凭证河北.docx
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凭证河北
试卷
(一)
1、2007年3月31日,按规定计算提取法定盈余公积金4000元,法定公益金2000元。
(附件2张)
借:
利润分配—提取法定盈余公积4000
—提取法定公益金2000
贷:
盈余公积—法定盈余公积4000
—法定公益金2000
2、2007年3月31日,提取职工福利费2000元,其中生产工人福利费1400元,车间管理部门300元,行政管理部门300元。
(附件3张)
借:
生产成本——基本生产成本1400
制造费用—福利费300
管理费用—福利费300
贷:
应付职工薪酬—应付福利费2000
3、2007年3月31日,收到从A公司分来的现金股利600元(短期股票投资),已存入银行。
(附件2张)
借:
银行存款600
贷:
交易性金融资产—成本600
4、2007年3月31日,结转本月主营业务成本80000元。
(附件1张)
借:
主营业务成本80000
贷:
库存商品80000
5、2007年3月31日,向银行取得为期三年的长期借款50000元存入银行。
(附件2张)
借:
银行存款50000
贷:
长期借款50000
6、2007年3月31日,企业委托证券公司发行两年期,年利率为12%的债券,面额为54000元,款项全部转入企业银行存款账户。
(附件2张)
借:
银行存款54000
贷:
应付债券——债券面值54000
试卷
(二)
1、2007年3月12日,用银行存款归还短期借款本金10000元,利息1200(其中利息900元已预提)。
(附件1张)
借:
短期借款10000
应付利息——借款利息900
财务费用300
贷:
银行存款11200
2、2007年3月19日,企业原材料因意外火灾毁损一批,有关增值税专用发票确认的成本为10000元,增值税额1700元。
(附件2张)
借:
待处理财产损益——待处理流动资产损益11700
贷:
原材料10000
应交税费——应交增值税——进项税额转出1700
3、2007年3月21日,企业的无息银行承兑汇票到期,面值为32000元,票款存入银行。
(附件2张)
借:
银行存款32000
贷:
应收票据32000
4、2007年3月26日,提取应计入本期损益的长期借款利息6000元。
(附件1张)
借:
财务费用6000
贷:
长期借款6000
5、2007年3月31日,收到联想公司作为资本投入的电脑一批(已投入使用),该机器设备双方确认的价值为15万元。
(附件1张)
借:
固定资产150000
贷:
实收资本(或股本)150000
6、2007年3月31日,行政管理部门张清芳报销本月电话费240元,以现金付讫。
(附件2张)
借:
管理费用240
贷:
库存现金240
试卷(三)
1、2007年3月6日,收到TCL公司作为资本投入的原材料一批,经双方确认的价值为10000元。
经税务部门认定应交增值税额为1700元。
TCL公司已开具了增值税专用发票。
(附件2张)
借:
原材料10000
应交税费——应交增值税——进项税额1700
贷:
实收资本(或股本)11700
2、2007年3月7日,从开户银行提取现金36800元(备发工资)。
(附件2张)
借:
库存现金36800
贷:
银行存款36800
3、2007年3月8日,出租包装物收入租金900元,存入银行。
(附件2张)
借:
银行存款900
贷:
其它业务收入900
4、2007年3月18日,从银行借入3年期借款240000元,借款已存入企业银行账户。
(附件1张)
借:
银行存款240000
贷:
长期借款240000
5、2007年3月20日,以现金代职工卢天垫付应由其个人负担的住院医药费600元。
(附件1张)
借:
其他应收款600
贷:
库存现金600
6、2007年3月31日,企业确定一笔应付款项4000元为无法支付的款项,应予转销。
(附件1张)
借:
应付账款4000
贷:
营业外收入4000
试卷(四)
1、2007年3月01日,从银行取得30000元借款,3个月期限,月利率1%(附件1张)
借:
银行存款30000
贷:
短期借款30000
2、2007年3月31日,从银行提取现金900元备用。
(附件1张)
借:
库存现金900
贷:
银行存款900
3、2007年3月31日,将无法偿付给世纪工厂的应付账款100000元,转作资本公积。
(附件1张)
借:
应付账款——世纪工厂100000
贷:
营业外收入100000
4、2007年3月31日,用银行存款支付应由本月负担的办公楼修理费2400元。
(附件1张)
借:
管理费用2400
贷:
银行存款2400
5、2007年3月31日,接受外单位捐赠30000元存入银行。
(附件2张)
借:
银行存款3000
贷:
营业外收入3000
6、2007年3月31日,收到红光工厂前欠货款100000元,存入银行。
(附件1张)
借:
银行存款100000
贷:
应收账款——红光工厂100000
试卷(五)
1、2007年3月26日,租入包装物一批,以银行存款向出租方支付租金3000元。
(附件1张)
借:
其他业务成本3000
贷:
银行存款3000
2、2007年3月28日,收到应收账款28600元,存入银行。
(附件1张)
借:
银行存款28600
贷:
应收账款28600
3、2007年3月28日,本期以银行存款交纳主营业务的教育费附加为1200元。
(附件1张)
借:
应交税费——教育费附加1200
贷:
银行存款1200
4、2007年3月30日,企业确定一笔应付款项5000元为无法支付的款项,应予转销。
(附件1张)
借:
应付账款5000
贷:
营业外收入5000
5、2007年3月30日,以现金支付管理人员报销办公用品费600元。
(附件1张)
借:
管理费用——办公费600
贷:
库存现金600
6、2007年3月31日,用银行存款支付到期的商业承兑汇票20000元。
(附件1张)
借:
应付票据20000
贷:
银行存款20000
试卷(六)
1、2007年3月31日,企业收到王军人民币投资12000元,款项存入银行。
(附件2张)
借:
银行存款12000
贷:
实收资本(或股本)——王军12000
2、2007年3月31日,从久久工厂赊购原材料一批(按实际成本计价),计50000元,增值税额8500元,材料验收入库。
(附件2张)
借:
原材料50000
应交税费——应交增值税——进项税额8500
贷:
应付账款——久久工厂58500
3、2007年3月31日,以现金支付本月管理部门水电费125元。
(附件2张)
借:
管理费用125
贷:
库存现金125
4、2007年3月31日,企业以银行存款58500元,支付前欠久久工厂款项。
(附件1张)
借:
应付账款——久久工厂58500
贷:
银行存款58500
5、2007年3月31日,收到张飞投入人民币30000元存入银行(附件2张)
借:
银行存款30000
贷:
实收资本(或股本)——张飞30000
6、2007年3月31日,按规定计提应交所得税18000元。
(附件1张)
借:
所得税费用18000
贷:
应交税费——应交所得税18000
试卷(七)
1、2007年3月16日,企业采用商业承兑汇票结算方式销售产品一批,价款100000元,增值税额为17000元,收到117000元的商业承兑汇票1张。
(附件1张)
借:
应收票据117000
贷:
主营业务收入100000
应交税费——应交增值税——销项税额17000
2、2007年3月19日,经批准将已经发生的原材料意外灾害损失6000元转作营业外支出。
(附件1张)
借:
营业外支出6000
贷:
待处理财产损益——待处理流动资产损益6000
3、2007年3月22日,企业购入不需要安装设备一台,价款及价外费用30000元,增值税额5100元,款项尚未支付。
(附件2张)
借:
固定资产35100
贷:
应付账款35100
4、2007年3月27日,用银行存款偿还长期借款160000元。
(附件1张)
借:
长期借款160000
贷:
银行存款160000
5、2007年3月30日,发放工资,以现金支付职工工资30000元。
(附件1张)
借:
应付职工薪酬30000
贷:
库存现金30000
6、2007年3月31日,分配应支付的职工工资30000元,其中生产人员工资10500元,车间管理人员工资3600元,行政管理部门人员工资3900元,在建工程应负担的工资12000元。
(附件1张)
借:
生产成本——基本生产成本10500
制造费用——工资3600
管理费用——工资3900
在建工程12000
贷:
应付职工薪酬—工资30000
试卷(八)
1、2007年3月15日,基本生产领用原材料2600元,领用低值易耗品800元(采用一次摊销法摊销)。
(附件2张)
借:
生产成本——基本生产成本3400
贷:
原材料2600
周转材料800
2、2007年3月20日,提取职工福利费32000元,其中生产工人福利费用8100元,车间管理人员福利费5840元,行政管理部门福利费6200元,在建工程应负担的福利费11860元。
(附件1张)
借:
生产成本——基本生产成本8100元
制造费用——福利费5840元
管理费用——福利费6200元
在建工程11860元
贷:
应付职工薪酬—应付福利费32000
3、2007年3月20日,收到伊利牛奶公司交来不带息商业汇票一张,面值20000元,用以偿还其前欠货款。
(附件3张)
借:
应收票据20000
贷:
应收账款20000
4、2007年3月25日,企业在建工程领用自产产品成本2000元,市场价值3000元,增值税510元。
(附件3张)
借:
在建工程2510
贷:
库存商品2000
应交税费——应交增值税——销项税额510
5、2007年3月30日,企业一张面值为26800元的无息银行承兑汇票到期,票款已收入企业银行账户。
(附件1张)
借:
银行存款26800
贷:
应收票据26800
6、2007年3月31日,销售产品一批,销售价款6000元,增值税为1020元,该批产品已经发出,货款已存入银行。
(附件2张)
借:
银行存款7020
贷:
主营业务收入6000
应交税费——应交增值税——销项税额1020
试卷(九)
1、2007年3月31日,计提主营业务应交教育费附加600元。
(附件1张)
借:
营业税金及附加600
贷:
应交税费——教育费附加600
2、2007年3月31日,计提固定资产折旧30000元,其中计入制造费用24000元,管理费用6000元。
(附件2张)
借:
制造费用24000
管理费用6000
贷:
累计折旧30000
3、2007年3月31日,用银行存款支付到期的不带息商业承兑汇票20000元。
(附件2张)
借:
应付票据20000
贷:
银行存款20000
4、2007年3月31日,销售产品一批给光明公司,价款100000元,增值税额17000,产品已发,收到117000元的商业承兑汇票一张。
(附件2张)
借:
应收票据117000
贷:
主营业务收入100000
应交税费——应交增值税——销项税额17000
5、2007年3月31日,以银行存款归还到期的短期借款30000元。
(附件2张)
借:
短期借款30000
贷:
银行存款30000
6、2007年3月31日,李映出差借支差旅费900元,以现金支付。
(附件2张)
借:
其他应收款——李映900
贷:
库存现金900
试卷(十)
1、2007年3月11日,采用托收承付结算方式向利成公司销售产品一批,货款30000元,增值税额5100元,已办理托收手续。
(附件3张)
借:
应收账款31500
贷:
主营业务收入30000
应交税费——应交增值税——销项税额5100
2、2007年3月16日,本企业接收达利公司以一项专利权作价投资,投资各方确认的价值为21000元。
(附件1张)
借:
无形资产21000
贷:
实收资本(或股本)21000
3、2007年3月25日,摊销印花税268元(此项费用已列入待摊费用)。
(附件3张)
借:
管理费用268
贷:
累计摊销268
4、2007年3月31日,用银行存款交纳增值税3600元。
(附件2张)
借:
应交税费——应交增值税——已交税金3600
贷:
银行存款3600
5、2007年3月31日,以现金支付职工培训讲课费900元。
(附件2张)
借:
管理费用900
贷:
库存现金900
6、2007年3月31日,经批准后将原因不明的库存现金长款200元转作营业外收入。
(附件2张)
借:
待处理财产损益——待处理流动性财产损益200
贷:
营业外收入200
试卷(十一)
1、2007年3月11日,企业持银行汇票93900元从长远工厂购入原材料一批(按实际成本计价),货款80000元,增值税额13600元,另支付运杂费300元,材料验收入库。
(附件3张)
借:
原材料80300
应交税费——应交增值税——进项税额13600
贷:
其他货币资金——银行汇票93900
2、2007年3月15日,从银行提取现金1000元备用。
(附件1张)
借:
库存现金1000
贷:
银行存款1000
3、2007年3月15日,企业以银行存款支付产品广告费210000元。
(附件2张)
借:
销售费用21000
贷:
银行存款21000
4、2007年3月31日,计提应由本月计提的长期借款利息10000元,该借款用于固定资产的建造,建造尚未完工。
(附件1张)
借:
在建工程10000
贷:
长期借款10000
5、2007年3月31日,企业收到发展公司作为资本投入的专利一项,该专利权经评估确认的价值为150000元。
(附件2张)
借:
无形资产150000
贷:
实收资本(或股本)150000
6、2007年3月31日,企业从证券市场购入A公司股票30000元,作为短期投资以银行存款支付。
(附件2张)
借:
交易性金融资产—成本30000
贷:
银行存款30000
试卷(十二)
1、2007年3月30日,企业取得罚款收入6000元,并已存入银行。
(附件1张)
借:
银行存款6000
贷:
营业外收入6000
2、2007年3月30日,根据实际情况,企业经过计算,决定当期增加提取1000元坏账准备(附件2张)
借:
资产减值损失-计提的坏账准备1000
贷:
坏账准备1000
3、2007年3月30日,以现金支付管理人员报销办公用品费900元(附件2张)
借:
管理费用——办公费900
贷:
库存现金900
4、2007年3月31日,收到华为公司交来不带息商业汇票一张,面值12590元,用于偿还前欠货款(附件3张)
借:
应收票据12590
贷:
应收账款12590
5、2007年3月31日,提取职工福利费6900元,其中生产工人福利费用2900元,车间管理人员福利费2000元,行政管理部门福利费1000元,在建工程应负担的福利费1000元。
(附件1张)
借:
生产成本——基本生产成本2900元
制造费用——福利费2000元
管理费用——福利费1000元
在建工程1000元
贷:
应付职工薪酬—应付福利费6900
6、2007年3月31日,企业取得罚款收入2980元,并已存入银行(附件1张)
借:
银行存款2980
贷:
营业外收入2980
试卷(十三)
1、2007年3月15日,企业采购销售产品一批,价款80000元,增值税额13600元,款项已存入银行93600元。
(附件3张)
借:
银行存款93600
贷:
主营业务收入80000
应交税费——应交增值税——销项税额13600
2、2007年3月20日,车间管理部门报销日常管理支出500元,以现金支付。
(附件1张)
借:
制造费用500
贷:
库存现金500
3、2007年3月31日,现金清偿中,发现库存现金较账面余额少100元,原因尚未查出。
(附件1张)
借:
待处理财产损益——待处理流动性财产损益100
贷:
库存现金100
4、2007年3月31日,分配在建工程人员工资5600元。
(附件1张)
借:
在建工程5600
贷:
应付职工薪酬—工资5600
5、2007年3月31日,摊销管理部门报刊费60元,摊销车间修理费540元,(此两项已列入待摊费用)。
(附件2张)
借:
管理费用60
制造费用540
贷:
累计摊销600
6、2007年3月31日,企业将尚未到期的商业承兑汇票到银行办理贴现,票面价值为36000元,贴现息为1000元。
(附件1张)
借:
银行存款35000
财务费用1000
贷:
应收票据3600
试卷(十四)
1、2007.3.5,从银行存款借入3年期借款500000元,借款已存入企业银行账户,附件1张
借:
银行存款50000
贷:
长期借款500000
2、2007.3.6,用银行存款支付产品广告费3600元附件1张
借:
销售费用——广告费3600
贷:
银行存款3600
3、2007.3.15,卢玲借支柴旅费3600元,以现金支付,附件1张
借:
其他应收款——卢玲3600
贷:
库存现金3600
4、2007.3.18,销售产品一批,含税销售价款为11700元(增值税率为17%),该批产品已发出,款项未收到.(附件4张)
借:
应收账款11700
贷:
主营业务收入10000
应交税费——应交增值税——销项税额1700
5、2007.3.31,根据实际情况,企业经过计算,决定当期增加提取2850元坏账准备
借:
资产减值损失-计提的坏账准备2850
贷:
坏账准备2850
6、2007.3.31,提取职工福利费21000元,其中生产工人福利费用12000元,车间管理人员福利费1200元,行政管理部门福利费5800元,福利部门的福利费2000元.附件1张
借:
生产成本——基本生产成本12000
制造费用1200
管理费用7800
贷:
应付职工薪酬—应付福利费21000
(福利部门的福利费和管理部门的放在一起作为管理费用)
试卷(十五)
1、2007.3.15,企业以银行存款支付税款滞纳金1000元,
借:
营业外支出1000
贷:
银行存款1000
2、2007.3.16,企业销售产品一批,货款120000元,增值税额20400,收到面值为140000的商业承兑汇票一张,余款400元已银行存款收讫.
借:
应收票据140000
银行存款400
贷:
主营业务收入120000
应交税费——应交增值税——销项税额20400
3、2007.3.16,企业福利部门领用材料一批,该材料的账面价值6000元,其进项税额为1020元
借:
管理费用7020
贷:
原材料6000
应交税费——应交增值税——进项税额转出1020
4、2007.3.26,分配应支付车间人员工资5200元,行政管理部门人员工资1800元,在建工程应负担的工资3000元.
借:
制造费用——工资5200
管理费用——工资1800
在建工程3000
贷:
应付职工薪酬—工资10000
5、2007\3\26,根据供电部门通知,企业本月应付电费4800元,其中辅助生产车间电费3200元,生产车间电费1600元,款项尚未支付
借:
生产成本——辅助生产成本3200
制造费用1600
贷:
应付账款4800
6、2007\3\28,企业将上述承兑汇票到银行办理贴现,贴现息为5000元.(和第二笔业务对应看)
借:
银行存款135000
财务费用5000
贷:
应收票据140000
试卷(十六)
1、2007年3月6日,购入不需安装的设备一台,价款10000元,增值税1700元,另外支付包装费300元,运费1000元,全部款项均已用银行存款支付,设备已交付使用。
借:
固定资产13000
贷:
银行存款13000
2、2007年3月14日,用银行存款支付购入原材料货款10000元,以及购入材料支付的增值税1700元,材料已验收入库。
借:
原材料10000
应交税费——应交增值税——进项税额1700
贷:
银行存款11700
3、2007年3月16日,将短期股票投资10000元转让,所售价款10800元已存银行。
借:
银行存款10800
贷:
交易性金融资产—成本10000
投资收益800
4、2007年3月20日,管理部门报废设备一台,原价50000元,已提折旧42000元,将报废固定资产转入清理。
借:
累计折旧42000
固定资产清理8000
贷:
固定资产50000
5、2007年3月26日,基本生产车间领用原材料4800元,管理部门领用原材料200元。
借:
生产成本——基本生产成本4800
管理费用200
贷:
原材料5000
6、2007年3月30日,用银行存款支付前欠货款20000元
借:
应付账款20000
贷:
银行存款20000
试卷(十七)
1、2007年3月22日,根据供电部门通知,企业本月应付电费3660元,其中生产车间电费2660元,企业行政管理部门电费1000元,款项以银行存款支付
借:
制造费用2660
管理费用1000
贷:
银行存款3660
2、2007年3月25日,用银行存款支付购入原材料货款8000元,以及购入材料支付的增值税1360元,材料已验收入库
借:
原材料8000
应交税费——应交增值税——进项税额1360
贷:
银行存款9360
3、2007.3.28,用银行存款偿还长期借款350000元
借:
长期借款350000
贷:
银行存款350000
4、2007.3.31,将短期股票投资8500元出售,所售价款9500元已存入银行。
借:
银行存款9500
贷:
交易性金融资产—成本8500
投资收益1000
5、2007.3.31,本期主营业务应交纳的教育费附加为650元,用银行存款支付。
借:
应交税费——教育费附加650
贷:
银行存款650
6、2007.3.31,提取本期法定盈余公积金5600元
借:
利润分配—提取法定盈余公积5600
贷:
盈余公积—法定盈余公积5600
试卷(十八)
1、2007.3.12,将短期投资10000元出售,所售价款9900元已存入银行。
借:
银行存款9900
投资收益100
贷:
交易性金融资产—成本10000
2、2007.3.22,提取应计入本期损益的借款利息8200元,其中短期借款利息3200元,长期借款利息5000元。
借:
财务费用8200
贷:
应付利息3200
长期借款5000
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