五大税种总结表格.docx
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五大税种总结表格.docx
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五大税种总结表格
五大税种总结表格
篇一:
各税种税收优惠
整理的各类政策,希望能对客户供给辅佐。
(一)增值税减免
一、法定免税项目
(1)从事种植业、养殖业、林业、牧业和水财富出产的单元和个人发卖的自产低级农业产物;农人专业合作社发卖本社成员出产的低级农业产物;
(2)避孕药品和用具;
(3)向社会收购的古旧图书;
(4)直接用于科学研究、科学实验和教学的入口仪器、设备;
(5)外国当局、国际组织无偿援助的入口物资和设备;
(6)由残疾人组织直接入供词残疾人专用的物品;
(7)个人发卖本身利用过的物品;
(8)残疾人员个人供给加工和补缀修配劳务;
(9)粮食经营企业:
国有粮食购销企业发卖粮食;其它粮食经营企业发卖给军队用粮、救灾布施粮、水库移民口粮。
(10)部门资源综合操作产物;
(11)部门农业出产资料;
(12)五大类饲料产物;
(13)黄金出产和经营单元发卖黄金(不(转载于:
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五大税种总结表格)包罗尺度黄金)和黄金矿砂(含伴生金);入口黄金(含尺度黄金)和黄金矿砂(含伴生矿);
(14)残疾人专用物品(假肢、轮椅、矫形器);
(15)自XX年1月1日起,对节能处事公司实施适合条件的合同能源打点项目,将项目中的增值税货色转让给用能企业,暂免征收增值税。
二、按期免税项目
按期免税项目以国务院、国家税务总局发布项目为准。
3、出口货色退(免)税
(1)外贸企业出口货色增值税的计较应依据购进出口货色的增值税专用发票上所注明的购进金额和相应的退税率计较。
根基公式如下:
应退税额=外贸收购不含增值税购进金额×退税率或=出口货色数量×加权平均单价×
退税率,凡从小规模纳税人购进由税务机关代开的增值税专用发票的出口货色,按以下公式计较退税:
应退税额=增值税专用发票注明的金额×注明的征收率
其它出口货色的进项税额依增值税专用发票所列的增值税税额计较确信。
(2)出产企业自营或委托外贸企业代办代理出口的自产货色实施“免、抵、退”税方式:
“免、抵、退”税方式的“免”税,是指对出产企业自营出口或委托外贸企业代办代理出口的货色,免征本企业出产发卖环节增值税;“抵”税,是指出产自营出口或委托外贸企业代办代理出口的货色所耗用的原材料、零部件、燃料、动力所含应予退还的进项税额,抵顶内销货色的应纳税额;“退”税,是指出产企业出口的自产货色当期应抵顶的进项税额大于应纳税额时,对未抵顶完的部门予以退税。
(3)外贸企业出口和代办代理出口货色的消费税退税方式分袂依据该消费税的征收方式确信,即退还该消费品在出产环节实际缴纳的消费税。
计较公式如下:
实行从价定率征收方式:
应退税额=购进出口货色的进货金额×消费税税率
实行从量定额征收方式:
应退税额=出口数量×单元税额
实行复合计税方式:
应退税额=出口数量×定额税率+出口发卖额×比例税率
出产企业出口自产的属于应征消费税的产物,实行免征消费税方式。
出口货色的发卖金额、进项金额及税额较着偏高而无合法理由的,税务机关有权拒绝打点退税或免税。
(二)增值税即征即退
一、按100%比例退税:
(1)以工业废气为原料出产的高纯度二氧化碳产物;
(2)以垃圾为燃料或操作垃圾发酵发生的沼气出产的电力或热力;
(3)以煤炭开采进程中伴生的舍弃物油母页岩为原料出产的页岩油;
(4)以废旧沥青混凝土为原料出产的再生沥青混凝土;
(5)采纳旋窑法工艺出产的水泥(包罗水泥熟料)或外购水泥熟料采纳研磨工艺出产的水泥,水泥出产原料中掺兑废渣比例不低于30%;
(6)上海期货生意所会员、客户或上海黄金生意所会员单元经由进程上海期货生意所或上海黄金生意所发卖尺度黄金,发生实物交割的,由税务机关依如实际成交价钱代开增值税专用发票,并实行增值税即征即退;
(7)对增值税一样纳税人发卖其自行开发出产或将入口的软件进行转换等本地化革新的软件产物,按17%的法定税率征收增值税后,对其增值税实际税负跨越3%的部门实行即征即退政策;
(8)飞机维修劳务增值税实际税负跨越6%的部门实行即征即退;
(9)对安设残疾人跨越25%(含25%),且残疾职工人数很多于10人的单元,实行由税务机关按单元实际安设残疾人的人数,限额即征即退增值税。
二、按50%比例退税
(1)以退役军用发射药为原料出产的涂料硝化棉粉;
(2)对燃煤发电厂及各类工业企业发生的烟气、高硫天然气进行脱硫出产的副产物;
(3)以废弃酒糟和酿酒底锅水为原料出产的蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸钙、沼气;
(4)以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料出产的电力和热力;
(5)操作风力出产的电力;
(6)部门新型墙体材料产物。
(三)消费税减免
一、纳税人出口应税消费品免征消费税,国务院还有划定的除外;
二、子午线轮胎免征消费税。
(四)营业税减免
能够免征营业税的要紧项目有:
一、托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构供给的育养处事、婚姻介绍、殡葬处事;
二、残疾人员个酬报社会供给的劳务;
3、病院、诊所和其他医疗机构供给的医疗处事;
4、一般学校及经地市以上人民当局(含)或同级教育行政打点部门核准成立,国家承认学员学历的各类学校供给的教育劳务,学生勤工俭学供给的劳务;
五、农业机耕、排灌、病虫害防治、植物呵护、农牧业保险和相关的技术培训业务,家禽、家畜、水活跃物的配种和疾病防治;
六、纪念馆、博物馆、文化馆、文物呵护单元打点机构、美术馆、展览馆、书画院、藏书楼举行文化勾当的门票收入,宗教场所举行文化、宗教勾当的门票收入;
7、个人转让高作权收入;
八、单元和个人(包罗外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心,外国企业和外籍个人)从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术处事业务取得的收入;
九、将地皮利用权转让给农业出产者用于农业出产的;
10、对安设残疾人跨越25%(含25%)、残疾职工人数很多于10
人、供给“处事业”税目(广告业除外)取得的收入占增值税业务和营业税业务收入之和达到50%
的单元,可享受按单元实际安设残疾人的人数,减征营业税“处事业”税目劳务的应纳税额,减征营业税限额最高不得跨越每人每一年万元;
1一、对保险公司开展的一年期以上返还性人身保险业务(一般人寿保险、养老年金保险、健康保险)的保费收入;
1二、境内保险机构为出口货色供给的保险产物;
13、出租公有住房租金收入或售后公房物业打点费收入免营业税;
14、地皮利用者将地皮利用权了偿地皮所有者行为不征营业税;
1五、自XX年1月1日至XX年12月31日,对金融机构农户小额贷款的利息收入,免征营业税。
1六、自XX年1月1日至XX年12月31日,对农村信誉社、村镇银行、农村资金合作社、由银行业机构全资建议设立的贷款公司、法人机构地址地在县(含县级市、区、旗)及县以下地域的农村合作银行和农村贸易银行的金融保险业收入减按3%的税率征收营业税。
17、自XX年6月25日起,对台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入,免征营业税。
1八、自XX年1月1日起,对中华人民共和国境内单元或个人供给的国际运输劳务免征营业税。
1九、对部门广播电视运营处事企业依照物价部门有关文件划定尺度收取的有线数字电视根基收视保护费,自XX年1月1日起,3年内免征营业税。
20、自XX年7月1日起至XX年12月31日,对注册在上海等21个中国处事外包示范城市的企业从事离岸处事外包业务取得的收入免征营业税。
2一、自XX年1月1日起,对适合条件的节能处事公司实施合同能源打点项目,取得的营业税应税收入,暂免征收营业税。
(五)企业所得税减免
一、关于扶持农、林、牧、渔业成长的税收优惠:
企业从事以下项目的所得,免征企业所得税:
(1)蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植;
(2)农作物新品种的选育;
(3)中药材的种植;
(4)林木的培育和种植;
(5)家畜、家禽的饲养;
(6)林产物的搜集;
(7)浇灌、农产物初加工、兽医、农技推行、农机作业和维修等农、林、牧、渔处事业项目;
(8)远洋捕捞。
企业从事以下项目的所得,减半征收企业所得税:
(1)花卉、茶和其他饮料作物和香料作物的种植;
(2)海水养殖、内陆养殖。
二、关于鼓舞鼓励大体举措方法扶植的税收优惠:
企业从事《公共大体举措方法项目企业所得税优惠目录》内的口岸码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等国家重点扶持的公共大体举措方法项目的投资经营的所得,自项目取得第一笔出产经营收入所属纳税年度起,给以“三免三减半”的优惠。
3、关于撑持环境呵护、节能节水、资源综合操作、平安出产的税收优惠:
企业从事适合条件的环境呵护、节能节水项目,包罗公共污水措置、公共垃圾措置、沼气综合开发操作、节能减排技术革新、海水淡化等的所得,自项目取得第一笔出产经营收入所属纳税年度起,给以“三免三减半”的优惠。
企业以《资源综合操作企业所得税优惠目录》划定的资源作为要紧原材料并适合划定尺度,出产国家
非限制和禁止并适合国家和行业相关尺度的产物取得的收入,减按90%
计入收入总额。
企业购买并实际利用《环境呵护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《平安出产专用设备企业所得税优惠目录》划定的环境呵护、节能节水、平安出产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%
能够从企业昔时的应纳税额中抵免;昔时不足抵免的,能够在尔后5个纳税年度结转抵免。
4、关于增进技术立异和科技进步的税收优惠:
一个纳税年度内,对居民企业适合条件的技术转让所得不跨越500万元的部门,免征企业所得税;跨越500
万元的部门,减半征收企业所得税。
企业开发新技术、新产物、新工艺发生的研究开发费用在据实扣除的大体上,再加计扣除50%。
对经认定的创业投资企业采纳股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,能够依照其投资额的70%在股权持有满2
年的昔时抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;昔时不足抵扣的,能够在尔后纳税年度结转抵扣。
企业的固定资产由于技术进步等缘故,确需加速折旧的,能够缩短折旧年限或采纳加速折旧的方式,能够享受这一优惠的固定资产包罗:
(1)由于技术进步,产物更新换代较快的固定资产;
(2)常年处于强震动、高侵蚀状态的固定资产。
五、免税收入:
企业的国债利息收入;适合条件的居民企业之间的股息、盈利等权益性投资收益;在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、盈利等权益性投资收益;适合条件的非营利组织的收入等,为免税收入。
(六)个人所得税减免
一、免征个人所得税的要紧项目有:
(1)省级人民当局、国务院部委和中国人民解放军军以上单元,和外国组织、国际组织发布的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境呵护等方面的奖金;
(2)财政部刊行的债券和经国务院核准刊行的金融债券利息;
(3)依照国务院划定发给的当局特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴,和国务院划定免纳个人所得税的其他津贴、津贴;
(4)福利费、抚恤金、布施金;
所说的福利费,是指依照国家有关划定,从企业、事业单元、国家机关、社会集体提留的福利费或工会经费中付出给个人的生活津贴费;所说的布施金,是指国家民政部门付出给个人的生活坚苦津贴费。
(5)保险赔款;
(6)甲士的转业费、复员费;
(7)依照国家统一划定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活津贴费;
(8)依照我国有关法令划定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的交际代表、领事官员和其他人员的所得;
(9)中国当局加入的国际公约、签定的和谈中划定免税的所得;
(10)经国务院财政部门核准免税的所得;
(11)对个人在上海证券生意所、深圳证券生意所转让从上市公司公布刊行和转让市场取得的上市公司股票所得,继续免征个人所得税;
(12)个人采办体育彩票一次中奖额在1万元以下的,免征个人所得税;
对个人采办社会福利有奖捐献奖券一次中奖收入不跨越1万元的,暂免征收个人所得税;
(13)个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、根基养老保险金时,免予征收个人所得税;
(14)依照国家或省级处所当局划定的比例缴付的住房公积金、医疗保险金、根基养老保险金、失业保险基金存入银行个人账户取得的利息收入免征个人所得税;
(15)对个人转让自用5年以上、而且是家庭唯一生活用房取得的所得,继续免征个人所得税。
二、以下项目经由省级人民当局核准能够减征个人所得税:
(1)残疾、孤老人员和烈属的所得;
(2)因严峻自然灾害造成重大损失的;
(3)其他经国务院财政部门核准减税的。
(七)车辆购买税减免
一、外国驻华使馆,领事馆和国际组织驻华机构及其交际人员自用的车辆,免税;
二、中国人民解放军和中国人民武装差人军队列入军队刀兵装备定货打算的车辆,免税;
3、设有固定装置的非运输车辆,免税;
4、在外留学人员(含香港、澳门地域)回国处事的,采办1辆国产小汽车,免税;
五、来华假寓专家入口自用的1辆小汽车,免税。
出自:
篇二:
《财政与税收》问题导读---评判单
《财政与税收》问题导读-评判单
设计人:
杨佩佩审核人:
序号:
班级:
组名:
姓名:
时刻15学习目标
知识技术:
1.明白财政的涵义及实质
2.了解国家预算和决算的含义
3.正确明白得国家财政的三个作用
4.明白财政收入的的含义和来源
5.明白得阻碍财政收入的要紧因素
6.了解财政支出的含义和具体用途
7.知道财政收支的对照关系和如何确信财政收支的合理关系
8.明白得税收的本质。
9.明白得税收的大体特点及其彼此关系
10.了解增值税的内容及其作用
11.了解个人所得税的内容及其作用。
12.知道依法纳税是公民的大体义务
13.了解社会主义税收的实质
14.正确明白得违背税法的四种要紧现象
进程方式:
一、学生自主学习本节课大体问题。
二、通过展现性学习和师生一起讨论来解决难点问题。
3、通过知识拓展巩固学生所学知识。
情感态度价值观:
1.感受我国国家财政的性质,功能和利用原那么,增强爱国主义情感
2.关切国家财政支出的内容,关注国家与社会进展,增强主人翁意识
3.认同我国税收的性质拥护社会主义国家关于税收的法律和政策
4.牢固树立纳税光荣的信念,并自觉遵守税法,依法诚信纳税
5.以主人翁的态度监督国家对税收的征管和利用,同各类违背税法行为
作斗争。
重点难点
一、重点:
财政收入的来源和阻碍因素;国家财政的作用;税收的含义及其
特点;依法纳税是公民的大体义务。
2,难点:
财政政策的类型及运用,增值税与个人所得税、几种违背税法的行为比较
学法提示
学习本课要在实现结构化预习基础上,结合重点难点、教学目标来试探以下问题,整体把握全文,解决师生生成的要紧问题。
1国家财政的作用如何表现?
2财政收入是不是越多越好?
越少越好?
什么缘故?
3国家在个人所得税的征收上是如何实现公平的?
4什么缘故必需依法纳税?
课标要求
1.评议一个由政府承担的工程项目,说明政府的财政支出对公共生活经济进展的阻碍和作用。
2分析个人所得税、增值税等重要税种
3.明白税收是财政收入的要紧来源
4.明白得依法纳税是公民的大体义务
预习评判
一、填空题
(一)国家财政
一、国家的收入与支出确实是_____,财政收入与财政支出是国家参与______两个方面。
二、由政府提出并通过法定程序审查批准的国家年度收支打算,称作______;上一年度国家预算执行结果的会计报告,称作________.
3、国家财政的庞大作用体此刻
国家财政是增进_________、____________的物质保障。
国家财政具有增进_________________的作用。
国家财政具有增进_________________的作用。
4、经济增加滞缓,需求不足时,可采取_______财政政策,方式是;_____经济建设支出,______税收。
反之,经济过热,物价上涨时采取_______财政政策,方式是_____财政支出、________税收。
五、国家通过必然形式和渠道筹集起来的资金,确实是______.
六、财政收入的要紧来源有____________________.其中最重要最普遍的来源是______.
7、阻碍财政收入的因素很多,最要紧的是_____________和__________。
其中__________的阻碍是基础性的。
财政收入既不能太多也不能太少,国家应制定合理的____________.
8财政支出的具体用途可分为________、________________、____________、_______________、_______________.
九、财政收入大于财政支出的部份,称为____________;财政支出大于财政收入的部份,称为____________;昔时财政略有盈余或略有赤字,称为_________
10、国家应依照具体情形,合理确信财政收支关系,增进___________平稳
(二)征税与纳税
一、从本质上看,税收是()为实现其职能,凭借(),依法取得()的大体形式。
二、税收具有()()()三个大体特点。
3、依照征税对象划分,目前我国的税收分为()()()
()()五大类,共二十多种。
4、目前在我国,()和()是阻碍专门大的两个税种。
五、增值税是以()为征税对象的一种税。
它的纳税人是()或()、()和入口货物的()和()
六、个人所得税是国家对()征收的一种税。
7、我国个人所得税,按应税项目不同,别离实行()和()。
八、()是国家财政收入的重要来源,也是调剂个人收入分派、实现社会公平的有效手腕。
九、在我国,税收()、(),国家利益、()、()在全然上是一致的。
10、现实生活中违背税法的现象有()、()、()、()。
二、单项选择题
一、十六大报告重申了西部大开发战略。
为进一步推动西部大开发,在继续弄好已动工的10大建设项目的同时,打算再动工12个重点工程项目,总投资的3000亿元。
材料中的3000亿元是()
A、财政收入B、财政支出C、税务收入D、税务支出
二、国家通过财政能够优化资源配置,集中力量办大事。
以下不能说明这一作用的事件是()
A、南水北调工程B、西气东输工程
C、修建青藏铁路D、资助贫困学生完成学业
3、近几年粮食丰收致使市场上的粮价下跌,我国实行了粮食爱惜价制度,国家规定按较高的爱惜价收购粮食,这部份粮食收购资金支出()
A、属于行政治理支出B、属于社会保障支出
C、是为了调动农人种粮踊跃性D、是为了取得更多的财政收入
4、李自成领导农人起义时打着“迎闯王,不纳粮”的旗号,尽管取得了人民群众的大力支持,可是最终仍是以失败告终。
这给咱们的启发是()
A税收是统治阶级意志的表现
B税收是国家生存和进展的物质基础
C税收随着人类社会的产生而产生
D有了税收,李自成领导的农人起义就必然能成功
五、XX年5月,国家税务总局要求强化税收征管,严厉冲击偷税、骗税行为,确保XX年税收增加预期目标的实现。
严厉冲击偷税、骗税行为,表现了税收的()
A固定性B强制性C自觉性D无偿性1
评判
个人评判:
A.会做的:
B.可不能做的:
C:
粗心错的:
同伴评判:
A:
修正的:
B:
题型标识与否:
小组长评判:
组内排名:
篇三:
关于二xxx年收入完成情形的报
关于二○xx年收入完成情形的报告
xx市政府:
20xx年,我局在市委、市政府和省局党组的正确领导下,踊跃应付国际金融危机给经济税下班作带来的不利阻碍,牢牢围绕组织收入这一中心,振奋精神、迎难而上,强化方法、真抓实干,组织收入工作维持了较快进展的良好势头,取得了较好的成绩。
现将组织收入完成情形报告如下:
一、20xx年度地税收入完成情形
20xx年,我局共组织各项收入xx亿元,同比增收xx亿元,增加xx%。
其中:
中央级完成xx亿元,同比增加xx%;省级完成xx亿元,同比增加xx%;市县级完成xx亿元,同比增加xx%;市本级完成xx亿元,同比增加xx%;区县级完成xx亿元,同比增加xx%。
全市地域地税收入完成xx亿元,同比增收xx亿元,增加xx%。
二、地税收入要紧特点
(一)地税收入维持稳固增加,收入增幅慢慢提高。
受金融危机阻碍,在政策减收多、同期基数较高和经济增速下滑等多重因素的阻碍下,上半年我市地税收入虽有所增加,但增幅同比回落较大,且月份间收入增幅有必然波动。
但随着一系列扩大内需刺激经济进展的政策方法落实到位,全市经济形势慢慢回暖,地税收入上升趋势比较明显,进入
三季度后增幅持续走高,截止12月底累计增幅达xx%,比1月底增幅上升xx个百分点,比上半年增幅上升xx个百分点。
(二)收入增幅位次前移,财政奉献率上升。
从全省、xx级城市增幅对照情形看,我局收入增幅位居全省xx城市第xxxx位,高于平均增幅xx个百分点;位居全国xx个xx城市第xx位,高于平均增幅xx个百分点。
从全市财税完成情形看,我局组织的市以下级一样预算收入增幅高于全市财政一样预算收入增幅xx个百分点,占全市财政一样预算收入的比重达到
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