经济师考试《初级经济基础》章节习题汇总第十一章至第二十章.docx
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经济师考试《初级经济基础》章节习题汇总第十一章至第二十章
2014年经济师考试《初级经济基础》章节习题汇总(第十一章至第二十章)
第11章财政收入
一、单项选择题
1.从以货币来度量的意义上看,( )表现为一定规模的货币资金,即政府为履行其职能需要而筹集的一切货币资金的总和。
A.财政收入
B.财政支出
C.税收收入
D.政府收费
2.税收是国家凭借其( )向纳税人强制征收的收入。
A.经济权力
B.政治权力
C.国家信誉
D.经济实力
3.各国政府普遍运用的财政收入的主要形式是( )。
A.税收
B.国有资产收益
C.政府收费
D.专项收入
4.国家以国有资产所有者身份,通过股息、红利等形式取得的收入,属于( )。
A.税收
B.国债
C.国有资产收益
D.专项收入
5.按我国财政收入的形式分类,利息收入属于( )。
A.政府收费
B.专项收入
C.其他收入
D.税收
6.专用基金收入是经国家批准设立的,列入预算,但由( )的收入。
A.财政部代管
B.财政部和国家发展改革委员会共同管理
C.各省政府自行管理
D.各部门自行管理
7.将财政收入分为政府公共财政收入和国有资产收入,这是按( )进行的分类。
A.财政收入的价值构成
B.财政收入的管理权限
C.取得财政收入的依据
D.取得财政收入的稳定程度
8.按价值构成分类,我国财政收入主要来源于( )。
A.剩余产品价值
B.活劳动创造的价值
C.消费额
D.补偿生产资料消耗的价值
9.衡量财政收入规模的相对量指标,通常用财政收入占( )的比重来表示。
A.财政支出
B.社会商品零售额
C.国内生产总值
D.进出口贸易额
10.政府债务收入是指政府( ),依据有借有还的信用原则取得的资金来源,是一种有偿形式的、非经常性的财政收入。
A.以债务人身份
B.以债权人身份
C.凭借其政治权力
D.凭借国有资产所有权
11.我国现行预算法关于政府举借债务的规定是,“除法律和国务院另有规定外,( )”。
A.各级政府不得发行政府债券
B.中央政府不得发行政府债券
C.地方政府不得发行地方政府债券
D.县级政府不得发行地方政府债券
12.发行公债最初的目的,是为了( )。
A.弥补财政赤字
B.筹集政府投资资金
C.调节经济
D.增发货币
13.偿还公债的最终收入来源是( )。
A.国有资产收益
B.税收
C.收费
D.专项收入
14.国债偿债率是指( )。
A.当年国债发行额与当年GDP的比率
B.政府历年发行公债尚未偿还的累计余额与当年GDP的比例
C.当年到期还本付息的国债总额占当年财政收入的比例
D.政府历年发行公债尚未偿还的累计余额与当年财政收入的比例
二、多项选择题
1.我国的财政收入由( )构成。
A.一般性财政收入
B.特殊性财政收入
C.经常性财政收入
D.资本性财政收入
E.补偿性财政收入
2.在我国财政收入中,国有资产收益的具体形式包括( )。
A.税收
B.股息
C.规费
D.资金使用费
E.红利
3.属于专项收入的有( )。
A.规费
B.教育费附加
C.基本建设收入
D.排污费收入
E.捐赠收入
4.下列财政收入形式中,属于特殊性财政收入形式的是( )。
A.税收收入
B.政府债务收入
C.专项收入
D.政府收费
E.专用基金收入
5.按财政收入来源和性质进行分类的重要意义体现在( )。
A.新的收入分类在层次上分为类、款、项、目四级,便于财政收入的统计和分析
B.使财政收入分类更趋合理和规范,便于国际横向比较
C.有利于形成总的完整的政府收支预算
D.有利于国家更好的调控财政收入
E.拓宽了收入涵盖范围,使收入分类更为完整
6.按取得收入稳定程度分类,可将财政收入分为( )。
A.中央财政收入
B.地方财政收入
C.国有资产收入
D.经常性收入
E.临时性收入
7.财政收入规模的衡量指标可分为( )。
A.国家指标
B.地方指标
C.相对量指标
D.绝对量指标
E.正规指标
8.影响财政收入规模的主要因素有( )。
A.经济发展水平
B.经济结构因素
C.生产技术水平
D.人口因素
E.分配政策和分配制度因素
9.政府债务收入的特征主要有( )。
A.有偿性
B.自愿性
C.灵活性
D.无偿性
E.固定性
10.如果政府发行公债的规模过大,超过一定限度,将可能出现的情况有( )。
A.产生财政“挤出”效应
B.减轻财政负担
C.增加纳税人负担
D.减轻纳税人负担
E.引发通货膨胀
11.衡量政府债务规模的指标主要有( )。
A.国债偿债率
B.国债依存度
C.发行率
D.国债负担率
E.消偿率
一、单项选择题
1.【正确答案】:
A
【答案解析】:
从以货币来度量的意义上看,财政收入表现为一定规模的货币资金,即政府为履行其职能需要而筹集的一切货币资金的总和。
参见教材P86
2.【正确答案】:
B
【答案解析】:
税收是国家凭借其政治权力向纳税人强制征收的收入。
参见教材P86
3.【正确答案】:
A
【答案解析】:
各国政府普遍运用的财政收入的主要形式是税收。
参见教材P86
4.【正确答案】:
C
【答案解析】:
国有资产收益是国家以国有资产所有者身份,通过股息、红利等形式取得的收入。
5.【正确答案】:
C
【答案解析】:
按我国财政收入的形式分类,利息收入属于其他收入。
参见教材P87
6.【正确答案】:
D
【答案解析】:
专用基金收入是经国家批准设立的,列入预算,但由各部门自行管理的收入。
参见教材P87
7.【正确答案】:
C
【答案解析】:
按取得财政收入的依据分类,可以分为政府公共财政收入和国有资产收入。
参见教材P87
8.【正确答案】:
A
【答案解析】:
按价值构成分类,我国财政收入主要来源于剩余产品价值。
参见教材P88
9.【正确答案】:
C
【答案解析】:
财政收入相对量指标,是指一定时期内财政收入与有关经济指标的比率,通常用财政收入占国内生产总值的比重来表示。
参见教材P88
10.【正确答案】:
A
【答案解析】:
政府债务收入是指政府以债务人身份,依据有借有还的信用原则取得的资金来源,是一种有偿形式的、非经常性的财政收入。
参见教材P90
11.【正确答案】:
C
【答案解析】:
我国现行预算法关于政府举借债务的规定,“除法律和国务院另有规定外,地方政府不得发行地方政府债券”。
参见教材P90
12.【正确答案】:
A
【答案解析】:
发行公债最初的目的,是为了弥补财政赤字。
参见教材P90
13.【正确答案】:
B
【答案解析】:
偿还公债的最终收入来源是税收。
参见教材P91
14.【正确答案】:
C
【答案解析】:
国债偿债率是指当年到期还本付息的国债总额占当年财政收入的比例。
参见教材P91
二、多项选择题
1.【正确答案】:
AB
【答案解析】:
我国的财政收入由一般性财政收入和特殊性财政收入构成。
参见教材P86
2.【正确答案】:
BDE
【答案解析】:
国有资产收益是国家凭借国有资产所有权获得的利润、租金、股息、红利、资金使用费等收入的总称。
选项C属于政府收费,它与选项A税收和国有资产收益共同属于我国的一般性财政收入。
参见教材P86
3.【正确答案】:
BD
【答案解析】:
专项收入是根据特定需要由国务院或者经国务院授权由财政部门批准设置、征集并纳入预算管理的有专项用途的一类收入,如教育费附加、矿产资源补偿费收入、排污费收入等。
参见教材P86
4.【正确答案】:
BE
【答案解析】:
特殊性财政收入形式包括政府债务收入和专用基金收入。
参见教材P87
5.【正确答案】:
ABCE
【答案解析】:
按财政收入来源和性质进行分类的重要意义体现在四个方面,即选项ABCE。
参见教材P87
6.【正确答案】:
DE
【答案解析】:
按取得收入稳定程度分类,可将财政收入分为经常性收入和临时性收入。
参见教材P88
7.【正确答案】:
CD
【答案解析】:
财政收入规模的衡量指标可分为相对量指标和绝对量指标。
参见教材P88
8.【正确答案】:
ABCE
【答案解析】:
影响财政收入规模的主要因素有经济发展水平、生产技术水平、经济结构、分配制度和分配政策、价格。
参见教材P88-89
9.【正确答案】:
ABC
【答案解析】:
政府债务收入的特征主要有无偿性、自愿性和灵活性。
参见教材P90
10.【正确答案】:
ACE
【答案解析】:
本题考查政府发行公债对经济的影响。
如果政府发行公债的规模过大,会给社会经济发展带来消极影响。
选项BD说法错误。
参见教材P91
11.【正确答案】:
ABD
【答案解析】:
衡量政府债务规模的指标主要有国债依存度、国债负担率、国债偿债率。
参见教材P91
第12章税收基本制度
一、单项选择题
1.下列对税收的内涵表述错误的是( )。
A.征收的目的是为了满足社会公共需要
B.税收征收的依据是法律,凭借的是财产权力
C.从税收征收的直接结果看,国家通过税收方式取得财政收入
D.征收的主体是国家
2.税收的征收主体是( )。
A.国家
B.财政部
C.中央银行
D.税务局
3.征税的过程是物质财富( )从私人部门转给国家的过程。
A.单向地、无偿地
B.单向地、有偿地
C.双向地、无偿地
D.双向地、有偿地
4.税法规定享有法定权利、负有纳税义务的单位和个人称为( )。
A.课税对象
B.征税对象
C.纳税人
D.负税人
5.一个税种区别于另外一个税种的主要标志是( )。
A.税源
B.税率
C.课税对象
D.纳税人
6.如果规定每平方米土地征多少土地使用税,这种税率属于( )。
A.固定税率
B.比例税率
C.累进税率
D.累退税率
7.( )是我国运用最广泛的一种税率形式。
A.负税率
B.比例税率
C.累进税率
D.名义税率
8.下列税率中,多用于分析税收负担与纳税人收入之间关系的是( )。
A.固定税率
B.比例税率
C.累进税率
D.累退税率
9.能够在时间上体现税收强制性,固定性特征的税制要素是( )。
A.税率
B.纳税环节
C.纳税对象
D.纳税期限
10.为提高出口货物在国际市场上的竞争能力,世界各国一般对本国实行( )制度。
A.征收增值税
B.征收消费税
C.免征所得税
D.出口退税
11.在我国现行税制体系中,资源税、车船税、土地使用税等属于( )。
A.从价税
B.从量税
C.流转税
D.所得税
12.将税收分为直接税和间接税,是以( )为标准进行的分类。
A.税负能否转嫁
B.计税依据
C.税收管理权限
D.税收课税对象
13.我国税制结构中的主体税类是( )。
A.财产税
B.流转税
C.中央税
D.所得税
14.在增值税的类型中,( )增值税是一种体现鼓励投资政策的增值税。
A.“收入型”
B.“生产型”
C.“消费型”
D.“财产型”
15.增值税采取基本税率再加一档低税率的模式,其中,基本税率为( ),低税率为( )。
A.4%,6%
B.13%,4%
C.17%,6%
D.17%,13%
16.下列不属于所得课税的特点的是( )。
A.税负相对比较公平
B.实行比例税率
C.属于单环节征税
D.税源可靠,具有弹性
17.某国有企业2006年度总收入为6000万元,成本、费用支出总额为4500万元,该企业2006年度应缴纳企业所得税税额是( )万元。
A.495
B.375
C.450
D.270
18.一位饭店的服务员,月薪为3000元。
按照我国个人所得税法,其适用税率为10%,速算扣除数为25元,据此,其应缴纳个人所得税( )元。
A.275
B.115
C.100
D.75
二、多项选择题
1.税收的基本特征有( )。
A.强制性
B.无偿性
C.自觉性
D.稳定性
E.固定性
2.下列各项中,构成税收制度基本要素的有( )。
A.纳税人
B.纳税环节
C.税率
D.立法机关
E.课税对象
3.按照课税对象的不同,我国的课税对象可以划分为( )。
A.流转税
B.所得税
C.房产价值
D.企业所得税
E.财产税
4.( )实质上属于免税的特殊形式。
A.减税
B.起征点
C.附加
D.免征额
E.出口退税
5.( )属于商品课税。
A.增值税
B.个人所得税
C.营业税
D.消费税
E.房产税
6.下列选项中,属于从价税的税种有( )。
A.营业税
B.车船税
C.房产税
D.增值税
E.城镇土地使用税
7.税收按管理权限划分为( )。
A.中央税
B.地方税
C.省级税
D.市、县级税
E.中央和地方共享税
8.我国流转税具有的特点有( )。
A.课征普遍
B.以流转额或交易额为计税依据
C.属于直接税
D.计算简单,便于征收管理
E.税负不易转嫁
9.按照允许扣税的范围,国际上一般将增值税分为( )。
A.收入型增值税
B.生产型增值税
C.支出型增值税
D.消费型增值税
E.财产型增值税
10.下列消费品中,属于消费税征税范围的有( )。
A.服装
B.高尔夫球及球具
C.护肤护发品
D.高档手表
E.木制一次性筷子
11.制定统一的企业所得税法遵循的原则包括( )。
A.贯彻公平税负原则
B.理顺分配关系原则
C.落实科学发展观原则
D.发挥调控作用原则
E.参照发达国家惯例原则
12.我国现行个人所得税根据类别不同,分别实行( )征收。
A.全额累进税率
B.超额累进税率
C.固定税率
D.比例税率
E.累退税率
13.我国现行税制中的财产税类的税种包括( )。
A.房产税
B.个人所得税
C.车船税
D.消费税
E.城镇土地使用税
一、单项选择题
1.【正确答案】:
B
【答案解析】:
税收征收的依据是法律,凭借的是政治权力。
参见教材P93
2.【正确答案】:
A
【答案解析】:
税收的征收主体是国家。
参见教材P93
3.【正确答案】:
A
【答案解析】:
征税的过程是物质财富从私人部门单向地、无偿地转给国家的过程。
参见教材P93
4.【正确答案】:
C
【答案解析】:
纳税人是税法规定享有法定权利、负有纳税义务的单位和个人。
参见教材P94
5.【正确答案】:
C
【答案解析】:
课税对象是区别税种的主要标志。
参见教材P94
6.【正确答案】:
A
【答案解析】:
按照面积征收固定的税额属于固定税率。
参见教材P94
7.【正确答案】:
B
【答案解析】:
比例税率是我国运用最广泛的一种税率形式。
参见教材P94
8.【正确答案】:
D
【答案解析】:
累退税率多用于分析税收负担与纳税人收入之间关系。
参见教材P95
9.【正确答案】:
D
【答案解析】:
纳税期限是税收强制性、固定性在时间上的体现。
参见教材P95
10.【正确答案】:
D
【答案解析】:
出口退税,为世界各国普遍接受并在国际贸易中经常采用,目的在于鼓励各国出口货物开展公平竞争。
参见教材P96
11.【正确答案】:
B
【答案解析】:
资源税、车船税、城镇土地使用税属于从量税。
参见教材P97
12.【正确答案】:
A
【答案解析】:
按税负能否转嫁将税收分为直接税和间接税。
参见教材P97
13.【正确答案】:
B
【答案解析】:
我国税制结构中的主体税类是流转税。
参见教材P97
14.【正确答案】:
C
【答案解析】:
“消费型”增值税是一种体现鼓励投资政策的增值税。
参见教材P98
15.【正确答案】:
D
【答案解析】:
增值税采取基本税率再加一档低税率的模式,其中,基本税率为17%,低税率为13%。
参见教材P98
16.【正确答案】:
B
【答案解析】:
所得课税的特点有三,即选项ACD。
参见教材P99
17.【正确答案】:
B
【答案解析】:
企业所得税税率为25%。
所以该企业所得税税额为(6000-4500)×25%=375万元。
参见教材P99
18.【正确答案】:
D
【答案解析】:
(3000-2000)×10%-25=75元。
参见教材P100
二、多项选择题
1.【正确答案】:
ABE
【答案解析】:
税收的基本特征有强制性、无偿性和固定性。
参见教材P93
2.【正确答案】:
ABCE
【答案解析】:
税制要素,即税收制度基本构成要素,主要包括纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、加成和减免、违章处理等。
参见教材P94
3.【正确答案】:
ABE
【答案解析】:
按照课税对象的不同,我国的课税对象可以划分为流转税、所得税和财产税。
参见教材P94
4.【正确答案】:
BD
【答案解析】:
起征点和免征额实质上属于免税的特殊形式。
参见教材P96
5.【正确答案】:
ACD
【答案解析】:
本题考查商品的课税。
流转税,亦称商品税,是指所有以商品流转额和非商品流转额为课税对象的税种的总称。
包括:
增值税、消费税、营业税。
参见教材P96
6.【正确答案】:
ACD
【答案解析】:
属于从价税的是营业税、房产税和增值税。
车船税和城镇土地使用税属于财产税类。
参见教材P96
7.【正确答案】:
ABE
【答案解析】:
税收按管理权限划分为中央税、地方税、中央地方共享税。
参见教材P97
8.【正确答案】:
ABD
【答案解析】:
本题考查我国流转税具有的特点。
流转税属于间接税,易转嫁。
参见教材P97
9.【正确答案】:
ABD
【答案解析】:
按照允许扣税的范围,国际上一般将增值税分为消费型增值税、收入型增值税和生产型增值税。
参见教材P98
10.【正确答案】:
BDE
【答案解析】:
选项AC不属于消费税的征收范围。
参见教材P98
11.【正确答案】:
ABCD
【答案解析】:
制定统一的企业所得税法遵循的原则包括贯彻公平税负原则、落实科学发展观原则、发挥调控作用原则、参照国际惯例原则、理顺分配关系原则、有利于征收管理原则。
参见教材P99
12.【正确答案】:
BD
【答案解析】:
本题考查个人所得税的征收。
我国现行个人所得税根据类别不同,分别实行超额累进税率和比例税率征收。
参见教材P100
13.【正确答案】:
ACE
【答案解析】:
我国现行税制中的财产税类的税种包括房产税、车船税、城镇土地使用税等。
参见教材P100
第13章税收基本制度
一、单项选择题
1.下列对税收的内涵表述错误的是( )。
A.征收的目的是为了满足社会公共需要
B.税收征收的依据是法律,凭借的是财产权力
C.从税收征收的直接结果看,国家通过税收方式取得财政收入
D.征收的主体是国家
2.税收的征收主体是( )。
A.国家
B.财政部
C.中央银行
D.税务局
3.征税的过程是物质财富( )从私人部门转给国家的过程。
A.单向地、无偿地
B.单向地、有偿地
C.双向地、无偿地
D.双向地、有偿地
4.税法规定享有法定权利、负有纳税义务的单位和个人称为( )。
A.课税对象
B.征税对象
C.纳税人
D.负税人
5.一个税种区别于另外一个税种的主要标志是( )。
A.税源
B.税率
C.课税对象
D.纳税人
6.如果规定每平方米土地征多少土地使用税,这种税率属于( )。
A.固定税率
B.比例税率
C.累进税率
D.累退税率
7.( )是我国运用最广泛的一种税率形式。
A.负税率
B.比例税率
C.累进税率
D.名义税率
8.下列税率中,多用于分析税收负担与纳税人收入之间关系的是( )。
A.固定税率
B.比例税率
C.累进税率
D.累退税率
9.能够在时间上体现税收强制性,固定性特征的税制要素是( )。
A.税率
B.纳税环节
C.纳税对象
D.纳税期限
10.为提高出口货物在国际市场上的竞争能力,世界各国一般对本国实行( )制度。
A.征收增值税
B.征收消费税
C.免征所得税
D.出口退税
11.在我国现行税制体系中,资源税、车船税、土地使用税等属于( )。
A.从价税
B.从量税
C.流转税
D.所得税
12.将税收分为直接税和间接税,是以( )为标准进行的分类。
A.税负能否转嫁
B.计税依据
C.税收管理权限
D.税收课税对象
13.我国税制结构中的主体税类是( )。
A.财产税
B.流转税
C.中央税
D.所得税
14.在增值税的类型中,( )增值税是一种体现鼓励投资政策的增值税。
A.“收入型”
B.“生产型”
C.“消费型”
D.“财产型”
15.增值税采取基本税率再加一档低税率的模式,其中,基本税率为( ),低税率为( )。
A.4%,6%
B.13%,4%
C.17%,6%
D.17%,13%
16.下列不属于所得课税的特点的是( )。
A.税负相对比较公平
B.实行比例税率
C.属于单环节征税
D.税源可靠,具有弹性
17.某国有企业2006年度总收入为6000万元,成本、费用支出总额为4500万元,该企业2006年度应缴纳企业所得税税额是( )万元。
A.495
B.375
C.450
D.270
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