借鉴长三角地区税收管理经验促进东阳市国税发展的思考.docx
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借鉴长三角地区税收管理经验促进东阳市国税发展的思考
借鉴长三角地区税收管理经验促进东阳市国税发展的思考
今年年初,对上海、杭州、宁波、苏州、义乌等地的税收征管情况进行了考察和调研。
通过学习和交流,我们深深体会到近几年无论是在社会经济发展方面,还是在税收的征收管理方面,长三角地区都走在了全国改革开放的前列。
通过考察,我们学习到系统兄弟单位许多先进的思想、经验和做法,为我们今后进一步解放思想,提高征管质效,提升纳税服务,实现“两个减负”,提供了很好的借鉴作用。
一、长三角地区税收征管基本情况
本次调研,主要对长三角地区部分税务机关的征管情况进行实地考察,并听取当地税务部门的经验介绍,调研中的所见所闻给考察团留下了深刻的印象。
(一)杭州市下城区国家税务局
杭州市下城区国家税务局共有税务人员95人,管辖面积31平方公里,国税收入40多亿,管辖户数2万多,其中增值税一般纳税人5000户,个体工商户6500户,人均管户480户。
当我们步入下城区办税大厅,只见大约10多个纳税人在休息区静静地等待办理涉税事项,导税岗的人员正辅导着纳税人填写资料,整个大厅显得安静舒适。
大厅平均每天办理事项大约400多户次,与我区部分大厅人来人往、车水马龙相映,这里形成了鲜明的对比。
面对管理纳税户数量多、工作压力大的情况,下城区国税局采取多项措施,减少税务机关的工作压力,提高工作效率。
简化办税程序,推行同城通办。
杭州市国家税务局对涉税事项的办理流程进行了优化,其中对申报征收、抄税认证、发票购销、代开发票、税务咨询、纳税证明开以及发票轻度违章的简易处罚等七项业务在全市范围内推行“同城通办”。
“同城通办”实现了税务机关公共资源的有效整合,能有效地均衡各税务大厅的工作压力,提高税务机关工作效率,同时为纳税人提供了便捷的纳税服务。
简并税收资料,实现“两个”减负。
根据税务总局工作要求,杭州市国家税务局对纳税人办理涉税事项提供的资料进行梳理,对报送资料进行简并。
如月度申报表在年度结束后一次性报送,报送时由纳税人按税务机关的格式统一装订成册,这样既节约了纳税人的时间,又减轻了税务机关收取和整理资料的工作压力。
依托税收信息化,提高工作效率。
浙江省税收信息化建设达到了较高的水平,杭州市国家税务局几年前已开发并使用税收管理员系统。
为提高工作的主动性,实现了征管数据与CTAIS2.0征管软件的对接,新所得税法实施后,税务部门按照新税法的要求接收数据即可,到时可成批导入到CTAIS2.0中。
在申报纳税方面,积极向所有纳税人推行网上申报业务,一般纳税人除抄税业务外,月度申报也可进行网上申报,大大方便了纳税人和减少了办税大厅的工作压力。
树立创新意识,构筑优良服务体系。
杭州市国税局整合了业务流程,将纳税人主动上门办理的涉税事项集中到办税大厅,实现一窗受理,内部流转,限期办结。
启用了“排队叫号系统”,建立评价机制。
推出了站立式引导服务,实现流动性服务。
设立自助服务区,规范表格填写要求。
同时提供延伸服务,实行预约、上门服务等。
(二)义乌市小商品批发城
义乌市位于浙江中部,面积1105平方公里,下辖6个镇7个街道办事处,总人口160多万,其中本地户籍人口68万,外来暂住人口80多万,流动人口20余万。
义乌小商品市场经营总面积260万平方米,商位5.8万个,经营人员20余万,汇集了40万多种小商品。
2007年度市场成交额348亿元,名列全国集贸市场榜首。
截止2007年底,全市个体私营业户7.8万户,市场经营户将近5万户,管理市场的税务干部18人,市场国税税收收入将近5个亿。
2007年度,义乌国税税务登记率保持在100%,每月按期申报率和税款入库率分别保持在99.5%以上和100%,连续五年没有新增欠税。
能取得以上的成绩,他们主要有以下经验:
一是税收的社会地位不断提升。
义乌国税局各项工作的开展,得到了地方党委政府的大力支持。
针对不少部门以各种理由对市场收费的现象,国税部门积极调研后向政府提出“压费保税”建议,得到了政府的支持,制定了市场收费办法,规范了税收工作秩序。
义乌市场的繁荣,使市场摊位日渐成为十分紧俏的资源,目前一个摊位的价值达到了三、四百万。
为保证诚信纳税的经营户利益和提高社会纳税意识,市政府及时出台了“市场税收准入机制”,由国税、地税、工商等部门负责市场经营资格审查,在3年内正常无间断纳税的经营户可以凭税收完税证明,以纳税多少获得摊位的资格和相应的摊位数量,同时必须办理税务登记后才能领取市场摊位。
对纳税意识差、纳税不正常的经营户,取消其获取摊位的资格。
准入机制的建立,提升了税收的社会地位,在经营户中形成了依法纳税、足额纳税、准时纳税的良好意识。
二是加强与政府各部门的合作。
建立健全纳税人户籍管理办法,加强与工商、市场经营单位及地税等部门的信息交流,国税机关每月指定专人主动从工商部门取得工商登记信息、从市场经营单位取得商位安排信息,敦促业主及时办理税务登记;从地税部门取得税务登记信息,及时进行比对。
对新办理税务登记的企业逐一进行信息采集,并通过实地核查,及时核对、纠正、补录相关信息,确保征管基础信息的真实性、准确性。
同时,明确责任、分级负责,对摊位变更户及时敦促办理变更登记,杜绝漏征漏管现象,提高税务登记率。
针对个体私营经济生产经营和变动频繁的特点,积极加强与公安、工商、市场建设服务中心等单位的密切配合,实施“清税制度”,对经营者退出市场,转让或转租商位等情形,纳税人必须凭国税机关出具的完税证明到有关部门办理相关手续,从而从源头上控制了漏征漏管和新欠的产生。
三是充分发挥协税护税作用。
义乌市率先在全国建立起由社会各界人士和纳税户代表参加的群众性协税护税协会。
目前,协税护税协会已下设有4个分会,共拥有会员82000多名,其中市场的税护税组织拥有常务理事66人、理事142人,并下设小组,网络遍布整个市场,共有会员4万余名。
协税护税组织在税法宣传、日常催报催缴、漏征漏管户清查、个体建帐建证等日常工作方面,以及在税收征管改革、推行多方式电子申报、个体定期定额调整、税收秩序专项整治等阶段性、突击性工作中,都起到了积极有效的推动和促进作用。
协税护税组织作为税务机关优化服务的补充和延伸,有效地弥补了国税机关征管力量的不足,同时也方便了纳税人。
(三)宁波市江东区国家税务局
宁波市这几年经济迅速发展,2007年国税税收收入达到了910亿(含出口退税、进口增值税、消费税),名列全国计划单列市的首位。
当我们到达宁波市江东区国家税务局进行考察时,虽然将近月末,看到了一个比较奇特的现象,到中介机构办事的人员络绎不绝,一院之隔的税务局则显得有点冷冷清清。
长三角地区税务中介机构起步早、发展快,而纳税人也逐渐适应了税务代理的形式,税务中介机构人员一般都具有较高的税收业务素质,一方面有利于提高办事效率,另一方面有利于税务机关对纳税人的管理。
对于专业市场的管理,宁波市国税局主要采取分类管理的办法。
如根据情况将市场分类为工业品市场、消费品市场、农产品市场等,按行业进行分类管理。
市场内经营正常的增值税一般纳税人、小规模纳税人企业和个体工商户,根据其不同的经营特点和会计核算水平分别采取相应的措施实施分类管理。
对一般纳税人,重点管理好增值税票;对小规模纳税人企业,通过定期开展实地核查、及时掌握其经营及变动情况、建立查帐征收户与“双定”户税负比较制度,监控申报纳税的真实性和准确性,促使其及时、如实、足额申报纳税;对个体工商户,主要依托个体税收管理定额系统,通过不断改进和完善定额核定办法,以及准确采集基础信息,来提高定额核定的科学性、准确性,最大限度地缩小核定定额与实际经营额之间的差距。
(四)上海市普陀区国家税务局
上海市是目前国、地税人员仍未单独设立的地区,普陀区税务人员420人,管辖纳税人2万户,2007年实现国地税税收收入90亿。
由于同时负责国、地税业务,税务人员的工作量在长三角地区是最大的,同时承担的压力也最大。
在我们参观普陀区国家税务局时,虽然纳税人挤满了办税大厅,但纳税人在排号系统的指引下等候办理税务事项,整个大厅的秩序井井有条。
按照上海市税务部门的规定,纳税人需经过培训合格后,才能有资格办理税务事项。
由于管辖面积、管辖户数、税收规模、纳税人的经济类型等存在着较大的差异,上海市税收征管采取的是专业化管理与属地管理相结合的管理模式。
各个税务机关根据本单位的实际情况,从有利于管理、有利于服务以及有利于提高征管的质效出发,采取了适合本身的税收管理模式。
市区内的税务机关,由于管辖面积小、纳税人集中,因此设置了个体、涉外、房地产等专业科室对纳税人进行专业化管理,专业化科室会根据当前经济发展的情况及时进行调整。
郊区的税务机关,由于管辖面积大,从有利于对纳税人管理和提高工作效率的角度出发,主要采取属地管理的模式。
二、长三角地区税收先进经验的几点启示
本次考察虽然时间短暂,对各兄弟单位一些好的经验和做法还未能进行全面深入的了解,但通过交流学习,我们开拓了视野和更新了管理理念,为今后税收工作的稳定快速发展提供了有力的借鉴。
如杭州市下城区国家税务局在各项税收工作中,始终将征管的质量、效率与纳税服务相结合,积极推行“同城办税”、网上申报以及简化申报表报送,为纳税人提供多元化、个性化纳税服务,实现了税收征管质效的最大化和纳税服务的最优化。
义乌市国家税务局依靠地方政府各部门及群众性协税护税组织的力量,努力提升税收的社会地位,建立了独具特色的市场管理办法,个体税收规模逐年高速增长,市场内实现了全面登记、零欠税。
宁波市江东区国家税务局则根据行业特点,对辖区内的市场分类,实施轻重有别、各有侧重的有效管理。
上海市税务局根据各基层税务机关的实际情况,从有利于管理、有利于服务以及有利于提高征管质效角度出发,实施专业化管理与属地管理相结合的管理模式。
通过对长三角各地税务机关的考察,对他们的成功经验进行分析后,给了我们以下几点启示。
(一)更新思想观念,把握正确的发展方向。
长三角地区十年来经济有了跨越式的发展,关键在于解放思想,突破传统观念,增强改革创新意识。
地方政府大力扶持私营经济以及具有现代科学管理理念的电子商务,从而带动了整个地区经济的蓬勃发展。
在经济发展的同时,长三角地区税收工作管理工作也同步发展,当地税务部门以信息化建设为依托,加强税源监控,对纳税人实施精细化、科学化管理。
在纳税服务方面,不断创新服务内容、手段和方法,实施同城办税、网上办税,方便了纳税人,提高了办事效率。
因此,我们要学习长三角地区先进的思想、观念和经验,及时更新思想观念,迅速把思想从不适应、不利于科学发展和谐发展的认识中解放出来,以思想上的大跨越,谋划税收事业的大跨越。
要认真地调查和研究,找准工作的切入点,解决阻碍税收事业发展的关键点,从而带动整体工作的推进。
科学发展观是指导税收事业发展的重要原则和依据,要实现科学发展必须要转变税收固有的发展模式,实现两个转变:
一是实现质量和效率的转变。
要注重税收工作的投入和产出,积极控制征税成本。
在税收收入方面,由单纯追求税收收入绝对量的增长,转变为注重税收收入的数量和质量。
在税收管理方面,从被动管理转变为主动管理、重点管理和事前管理,将分散的、单一式的税务管理活动整合为集中统一管理。
在管理手段方面,提高信息化水平,提高数据质量和拓展信息共享,强化信息数据的分析运用,不断提高征管质效。
二是实现优质服务的转变。
维护纳税人的合法权益,实现以税务机关为中心向以纳税人需求为中心的转变。
努力优化纳税服务,加强主动服务,满足个性化服务,以管理促服务,构建和谐征纳税关系。
(二)整合内外部资源,提升税收管理质效。
对内部资源进行整合,从而提高税务机关工作的效率和质量。
一是完善健全统筹协调机制,对各项税收工作不仅仅是简单的合并,还要对工作的必要性、完成的质量、内部资源调配等进行统筹,从根本上解决工作量大的突出矛盾,减轻税务人员工作负担。
二是优化征管模式。
对基层分局征管模式进行调整,以适应科学化、精细化管理的要求,提高管理的效率,实现更有效的管理。
探索实行属地管理基础上的专业化和行业化管理,在现有属地征管和组织架构体系基础上形成专业化、集约化管理机制,形成加强行业管理的指导性意见,与一线管理对接,引导和促使实施有针对性的管理措施。
三是优化管理资源。
从效率和质量的角度出发,在上级工作要求下,对现行的涉税事项从流程上进行优化,对纳税人报送的资料进行简并。
在减少环节、简化审批程序和减少资料后,重点加强引导和监督,提高税收征管质量。
在外部资源方面,一是要加强与地方政府的联系,建立与工商、公安、银行等部门的联动机制。
二是要充分发挥协税护税的作用,加强市场管理中心、镇街等政府部门对无证户的监管作用,对专业市场实施分类管理,不断强化个体税收管理。
三是要充分逐步发挥中介机构税收业务熟悉的优势,协助税务机关提高办事效率。
(三)创新方法和手段,提升纳税服务水平。
在服务思路上,要不断拓展服务内容,完善服务形式,更新税收服务理念。
通过进一步优化服务流程,协调服务环节,建立完备的纳税服务工作规范,最大程度体现对纳税人的理解、信任和尊重。
积极构建全方位的、立体的纳税服务体系,树立东阳国税纳税服务的品牌。
在办税大厅服务上,以总局推出的简化报送资料、统一服务标识及基层新办公楼投入使用为契机,按照优化服务、提高效率的要求,统一和规范办税服务厅建设,继续完善办税服务厅的服务设施、服务内容、服务标准、考核管理办法。
在严格遵守征管工作规程的前提下,尽可能优化办税流程,缩短办税时间,推行“同区办税”,为纳税人提供快捷高效的服务。
在坚持属地管理的原则下,积极试点推行纳税人自行选择办税服务厅的方式,实行涉税事项“同城通办”,提升纳税服务水平。
依托信息化技术支撑,科学调整办税流程,有效分流纳税人,在一定程度均衡各税务分局的工作量和工作压力。
在“同区办税”工作中,重点解决好资料传递和纳税人过于集中两大难题,真正实现税务机关、纳税人“双赢”和“两个减负”。
充分应用信息化的支持,使用电子信息传递的方式,减少纸质资料的传递,减轻税务机关工作负担;利用排号系统的统计功能,将即时办税情况通过互联网站、短信平台、办税大厅屏幕等向纳税人公布,将纳税人合理分流到人流少的办税大厅,同时引导纳税人在相对休闲的时间段办理涉税事项。
在管理服务上,要改变重前台服务、轻后台服务管理的现象,增强管理员的服务意识,提高涉税事项的办结效率,加强与纳税人的联系与沟通,明确告知联系方式、岗位职责、服务事项等。
在宣传服务上,抓好外网建设,丰富网站内容,认真做好“网上互动”服务,及时征询和解决纳税人的意见、建议。
三、我局下一步税收工作意见及建议
东阳国税经过几年的改革创新,税收征管基础得到了巩固。
以现有的人力、物力实现管理效能和纳税服务的提升,必须充分对内部资源进行挖掘和优化,对外部资源进行扩充和整合。
对于今后工作,有以下几点意见和建议:
(一)优化人力资源,构建高效的税收征管模式。
过去我们积极推行一窗式纳税服务,税务人员向管理倾斜,人均管户的减少,减轻了工作压力,提高了征管质量。
但在业务统筹协调、专业化管理、综合监控等方面还无瑕顾及,一线管理员仍然不能从日常繁杂的事务中脱身出来,税收管理的质量和效率远未达到最佳的效果。
因此,必须对基层基层分局人力资源进行进一步优化,构建高效的税收管理模式。
把目前专业性强、琐碎、业务量大、容易被管理员遗忘的业务,如专业纳税评估、数据应用分析、税源调查分析、台帐统计、事项监控等进行分类整合,并根据业务整合的类型由专设的部门、人员进行跟踪和落实。
以解决管理员综合事务过多,管户压力过大,精力分散等问题。
基层分局根据实际情况,采取分类与分片相结合的管理模式。
对纳税人根据行业、性质等进行分类,实施专业化管理,使管理更加专业化和更具效率。
对于管辖区域较大的,可采取分片管理的方法。
(二)推行涉税事项“同区通办”,提升纳税服务。
东阳区地处广州市郊,经济发展的不平衡导致了纳税人分布的不均衡,临近市区纳税人多,远郊纳税人相对较少。
纳税人分布的不均匀造成了各税务分局之间工作量、工作压力的不均衡,人力、物力、财力资源没有物尽其用,造成了一定的浪费。
同时,东阳区地域广阔,固定到一个税务机关给纳税人办理税务事项带来不便,如果办税人员需在多个分局办理税务事项,将会耗费更多的时间和资源。
因此,在坚持属地管理的原则下,应积极试点推行纳税人自行选择办税服务厅的方式,实行涉税事项“同城通办”,提升纳税服务水平。
要依托信息化技术支撑,科学调整办税流程,有效分流纳税人,在一定程度均衡各税务分局的工作量和工作压力。
(三)优化流程、简并资料,认真落实“两个减负”。
配合基层分局税收征管模式的转变以及“同城通办”的推行,对现有流程进行优化整合,实现扁平化管理,避免税务机关内部运作变化导致工作效率的降低。
优化岗位设置,规范业务处理,根据税收政策和上级要求以及工作实际,对征管流程进行整合再造,缩短审批流程,减少不必要报送的资料,提高税务机关的工作质效,减轻纳税人的工作负担。
对纳税人报送的资料、报表,要认真落实避免重复报送和放宽报送的期限,实行“两个减负”。
税务机关要加强对CTAIS征管软件的管理,强化对数据的控制和监督,将税务事项全部纳入计算机管理,杜绝机外操作,形成一体化管理模式,提高征管效率。
(四)实施分类管理,提高管理的效能。
对税务事项、纳税人、专业市场等实施分类管理,使税收管理更具专业化和更具效率,能为纳税人提供更优质、更贴近式的管理和服务。
对税务事项、税收各项工作以及管辖的纳税人等进行分析后,按照一定的标准进行科学的分类,然后区别不同类别重点突出地进行管理,对重要的分类重点管和集中精力管。
对税务事项按工作职责进行分类,专项性的工作、统计类的工作等由综合部门负责。
在纳税人分类管理上,根据纳税人的特点、收入大小、人员素质等实施分类征管,将一些重点税源户、涉外企业、出口退税企业、集贸市场经营业户等采取针对性的管理方式,合理利用管理资源,提高管理员管理的专业性,减轻工作压力。
对专业市场,可以按照农产品市场、工业品市场、一般性市场等进行分类。
对农产品市场,规范行市场管理,促进市场的快速发展,在政策的允许下给予重点扶持,落实好税收优惠政策。
对工业品等具有一定规模的皮具、化妆品、鞋业、服装、食品、汽车、汽配等专业市场,实施重点管理。
根据行业特点,加强纳税评估与巡视检查,增强场内经营户依法纳税的意识,提高税收的征收率。
对其他专业市场,借助协税护税网络进行管理。
深化协税护税网络的建设,将专业市场场主、经营户纳入协税护税网络的范围,协助做好催报、催缴、税务登记新办、变更注销以及定期定额调整等工作。
(五)建立信息化办税大厅,实现深层次的管理与服务。
建立全区统一的信息化办税系统,实现监控、咨询、满意度测评、人流量统计等功能。
借助信息系统,提高税务机关办税效率,为管理提供决策依据。
满足纳税人个性化要求,提供深层次的纳税服务。
各办税大厅的情况可由区局、分局实时监控,基层分局可根据情况合理调配人力资源,在高峰期加派人员及时疏导纳税人。
纳税人办理完税务事项后,对办理情况进行测评,税务机关对存在问题能及时掌握,及早解决。
根据工作量、办理时间以及满意度评价等信息,可对税务人员工作情况实现自动统计。
对办税大厅当前或以往人流量在办税大厅、互联网等发布,能有效疏导纳税人均衡到税务机关办理税务事项的时段,提高办事效率,减轻税务机关由于人流量大带来的工作压力。
通过信息系统,纳税人可了解本企业的纳税情况,对于正在申请办理的涉税事项,能查询出正办理的环节、时限,甚至审批结果等。
在信息系统建立统一的纳税咨询问题库,提高涉税事项答复准确率,在办税自助区提供税收政策、问题解答等供纳税人下载、打印等。
实现税务事项办理电话、短信、网上预约功能,为纳税人提供个性化纳税服务。
对于信誉等级较高的纳税人,在办理涉税事项时,信息系统能自动优先办理。
(六)加强与政府各部门协助,发挥合力作用。
加强政府各部门的沟通协调与配合。
在地方政府各部门中建立协调沟通机制,强化对纳税人的管理。
建立联席会议制度,工商、公安、银行、国地税以及区政府各职能部门定期召开开有关人员会议,相互通报各自了解的有关情况,随时掌握纳税户的开业、变更、停业、关闭、经营业绩、纳税等情况,以利于更好地为管理工作提供决策依据,做到共同协助管理,相互促进。
建立联合工作制度,各部门及时提交需要其他部门配合协调的工作,由区政府协调组织各部门开展联合行动,发挥部门间的合力作用。
实现资源的相互共享,各部门定期交换信息。
减少多个部门对信息的重复采集,减少工作量。
本部门可充分利用其他单位提供的有用信息,加强经营户的管理。
税务部门可根据工商部门办理工商执照情况,及时对漏征漏管户进行清理;根据纳税人员工的工资情况、租金情况等,及时进行纳税评估和调整双定额,确保税收应收尽收。
(七)巩固和完善协税护税网络,净化税收环境。
借鉴长三角地区的先进经验,扩展协税护税网络。
建立以地方政府为主导,市场管理者、行业协会、商会、场内经营者为成员的协税护税网络。
充分发挥管理者、行业协会、场内经营者等对场内情况熟悉的优势,做好协税护税各项工作。
建立激励奖惩机制,让市场开办者、管理者等参与到协税护税工作上来,协助税务部门查找征管漏洞,打击偷税、漏税行为。
要正确认识税务中介机构、办税人员对于减轻税务机关工作压力,提升纳税服务的作用。
发挥税务师事务所、会计师事务所、律师事务所等社会中介组织在税务代理、税收筹划、会计核算等方面的行业优势,为纳税人提供具有专业水准的个性化服务,以提高纳税服务的整体实力。
税务中介机构由于对税务机关办理税务事项比较熟悉,办理税务事项能有效减少纳税人往返多次报送资料和进行税务咨询。
对于税务中介代理,应加以引导和管理,使其协助税务机关减少工作压力,减少税务机关与纳税人的摩擦,提升纳税服务。
对于办税人员,采取有效的办法,让他们熟悉税务机关的运作流程和掌握税收政策,提高办事效率。
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