会计继续教育.docx

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会计继续教育

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2015年考试课选择：

1.企业会计信息化工作规范；2.增值税行业会计核算及涉税分析—账户设置；3.增值税行业会计核算及涉税分析—查后调整；3.增值税行业会计核算及涉税分析—销项税额；4.会计与税法差异。

考查课：

公交礼仪与人格魅力；预算管理；沟通的美妙。

1

根据其形象，对其各种属性与特征进行评价，并进一步决定相互作用和人际关系的性质指的是（）。

认知评价

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2

下列对服饰的搭配中，协调自然的是（）。

牛仔裙搭配靴子

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3

观察者在头脑中存在某一类人的固定形象对他人知觉过程的影响的效应是（）。

定型效应

4

一个人最先给人留下的印象，影响或抑制以后给他人留下的印象，这种效应指的是（）。

首因效应

5

6

小李在接待公司的一位客人时，左手无名指戴了一枚戒指，小李在整个接待过程中表现的非常好，客人离开后邀请小李和其丈夫做客，小李非常诧异，表示自己未婚，客人非常尴尬，解释说从戒指中推断出小李已婚。

那么客人的这一推断行为利用了形象在公关交际中的哪一作用（）。

认知评价

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公关交际中外在塑造形象的核心是（）。

公关礼仪

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6

服饰的交际功能包括识别功能、表现功能与美化功能。

（）错误

7

公关交际中内在修炼是以人格魅力为中心的。

（）正确

8

公关交际中的人格魅力是一种由于交际主体其自身的品格和特定行为而形成的吸引和取悦他人的影响力。

（）正确

9

近因效应是指一个人最后给人留下的印象。

它会冲淡、调整以前所形成的的印象，并较长时间的被保留下来。

正确

10

交际中的形象是指公关人员在交际过程中，在交际对象心目中所形成的综合化、系统化印象。

（）正确

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1

利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系，根据其中一项已知数值，求得另一指标数值的预算测算办法是指（）。

系数法

2

下列各项不属于绩效预算的基本做法的是（）。

排序

3

下来各项不属于收入预算的执行机构的是（）。

国务院

4

下列不属于各预算执行机构履行职责的原则的是（）。

集中上报

5

关于零基预算，下列说法错误的是（中央部门预算改革尚未引入零基预算的编制思想

6

我国绩效预算的近期目标是建立完善的绩效预算体系。

（错误

7

政府决算由决算报表和文字说明构成，按照统一的体系汇编而成，包括中央决算和地方总决算。

（）正确

8

预算调整方案由政府财政部门负责具体编制。

（）正确

9

国务院负责对中央政府预算草案的审核。

（）错误

10

现代社会，多数国家实行多级预算，通常一级政府一级财政收支活动主体，一级预算。

（）正确

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《企业会计信息化工作规范》

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1

目前适用于企业及其会计软件的规范是（）。

《企业会计信息化工作规范》

2

会计信息化通过计算机、网络及通讯等现代信息技术，对经济业务活动的信息进行搜集、加工、存储、传送及应用，促使企业生产经营活动的业务流、物资流、资金流与信息流的相互融合，为企业管理决策提供所需的财务信息及相关信息。

（）正确

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1

目前适用于企业及其会计软件的规范是（）。

会计信息化使报告仍采取纸质方式

2

会计信息化通过计算机、网络及通讯等现代信息技术，对经济业务活动的信息进行搜集、加工、存储、传送及应用，促使企业生产经营活动的业务流、物资流、资金流与信息流的相互融合，为企业管理决策提供所需的财务信息及相关信息。

（）正确

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1

财政部颁布的《企业会计信息化工作规范》开始施行的日期是（）。

2014年1月6日

2

会计信息化使用户可随时获取有用的会计信息进行决策，提高了工作效率，促进了经济的发展。

（）正确

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1

下列有关XBRL的说法不正确的是（）。

XBRL不能完成总部一级的报表编制

2

会计软件应当确保具有对同类已记账凭证的连续编号功能。

（）正确

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2

会计档案是指只有具有长期保存价值并归档保存的那部分会计资料。

（）正确

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1

目前适用于企业及其会计软件的规范是（）。

会计信息化使报告仍采取纸质方式

2

下列有关会计监督说法不正确的是（）。

会计监督与内部控制工作并无联系

3

下列说法不正确的是（）。

《企业会计信息化工作规范》施行前已经投入使用的会计软件不符合工作规范要求的，应当自工作规范施行之日起一年内进行升级完善，达到要求

4

下列说法正确的是（）。

软件供应商应当就如何通过会计软件开展会计监督工作，提供专门教程和相关资料

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4

下列有关会计信息化软件的说法不正确的是（）。

会计软件可以提供对已记账凭证操作人的修改功能

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6

会计资料的范围比会计档案要窄。

（）错误

7

会计软件应当确保具有对同类已记账凭证的连续编号功能。

（）正确

8

会计信息系统不能直接减少人为的舞弊现象，但是可以提高会计信息的可靠性和信息质量。

（）错误

9

会计信息化通过计算机、网络及通讯等现代信息技术，对经济业务活动的信息进行搜集、加工、存储、传送及应用，促使企业生产经营活动的业务流、物资流、资金流与信息流的相互融合，为企业管理决策提供所需的财务信息及相关信息。

正确

10

2013年12月6日，财政部出台了《企业会计信息化工作规范》规范信息化环境下的会计工作。

（）正确

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10

2013年财政部颁布了《企业会计信息化工作规范》后1994年财政部发布的《商品化会计核算软件评审规则》、《会计电算化管理办法》同时废止。

（）正确

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《增值税行业会计核算及涉税分析--查后调整》

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1

应交增值税科目期末借方余额反映的是企业（）。

未抵扣的增值税

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2

全部调整事项入账后，应结出本账户的余额，并对该余额进行处理：

检查出的“应交税费—增值税检查调整”数额，按纳税期逐期进行滚动计算，可以将其统算。

错误

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1

以下不属于非增值税应税项目的是（）。

银行业销售金银业务

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2

应交税费是按照权责发生制原则进行确认、计量的，因此应交税费科目属于资产类科目。

错误

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1

检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额的应计入增值税检查调整账户的（）。

贷方

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2

若应交税费——增值税检查调整科目余额在贷方，且“应交税费—应交增值税”账户无余额，按贷方余额数，借记“应交税费—未交增值税”科目，贷记本科目。

错误

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2

增值税小规模纳税人在税务机关对其进行增值税纳税情况检查时，凡涉及到应交增值税账务调整的，应设立“应交税费—增值税检查调整”专门账户。

（）错误

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1

增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立的专门账户是（）。

应交税费—增值税检查调整

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1

对于企业当期发现的以前年度的非重大会计差错，正确的更正方法是（）。

直接调整当期相关项目

2

企业的未分配利润是企业未做分配的利润，通过所有者权益体现，且在以后年度可以继续分配。

正确

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2

企业用自产产品偿债，在增值税会计处理中不做销售处理。

错误

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1

增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立的专门账户是（）。

应交税费—增值税检查调整

2

对于企业当期发现的以前年度的非重大会计差错，正确的更正方法是（）。

直接调整当期相关项目

3

对于企业以前年度出现的会计差错，进行调整时应遵循的原则是（）。

重要性原则

4

2013年10月，经税务机关检查，发现某企业6月份购进生产用原材料30000元，已用于企业厂房建造，未做会计处理，该材料购入时取得的增值税专用发票已通过认证，并于当月作为进项税额抵扣。

税务机关要求企业调整本月会计账务并补缴增值税税款，则企业应做的会计处理是（）借：

在建工程35100贷：

原材料30000应交税费—增值税检查调整5100

5

以下不属于非增值税应税项目的是（）。

银行业销售金银业务

6

净利润是企业利润总额中扣除按照规定缴纳了所得税后的利润留成。

正确

7

若应交税费——增值税检查调整科目余额在贷方，且“应交税费—应交增值税”账户无余额，按贷方余额数，借记“应交税费—未交增值税”科目，贷记本科目。

错误

8

应交税费是按照权责发生制原则进行确认、计量的，因此应交税费科目属于资产类科目。

错误

9

应交增值税科目期末借方余额反映的是企业尚未抵扣的增值税正确

10

全部调整事项入账后，应结出本账户的余额，并对该余额进行处理：

检查出的“应交税费—增值税检查调整”数额，按纳税期逐期进行滚动计算，可以将其统算。

错误

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2

对于损益类科目，在会计期末时，应先转入（）。

本年利润

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9

企业在购买基建工程材料时未取得合法的扣税凭证，不得抵扣增值税进项税额。

正确

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1

增值税核算中无法通过应交税费科目直观反映企业的纳税情况，反映了增值税核算的（）会计核算的税收直观度不强

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2

我国现行的增值税会计处理从实质上讲属于财税合一。

（）正确

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1

对于增值税的会计处理，按行业不同分为（）类。

2

2

我国现行的增值税会计处理从实质上讲属于财税合一。

（）正确

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《增值税行业会计核算及涉税分析--销项税额》

1

未交增值税明细科目的借方发生额反映（）。

月终转入的多交的增值税 

2

“待抵扣进项税额”科目，核算一般纳税人按税法规定不符合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣的进项税额。

（正确 

1

月终转出的当月应交未交的增值税额应反映在（）。

“应交增值税”借方 

2

增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到应交增值税账务调整的，应设立“应交税费—增值税检查调整”专门账户。

（）正确 

1

一般纳税人应交增值税科目期末借方余额反映（）。

尚未抵扣的增值税 

2

“未交增值税”科目，期末借方余额反映的是多交的增值税。

（）正确 

2

“应交增值税”科目，期末贷方余额反映未交的增值税。

（）错误 

1

企业销售货物或提供应税劳务收取的销项税额应反映在（）。

“应交增值税”贷方 

增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到应交增值税账务调整的，应设立“应交税费—增值税检查调整”专门账户。

（）正确 

1

企业销售货物或提供应税劳务收取的销项税额应反映在（）。

“应交增值税”贷方

1

记录企业购入货物而支付的、按规定准予从销项税额中抵扣的增值税额的是（）。

“进项税额”专栏 

2

“销项税额”专栏，退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。

（正确 

1

小规模纳税人应在“应交税费”科目下设置（）。

“应交增值税”明细科目 

2

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

正确 

1

甲物流企业为乙企业完成一项船舶运输作业，运输收入为30000元（不含税），款项尚未收到，

下列说法正确的是（）。

该项运输收入应缴纳增值税3300元 

2

销售货物或者应税劳务，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的次天。

（）错误 

1

甲公司销售扫描机5台，单价100000元，开出增值税专用发票注明货款100000元，增值税税率为17%。

货物自提，已向银行办妥委托收款手续，该批扫描机成本80000元。

下列相关会计处理错误的是（）。

借：

主营业务收入17000贷：

应交税费——应交增值税（销项税额）17000 

2

我国增值税普通发票的进项税额绝对不得抵扣。

（）错误 

1

下列有关增值税说法错误的是（）。

缴纳增值税时，销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款 

2

销售货物或者应税劳务，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的次天。

（）错误 

1

甲厂是增值税一般纳税人，2013年10月销售产品100件，每件不含税销售价格为100元，成本为80元，同时收取包装物租金1000元。

下列相关会计处理错误的是（）。

借：

银行存款1170贷：

其他业务收入1000应交税费——应交增值税（销项税额）170 

1

下列项目中，按照现行会计制度的规定，销售企业应当作为财务费用处理的是（）。

购货方获得的现金折扣 

2

销售商品涉及商品折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。

（）正确 

1

下列关于销售折扣、销售折让的说法中，不正确的有（）。

现金折扣实际发生时，应冲减企业原确认的营业收入 

2

销售折让，是指企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给予的减让。

（）正确 

2

销售商品涉及商品折扣的，企业所得税处理与会计处理方法一致，进行增值税处理时，均按扣除折扣后的金额征收增值税。

（）错误 

2

若销售退回的同时已发生现金折扣，则应在退回次月处理，并将已在财务费用中扣除的现金折扣冲回。

（）错误

1

下列有关销售折让和销售退回说法错误的是（）。

已确认收入的销售商品退回，应直接冲减退回次月的销售收入、销售成本 

1

如果委托企业发出商品后未收到受托企业交来的销售清单，增值税纳税义务时间为（）。

发出代销货满180天的当天 

2

委托方采用视同买断方式委托代销商品，委托方应按销售价款和增值税之和确认销售收入。

（）错误 

1

甲企业委托乙企业销售甲商品100件，协议价为100元/件，该商品成本60元/件，增值税率17%。

甲企业收到乙企业开来的代销清单时开具增值税发票，发票上注明：

售价10000元，增值税1700元。

乙企业实际销售时开具的增值税发票上注明：

售价12000元，增值税为2040元。

则甲企业会计处理不正确的是（）。

交付商品时：

借：

主营业务成本6000贷：

库存商品6000 

2

视同买断方式销售商品，双方协议明确规定，无论受托方是否卖出、是否获利，均与委托方无关，委托方应于商品发出时确认销售收入。

（）错误 

1

委托方采用收取手续费的方式代销商品时，受托方在商品销售后应按（）确认收入。

收取的手续费 

1

提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）的企业适用的增值税税率为（）。

6% 

2

小企业会计准则规定包装物租金收入不计提增值税销项税额。

（）错误 

1

20X3年11月，甲物流企业，本月取得交通运输收入100万元（不含税价），款项已收，下列会计处理正确的是（）。

借：

银行存款1110000贷：

主营业务收入—运输1000000贷：

应交税费--应交增值税（销项税额）110000 

2

企业会计准则规定包装物租金收入应计提增值税销项税额。

（）正确 

1

下列有关营改增《试点实施办法》的说法中错误的是一般纳税人向其他单位或者个人无偿提供交通运输业的均视同提供应税服务 

2

视同销售是指企业或纳税人在会计上有些不作为销售核算，而在税收上要作为销售确认收入计缴税金的商品或劳务的转移行为正确 

1

甲汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额为（）。

 制造成本*（1+成本利润率）+消费税 

2

实物折扣不能从货物销售额中减除，且该实物应按增值税条例“视同销售货物”中的“赠送他人”计算征收增值税。

（）正确 

1

甲公司将售价为50000元，成本为30000元产品无偿赠送给福利机构，增值税率17%，下列会计处理正确的是（）。

借：

营业外支出38500贷:

库存商品30000贷：

应交税金——应交增值税（销项税额）8500 

2

将外购货物用于对外投资属于视同销售货物应征增值税。

（）正确 

1

甲公司将售价为50000元，成本为30000元产品用于不动产在建工程，增值税率17%，下列会计处理正确的是（）。

借：

在建工程38500贷：

库存商品30000贷：

应交税费——应交增值税（销项税额）8500 

2

将外购的货物用于分配给投资者不需要缴纳增值税。

（）错误 

2

将自产产品用于职工福利发放，会计、所得税和增值税都作销售处理。

（）正确 

1

下列交易或事项，会计不作销售处理，所得税和增值税都作视同销售处理的是（）。

将自产产品无偿赠送给慈善机构 

1

某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税额为（）万元。

12.47 

2

纳税人购进货物或应税劳务，取得增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

（）正确 

1

某公司购入生产用工具一批，取得增值税专用发票，发票注明金额500元、税额85元，以现金支付，发票当月认证通过。

关于该业务，下列会计处理正确的是（）。

借：

周转材料500；应交税费－应交增值税（进项税额）85；贷：

库存现金585 

2

纳税人购进货物或应税劳务，取得增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

（）正确 

1

一般纳税人国内采购的货物或接受的应税劳务和应税服务，按照增值税专