资格证经济法基础复习题.docx
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资格证经济法基础复习题
资格证经济法基础复习题
单选题
1、王某拥有两处房产,一处原值60万元的房产供自己及家人居住,另一处原值20万元的房产于2004年7月1日出租给王某居住,按市场价每月取得租金收入1200元,赵某当年应缴纳的房产税为()。
A.288元
B.576元
C.840元
D.864元
单选题
2、下列各项中符合房产税纳税人的是()。
A.产权属于全民所有的,其经营管理的单位是纳税义务人
B.产权未确定以及租典纠纷未解决的,房产代管人或者使用人
C.产权出典的为承典人
D.外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞
单选题
3、某市卷烟厂为增值税一般纳税人,2008年初企业拥有房产750万元,同年8月职工食堂建设完工,转入固定资产,确定房屋入账价值为50万元;拥有载货汽车5辆,自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。
2008年度有关生产经营情况为:
(1)当年内又购进已税烟丝50吨,每吨不含税单价0.8万元,取得销售方开具的增值税专用发票,发票通过认证后,企业以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元,烟丝全部验收入库;采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元,取得运输单位开具的运输发票;
(2)当年生产领用烟丝45万元;销售卷烟120标准箱给某大型商场,向购买方开具了增值税专用发票,取得销售金额500万元,增值税额85万元;经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人,开具普通发票,取得销售收入23.4万元;
(3)当年卷烟销售成本共计为221万元;财务费用10万元;
(4)发生管理费用20万元(含业务招待费4万元,含房产税和车船税);
(5)销售费用10万元(含广告费8万元);
(6)计入成本、费用的实发工资费用150万元,拨缴工会经费5万元(取得工会经费专用拨缴款收据),支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元;
(7)营业外支出30万元,其中被工商部门行政罚款6万元,向本厂困难职工直接捐赠4万元,通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元;
(8)“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元,该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款;
(9)2007年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。
(10)烟丝消费税税率30%,卷烟消费税税率45%、每标准箱定额征收消费税150元;房产税计算余值时的扣除比例为25%,当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨,房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中。
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
该企业2008年应缴纳的房产税和车船税共计()万元。
A.7.79
B.7.55
C.7.65
D.7.69
单选题
4、下列计算地下建筑物房产税的方法正确的是()。
A.地下建筑物以应税房产原值为计税依据
B.对于与地上房屋相连的地下建筑物,应将地下部分和地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定缴纳房产税
C.地下建筑物若作工业用途,以房屋原价的10%~30%作为应税房产原值
D.地下建筑物若作商业用途,以房屋原价的50%~60%作为应税房产原值
单选题
5、下列各项中,应征收土地增值税的是()。
A.赠予社会公益事业的房地产
B.以房地产进行抵押
C.抵押期满,权属转让给债权人的房地产
D.接受捐赠房地产
多选题
6、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同,约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用,大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷,大地公司提起诉讼,那么对此案件有管辖权的法院是()。
A.A区人民法院
B.B区人民法院
C.C区人民法院
D.D区人民法院
单选题
7、请根据以下资料,回答下列问题:
王先生在某市有一套原值为100万元的路边门面房(商用),如出租给单位每月租金1万元,每年可得租金12万元;如果用这套房开一小商店自己经营(个体工商户),销售小百货,预计每年销售额为40万元(不含税),未扣除相关税费(即营业税金及附加、房产税)前的利润为15万元(王先生每月自账面领取工资2000元)。
当地政府规定的房产税计税余值按房产原值扣减30%后的余值计算。
如果王先生利用该房产经营商店,则每年可实现税后收益______。
A.113610元
B.123210元
C.136310元
D.110010元
多选题
8、下列各项中,符合房产税暂行条例规定的有()。
A.房屋产权出典的,承典人为纳税人
B.房屋产权出典的,产权所有人为纳税人
C.房屋产权未确定的,房屋代管人或使用人为纳税人
D.产权所有人不在房屋所在地的,房屋代管人或使用人为纳税人
单选题
9、房产税征收是以一定期限的持有为前提的。
而当前试点的征税实践则是把房产税等同于契税来征管,在房屋产权进行交易时,预征未来一年的房产税款。
这一财产税较流转税进行征管的方式显然难以持续。
尤其是对于存量住房的征收,如果缺乏办理产权证这一‘关卡”,加之住房长期空置,所有者与使用者相分离现象的大量存在,很难保证房产税应征尽征。
因此,同个人所得税等直接税一样,对个人住房信息的全面掌握,对税务征管方案的巧妙设计,征管方式从被动到主动的转变都是在房产税执行过程中需要重点关注的问题。
这段文字意在强调( )。
A.税务征管方案存在的缺陷
B.房产税征管亟须加以转变
C.应全面掌握个人住房信息
D.扩大房产税试点须更谨慎
单选题
10、关于土地增值税的优惠政策说法错误的是()。
A.因国家建设需要依法征用的房地产,在其转让时免征或暂免征收土地增值税
B.因国家建设需要依法收回的房地产,在其转让时免征或暂免征收土地增值税
C.房地产开发商因开发房产而购的土地,在其转让时免征或暂免征收土地增值税
D.居民个人拥有的普通标准住宅,在其转让时免征或暂免征收土地增值税
单选题
11、根据土地增值税的有关规定,以下说法中正确的是()。
A.房地产开发企业销售已装修的房屋,其装修费用计入房地产开发费用
B.房地产开发企业的预提费用,一律可以扣除
C.房地产开发企业开发建设的与清算项目配套的公共设施,建成后产权属于全体业主所有的,其成本、费用不可以扣除
D.对于符合应进行土地增值税清算条件的纳税人,须在满足清算条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续
多选题
12、下列项目属于土地增值税征税范围的有()。
A.以房地产抵押到期用于清偿债务
B.以出售方式转让国有土地使用权
C.存量房地产买卖
D.以房地产作价入股进行投资
多选题
13、下列不属于土地增值税征税范围的有()。
A.以房地产转让到投资联营企业
B.将房地产赠予直系亲属
C.以房地产作抵押清偿债务的房地产
D.现有旧房买卖
单选题
14、转让房地产增值额是()。
A.纳税人转让房地产的收入
B.纳税人按税法规定的项目金额
C.纳税人转让房地产的收入减去税法规定的扣除项目金额后的余额
D.纳税人转让房地产的收入减去其开发费用的余额
多选题
15、下列税金中应计入管理费用的是()。
A.车船税
B.印花税
C.房产税
D.土地增值税
单选题
16、下列各项中符合房产税纳税人的是()。
A.产权属于全民所有的,其经营管理的单位是纳税义务人
B.产权未确定以及租典纠纷未解决的,房产代管人或者使用人
C.产权出典的为承典人
D.外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞
单选题
17、下列各项中,不属于土地增值税纳税人的是()。
A.与国有企业换房的外资企业
B.合作建房后出售房产的合作企业
C.转让办公楼的事业单位
D.继承房产的子女
单选题
18、下列情况应征收土地增值税的是()。
A.用于贷款抵押期间的房地产
B.企业用房屋抵债
C.企业兼并转让的房地产
D.个人出售已居住6年的房屋
单选题
19、下列说法不正确的是()。
A.所得税包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等三个税种
B.财产税包括房产税、契税、车船使用税、土地增值税和城镇土地使用税等五个税种
C.截至1997年,我国的所得税、财产税、行为税等三类税收由十四个税种构成
D.行为税包括印花税、城市维护建设税、耕地占用税、筵席税和屠宰税等六个税种
单选题
20、某市房地产开发公司2008年发生以下业务:
(1)1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权,支付土地出让金600万元,缴纳相关费用140万元;
(2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼和综合楼,普通标准住宅楼和综合楼占地面积比例为1:
3;
(3)住宅楼开发成本3000万元,开发费用中分摊到住宅楼利息支出300万元,包括加罚利息40万元;
(4)综合楼开发成本3400万元(未包括装修费用600万元),无法提供金融机构证明利息支出具体数额;
(5)建成后的普通标准住宅楼全部销售,收入总额6500万元,综合楼销售50%,收入5000万元;
(6)综合楼未销售部分与他人联营开设一商场,共同承担经营风险,当年收到分红250万元。
其他相关资料:
该房地产公司所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用,营业税税率为5%,城建税税率为7%,教育费附加税率为3%。
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
公司综合楼部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计()万元。
A.7416.50
B.8416.50
C.6196.50
D.5471.50
多选题
21、下列各项中,符合房产税纳税义务发生时间规定的有()。
A.将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起
B.自行新建房产用于生产经营,从建成之月起
C.委托施工企业建设的房产,从办理验收手续之月起
D.委托施工企业建设的房产,从办理验收手续之次月起
多选题
22、下列各项中,符合房产税纳税义务发生时间规定的是()。
A.将原有房产用于生产经营,从生产经营获利之月起缴纳房产税
B.将原有房产用于生产经营,从生产经营之次月起缴纳房产税
C.委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起缴纳房产税
D.购置存量房,自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
E.购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起缴纳房产税
多选题
23、我国现行建筑安装工程费中,企业管理费中的税金主要包括()。
A.营业税
B.房产税
C.车船使用税
D.土地使用税
E.印花税
单选题
24、张女士已于2000年购入住房一套,由于2011年度商品房价格下跌,张女士于当年12月购入某小区60平方米普通住宅一套用于投资,买入价格80万元。
由于资金紧张,张女士打算在2012年度择机将该房产出售。
预计成交价格为95万元。
张女士在买卖投资用房的过程中能获得税后收益______。
(契税适用3%税率。
)
A.10.75万元
B.10.38万元
C.5.90万元
D.9.80万元
单选题
25、我国对限制进口管理的货物中属于非配额限制的,实行的限制管理方式是()。
A.配额管理
B.配额许可证管理
C.配额税率管理
D.许可证件管理
多选题
26、房产税的计税依据可以是()。
A.联营投资房产,共担投资风险的,以房产余值计税
B.融资租房屋的,以房产原值计税
C.租入房产的,以租金计税
D.出租房产的,以租金计税
单选题
27、2005年12月,位于某市的房地产开发公司转让土地使用权取得收入110万元,取得成本100万元,不考虑印花税,该房产开发公司转让其土地使用权应缴纳的土地增值税为()万元。
A.4
B.3.82
C.2.84
D.1.19
单选题
28、某个人2005年4月因工作调动转让原居住的自有住房,该住房于2000年7月以32万元的价格购入,购入时缴纳契税5万元,其他各种费用0.85万元,转让获得收入46万元,支付各种税金共475万元(不包括个人所得税)。
现在重建同样的房屋需50万元,经评估房屋为七成新。
该个人转让自有住房应缴纳士地增值税是()万元。
A.1.28
B.3.23
C.2.56
D.4.55
多选题
29、根据有关规定,可以不征或免征土地增值税的有()。
A.个人以房地产进行交换的
B.以房地产进行投资,将房地产转让到所投资的企业
C.以房地产抵债而发生房地产权属转让的
D.被兼并企业的房地产转让到兼并企业
单选题
30、根据我国现行规定,融资租赁房屋的,房产税的计税依据为()。
A.房产原值
B.房产租金
C.房产余值
D.房产现值
单选题
31、下列税种中,属于由地方税务局系统负责征收和管理的是()。
A.地方银行缴纳的企业所得税
B.地方非银行金融机构缴纳的营业税
C.对个人储蓄存款利息征收的个人所得税
D.对证券交易征收的印花税
单选题
32、2008年3月1日起,对个人出租住房,不区分用途,在()税率的基础上减半征收营业税,按4010的税率征收房产税,免征城镇土地使用税。
A.1%
B.2%
C.3%
D.4%
单选题
33、下列说法,符合房产税规定的是()。
A.购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起计征房产税
B.房产的租金收入,是房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入
C.自2008年3月1日起,对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房,按12%的税率征收房产税
D.纳税人自行新建房屋用于生产经营,从建成之当月起,缴纳房产税
单选题
34、下列关于关税的叙述,错误的是()。
A.关税是世界各国普遍的一个税种
B.它是指一国海关对进出境的货物或者物品征收的一种税
C.1985年国务院发布了《中华人民共和国进出口关税条例》
D.1987年11月22日,第八届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议通过《中华人民共和国海关法》
单选题
35、张某将自家房屋(价值50万元)于2005年6月1日按市价对外出租给李某用于居住,每月租金3000元,当地政府规定的房产税扣除比例为20%,则其2005年应纳房产税为()元。
A.840
B.1440
C.2520
D.4800
单选题
36、如果甲国对其进口的原产于我国的货物征收歧视性关税,则我国对原产于该国的进口货物可以征收()。
A.报复性关税
B.反倾销税
C.反补贴税
D.保障性关税
单选题
37、增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的税金是()。
A.增值税
B.印花税
C.消费税
D.营业税
单选题
38、某房地产开发公司新开发的写字楼销售增值额为2200万元,按土地增值税相关规定准予扣除项目金额为1200万元,则其应纳土地增值税适用税率为( )。
A.0
B.20%
C.30%
D.50%
单选题
39、按照土地增值税有关规定,纳税人提供扣除项目金额不实的,在计算土地增值额时,应按照()确定房产的扣除项目。
A.税务部门估定的价格
B.税务部门与房地产主管部门协商的价格
C.房地产评估价格
D.历史成本
单选题
40、2009年某房地产开发公司销售一幢新建商品房,取得销售收入7000万元,已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为2400万元,该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息,该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%,销售商品房缴纳的有关税费385万元。
该公司销售商品房应缴纳土地增值税是()万元。
A.1128.25
B.1222.75
C.1535.25
D.1540.25
单选题
41、位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售和观光业务,公司占地5000平方米,房产原值3000000元。
2009年发生以下业务:
(1)全年取得旅游业务收入1500000元。
(2)6月30日签订房屋租赁合同一份,将价值500000元的办公用房从7月1日起出租给他人使用,租期12个月,月租金2000元,租金每月收取一次。
(3)9月10日与租赁公司签订融资租赁合同一份,租赁价值300000元的机器设备一台,租期5年,租金共计400000元,每年支付80000元。
已知:
①该公司适用的城镇土地使用税税率为每平方米5元;②当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为30%;③该公司适用的营业税税率为5%;④租赁合同适用的印花税税率为0.1%,融资租赁合同适用的印花税税率为0.005%;⑤该公司适用的城市维护建设税税率为5%,教育费附加的征收比率为3%。
要求:
根据上述资料,分析回答下列第55~59小题。
该公司2009年应缴纳的房产税为()元。
A.24400
B.24540
C.26740
D.32440
多选题
42、下列各项关于房产税纳税人规定的表述中,正确的包括()。
A.产权出典的,由承典人纳税
B.外商投资企业、外国企业以及外籍华人,暂不缴纳房产税
C.产权属国家所有的,由经营管理单位纳税
D.产权承典人不在房屋所在地的,由代管人或使用人纳税
单选题
43、某市卷烟厂为增值税一般纳税人,2011年初企业拥有房产750万元,同年8月职工食堂建设完工,转入固定资产,确定房屋入账价值为50万元。
2011年度有关生产经营情况为:
(1)当年销售卷烟,取得销售金额500万元,增值税额85万元;经批准销售卷烟8标准箱给使用单位,开具普通发票,取得含税销售收入23.4万元;
(2)7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。
取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元,增值税8.5万元,预计使用10年,无残值;
(3)当年卷烟销售成本共计为221万元:
财务费用10万元;
(4)发生管理费用20.75万元(含业务招待费4万元,不含房产税);
(5)销售费用10万元(含企业形象广告8万元);
(6)当年向税务机关缴纳增值税81.46万元,缴纳消费税202.42万元,城建税和教育费附加28.39万元;
(7)营业外支出30万元,其中被工商部门行政罚款6万元,向当市养老院直接捐赠4万元,通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元;
(8)“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元,该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款;购买国库券利息收入20万元;
(9)2011年发现2010年有资产损失18万元符合当时税法规定扣除但是企业当年未扣除,2010应纳税所得额为10万元。
(房产税计算余值时的扣除比例为25%)
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
所得税前准予扣除的公益性捐赠为()万元。
A.4-38
B.0.68
C.0.72
D.4.15
单选题
44、依据土地增值税相关规定,纳税人办理纳税申报的期限是()。
A.签订房地产建筑合同之日起30日内
B.自转让房地产合同签订之日起7日内
C.向有关部门办理过户登记手续之日起7日内
D.签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内
简答题
45、某房产开发公司专门从事普通住宅商品房开发,2008年3月2日,出售普通住宅用房一幢,总面积91000平方米。
该房屋支付土地出让金2000万元,房地产开发成本80000万元,利息支出为10000万元,其中400万元为罚息(不能按收入项目准确分摊)。
假设城市维护建设税税率为7%、印花税税率为0.5‰、教育费附加征收率为3%。
当地省级人民政府规定允许扣除的房地产开发费用为10%。
企业营销部门在制订售房方案时,拟订了两个方案,方案一:
销售价格为平均售价20000元/平方米;方案二:
销售价格为平均售价19780元/平方米。
问题:
1.分别计算在两个方案下该公司应纳土地增值税及税后盈利数额。
2.比较分析两个方案中哪个对房地产公司更为有利。
多选题
46、甲乙两村因某一土地所有权发生争议,县人民政府将该土地确定为甲村所有,乙村在法定期限内没有向法院起诉,但仍继续占有并使用该片土地。
下列说法正确的是()。
A.甲村无权向人民法院申请强制执行
B.县政府可以向人民法院申请强制执行
C.甲村可以要求县政府履行法定职责
D.甲村可以对乙村提起民事诉讼
单选题
47、房产税实行按年征收,分期缴纳的办法,具体纳税期限由()决定。
A.省、自治区、直辖市国税机关
B.省、自治区、直辖市地税机关
C.省、自治区、直辖市人民政府
D.县以上税务机关
多选题
48、房产税有()特点。
A.地点固定
B.有一定的区域性
C.根据租金和房屋的余值缴纳
D.要对房产进行定期评估
E.征税程序简单
单选题
49、纳税人委托施工企业建设的房屋,在办理验收手续前就已经出租的新建房屋,应纳房产税的规定是()。
A.未验收则免税
B.从使用当月起缴纳房产税
C.从交付出租次月起缴纳房产税
D.从取得房产证之日缴纳房产税
多选题
50、下列不属于土地增值税征税范围的有()。
A.房地产的代建房行为
B.自行转让集体土地
C.合作建房建成后转让
D.房地产抵债
E.房地产的继承
多选题
51、下列各项支出中,应在“管理费用”科目核算的有()。
A.对外担保涉及诉讼时,依据法院判决承担的诉讼费
B.同一控制下企业合并发生的直接相关费用
C.企业管理部门经营性租入固定资产支付的租金
D.取得交易性金融资产时支付的印花税
E.因拥有投资性房地产而交纳的房产税
单选题
52、建设工程合同纠纷以______为合同履行地。
A.施工行为地
B.被告住所地
C.原告住所地
D.合同履行地
单选题
53、某企业拥有A、B两栋房产,A栋自用,B栋出租。
A、B两栋房产在2005年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元,2005年4月底B栋房产租赁到期。
自2005年5月1日起,该企业由A栋搬至B栋办公,同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。
企业出租B栋房产的月租金为10万元,地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税。
该企业当年应缴纳房产税()万元。
A.15.04
B.16.32
C.18.24
D.22.72
多选题
54、房产税的纳税人有()。
A.出租房屋的出租入
B.使用房屋经营的使用人
C.房屋的未来继承人
D.房屋承典人
多选题
55、某企业2000年拥有的房产原值150万元,当地规定的扣除比率为30%,该企业当年应纳房产税为()万元。
A.1.26
B.0.18
C.12.6
D.1.8
单选题
56、下列房地产转让行为中应征收土地增值税的是()。
A.企业兼并转让的房地产
B.出租土地使用权
C.用于贷款抵押期间的房地产
D.单位之间相互交换的房地产
多选题
57、货物从境内进入物流中心视同出口,企业向海关申报时()。
A.需缴纳出口关税的,应按照规定纳税
B.属许可证件管理的商品,应向海关出具有效的出口许可证件
C.从境内运入物流中心的原进口货物,已经缴纳关税的不予退还
D.从境内运入物流中心的原进口货物,已经缴纳进口环节税的不予退还
多选题
58、下列选项中土地增值税具有的特点有()。
A.以转让房地产取得的增值额为征税对
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