上半年河北省注会考试《审计》前后任注册会计师的沟通考试题.docx
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上半年河北省注会考试《审计》前后任注册会计师的沟通考试题
2016年上半年河北省注会考试《审计》:
前后任注册会计师的沟通考试题
一、单项选择题(共27题,每题的备选项中,只有1个事最符合题意)
1、通常,在系统开发的过程中,下列哪一种情况会增加开发草率的、无效的系统的风险?
A:
a.更加强调内部控制。
B:
b.知识库系统的使用。
C:
c.组织对信息系统依赖的增加。
D:
d.竞争对系统功能带来的压力不断增加。
2、一名审计人员正对某组织的财务状况进行审计。
下列哪一项不属于内部审计责任说明(statementofresponsibilitiesofinternalauditing)所规范的审计范围?
A:
复核财务信息的可靠性与真实性。
B:
复核为保证相关的政策、计划、程序以及其他类型的授权得到有效执行而设立的系统运行;C:
评估资源利用是否经济、有效;D:
复核财务决策过程。
3、与封闭型系统相比,开放型系统的特点是A:
更多依赖特定卖方。
B:
可移植性受到进一步的限制。
C:
较廉价的组件。
D:
互通性降低。
4、对垃圾债券的最佳描述是A:
一种根本不支付年利息,却以低于面值的价格打折出售的债券B:
得到固定资产支撑的债券;C:
一种持有人可选择交换发行公司普通股票的债券;D:
一种高效益、高风险的债券,一般用于为兼并、杠杠收购和陷入困境的公司提供融资。
5、当前对付款活动的审计表明在应付凭单帐项处理过程中存在许多重要错误,导致了许多折扣的丧失和许多额外的调整和贷项通知单。
由于有许多例外情况不得不分析,花在该部分的审计时间已超过了预计。
审计师观察了每个应付凭单办事人员的操作,对应付账款、购买、收货三部门抽取了样本并分析了交易记录,得到了交易量、错误改正交易和丧失折扣摘要方面的系统资料。
目前,在这三个部门中任何一个部门,在详细测试、实地观察和例外事项分析中所发现的各种错误的原因还未查明。
审计师为查明原因,应采取的最适宜的行动过程是A:
询问处理应付帐款和涉及交易的人员,获取相应建议。
B:
扩大样本量,但抽取样本的属性与测试样本的属性相同。
C:
集中精力审计现金支付方面,以期通过这些测试发现所有相关信息D:
在给管理当局的特别报告内描述和交易相关的问题,对其发生原因不作表述,也不下结论。
6、一名会计给不存在的供应商开出虚假发票,所有的付款都被汇入同一地址。
内部审计师怀疑存在舞弊行为。
那么调查舞弊的最有效的计算机审计技术是A:
对多个供应商使用测试数据,并调查意外的结果。
B:
对计算机程序的变动实施详细审计。
C:
使用通用审计软件比较多个文档中的地址,并打印出地址重复的以备调查。
D:
通过综合测试工具测试应用控制,并调查意外结果。
7、某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司。
该经理伪造验收文件并且批准支付货款。
以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊?
A:
挑选一个付款样本并且与采购定单、验收报告、发票和支票复印件比较。
B:
挑选一个付款样本并且向供货商证实购买数量、购买价格和运输日期。
C:
观察收货堆栈并且清点收到的材料,将清点数和负责验收的人提交的验收报告进行比较。
D:
实施分析性测试,比较生产产量、材料采购和原材料库存水平,调查存在的差异。
8、内部审计师实施的下列哪种审计程序能最有效地发现这种舞弊A:
从追查注销支票要本至现金收入日记帐和相关的供应商发票。
B:
对两年期间打印耗材费用实施趋势分析(trendanalysis).C:
从经选择的供应商发票样本价格和数量追查至相关采购定单。
D:
重新计算经选择的供应商发票数字正确性,包括折扣和销售税。
9、对于经常进行新产品开发的组织来说,同时按产品和职能划分部门以及实施双重授权制是比较适宜的。
在以下组织结构中,最适合于该类型组织的结构是A:
专家官僚式B:
机械式C:
矩阵式D:
机械官僚式
10、内部审计师通常要在其工作底稿中包含若干的小结。
对这类小结的目标做出最佳表述的是A:
小结的编制要符合标准;B:
对于每部分业务工作方案的完成,通常都要求有小结;C:
小结从许多工作底稿中提取了最有用的信息,并成为更有用的内容;D:
小结记录了内部审计师所考虑的所有相关信息。
11、控制被描述为包含6个要素的封闭系统。
以下哪项是6项控制要素之一A:
制定业绩标准;B:
适当地可得到的数据文件;C:
内部审计活动章程的批准;D:
独立的内部审计活动的建立。
12、以下是关于某分公司的一些情况
(1)该分公司成立多年,尽管总体经济状况处于萧条期,并且这种萧条影响到了竞争者,但它仍有可观的盈利;
(2)营运资本比率由较理想的3:
1下降至0.9:
1;(3)过去几年的人员调整包括三位主计长、两位应收账款管理人员、四位应付账款管理人员和财务岗位的其他职员;(4)公司采购政策要求3个竞标者,但是分公司的采购管理人员为了减少供应商数目规定实行独家采购政策。
在对该分公司开展财务审计时,内部审计师应该____A:
最不可能追查情况1、情况2或情况3B:
对情况2不予理睬,因为经济处于萧条期C:
认为情况3是正常的人员调整,但将情况2和情况4作为舞弊的警示信息D:
将情况1、2、3和4都作为舞弊的警示信息
13、审计师决定不向审计委员会报告与公司治理有关的薄弱环节。
如果情况属实,以下哪项说法可以证明审计师的决定是有道理的?
A:
公司治理问题比较复杂,审计师应该依赖管理层对问题范围的分析。
B:
董事会已单独成立公司治理委员会;C:
与控制薄弱环节有关的金额和潜在的风险对于整个公司来说并不重大;D:
管理层已计划启动纠正措施;
14、Ⅰ。
更好地激励员工做正确的事情。
Ⅱ。
员工对待其工作是客观的。
Ⅲ。
员工能够独立地评价内部控制。
Ⅳ。
管理人员需要员工的反馈信息。
A:
Ⅰ和ⅡB:
Ⅲ和ⅣC:
Ⅰ和ⅣD:
Ⅱ和Ⅳ
15、根据职业道德要求,IIA董事会有权对不诚实的注册内部审计师采取下列措施;A:
要求雇佣公司解雇该雇员;B:
向法律部门移交该案例;C:
向雇佣方提起申诉;D:
取消该审计人员职业资格。
16、某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的替换零件。
内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件,不需用的零件从未退过货,实际上,经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户,而未送货零件的价款支付给供应商后,在经理与其亲属之间私分。
以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查?
A:
分析记入维修费用的替换零件,检查替换项目数量的合理性。
B:
对零件发票进行抽样,检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。
C:
将本季度的维修费用与以前时期的相比较。
D:
对替换零件进行实地盘点,验证其存在性以及进行评估。
17、某制造工艺在生产过程的诸多阶段(从原材料装卸到制成品储存等)均可能可能产生有害废弃物。
如果防污审计的目标是确认有哪些机会可最大程度地减少有害废弃物,那么,审计师应按何种顺序来考虑以下各种机会?
1.循环再利用;2.从源头上消除;3.能源节约;4.作为有用产品进行回收;5.进行处理。
A:
排列顺序应该是5,2,4,1,和3B:
排列顺序应该是4,2,1,3,和5C:
排列顺序应该是1,3,4,2,和5D:
排列顺序应该是3,4,2,5,和1
18、针对非赢利活动的全面审计要求内部审计师主要关注A:
政策与程序的符合程度。
B:
预算程序。
C:
组织目标的完成程度。
D:
资源与基金运用报告的正确性。
19、运用下列资料回答问题(5-10)某部门开发了一套综合的终端使用计算机(EUC)应用软件,其中包括计时、工资以及人工成本会计等方面的处理程序。
该部门使用其自己的员工来设计和编制这一使用第4代综合(4GL)的软件。
这一应用软件部门的区域性网络(LAN)运行并与公司的主系统连接,以保证数据转换。
内部审计部门按其风险大小将EUC的应用软件进行排列。
排列结果表时计时-工资-人工成本会计应用软件应更为EDP审计项目。
当人工成本会计部分的内容第一次运行时,它并未符合该部门的业务要求。
可能直接导致该情形的EUC应用软件开发方面的风险是A:
终端使用者应用软件尚未经过常规程序开发必需的独立测试;B:
使用和分析职能不作分离的情形下存在评价不足和分析不足;C:
终端使用应用程序可能未有足够的文件以备复查;D:
程序设计与运行由同一个担当时职责分工不充分。
20、测试内部控制的审计方案应该A:
被调整以适用于每种经营活动审计。
B:
通用于各种情况而不必考虑部门具体情况。
C:
通用以便对于某一特定部门的所有场合都适用。
D:
通过确保一项经营活动的每个方面都经过审查来减少昂贵的重复工作。
21、”应有的职业关注意味着合理的谨慎和胜任能力,而不是毫无差错或表现非凡。
”根据这一陈述,以下那项不必要A:
合理限度的检查和证实行为。
B:
广泛的检查行为。
C:
对存在遵循性的合理保证。
D:
对重大违规可能性的考虑。
22、以下____项活动代表购并后制造业公司的最大风险,因此最应该进行审计A:
预付款资金的合并;B:
采购职能的合并;C:
法律职能的合并;D:
营销职能的合并。
23、该组织被要求遵循某些与环境问题相关的特定标准。
其中一项标准要求某些危险的化学品必须放置于经过检查的容器中并运到一个公家的处理场。
这些容器必须在最近90天内由联邦检查员盖上检查印章。
根据以下测试,内部审计师得出结论,该公司在被审计期间遵守了该标准1.确定每个化学品装运主管都知道应该遵守标准。
2.检查已盖章的容器,取得有无泄漏现象的证据。
3.向化学品装运人员询问其工作程序。
以下哪项信息标准有可能被违反A:
充分性;B:
可靠性;C:
相关性;D:
没有违反标准。
24、在评价应收账款的可回收性方面,哪类证据最具说服力A:
肯定的应收账款确认书B:
否定的应收账款确认书C:
应收账款账龄明细表D:
运单
25、根据下面的资料回答问题1至4某公司收到一匿名信,举报三位高级内部审计师违反了IIA道德准则。
该公司已将IIA道德准则作为自己的道德准则要求审计人员来遵守。
在对审计人员的举报中包括以下内容1.审计人员1在业余时间有一份兼职工作—在当地一所大学里担任可座教授。
2.审计人员1拥有雇主公司的股票3.审计人员1告诉他的邻居准备找新的工作,因为对行政部门的审查表明他邻居所在的部分将在6个月内倒闭。
4.审计人员2为当地非盈利组织做了一次演讲,收到一份贵重的礼物。
5.审计人员2从雇主的客户处收到了一份贵重礼物。
6.审计人员2有一份兼职工作—当地慈善组织的主席。
7.审计人员2在参加一个职业会议时,与其他公司的审计人员探讨审计技术问题。
8.某采购员收受了500小费并向一供应商透露了某合同的招标价格,使得该供应商中标。
审计人员2在审计报告中未提到此事,因此他认为该合同数额对财务报表而言并不重要。
9.审计人员3收到了一家出版社的特许权使用费,请求他写一本有关内部审计的专业书。
10.审计人员3有一份兼职工作——房地产经纪人。
最近他的房地产公司收到了雇主的一笔佣金。
11.审计人员3收到了同一公司同事送给他的贵重礼物,该同事所在部门从未接受过审计,而且在可预见的将来也被列入A:
没有B:
一项C:
两项D:
三项
26、在内部审计师为获取信息所进行的面谈是不可能记住面谈中讲过的每一句话的。
为了便于日后使用,记录面谈信息最有效的方式是A:
快速记录,尽量把所说的每个细节都详细记下来,面谈后再标记出重点;B:
通过录音记录下每个人说的每句话,然后将其输入计算机作为证明文件;C:
请一个专业的秘书作记录,使自己能完全集中于面谈,然后在面谈后将不重要的部分删去;D:
围绕面谈计划确定的主题作记录,在适当的地方记录下回答,会谈后再复核记录并进行补充。
27、安全性软件的主要目的是A:
控制对信息系统资源的进入;B:
限制对阻止安装非法工具软件的进入;C:
检查病毒的存在;D:
监控应用软件职责的分开。
28、内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。
对于这项要求,以下哪项表述是错误的A:
书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应;B:
所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册;C:
不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册;D:
小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。
二、多项选择题(共27题,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
)
1、某制造公司在生产过程中应用有害原料。
对于有害原料有关的生产过程的审计应该包括Ⅰ、建议建立环境管理系统;作为公司政策与程序的组成内容;Ⅱ、验证公司确实存在关于有害原料从生产到销售的全过程的追踪记录Ⅲ、如果环境审计发现公司有违法行为,则应用咨询专家来避免公司自证其罪;Ⅳ、评价环境负债计提账目所备抵的成本。
A:
只有Ⅱ是对的;B:
只有Ⅲ和Ⅳ是对的;C:
有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ是对的;D:
只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的;
2、某制造企业在其产品制造过程中需用一些具有危害性的原料,对这类有害原料的审计应当包括Ⅰ建议将环境管理制度纳入企业政策与章程;Ⅱ确定这些有害原料自始至终的记录是否存在;Ⅲ利用专家意见以避免公司由于环境审计发现的非法事项而陷入诉讼威胁;Ⅳ评价因环境方面的应计事项而确认的相关成本。
A:
只有ⅡB:
Ⅰ和Ⅱ;C:
Ⅰ,Ⅱ和ⅣD:
Ⅲ和Ⅳ。
3、在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时,以下哪一种因素最有可能导致扩大审计范围?
A:
产品销售增加,佣金增加。
B:
销售退回增加,佣金增加。
C:
销售佣金减少,产品销售减少。
D:
销售退回减少,产品销售增加。
4、某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。
该审计师有大量的证据表明该部门经理知道且批准了此项高估存货的计划,也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。
该审计师应该A:
继续找下级职员面谈,直至获得确凿证据,然后再向审计委员会报告。
B:
向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现,并且探讨下一步可能采取的调查行动。
C:
向部门经理通告其怀疑,并且在财务进一步行动之前,取得该经理对此问题的解释。
D:
将此事项全部记录下来,并且向外部审计师报告对此事的怀疑,以确定下一步的检查工作。
5、内部审计活动的权限要经以下哪个层面的批准A:
管理层与董事会;B:
管理高层与《标准》;C:
董事会与主计长;D:
审计委员会与首席财务官。
6、在一个大型组织里,信息中心帮助平台没有配备足够人员的最大风险是A:
增加了使用XX的程序代码的可能性。
B:
用户操作系统时不断出现错误。
C:
增加了实施应用审计的难度。
D:
应用系统缺乏足够的文档。
7、某内部审计师在即将完成审计业务时,发现市场部经理有赌博的习惯。
这一发现与此次的审计业务无直接关系,而且此次审计业务马上就要结束。
内部审计师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息,但没有采取进一步的行动。
该审计师的行为可能A:
违反了IIA《道德规范》,因为他封锁重要的信息。
B:
违反了《标准》,因为他没有进一步调查可能存在的舞弊行为。
C:
既不违反IIA《道德规范》也不违反《标准》。
D:
a和b都对。
8、如果营销部门存在舞弊,以下哪项超出了内部审计师的责任范围A:
与恰当的管理层面讨论舞弊行为;B:
确定舞弊行为的影响;C:
向舞弊者通告其要承担的法律责任;D:
将舞弊行为写进报送审计委员会的报告。
9、以下哪项不是结束会议的目标A:
解决冲突;B:
讨论审计发现、结论和建议;C:
确定以后的审计重点;D:
确定管理人员对审计发现、结论和建议的行动和反应。
10、下列哪项审计程序将产生关于遵守投标程序的最充分的证据?
A:
选择投标申请书的代表性样本,逆查到相应的采购订单,以确定采购金额超过¥2000。
B:
选择超过¥2000的采购订单的代表性样本,检查相应的文件,确定档案中有投标申请书或经签字的免除投标表。
C:
与采购部门经理面谈并询问关于是否存在偏离投标程序的情况。
D:
与执行副总裁面谈并询问关于其签字免除投标要求的情况的发生频率和免除条件。
11、对投资项目内部收益率的大小不产生影响的因素是A:
投资项目的原始投资B:
投资项目的现金流量C:
投资项目的项目计算期D:
投资项目的设定折现率
12、准则中谈到审计计划或风险评价时使用的“风险”一词,它的定义是A:
内部审计师未发现导致财务报表或内部报告错误或误导的重大错误或事件的可能性。
B:
对组织有不利影响的事件或活动的可能性。
C:
管理当局有意或无意地进行增加组织潜在负债决策的可能性。
D:
财务报表和/或内部报告包含重大错误的可能性。
13、审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。
对于审计经理得出计划不充分的地方,他可能是发现了以下哪方面的信息A:
审计业务开始时,审计工作的目标和范围没有清晰界定;B:
由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%;C:
内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价;D:
所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的,很少预计到所有可能碰到的情况。
14、分部经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高,以下各项审计程序中与这一结论最相关的是A:
对存货进行实物盘点。
B:
抽取产品样本,将当年单位成本与上一年的相比较,考察成本的上涨,并分析标准成本差异。
C:
对设备进行盘点以确定是否有重大变化。
D:
抽取产成品存货样本,将原材料成本追查至购入价格,以便确定原材料成本记录的准确性。
15、以下哪项审计技术可以对电脑交易进行连续检测和分析,以便开展详细的审计A:
综合测试应用程序B:
并行程序C:
测试数据D:
内设审计例行程序
16、一个会计部门的职员,将一些不存在的供应商的虚假发票输入系统,所有的支付都被寄到一个地址。
审计师怀疑这是一种欺诈。
检查这种欺诈的最有效的计算机审计技术是A:
使用审计自动化软件,在多个文件中比较地址,打印出所有重复的地址,进行检查;B:
用整合测试设施对应用程序的控制措施进行检查,寻找意外的结果;C:
使用几个供应商作为测试数据,寻找意外的结果;D:
对计算机程序变化进行一次完全审计。
17、高旷工率最有可能和哪种支付计划联系起来?
A:
a.一次性薪金增加B:
b.全部工资C:
c.以技能为基础的评定D:
d.自助餐式福利
18、某小城市自己管理养老基金。
根据城市的规章,养老基金只能投资于债券、金融市场基金或高质量的股票。
审计人员已经证实了养老金帐户的存万籁,基金余额并不特别大,由城市财务员管理。
审计人员决定估计基金投资收益,方法是用基金平均余额乘以当前投资组合正气加权平均投资收益率。
在这一过程中,审计人员发现记录的收益额比预计的少得多。
下一步审计人员应该A:
询问财务人员投资收益少于预计金额的原因。
B:
通过了解红利和向有关服务机构咨询来编制一份更详细的收益估计报告,列示出特定股票或债券支付的利息或股息。
C:
通知管理当局和审计委员会可能会有舞弊行为,并建议邀请法律顾问一起完成调查。
D:
从基金收入帐户记录中抽样并追查至现金日记帐,以便确定现金是否收到。
19、在使用抽样技术时,何时可以取得充分的审计证据?
A:
在总体样本抽取机会均等时B:
在样本标准差小于或等于总体标准差时C:
收集的证据与审计师要证实的认定直接相关时D:
在抽取的样本能够有效代表样本总体时
20、在审计某公司的应付账款时,不适合应用个人电脑的情况是A:
加总明细账金额,并将总额与总账金额相比较;B:
为应付账款周期中所应用的信息系统制作流程图;C:
将已支付货款的卖主名址与得到授权的主文件相比较,并将卖主地址进行比较,确定是否存在重复;D:
将所有发票价格与授权价格清单进行比较,根据比较所发现的错误,调整公司总账的应付账款。
21、以下哪项使验收报告与在途货物之间产生差异?
A:
不恰当的供应方遴选程序B:
验收部门报告的采购数量直接抄自采购订单C:
未对验收货物的质量按规定标准检验D:
接受不适当的采购授权
22、当组织转为使用电子数据内部交换(EDI)时,他们大部分使用的是增值网络(VAN)。
下列哪一项功能通常不能由VAN完成A:
保存一个公司的电子订单以供另一个公司访问。
B:
提供公司间的公用接口,使公司与贸易伙伴间不需设置计算机直接通讯设施。
C:
维护公司与其贸易伙伴间所有交易的日志信息。
D:
将客户计算机应用协议转换成用于EDI通讯的标准协议。
23、组织正在建立审计委员会。
以下哪项通常是审计委员会关于内部审计活动的职责A:
批准首席审计执行官的任免;B:
批准内部审计师的任免;C:
批准业务工作方案;D:
为具体的业务报告确定恰当的结论。
24、以下____对于内部审计章程的陈述不正确?
A:
他确定了内部审计部门的责任和权限B:
列明内部审计部门所需要的最低限度的资源C:
为评估内部审计部门提供依据D:
应得到高级管理层和董事会批准
25、假如公司所有成本中固定成本的比重较大,那么,企业的经营杠杆将A:
高。
B:
低C:
不变。
D:
无法确定。
26、在内部审计师为获取信息所进行的面谈是不可能记住面谈中讲过的每一句话的。
为了便于日后使用,记录面谈信息最有效的方式是A:
快速记录,尽量把所说的每个细节都详细记下来,面谈后再标记出重点;B:
通过录音记录下每个人说的每句话,然后将其输入计算机作为证明文件;C:
请一个专业的秘书作记录,使自己能完全集中于面谈,然后在面谈后将不重要的部分删去;D:
围绕面谈计划确定的主题作记录,在适当的地方记录下回答,会谈后再复核记录并进行补充。
27、安全性软件的主要目的是A:
控制对信息系统资源的进入;B:
限制对阻止安装非法工具软件的进入;C:
检查病毒的存在;D:
监控应用软件职责的分开。
28、内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。
对于这项要求,以下哪项表述是错误的A:
书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应;B:
所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册;C:
不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册;D:
小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。
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