会计继续教育集团财务管控办税实务小企业解读财务报表引子.docx

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会计继续教育集团财务管控办税实务小企业解读财务报表引子

企业财务管控

集团公司财务部应把重点放在财务的哪个方面（战略管控）。

集团公司实施控制的成本应该低于该制度带来的（预期收益）

分权制财务管控模式对应的是以下哪类企业集团（混合型）

企业集团财务管控的根本目标是实现资本的（增值）。

战略分析中的外部因素分析不包括（市场竞争力分析）

下列哪种行为属于采用稳定型战略的行为（某企业现阶段降低成长速度）

内部资源和外部环境相匹配的技术分析方法主要有战略要素评估矩阵和（SWOT分析）两种

为了达到反舞弊的目的，企业可以采取的方式是（设立员工信箱）。

预算来自于各分部或子公司的预测，各分部或子公司才是预算编制的真正主体，企业总部对预算只具有最终审批权，这种预算编制程序是（自下而上式）。

当公司内外环境发生改变，预算与实际出现较大偏差，原有预算不再适宜所进行的预算修正，属于下列哪种预算控制方法（预算调整控制）。

偿债能力指标、盈利能力指标、营运能力指标、发展能力指标和获现能力指标都是（财务指标）。

广义的预算控制程序是指预算控制系统运行的环节，除了包括预算目标确定、预算编制、预算控制三个环节外，还应包括的环节是（预算考评）

一般设立于母公司财务部门内，具体负责办理集团成员企业之间的现金收付和往来结算业务的资金管理机构是（结算中心）

与企业集团在初创期发展阶段相适应的财务战略为（快速扩张型财务战略）

根据相关法律法规设立，为集团成员企业技术改造、新产品开发及产品销售提供金融服务，以中长期金融业务为主的非银行金融机构为（财务公司）。

将商业银行的信贷与结算职能和方式引进到企业，来充实和完善企业内部经济核算的方法是（内部银行）。

由企业集团所属成员企业选择适合本企业需要的财务人员，并由成员企业自己管理财务人员的管控模式是（分权式）。

由企业集团对成员企业委派全体财务人员，或委派财务负责人，或委派财务总监的管控模式是（委派式）。

将企业集团财务人员从成员企业分离出来，成立会计核算中心的管控模式是（集中办公式）。

整个战略管理流程的起点是（战略分析）

下列哪种行为属于采用稳定型战略的行为（某企业现阶段降低成长速度）。

“东方不亮西方亮”是用来比喻（多元化战略）

横向型企业集团对应以下哪种财务管控模式（集权制）

成本领先战略的目标是（成为整个行业中成本最低的制造商）。

企业集团财务管控是以下列哪项为主的财务管控主体（集团公司）。

SWOT分析中的S代表（优势）。

激励机制与战略计划、管理报告、业绩评价一样属于管理控制系统中的一个子系统，下列哪项不属于激励机制的环节（激励对象）。

EVA价值管理包括了损益表管理和资产负债表管理两方面，EVA的计算公式为（EVA=税后净营业利润-资本成本）。

成本领先战略的目标是（成为整个行业中成本最低的制造商）。

企业集团财务管控的核心是（资金控制）。

资金管理高度集中，统一报账、统一收支，一切现金收付活动都集中在母公司财务部的模式是（财务中心）。

在分权制中，母公司对下属公司实行以下哪项为主的财务管理体制（间接管理）

集团战略目标的实现离不开财务管控，财务管控工作是为企业集团服务的，企业集团经营战略目标也正是财务管控的目标。

（正确）

企业集团对成员企业资金的筹集和投放进行统一控制，调剂成员企业资金的余缺，可以节约交易费用。

（正确）

资本保值是企业集团财务管控的基础和前提，资本增值是企业集团财务管控的根本目标。

（正确）

企业集团财务管控以管理控制为龙头，以战略控制为主线，以资金控制为核心，以基础控制为辅助。

（错误）

集团的组织结构、控股公司的股权结构、面临的市场竞争状况及生产技术特点等也是影响企业集团财务管控体制的因素。

（正确）

业务单位战略主要的分析工具是波士顿矩阵法。

（正确）

PEST分析法主要是针对外部环境（特别是宏观环境）的分析。

（正确）

战略分析包括外部因素分析和内部因素分析。

（正确）

EVA指标最大的和最重要的特点就是从股东角度重新定义企业的利润，考虑了企业投入的所有资本（不包括股东权益资本）的成本。

（错误）

内部报告的及时性、可靠性是管理控制对内部报告最基本的质量要求。

（错误）

内部报告主要包括会计信息报告、统计信息报告和业务信息报告。

（正确）

企业集团的财务战略一经确定，不得变更。

（错误）

在外部市场不彰的情况下，借助资金管理，能够大大地降低财务成本，加速资金周转。

（正确）

企业集团的财务战略属于集团高级管理人员的职责，与子公司和各个事业部无关。

（错误）

资金控制是实现财务战略的重要手段。

（正确）

集中办公式的对子公司财务人员管控模式是指由企业集团对成员企业委派全体财务人员，或委派财务负责人，或委派财务总监。

（错误）

内部审计控制是保证关联交易合理化的需要。

（正确）

注册会计师审计是企业自我独立评价的一种活动，起制约、防护、鉴证、促进、建设和参谋作用。

（错误）

预算审核控制就是在业务发生之后，通过会计核算信息系统对与业务相关的费用报销和资金拨付进行事中控制。

（正确）

混合制强调分权基础上的集权，是一种集资金筹集、运用、回收、分配于一体，参与市场竞争，自上而下的多层次决策的集权模式。

（错误）

业务单位战略主要的分析工具是波士顿矩阵法。

（正确）

在20世纪80年代末90年代初以来，全球绝大多数大型企业集团（全球500强中的80%以上）均建立了混合制财务管控模式。

（错误）

要使财务协同效应为正，不需要集团公司统一对成员企业进行财务控制。

（错误）

快速扩张型财务战略是以实现企业财务绩效的稳定增长和资产规模平稳扩张为目标的财务战略。

（错误）

混合制强调分权基础上的集权，是一种集资金筹集、运用、回收、分配于一体，参与市场竞争，自上而下的多层次决策的集权模式。

（错误）

混合型企业集团对应的是混合制财务管控模式。

（错误）

企业集团的增长方式由粗放增长向集约增长转变时，财务战略也要相应转变。

（正确）

差异计量关键在于对差异原因进行分析，特别是分清可控差异与不可控差异，从而明确控制重点。

（错误）

在外部市场不彰的情况下，借助资金管理，能够大大地降低财务成本，加速资金周转。

（正确）

授权控制是一种事后控制，通过授权控制，可以有效地将一切不正确、不合理、不合法的经济行为制止在发生之后。

（错误）

企业战略包括公司总体战略和业务单位战略。

（正确）

管理控制的效果只有与管理者的报酬相衔接才能保证管理控制的长期有效运行。

（正确）

预算授权控制是指预算的执行必须通过授权进行。

所谓授权意味着有关预算执行部门和执行人员在处理业务时，必须得到相应的授权，经过相应的批准程序后方可进行。

（正确）

集团公司对子公司的控制措施，一定要产生效果，不能流于形式。

（正确）

管理控制是指企业高层和高级管理层在治理层的监督之下，实施企业战略，实现企业战略目标所实施的一系列活动。

（错误）

财务报表分析——引子

下列报表中属于存量报表的是（）。

资产负债表

反映股东权益内部结构变动的财务报表是（）。

股东权益变动表

现金流量表的主要作用是（）。

多选

提供了分析企业总体财务状况的信息提供了企业现金增减变动原因的信息

提供了企业资金来源与运用的信息提供了分析企业盈利质量的信息

我国会计制度规定的利润表格式是（）。

多步式利润表

支付利息将使现金流量表中（）。

筹资活动现金流出量增加

在不考虑交易性金融资产的前提下，现金流量表中的现金及现金等价物的净增加额等于资产负债表中的（）期末数与期初数的差额。

货币资金

重要事项的揭示属于（）的基本内容。

报表附注

可提供企业变现能力信息的财务报表是（）。

资产负债表

现金流量表实际上是（）的一种形式。

资金变动表

利润表的作用之一是有助于分析企业的偿债能力。

（）正确

投资活动产生的现金流量相当于“造血”。

（）错误

资产减值准备明细表用于进一步说明企业流动资产减值准备的增减变动情况。

（错误）

利润表中的净利润与所有者权益变动表中的本年净利润数额相一致。

（）正确

所有者权益变动表是流量报表，它度量的是两个时点的存量变化。

（）正确

资产负债表的附表反映的是某一时点的财务状况。

（）错误

所有者权益变动表是流量报表，它度量的是两个时点的存量变化。

（）正确

财务报表就是财务报告。

（）错误

资产负债表股东权益项目的期初数与期末数的差额等于股东权益变动表中的股东权益增减变动额。

（）正确

办税实务操作

企业一般纳税人外购的货物（简易征收的除外），可以作进项税额抵扣的是（外购的固定资产用于企业的生产经营活动）。

以下哪个是企业所得税纳税人（一人有限责任公司）。

小汽车的最低折旧年限是（4年）。

符合条件的小型微利企业，减按（20%）的税率征收企业所得税。

某厂（小规模工业企业）某月外购一批货物1000件，取得的增值税专用发票上注明的价款和税款分别为100000元和17000元，当月销售800件，请税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款为110000元，则该厂当月要缴纳的增值税为（3300元）。

某零售企业为一般纳税人，月销售收入为409500，当月进项税额为51000元，该企业当月应纳增值税为（8500元）。

某居民企业2011年收入总额为1000万元，成本为300万元，销售税金及附加150万元，按规定列支各项费用200万元（企业业务招待费10万元），2010年底经核定结转的亏损额5万元，2011年度该企业应缴纳企业所得税（87.5万元）

企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（5年）。

小型商贸批发企业是指（注册资金在80万元（含80万元）以下、职工人数在10人（含10人）以下的批发企业）。

工资、薪金所得的申报期限是（取得所得的次月15日内申报）。

根据消费税的有关规定，下列属于消费税征税范围的是（实木地板）。

税务行政复议申请人可以在知道税务机关做出具体行政行为之日起（60日）日内提出行政复议申请。

因不可抗力或者被申请人设置障碍等其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起继续计算。

开具发票应当按照规定时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖（发票专用章）。

纳税人超过应纳税额缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起（三年）年内发现的，可以向主管税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

企业安置残疾人员所支付的工资，税前可以（100%）加计扣除。

自2012年2月1日起，取消征收的基金费是（人防建设经费）。

纳税人所在地为市区的，城市维护建设税的税率为（7%）。

文化体育业税目适用的营业税税率是（3%）。

下列合同中，应当征收印花税的是（技术咨询合同）。

教育费附加和地方教育附加的计征率分别是（3%）和（2%）。

自2009年1月1日起，新增企业所得税纳税人中，其企业所得税由地方税务局管理的是（应缴纳营业税的企业）。

未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（万分之五）的滞纳金。

广告合同应按（加工承揽合同）税目贴花。

打开个税软件中的特殊算法模板，制作年终一次性奖金DAT的具体操作为（点击个人所得税明细申报客户端软件（适用新税法）文件中客户端软件，进入全员全额扣缴辅助软件中，进入普通算法模板后，点击软件左上角的文件-新建模板更换，选择特殊算法模板即可）。

下列关于使用CA登陆网上申报的说法，错误的是（登陆时只要把CA插上就可以了，不用安装CA的驱动或者CA证书助手）。

发票验旧功能是在（网上开票系统中）。

关于外籍个人个税申报，下列说法正确的是（在软件中新增人员后，需要生成XML文件上传到网上申报系统中，等待所属管理分局审核）。

关于在网上开票系统中补打发票，下列说法正确的是（发票保存了未打印，可以进行补打，无时间及补打次数限制）。

关于网购发票，下列说法错误的是（网上开票系统和网上购票系统同时登陆）。

关于财务报表申报，下面说法正确的是（财务报表申报时可以使用离线客户端填写好数据后，进行上传）。

报表申报时，可以使用离线客户端填写好数据后进行上传的，上传好了以后，还需要在网页中再填写一次

怎样在中方人员个税软件中查看所做的所有人总计的纳税金额（点击软件下方的分项汇总）。

网上申报营业税，点击营业税附表无法打开的情况下，应进行的正确操作为（点击浏览器中工具-兼容性视图设置，勾选在兼容性视图中显示所有网站）。

关于CA数字证书的领取，下列说法正确的是（新办企业完成税务登记后，在税务机关指定地点履行相关手续后即可当场领取电子证书）。

关于在网上开票系统中按月查询已开具的发票，下列说法正确的是（网上开票系统中可以在发票查询统计-发票信息查询中输入开具日期的起和止来按月对开具发票进行查询统计）。

辅导期一般纳税人增购增值税专用发票，应根据已领购并开具的正数专用发票上注明的销售额的3%预缴税款。

（正确）

高新技术企业和国家重点扶持企业，减按20%的税率征收企业所得税。

（错误）

一般纳税人认定中的年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，不包括免税销售额。

（错误）

购进货物因自然灾害发生损失，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

（错误）

企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴，并在年度终了后五个月内，汇算清缴。

（正确）

企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除后的余额，为应纳税所得额。

（错误）

企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

（正确）

纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款一倍以上五倍以下的罚款。

（错误）

企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

（正确）

新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月。

（错误）

社会保险费每月25日前在约定帐户扣款，如25日遇节假日，则顺延。

（错误）

实际缴纳增值税、营业税、消费税的外资企业是城市维护建设税的纳税人。

（正确）

“12366纳税服务热线”提供非人工时间和线路繁忙时间留言预约服务。

（正确）

国税机关审核出具的《生产企业出口免抵退税审批通知单》上注明的“免抵税额”应作为教育费附加的计征依据。

（正确）

新办外资企业的企业所得税由地方税务局征管。

（错误）

纳税人有权要求税务机关为其保密。

税务机关将依法为纳税人的商业秘密、个人隐私及税收违法行为信息保密。

（错误）

企业所得税年度汇算清缴的起止时间是次年的1月1日起至3月31日止。

（错误）

纳税人申请领购发票资格必须提供发票专用章印模。

（正确）

企业向自然人借款，双方签定的借款合同应按借款金额万分之零点五贴花。

（错误）

企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。

（正确）

如要在中方人员个税软件中查看所做的所有人总计的纳税金额，点击软件下方的设置单位即可查看。

（错误）

网上申报既受理正常户申报也受理非正常户申报。

（错误）

如果发现申报数据有误，申报系统提供更正功能。

具体来讲：

对已“暂存”、“审核不通过”的申报表提供“修改”、“删除”功能；“已提交”的可“撤消”；“已迁徙”、“审核中”、“审核不通过”、“待处理”的可“更新状态”。

（正确）

在网上办税服务厅打印缴税凭证时，查询后选中要打印的凭证，点击“选择打印”按钮，弹出打印界面，然后点击“打印”，按照系统提示进行打印。

（正确）

纳税人在进行网购发票时，要确保纳税专户中有足够金额以备发票工本费扣除。

（正确）

外籍个人个税年终汇算表格中深蓝色为企业下载字段或数据，不允许修改；淡蓝色为企业下载字段或数据，允许修改；黄色为企业自行填制；灰色为系统自动计算字段。

（正确）

电子缴款凭证查询时，输入查询条件包括申报日期、扣款日期、入库日期，可三选一。

（正确）

外籍个人个税软件提供在线升级功能，点击文件夹中的upgrade.exe，双击后直接对软件进行升级即可。

（正确）

《小企业会计准则》解读

下列企业适用《小企业会计准则》的是（）。

从事零售业的小企业

"营业税金及附加"的项目不包括（）增值税

会计基本假设中，为财务会计中许多常见的财产计价和费用摊销、分配方法等提供了理论依据的假定前提是（）。

持续经营

下列选项中，关于小企业会计准则有关规定的说法，错误的是（）。

符合条件的小企业，必须按照《小企业会计准则》进行会计处理

根据资产定义，下列各项中不属于小企业资产特征的是（）。

资产能够可靠地计量

《小企业会计准则》要求小企业对会计要素进行计量时仅采用（）。

历史成本

银行存款日记账一般采用的格式是（）。

三栏

根据《现金管理暂行条例》的规定，边远地区和交通不便地区的企业库存现金最高限额可多于5天的日常零星开支所需的现金，但最多不能超过（）的日常零星开支。

15天

下列项目中，能同时引起资产和负债发生变化的是（）。

赊购商品

会计核算上，将以融资租赁方式租入的资产视为企业的资产所反映的会计信息质量要求是（）。

实质重于形式

办理小企业职工薪酬等现金支取业务的账户是（）。

基本存款账户

企业资产中流动性最强的货币性资产是（）。

现金

小企业发生的各种赔款、应向职工收取的各种垫付款项等其他各种应收及暂付款项，应借记（）。

其他应收款

小企业取得短期投资时，实际价款包含的已宣告但尚未发放的现金股利应计入（）。

应收股利

持有未到期的商业汇票向银行贴现时，若银行有追索权，则应贷记（）。

短期借款

一般来说，会计主出售短期投资，应当将实际取得的价款与短期投资账面余额之间的差额计入（）。

投资收益

在计划成本法下，小企业验收入库材料发生的实际成本大于计划成本的材料成本差异，借记（）。

材料成本差异

赔偿款项，应根据有关的索赔凭证，贷记（）。

在途物资

核算小企业采用计划成本购入材料的采购成本的会计科目是（）。

材料采购

核算小企业采用实际成本购入材料的采购成本的会计科目是（）。

在途物资

下列关于小企业长期债券投资后续计量的说法，错误的是（）。

分期付息、一次还本的长期债券投资，在债务人应付利息日计算的应收未收利息收入应增加长期债券投资的账面余额

长期债券投资损失应当于实际发生时计入（）。

营业外支出

下列固定资后续产支出中，属于收益性支出的是（）。

固定资产修理支出

通过“固定资产清理”科目核算固定资产处置时，可能转入的科目不包括（）。

长期待摊费用

下列支出中，不应计入自营工程成本的是（）。

非正常原因造成的工程盘亏净损失

企业为建造固定资产，通过出让方式取得土地使用权而支付的土地出让金应计入（）。

无形资产（土地使用权）

企业生产车间（部门）和行政管理部门等发生的固定资产修理费用等后续支出计入（）。

管理费用

以自营方式建造固定资产，工程完工后发生的工程物资盘盈、盘亏、报废、毁损，计入当期的（）。

营业外收支

建造固定资产领用工程物资、原材料或库存商品，在将其转入在建工程成本时应采用的是（）。

实际成本

以原始价值作为固定资产的基本计价标准符合的会计原则是（）。

客观性原则

以下不属于无形资产的特征的是（）。

无形资产主要为自行研发取得

小企业的长期待摊费用不包括（）。

融资租入的固定资产的改建支出

企业自创并依法取得的专利权、商标权等无形资产，在确定其价值时，应当（）。

按开发过程中发生的符合无形资产确认条件的支出入账

使用寿命有限的无形资产摊销方法一般采用（）。

直线摊销法

企业出售无形资产实现的收益，正确的会计处理是（）。

计入营业外收入

关于无形资产的使用寿命，不正确的说法是（）。

无形资产使用寿命不能估计

负债按其流动性不同，可以分为（）。

流动负债和非流动负债

下列职工薪酬中，不应当根据职工提供服务的受益对象计入成本费用的是（）。

因解除与职工的劳动关系给予的补偿

按照《小企业会计准则》的规定，小企业可以采用的折旧方法有（）。

以上三种方法都是

确定投资者投入的存货的成本，小企业应按照（）。

评估价值

已加工完毕但尚未检验或已检验但尚未办理入库手续的产品属于（）。

在产品

对于使用寿命不确定的无形资产，其摊销期不得低于（）。

10年

小企业支付银行承兑汇票的手续费时应借记（）。

财务费用

应付账款是买卖双方在购销活动中由于取得物质与支付货款在时间上不一致而产生的负债。

（）正确

应付账款的入账金额的确定是根据其（）。

发票金额

企业因解除与职工的劳动关系给予的补偿应借记的会计科目是（）。

管理费用

“应交税费——应交增值税”科目结转后的期末借方余额，反映的是（）。

企业尚未抵扣的增值税

应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，应当（）。

计入存货成本或劳务成本

小企业确实无法偿付的应付账款，应贷记（）。

营业外收入

小企业提供给企业高级管理人员使用的住房应纳入的应付职工薪酬的明细科目是（）。

非货币性福利

应付票据的签发单位是（）。

出票人

2012年1月，某小企业以融资租赁方式租入不动产，按租赁协议确定的不动产的价款为180000元，运杂费12000元（已支付），租赁期为5年，按租赁协议的规定，租赁价款分5年于每年年初支付。

估计该不动产的折旧年限为5年，采用直线法计提折旧，期末残值为0，租赁期满，该不动产转归承租企业所有，租赁期开始日的会计分录为（）。

借：

固定资产192000贷：

长期应付款180000贷：

银行存款12000

国家对小企业因转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物取得的收入而征收的一种税是（）。

土地增值税

小企业发生的应付包装物的租金应计入的贷方科目为（）。

其他应付款

法定盈余公积可以不再提取的基本要求是累计额已达到注册资本的（）。

50%

一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币（）。

十万元

有限责任公司注册资本最低限额为人民币（）。

三万元

小企业在工商部门注册登记的依据是（）。

实收资本

小企业的资本公积主要来源于（）。

企业资本（或股本）溢价

小企业为鼓励购货方多购商品或尽早付款而给予的价款折扣是（）。

销售折扣

将收入划分为销售商品收入和提供劳务收入的分类基础是（）。

收入的性质

鼓励债务人尽早付款的折扣是（）。

现金折扣

采用预收款方式销售商品的，确认商品销售收入的时点是（）。

发出商品时

采用分期收款方式销售商品的，确认商品销售收入的时点是（）。

合同约定的收款日期

下列各项关于现金折扣会计处理的表述中，正确的是（）。

现金折扣在实际发生时计入财务费用

下列费用中，不计入生产成本的有（）。

销售费用

小企业（批发业、零售业）管理费用不多的，可不设置“管理费用”科目，管理费用的核算内容可并入“销售费用”科目核算。

（）正确

下列各项中，属于费用确认一般原则的是（）。

配比原则

小企业在购买商品过程中发生的费用（如运输费、装卸费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费等）也构成销售费用。

（）正确

企业发生的产品促销费用，应该计入（）。

销售费用

小企业对外提供劳务发生的成本，可将生产成本科目改为“劳务成本”科目，或单独设置“劳务成本”科目进行核算。

（）正确

企业专设销售机构的固定资产折旧费应计入（）。

销售费用

销售费用与制造费用不同，本期发生的销售费用直接影响当期损益，但本期发生的制造费用则不一定影响当期损益。

（）正确

企业为扩大销售市