中级会计师《经济法》检测真题A卷 附解析.docx
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中级会计师《经济法》检测真题A卷附解析
2020年中级会计师《经济法》检测真题A卷(附解析)
考试须知:
1、考试时间:
150分钟,满分为100分。
2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。
3、本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、简答题、综合题。
4、不要在试卷上乱写乱画,不要在标封区填写无关的内容。
姓名:
_________
考号:
_________
一、单选题(共30小题,每题1分。
选项中,只有1个符合题意)
1、甲股份有限公司准备非公开发行优先股,发行前的普通股股份总数是5000万,净资产额是8000万,优先股的票面股息率是10%,股息可累积到下一会计年度,章程规定公司连续3个会计年度不支付股息,优先股股东才有权出席股东大会。
关于本案,下列说法正确的是()。
A.公司拟发行的优先股股份数不得超过4000万
B.公司筹资金额不得超过5000万
C.若发生表决权恢复的事项,优先股股东的表决权恢复直至公司全额支付所欠股息
D.章程规定“公司连续3个会计年度不支付股息的情况下,优先股表决权才恢复”符合法律规定
2、下列有关股份有限公司股份转让的叙述,符合我国《公司法》规定的是()。
A、公司不能接受本公司股票作为质押权的标的
B、公司任何情况下都不得收购本公司股票
C、发起人持有的本公司股份,自公司成立之日起3年内不得转让
D、无记名股票的转让,由股东将该股票交付给受让人并办理股权转让登记后发生效力
3、法律规定优路网校必须采取一定的形式或者履行一定的程序才能成立的法律行为,属于()。
A、要式法律行为
B、主法律行为
C、不要式法律行为
D、附条件法律行为
4、纳税人兼营不同税率的应税消费品,未分别核算不同税率货物销售额的,确定其适用增值税税率的方法是()。
A.适用加权平均税率
B.从低适用税率
C.从高适用税率
D.适用3%的征收率
5、下列选项属于按照有无担保及担保方式划分的贷款种类是()。
A.银团贷款
B.自营贷款
C.短期贷款
D.票据贴现
6、根据物权法律制度的规定,下列各项中,不能用以设定权利质押的是()。
A.可以转让的股权
B.应收账款
C.土地承包经营权
D.存款单
7、根据企业所得税法律制度的规定,下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中,正确的是()。
A.采用商业折扣方式销售商品的,按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
B.采用现金折扣方式销售商品的,按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
C.采用售后回购方式销售商品的,按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
D.采用以旧换新方式销售商品的,按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
8、某公司2004年度决算的有关资料如下:
商品销售收入80000万元,商品销售成本50000万元,商品销售税金及附加5600万元,营业费用6600万元,管理费用4800万元,财务费用2400万元,营业外收入1800万元,营业外支出1500万元,所得税3000万元。
该公司的利润总额为()万元。
A.7600
B.7900
C.10600
D.10900
9、甲公司获得一项外观设计专利。
乙公司未经甲公司许可,以生产经营为目的制造该专利产品。
根据专利法律制度的规定,丙公司未经甲公司许可以生产经营为目的所为的下列行为中,构成专利侵权的是()。
A.购买甲公司制造的该专利产品后自己使用
B.购买甲公司制造的该专利产品后许诺销售给丁公司
C.购买乙公司制造的该专利产品后销售给丁公司
D.购买乙公司制造的该专利产品后自己使用
10、债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形,抵押权人可以与抵押人协议以抵押财产折价或者以拍卖、变卖该抵押财产所得的价款优先受偿。
协议损害其他债权人利益的,其他债权人可以在知道或者应当知道撤销事由之日起一定期限内请求人民法院撤销该协议。
该一定期限是()。
A、1年
B、2年
C、6个月
D、5年
11、甲公司为增值税一般纳税人,主要提供电信服务。
2016年7月,甲公司提供基础电信服务取得不含税销售额100万元,提供增值电信服务取得不含税销售额80万元。
甲公司对不同种类服务的销售额分别核算。
甲公司当月的销项税额为()万元。
A.14.8
B.15.8
C.19.8
D.30.6
12、设立公司应当申请名称预先核准,预先核准的公司名称保留期为()。
A.1个月
B.3个月
C.6个月
D.12个月
13、通过证券交易所的证券交易,投资者持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有一个上市公司已发行的股份达到()时,应当在该事实发生之日起三日内,向国务院证券监督管理机构、证券交易所作出书面报告,通知该上市公司,并予公告。
A.5%
B.10%
C.15%
D.30%
14、某有限责任公司的下列行为中,符合我国《公司法》规定的有()。
A.在法定会计账册之外另设会计账册
B.将公司资金以个人名义开立账户存储
C.股东会以财务负责人熟悉财务为由指定其兼任监事
D.公司章程规定其董事每届任期不得超过3年
15、根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人的下列行为中涉及的进项税额,不得从销项税额中抵扣的是()。
A.食品厂将自产的月饼发给职工作为中秋节的福利
B.商场将购进的服装发绘职工用于运动会入场式
C.电脑生产企业将自产的电脑分配给投资者
D.纺织厂将自产的窗帘用于职工活动中心
16、2012年某居民企业实现产品销售收入1200万元,视同销售收入400万元,债务重组收益100万元,发生的优路网校成本费用总额1600万元,其中业务招待费支出20万元。
假定不存在其他纳税调整事项,2012年度该企业应缴纳企业所得税为( )万元。
A、16.2
B、16.8
C、27
D、28
17、老张因身体不便将自己的一辆自行车赠与邻居的中学生小李,让小李上学使用,但要求小李今后回家途中给其捎带一些生活必需品,小李同意。
第二天小李上学路上因自行车刹车不灵造成摔伤。
下列选项中,表述正确的是()。
A.老张不负任何责任
B.老张应负全部责任
C.老张应负部分责任
D.此事导致赠与合同无效
18、下列已经颁布的规范性法律文件中,不属于宪法部门的是()。
A.《全国人民代表大会组织法》
B.《中华人民共和国国际法》
C.《中华人民共和国反垄断法》
D.《全国人民代表大会和地方各级人民代表大会选取法》
19、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,应计入应纳税所得额计征企业所得税的是()。
A、财政拨款
B、国债利息收入
C、债务重组收入
D、符合条件的居民企业之间的股息收入
20、根据公司法律制度的规定,下列各项中,属于有限责任公司董事会职权的是()。
A.对增减注册资本作出决议
B.决定公司内部管理机构的设置
C.对发行公司债券作出决议
D.审议批准利润分配方案
21、某中外合资经营企业的投资总额为1150万美元.根据我国法律规定,该中外合资经营企业的注册资本中,外国投资者认缴的出资额最少不得低于()万美元。
A.300
B.115
C.125
D.500
22、下列关于各种法律渊源效力层级由高到低的排序中,正确的是()。
A.宪法、行政法规、部门规章、法律
B.宪法、法律、部门规章、行政法规
C.宪法、行政法规、法律、部门规章
D.宪法、法律、行政法规、部门规章
23、陈某将装有2万元现金的行李箱寄存在车站寄存处。
但在寄存时未告知行李箱内有现金。
陈某凭取物单取行李箱发行该行李箱已被人取走,陈某要求寄存处赔偿。
根据《合同法》的规定,下列关于寄存处承担赔偿责任的表述中,正确的是()。
A.按寄存物品的全部价值赔偿
B.不予赔偿
C.按一般物品的价值赔偿
D.按寄存物品的一半价值赔偿
24、某企业2011年度实现利润总额20万元,在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。
根据企业所得税法律制度的规定,在计算该企业2011年度应纳税所得额时,允许扣除的捐款数额为()。
A.5
B.24
C.1.5
D.1
25、根据企业所得税法律制度的规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的一定比例加计扣除,该比例为()。
A.50%
B.100%
C.150%
D.200%
26、根据《合同法》的规定,下列各项中,不属于无效合同的是()。
A.违反国家限制经营规定而订立的合同
B.恶意串通,损害第三人利益的合同
C.显失公平的合同
D.损害社会公共利益的合同
27、甲委托乙去签订一项买卖合同,由于受托人乙需要处理其他事情,无法完成甲交给的委托事宜,经过甲同意之后,乙又将该委托事宜委托给了丙,丙由于自己的过错没有完成委托事宜。
下列有关乙的责任承担的表述正确的是()。
A.乙仅就丙的选任及其对丙的指示承担责任
B.乙对丙的行为承担责任
C.乙和丙对甲承担连带责任
D.乙和丙对甲承担补充责任
28、甲对乙的债务清偿期已届满却未履行,乙欲就甲对他人享有的债权提起代位权诉讼。
根据合同法律制度的规定,甲享有的下列债权中,乙可代位行使的是()。
A.抚恤金请求权
B.劳动报酬请求权
C.人身伤害赔偿请求权
D.财产损害赔偿请求权
29、某超市2013年实发工资总额1000万元,发生职工教育经费支出29万元。
2014年实发工资总额1200万元,发生职工教育经费支出28万元。
根据企业所得税法律制度的规定,该超市在计算2014年应纳税所得额时,准予扣除的职工教育经费支出为()万元。
A.25
B.28
C.30
D.32
30、根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人的下列行为中,不应视同销售的是()。
A.将购进的货物用于本单位的办公楼建设
B.将自产的货物捐赠给贫困地区的儿童
C.将委托加工收回的货物用于个人消费
D.将自产的货物分配给投资者
二、多选题(共15小题,每题2分。
选项中,至少有2个符合题意)
1、一般纳税人销售下列项目适用13%税率的有()。
A.计算机
B.食用植物油
C.农膜
D.手机
2、下列各项中,属于合伙企业应当解散的情形有()。
A.合伙企业仅剩一名合伙人,且此状态已经持续超过了30日
B.合伙企业自行停业7个月,被依法吊销营业执照
C.全体合伙人决定解散该合伙企业
D.合伙企业严重亏损
3、上市公司非公开发行股票,应当符合的规定包括()。
A.发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的90%
B.本次发行的股份自发行结束之日起,36个月内不得转让
C.控股股东实际控制人及其控制的企业认购的股份,36个月内不得转让
D.募集资金使用符合有关规定
4、在消费税计税依据的确定方面,下列说法符合法律规定的有()。
A.纳税人自产自用的应税消费品,不计入应纳税额
B.委托加工的应税消费品,没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税
C.进口的应税消费品,按照组成计税价格计算纳税
D.纳税人应税消费品的计税价格明显偏低并无正当理由的,由主管税务机关核定其计税价格
5、甲超越代理权以乙的名义与丙订立了一份买卖合同,下列情形中,根据《民法通则》的规定,可以认定代理行为有效的有()。
A、乙知道甲超越代理权的事实而未作任何表示
B、丙有理由相信甲有代理权
C、丙开始履行合同
D、丙催告乙,乙明确拒绝
6、甲公司获得了A产品的实用新型专利,不久后乙公司自行研制出了与甲公司专利相同的A产品,并大规模生产;丙公司从乙公司处批发购进A产品100箱,并将其中的20箱提供给丁公司办公使用;乙公司、丙公司和丁公司对甲公司已经获得A产品的专利一事均不知情。
根据专利法律制度的规定,下列说法正确的有()。
A.乙公司的制造行为构成侵权
B.丙公司的销售行为构成侵权
C.丁公司的使用行为构成侵权
D.如果丙公司和丁公司能够证明其产品的合法来源,不承担赔偿责任
7、根据物权法律制度的规定,债务人有权处分的下列权利中,可以抵押的有()。
A.应收账款
B.以招标方式取得的荒地的土地承包经营权
C.依法可以转让的股权
D.建设用地使用权
8、甲公司与乙公司交易中获面额为100万元的汇票一张,汇票上有丙、丁两公司的担保签章,其中丙公司担保80万元,丁公司担保20万元。
如果该汇票在到期日前被拒绝承兑,下列说法正确的有()。
A、甲公司在被拒绝承兑时可以向乙公司追索100万元
B、甲公司在被拒绝承兑时只能依据与乙公司的交易合同要求乙公司付款
C、甲公司只能分别向丙公司追索80万元和向丁公司追索20万元
D、甲公司可以要求丙公司和丁公司承担连带责任
9、根据增值税法律制度的规定,下列各项中应缴纳增值税的有()。
A.公司生产销售自产产品的收入
B.从事学历教育的学校收取的学费
C.银行对个人贷款的利息收入
D.广告公司提供广告设计服务收入
10、根据《民法通则》的规定,下列情形中,委托代理终止的有()。
A.代理人丧失民事行为能力
B.被代理人丧失民事行为能力
C.代理人死亡
D.被代理人死亡
11、关于合同的订立,下列表述正确的有()。
A、当事人应当亲自订立合同,不能委托代理人订立合同
B、以电报、传真方式订立的合同,是书面形式
C、合同当事人可以是自然人,也可以是法人或者其他组织,但都应当具有与订立合同相应的民事权利能力和民事行为能力
D、当事人约定采用书面形式的,应当采用书面形式
12、我国合同法规定了合同债务不得抵销的情形,下列合同债务不得抵销的有()。
A、医疗合同
B、培训合同
C、咨询合同
D、买卖合同
13、下列关于开户单位现金管理的表述中,符合《现金管理条例》规定的有()。
A.开户单位可从其现金收入中直接支付现金开支
B.开户单位可以自行保存经核定的库存现金限额
C.开户单位的全部现金收入必须存入开户银行
D.开户单位支付现金可从开户银行提取
14、甲企业和乙企业均为增值税一般纳税人,甲企业用自产的A产品换取乙企业自产的B产品,双方互开增值税专用发票,甲企业将换入的产品用于生产增值税应税产品,乙企业将换入的产品用于集体福利。
下列关于甲企业和乙企业上述业务的税务处理,说法正确的有()。
A、甲企业换出产品应计算销项税额,换入产品可以抵扣进项税额
B、甲企业换出产品不需要计算销项税额,换入产品不可以抵扣进项税额
C、乙企业换出产品应计算销项税额,换入产品可以抵扣进项税额
D、乙企业换出产品应计算销项税额,换入产品不可以抵扣进项税额
15、根据我国《增值税暂行条例》的规定,纳税人销售或者进口的货物,适用13%的低税率的有()。
A.农药
B.图书
C.汽油
D.石油液化气
三、判断题(共10小题,每题1分。
对的打√,错的打×)
1、()融资租人的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为企业所得税计税基础。
2、()一个自然人和一个法人均可以投资设立一人有限责任公司。
3、()当事人采用书面形式订立合同,合同约定的成立地点与实际签字或者盖章地点不符的,应当认定实际签字或者盖章地点为合同成立地点。
4、()委托合同中,委托人可以特别委托受托人处理一项或者数项事务,也可以概括委托受托人处理一切事务。
5、()未实行海关缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书,应在开具之日起180日后的第一个纳税申报期结束以前,向主管税务机关申报抵扣进项税额。
6、()在民事诉讼中,对发生法律效力的调解书,一方拒绝履行的,对方当事人可以向人民法院申请执行,申请执行的期间为6个月。
7、()上市公司同次发行的相同条款优先股,每股发行的条件、价格和票面股息率应当相同。
8、()原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的,其中一个人民法院立案后发现其他有管辖权的人民法院已先立案的,应当裁定将案件移送给先立案的人民法院。
9、()增值税一般纳税人购进农产品,可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算的进项税额。
10、()裁决应当按照多数仲裁员的意见作出,仲裁庭不能形成多数意见时,裁决应当按照首席仲裁员的意见作出。
四、简答题(共3大题,每题6分。
共计18分)
1、某白酒生产企业申报2004年度企业所得税应纳税所得额为-36万元。
经税务机关核查,该企业发生100万元粮食类白酒广告支出,已作费用,全额在税前扣除;转让一台设备,取得净收入50万元,未作账务处理。
税务机关要求该企业作出相应的纳税调整,并限期缴纳税款。
但该企业以资金困难为由未缴纳,虽经税务机关一再催缴,至2005年8月仍拖欠税款。
经税务机关了解,该企业的银行账户上没有相当于应纳税款金额的存款。
2005年10月,税务机关得知,该企业有一到期债权20万元,一直未予追偿。
税务机关拟行使代位权,追偿该企业到期债权20万元。
已知:
该企业适用企业所得税税率为33%。
要求:
根据上述情况和企业所得税、税收征收管理法律制度的有关规定,回答下列问题:
(1)该企业2004年度应纳税所得额为多少?
应纳所得税税额为多少?
(2)税务机关是否有权行使代位权?
简要说明理由。
2、甲公司为增值税一般纳税人,位于珠海,专门从事家用电器生产和销售。
2016年6月发生如下事项:
(1)将自产的冰箱、微波炉赠送给偏远地区的小学,该批冰箱和微波炉在市场上的含税售价共为58.5万元。
(2)将自产的家用电器分别移送上海和深圳的分支机构用于销售,不含税售价分别为250万元和300万元,该公司实行统一核算。
(3)为本公司职工活动中心购入健身器材,取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元,增值税额为3.4万元。
要求:
根据上述资料和增值税法律制度的规定,回答下列问题(答案中的金额单位用“万元”表示):
(1)事项
(1)中,甲公司是否需要缴纳增值税?
如果需要,简要说明理由并计算销项税额;如果不需要,简要说明理由。
(2)事项
(2)中,甲公司是否需要缴纳增值税?
如果需要,简要说明理由并计算销项税额;如果不需要,简要说明理由。
(3)事项(3)中,甲公司负担的进项税额是否可以抵扣?
简要说明理由。
3、甲居民企业(下称“甲企业”)适用的企业所得税税率为25%,2015年5月甲企业发生如下事项:
(1)取得国债利息收入50万元,接受捐赠收入300万元。
(2)从其2014年1月投资的高新技术企业乙有限责任公司(下称“乙公司”)取得税后股息收入100万元。
(3)转让其持有的丙公司的股权,取得转让收入400万元,该股权的投资成本为220万元,占丙公司股权的比例为10%,丙公司股东留存收益为800万元。
要求:
根据上述资料和企业所得税法律制度的规定,分别回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示):
(1)甲企业取得国债利息收入和接受捐赠收入是否应缴纳企业所得税?
分别简要说明理由。
(2)甲企业取得乙公司的股息收入是否应缴纳企业所得税?
简要说明理由。
(3)计算甲企业转让丙公司股权的所得应缴纳的企业所得税税额。
五、综合题(共1大题,共计12分)
1、甲企业为增值税一般纳税人,2012年度取得销售收入8800万元,销售成本为5000万元,会计利润为845万元,2012年,甲企业其他相关财务资料如下:
(1)在管理费用中,发生业务招待费140万元,新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。
(2)在销售费用中,发生广告费700万元,业务宣传费140万元。
(3)发生财务费用900万元,其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700万元,年利率为7%,金融机构同期同类贷款利率为6%。
(4)营业外支出中,列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元,支付给客户的违约金10万元。
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元,并实际列支职工福利费105万元,上缴工会经费10万元并取得(工会经费专用拨缴款收据),职工教育经费支出20万元。
已知:
甲企业适用的企业所得税税率为25%。
要求:
(1)计算业务招待费应调整的应纳税所得额。
(2)计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。
(3)计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。
(4)计算财务费用应调整的应纳税所得额。
(5)计算营业外支出应调整的应纳税所得额。
(6)计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。
(7)计算甲企业2012年度的应纳税所得额。
试题答案
一、单选题(共30小题,每题1分。
选项中,只有1个符合题意)
1、参考答案:
C
2、A
3、A
4、C
5、『正确答案』D
6、C
7、B
8、答案:
D
9、C
10、A
11、【答案】B
12、【正确答案】C
13、答案:
A
14、【正确答案】D
15、【答案】B
16、【正确答案】D
17、参考答案:
C
18、答案:
C
19、C
20、【答案】B
21、参考答案:
C
22、【正确答案】D
23、C
24、【答案】B
25、【答案】A
26、C
27、参考答案:
A
28、D
29、C
30、【答案】A
二、多选题(共15小题,每题2分。
选项中,至少有2个符合题意)
1、参考答案:
B,C
2、参考答案:
A,B,C
3、ACD
4、BCD
5、AB
6、ABCD
7、BD
8、【正确答案】AD
9、【答案】ACD
10、【正确答案】AC
11、【正确答案】BCD
12、【正确答案】ABC
13、参考答案:
B,D
14、A,D
15、ABD
三、判断题(共10小题,每题1分。
对的打√,错的打×)
1、√
2、√
3、×
4、√
5、√
6、×
7、√
8、√
9、×
10、√
四、简答题(共3大题,每题6分。
共计18分)
1、
(1)应纳税所得额=-36+100+50=114(万元);应纳所得税额=114×33%=37.62(万元)
(2)税务机关有权行使代位权。
根据《税收征收管理法》等相关规定,欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权,对国家造成损害的,税务机关可以依照《合同法》的有关规定行使代位权、撤销权
2、
(1)甲公司需要缴纳增值税。
将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人,视同销售货物,缴纳增值税。
销项税额=58.5÷(1+17%)×17%=8.5(万元)。
(2)甲公司需要缴纳增值税。
设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人将货物从一个机构移送其他机构用于销售(相关机构在同一县市的除外),视同销售货物,缴纳增值税。
甲公司位于珠海,分支机构位于上海、深圳,不在同一县市,所以缴纳增值税。
销项税额=250×17%+300×17%=93.5(万元)。
(3)甲公司负担的进项税额不可以抵扣。
因为将外购的货物用于集体福利不作视同销售处理,因此进项税不可以抵扣。
3、
(1)①甲企业取得的国债利息收入不缴纳企业所得税。
根据规定,国债利息收入属于免税收入;②接受捐赠收入应缴纳企业所得税。
根据规定,接受捐赠收人属于应税收入,应按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。
(2)甲企业取得乙公司的股息收入不缴纳企业所得税。
根据
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