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7638纳税基础与实务复习资料
纳 税 基 础 与 实 务 复 习 题
笫一章 基础理论
一丶填空
1 课税主体是 ,纳税主体是 。
(p1一2)
2 税收具有 丶 和 特征。
( P2一3)
3 税收结构的变化经历了 丶 丶 三个历史阶段。
(p5)
4 税收的作用是 丶 丶 丶 。
(p6一8)
5 税收原则有 丶 丶 丶 。
(p10)
6 目前我国的税率有 丶 丶 丶 。
(p14)
7 税收制度按纳税环节可分为 丶 丶 。
(p16)
8 减免税的形式有 丶 丶 。
(p17)
9 税收的经济公平是指 公平 公平 三层含义。
(p10 )
二丶判断
1 税收即是分配(v)
2 因为财政支出是无偿的,所以税收也表現为无偿(v)
3 税收的固定性,导致了财政的固定性(x)
4 国家的产生,是税收产生的因素(v)
5 征税对象,即课税的客体(v)
6 税收加成的实质是对违章的惩罚(x)
7 企业所税率为25%,实行按月予交,年终汇算淸缴,多退少补的原则(v)
三丶选择
1 下列不是税收特征的是( d )
a 强制性 b 无偿性 c 固定性 d 必要性
2 税收不能调节的是(d )
a 供求关系 b 经济结构 c 资源优化 d 生产关系
3 税收应具备的原则是(c )
a 实事求是 b 普遍征收 c 公平合理 d 引导调节
4 属于税率种类的是(d)
a 名义利率 b 实际利率 c 浮动利率 d 比例税率
5 少报收入,多报支出属于(b )违章行为
a 欠税 b 偷税 c 抗税 d 骗税
四丶简答
1 税收职能是什么?
p6
2 税收调节经济职能如何发挥?
p6一8
第二章 基本流程
一丶填空
1 发票按行业和经营项目可分为 , , 。
p36
2 发票丢失应 税务机关,登报 ,接受 p44
3 正常的纳税申报形式有 申报 申报 申报p45
4 所得税的申报时间有 日 日 。
p47
5 流转税的申报地点有 , , , 。
p46
6 税款缴纳方式有 , , , 。
p49
7 纳税自査形式 自查, 自查 自査p54
二丶判断
1 偶尔取得,应交增值税的,可不纳税款(x)
2 税务登记证原内容需变更,应办变更登记(v)
3 税务登记,有开业登记丶变更登记和注销登记(v )
4 企业所得税的缴纳,必须在其注册地(x)
5 开业登记之后的第一个月未发生任何收入业务,可不办纳税申报(x)
6 纳税申报的最后一日,如果为法定节假日,可以次日为最后-日为限(x )
第三章 增值税
一填空
1 对于固定资产处理不同,增值税分为 , , 。
p61
2 增值税具有 , , , 特点。
p64
3 增值税的-般范围是在国内 或 丶 及 。
p67
4 销售货物或应税劳务的纳税义务发生时间为 和 。
p97
5 增值税的纳税期限最长为 最短为 。
p98
6 增值税的报缴期限,以月丶季为纳税期的为 日内,以日为纳税期限的为 日内预缴。
p98
7 增值税专用发票的三联分别是,第一联为 联;第二联为 联;第三联为 联。
p125
8 专用发票保管制度是,四 五 , 。
p128
9 增值税的基本税率为 ,低税率为 征收率为 零税率为 。
p69
10 进顶税额转出的情况有两种,一是 二是用于 p89
二判断
1 购买固定资产的进项税可以抵扣 (x)
2 视同销售应征收增值税(v)
3 随同产品销售的服务收入,应纳营业税(x)
4 随同产品销售的服务收入,无论会计怎样处理均须缴纳增值税(x)
5 年应税销售额小于80万的为小规模纳税人(x)
6 外商投资丶购买国产设备享有优惠政策(x)
7 混合销售,应分别核算,否则税率从高(v)
8 无正当理由的低价销售,按近期同类平均价计税(v)
9 带折扣的销售,按折扣后算税(x)
10 出租包装物押金不纳税(x)
11 以物易物视同销售(v)
12 购买材料,取得普通发票,不得抵扣销项税(v)
13 出口退税指的是,出口商品时先缴税,收回货款,销售结束后将其退还(x)
14 负责办理出口货物手续的企业为出口企业(x)
15 增值税缴纳与否,与企业经济效益无关(v)
16 购进农产品为原材料,没有进项税(x)
17 小规模纳税人实行简易办法的增值税,购入时无税算成本,销售时有税不算成本(v)
18 购进货物途中合理损耗部分的增值税,不得抵扣(x)
19 无法认证的专用发票不得抵扣(v)
三丶选择
1 可从销项税中抵扣的进项税是(c)
a 建造职工食堂耗用材料 b 自然灾害造成购入材料的损耗
c 生产产品耗用的材料 d 购买材料收到的普通发票
2 不算销项税的是(d)
a 随同产品销售的价外税 b 混合销售中的非应税销售
c 带折扣销售的折扣额 d 以旧换旧销售
3 购买材料支付的增值税理解正确的是(d)
a 属于材料成本的一部分 b 均从当期的销项税中抵扣
c 支付越多企业效益就越差 d 用于销售才抵否则不可抵
四丶筒答
1 消费型增值税对经济的影响。
p62一64
2 增值税的作用有哪些?
p65一66
五丶业务
1 p77例5 2 p86一87例8丶9 3 p89一93例13丶14丶15丶17丶19
第四章 消费税
一丶填空
1 消费税的特殊作用是为了 p129 , , 。
2 消费税采用 税率,实行 征收。
p130
3 消费税,从量定额应税额的依据,销售时为 自产自用时为 量p140
4 卷烟价格,通过交易市场确定的为 ,不通过交易市场为 。
p141
5 白酒实行 丶 徼纳消费税,啤酒实行 p142
6 消费税纳税义务的发生时间:
委托加工的为 进口为 p152
7 消费税的纳税人有 , , p131
8 进口应税消费品的组成计税价格= p139
二丶判断
1 应税消费品脱离生产环节进入消费,开始征税(x)
2 消费税的减免政策,是为刺激消费拉动经济(x)
3 随同销售的包装物,随消费品征税(v)
4 消费税与增值税-样有些情况可以抵扣(v)
5 用生产的消费品进行投资丶抵债视同销售按平均价计税(x)
6 卷烟消费税,实际售价与计税价格,从高计税(v)
7 卷烟的调拨价格由税务机关核定公布(x)
8 缴纳消费税的消费品,只缴消费税,不纳增值税与所得税(x)
9 消费税的纳税期限丶报缴期限与增值税大多相同(v)
三丶选择
1 下列属于奢侈品的是(b)
a 高级香烟 b 金银首饰 c 小汽车 d 高标汽油
2 下列不征消费税的消费品是(d)
a 雪茄烟 b 白酒 c 香水 d 鞭炮引线
3 不缴消费税的情况是(b)
a 生产的消费品销售 b 用于生产消费品的消费品
c 委托加工的消费品 d 进口的消费品
4 以使用数量确定应税依据的情况是(c)
a 生产消费品 b 销售消费品 c 自产自用消费品 d 委托加工消费品
四丶简答
1 消费税的特点
2 消费税的意义
五丶业务
1 p145一146例8一9 2 p 147例11一13
第五章 营业税
一丶填空
1 营业税的特点是 , , 。
p169
2 营业税中同一业务 ,不同业务 。
p169一170
3 营业税的作用 , , 。
p170
4 营业税的征税范围是,境内 , 和 。
p170
5 营业税的适用税率分别为 , , 。
p173
6 营业税的起征点,按期为 ,按次为 。
p172
7 营业额包括 和 。
p174
8 营业税的纳税地点,原则上在 。
p182
二丶判断
1 兼营免税项目,未单独核算不得免税(v)
2 未达起征点的,免营业税(v)
3 无正当理由的低价销售按同类平均价计税(v)
4 从事建筑工程业的企业,营业额为料丶工丶费全部(v)
5 从事安装服务企业,所安装设备不论怎样核算,均作为营业额算税(x)
6 物业代收水丶电丶手续等费用,均算营业额计税(x)
7 金融业的纳税期与典当业一样,为一个季度(x)
三丶业务题 了解相关例题
第六章 关 税
一丶填空
1 按货物的不同流向关税可分为 丶 丶 。
p200
2 按计征标准,关税可分为 丶 丶 。
p201
3 关税的纳税义务人包括 , , 。
p201
4 进口关税设置最惠国税率,协定税 丶 丶 等p202
5 关税的缴纳地有 , 。
p207
二丶判断
1 一般情况下,一国的关境与国境是一致的(v)
2 以租赁方式进口货物,以海关审定的货物的正常价格作为完税价格(x)
3 出口货物,以海关审定的,成交价为基础的对外离岸价格,扣除关税后作为完税价格(v)
4 因海关失误,多缴的税款,半年内可申请退税(x)
5 进出境货物完税后,因纳税人违章,少缴的税款,其追征期为3年(v)
6 骗取退税款,其追征期为10年(x)
第七章 企业所得税
一丶填空
1 企业所得税的所得包括 , , 。
p210
2 企业所得税的税率为 , , 。
p211
3 所得税法对技术创新的研发费用里实行 扣除p212
4 准予扣除的有关比例:
职工福利支出 ,工会经费 ,教育费附加 ,业务招待费 。
p216
5 广告费支出不得超过年销售收入的 准予扣除。
p217
6 公益性支出不超过 12%的准予扣除p217
7 会计准则与税法由于口径不同产生的差异叫 ,发生在 不会在 p220
8 暂时性差异是指资产或负债的 与 的差异p221
二丶判断
1 居民企业,非居民企业,独资企业等均为所得税的纳税人(x)
2 提供劳务,按劳务所在地确定纳税(x)
3 国债利息不纳所得税(v)
4 收回的已冲坏帐,应缴纳所得税(v)
5 发生的财产损失,有些不得抵扣增值税,但可从所得税中抵扣(v)
6 企业为职工支付的商业保险,不得扣除(v)
7 超过规定的赞助支出,不得扣除(x)
8 永久性差异不产生递延所得税资产,却产生递延所得税负债(x)
三丶 选择
1
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