天大 会计学5组 参考资料.docx
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天大会计学5组参考资料
会计学
第一组:
一、计算题
1.资料:
某企业购进一条生产线,设备安装完毕后,固定资产的入账原值为
400000元,预计折旧年限为5年,预计净残值为16000元。
采用双倍余额递减法计算该项固定资产的各年折旧额,使用四年后将其转让,转让价款82000元(转让收入的增值税率为13%),款项存入银行,用现金支付清理费用3000元。
已办理过户手续。
要求:
(1)计算固定资产使用期间的各年度折旧额以及累计折旧总额;
(2)为增加固定资产、计提折旧总额、转让固定资产等业务编制会计分录。
答案:
(1)
年份
折旧基数
折旧率
折旧额
累计折旧额
净值
第1年
400000
40%
160000
160000
240000
第2年
240000
40%
96000
256000
144000
第3年
144000
40%
57600
313600
86400
第4年
70400
50%
35200
348800
51200
第5年
70400
50%
35200
384000
16000
(2)增加固定资产
借:
固定资产400000
贷:
在建工程400000
计提折旧总额
第一年
借:
管理费用160000
贷:
累计折旧160000
第二年
借:
管理费用96000
贷:
累计折旧96000
第三年
借:
管理费用57600
贷:
累计折旧57600
第四年
借:
管理费用35200
贷:
累计折旧35200
转让固定资产
借:
固定资产清理51200
累计折旧348800
贷:
固定资产400000
借:
银行存款82000
贷:
固定资产清理72566.37
应交税金-应交增值税9433.63
借:
固定资产清理3000
贷:
现金3000
借:
固定资产清理18366.37
贷:
营业外收入18366.37
2.资料:
某企业材料收入发出的资料如下:
期初库存500㎏,单位成本20元。
(1)3日,领用400㎏.
(2)8日,购进300㎏,单价21元.
(3)20日,领用200㎏.
(4)25日,购入500㎏,单价23元.
(5)30日,领用300㎏.
(6)31日,购入1200㎏,单价19元.
要求:
根据上述资料,分别采用“先进先出法”和“加权平均法”列式计算该种存货发出成本和月末结存成本。
答案:
先进先出法的计算过程:
(1)3日领用成本=400×20=8000
(2)20日领用成本=(500-400)×20+100×21=4100
(3)30日领用成本=200×21+100*23=6500
(4)本月发出成本合计=8000+4100+6500=18600
(5)月末结存成本=400×23+1200*19=32000(元)
加权平均法的计算过程:
(1)加权平均单位成本=(500×20+300×21+500×23+1200×19)/(500+300+500+1200)=20.24(元)
(2)本月发出成本=(400+200+300)×20.24=18216(元)
(3)月末结存成本=(500×20+300×21+500×23+1200×19)-18216=32384(元)
3.某公司期末相关总账余额如下:
库存现金2000元固定资产400000元累计折旧5000元
应付账款25000元银行存款20000元生产成本40000元
原材料60000元库存商品60000元在途物资30000元
应收账款12000元(其中明细账列示有贷方余额3000元)
坏账准备4000元股本3000000元
根据以上数据计算如下资产负债表项目的金额
(需写出计算过程,没有计算过程不得分)。
货币资金=库存现金2000元+银行存款20000元=22000元
存货=生产成本40000元+原材料60000元+库存商品60000元+在途物资30000元=190000元
应收账款=应收账款12000元-明细账贷方余额3000元-坏账准备4000元=5000元
股本=股本3000000元
预收款项=应收账款中贷方余额3000元
二、综合题(请在以下的两个题中任选1题作答)
1.根据以下资料编制会计分录
(1)公司收到投资人投入的新设备一台,价值180000元,增值税额30600元。
(2)公司从银行借入临时周转资金500000元,存入银行。
(3)公司从银行提取现金6000元,备用。
(4)公司购入材料一批,货款30000元,增值税率17%,未付款。
该批材料已经验收入库。
(5)公司预提本月短期借款利息2500元。
(6)采购员外出采购,经批准预借其差旅费1000元,以现金付款。
(7)公司以银行存款30000元,支付前欠货款。
(8)公司购置一台设备,以银行存款设备款50000元,增值税额8500元。
(9)采购员出差归来,报销差旅费800元,余款退回现金。
(10)本月为生产产品,领用材料5000元,分配职工薪酬1140元,分配制造费用1360元。
(11)月末,产品全部完工入库,计算结转完工产品成本。
(列示计算过程)
(12)销售商品一批,售价20000元,增值税率17%,收到钱款存入银行。
(13)结转销售商品的成本12000元。
(14)将损益类账户的金额转入“本年利润”账户。
(15)计算并结转所得税,税率25%,将所得税转入“本年利润”。
(列示计算过程)
2.根据下列经济业务编制会计分录并编制产品成本计算表。
(1)公司销售产品一批,货款37500元,增值税6375元,收到转账支票一张已送存银行。
(2)公司用转账支票购买办公用品一批,共计750元。
(3)购入物资一批,增值税发票上的货款27000元,增值税额4590元;另有外地运费1050元,均已通过银行付清,材料物资已验收入库。
(4)生产车间为制造A产品领用甲材料9000元,为制造B产品领用乙材料
12000元,管理部门一般耗用乙材料3000元。
(5)职工王翔出差,经主管领导批准借款3000元,以现金付讫。
(6)公司以转账支票支付所属技工学校经费80000元。
(7)职工王翔报销差旅费2500元,余款退回现金。
(8)公司结算本月应付职工工资75000元,其中生产A产品的工人工资37500元,生产B产品的工人工资22500元,车间管理人员工资4500元,企业管理部门人员工资15000元。
(9)公司按工资总额14%计提职工福利费。
(10)公司按规定计提固定资产折旧,其中生产车间设备折旧费1200元,管理部门办公设备折旧费1800元。
(11)公司从银行提取现金8000元备用。
(12)公司计提本月银行借款利息5000元。
(13)结转本月发生的制造费用6000元。
其中:
A产品应负担3750元,B产品应负担2250元。
(14)公司开出转账支票,以银行存款缴纳企业所得税23000元。
(15)公司通过银行转账,归还银行的临时借款30000元。
上述题中A产品150件和B产品300件于本月底全部完工入库,试编制产品生产成本计算表。
产品生产成本计算表
2017年6月 单位:
元
项目
A产品
B产品
总成本
(150件)
单位成本
总成本
(300件)
单位成本
直接材料
直接工资
制造费用
产品成本合计
答案:
答:
(1)借:
银行存款43875
贷:
销售收入37500
应交税金—增值税6375
(2)借:
管理费用750
银行存款750
(3)借:
原材料28050
应交税金—增值税4590
贷:
银行存款32640
(4)借:
生产成本-A产品9000
生产成本-B产品12000
管理费用3000
贷:
原材料-甲9000
原材料-乙15000
(5)借:
其他应收款3000
贷:
现金3000
(6)借:
营业外支出80000
贷:
银行存款80000
(7)借:
管理费用2500
现金500
贷:
其他应收款3000
(8)借:
生产成本-A37500
生产成本-B22500
制造费用4500
管理费用15000
贷:
应付职工薪酬79500
(9)借:
生产成本-A5250
生产成本-B3150
制造费用630
管理费用2100
贷:
应付职工薪酬11130
(10)借:
制造费用1200
管理费用1800
贷:
累计折旧3000
(11)借:
现金8000
贷:
银行存款8000
(12)借:
财务费用5000
贷:
应付利息5000
(13)借:
生产成本-A3750
生产成本-B2250
贷:
制造费用6000
(14)借:
应交税金23000
贷:
银行存款23000
(15)借:
短期借款30000
贷:
银行存款30000
产品生产成本计算表
2017年6月 单位:
元
项目
A产品
B产品
总成本
单位成本
总成本
单位成本
(150件)
(300件)
直接材料
9000
370
12000
133
直接工资
42750
25650
制造费用
3750
2250
产品成本合计
55500
39900
第二组:
一、计算题
1.某公司现有生产设备一台,原值80万元,预计使用年限4年,预计净残值率5%,该设备采用年数总和法计提折旧,使用两年后将其转让,转让价款38万(转让收入的增值税率为13%),发生清理费用3000元,款项均通过银行进行收付,已办理过户手续。
要求:
(1)计算固定资产两年的折旧额。
(2)计算出售固定资产的损失或收益。
(3)为以上的经济业务分别做会计分录。
答:
(1)第一年800000*(1-5%)*5/15=253333
第二年800000*(1-5%)*4/15=202667
(2)固定资产账面价值800000-253333-202667=344000
转让收益380000-380000/1.13*13%-344000-3000=-10,716.81
(3)计提折旧:
借:
制作费用253333
贷:
累计折旧253333
借:
制作费用202667
贷:
累计折旧202667
转入固定资产清理借:
固定资产清理344000
借:
累计折旧456000
贷:
固定资产800000
收到转让款借:
银行存款380000
贷:
固定资产清理336,283.19
应交税金-应交增值税43,716.81
清理费用借:
固定资产清理3000
贷:
银行存款3000
结转固定资产清理借:
营业外支出10,716.81
贷:
固定资产清理10,716.81
2.资料:
甲企业2008年3月31日的银行存款日记账余额为202000元,银行对账单的余额为186500元,经核对发现有下列未达账项:
1.企业将收到销售货款的转账支票14200元送存银行,企业已记银行存款增加,但银行尚未记账;
2.银行代企业收到购货款5700元,银行已收妥入账,企业尚未收到收款通知,所以尚未记账;
3.企业已开出转账支票2800元。
企业已记银行存款减少,但持票人尚未到银行办理转账,银行尚未入账;
4.银行代企业
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