天辰矿业全面预算管理规定.docx
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天辰矿业全面预算管理规定
天辰矿业全面预算管理规定
第一节总则
第一条为加强公司预算管理,做到每项工作都有计划,有预算,有考核,做到事前监督、事中控制、事后考核,有效的控制成本,降低费用,实现公司利润最大化,特制定本规定。
第二条全面预算包括:
年度预算、月度预算。
年度预算、月度预算实行归口管理,各归口部门编制分管范围的预算,财务部汇总编制全矿的预算,并予以上报和下发。
第三条严格预算管理,未列入预算的项目,一律不予支出,特殊情况,须经矿长签字同意,必要时按预算追加程序报公司审批。
第二节年度预算的编审
第四条煤矿的全面预算主要为经营预算、财务预算和资本性支出(投资)预算三大类。
具体内容包括:
生产预算、材料采购预算、成本预算、制造费用预算、管理费用预算、财务费用预算、其他业务收支预算、固定资产折旧预算、工资及工资性支出预算、外委用工支出预算、资本性支出预算,包括基建项目支出预算。
第五条预算的编制与审批
1.生产预算
由生产技术科负责编制生产预算,编制依据:
上级部门核定的生产能力及公司下达的生产任务;矿井实际生产能力,并结合上年生产情况;矿井生产面的开拓布局、安全要求;巷道的地质特征、支护方式、巷道设计断面。
预算的审批程序:
生产技术科编制预算→生产技术科负责人→总工程师组织生产、机电、安监、调度等单位负责人及矿长参加进行会审→报公司生产技术部。
2.生产材料耗用预算
由生产技术科编制预算,主要内容:
木材、支护用品(按明细项编)、火药、雷管、大型材料(钢管、钢轨、其他钢材)、建工材料、化工材料、其他材料。
按生产单位、生产技术科消耗编制。
预算编制依据:
本年的生产任务;材料消耗定额;工作面的开拓布局、安全要求(包括巷修、架棚、剥帮);生产技术科分管投入的支护、大型材料等。
预算审批程序:
生产技术科编制预算→生产技术科负责人总工程师组织生产、机电、安监、调度等单位负责人及矿长参加进行会审→报公司生产技术部。
3.机电设备、配件、材料耗用预算
预算编制单位:
机电科。
预算主要内容:
机电类大型材料(含钢丝绳、皮带、电缆、设备大部件)、设备配件(含设备内修)、材料消耗定额、12种专用工具、电费、安撤面投入等。
按生产单位、机电科消耗编制。
预算的审批程序:
机电科编制预算→机电科负责人→生产副矿长组织生产、机电、安全、调度等单位负责人及矿长参加进行会审→报公司生产技术部。
4.设备外修预算
预算编制单位:
机电科、车管科、矿办等。
预算编制依据:
设备外修计划;设备修理价格标准。
预算审批程序:
机电科根据工区修理计划及内修、外修界定制定修理计划预算(提报单位预算员编制预算)→提报单位负责人→生产副矿长→报公司生产技术部。
5.工资及相关费用预算
预算编制单位:
矿综合办。
预算编制依据:
矿生产作业计划;矿管理人员、后勤人员按计时工资预计;增资因素等;工资相关费用标准。
预算审批程序:
矿综合办编制工资及相关费用预算→综合办负责人→矿长→公司财务汇总平衡。
6.地面装修、装饰、在建工程预算
预算编制单位:
矿综合办。
预算编制依据:
生产技术科、机电科提出的年度生产性地面建筑物、技术工程改造;综合办提出的年度办公、后勤等非生产性地面建筑物装饰、改造项目;国家定额及有关政策;编制预算时市价。
预算审批程序:
生产技术科、机电科提出的年度生产性地面建筑物、技术性改造项目;综合办提出的年度办公、后勤等非生产性地面建筑物装饰、改造项目→生产技术科(综合办)预算员编制预算→部门负责人→分管副矿长、矿长→公司财务部。
7.经常性费用开支预算
预算编制单位:
财务部组织相关单位、各费用支出单位。
预算编制内容:
管理费用包括:
管理人员的工资、福利、修理费、电费、招待费、办公费、低值易耗品摊销、固定资产折旧、微机费、租赁费、劳保费、无形资产摊销等;管理费用中非生产性支出包括各单位的办公用品(定额外50元以上的办公用品,零星办公用品,如:
笔、墨等不再编报)、印刷品、家具用品、需要购置专项用品等非生产性支出。
要求各单位编报的计划明细到支出项目,物品均需要有品名、规格、单价、数量、金额、用途,不准漏项,计划研究下达后,无计划不准随意开支。
办公室用品、印刷品、家具用品、办公设备等计划报矿长,由矿长审阅汇总后公司报财务部,专项支出计划由财务汇总。
预算编制依据:
上年度各项经常性费用开支情况。
预算审批程序:
预算人员编制预算书→部门负责人→矿长→公司财务部。
8.物资采购预算
预算编制单位:
财务部。
预算编制依据:
生产、机电设备、材料消耗量预算;物资期初库存量、预计期末库存量;材料消耗定额;编制预算时的市场采购价格;预计采购量=预计消耗量+预计期末库存量一期初库存量。
预算审批程序:
预算人员编制预算书→财务部负责人→财务汇总。
9.新增固定资产预算
预算编制单位:
机电科、生产技术科、综合办等。
预算编制依据:
预算年度的生产、掘进任务,根据生产需要更新、改造的固定资产;后勤服务需要购置的设备;地面建筑的改造、装饰等。
固定资产购置、建造等资本性支出,按照《公司投资管理办法》的规定办理,按照分管范围,机器设备由机电科编制,管理用固定资产、后勤服务用固定资产由综合办编制,工程类资产由生产技术科编制。
预算审批程序:
归口单位编制预算书→归口单位负责人→矿长审核→财务部汇总。
10.安全费用(安技措费用)预算
预算编制单位:
生产技术科。
一通三防等安全方面的系统改造、设备支出、材料支出;年度按吨煤提取的安全费用。
预算审批程序:
生产技术科编制预算→生产技术科负责人→总工程师组织生产、机电、安全、调度等单位负责人及矿长参加进行会审→财务部汇总平衡。
第六条公司财务部根据各单位提报的预算,进行综合平衡后,编制年度预算,并按公司《关于全面预算管理的实施意见》(济矿发[2005]98号)的要求,提交矿公司总经理报告会审议。
年度预算审批程序:
财务部将各单位按上述审批程序审核后的预算进行平衡,编制年度预算→财务负责人→总经理签批。
第七条编制时间要求
各有关预算部门从预算年度上一年的11月中旬开始编制年度预算,必须在预算年度上一年的11月25日前编制完毕,报财务部汇总。
财务部必须在12月10日前汇总平衡完毕,报矿预算委员会审议。
第三节全面预算的日常控制
第八条报经公司批准的年度预算下达后,矿要制定年度生产经营计划并予以下达,对于公司下达的生产经营指标按归口分管领导、归口分管单位进行分解,归口控制,并将控制指标纳入矿与分管领导签订的、分管领导与分管单位签订的、分管单位与分管区队、个人签订目标责任书,进行目标量化考核控制,考核的结果与年终兑现、年终奖挂钩。
第九条各相关单位提报的年度预算是全年的总支出计划,月份实际发生时,必须提报月度预算。
月度预算必须以年度预算
为基础,不得超出年预算,特殊情况,经矿长审批,并报公司批准。
月度预算按审批程序审批列入计划后,方可支出。
第十条月度预算的编制与审批(见附件2)
(1)生产技术科依据年度生产作业计划于每月25日前编制生产作业计划,报矿务会研究确定,生产技术科依据批准的计划及材料消耗定额,编制材料耗用量预算,并按照下列审批程序审批报财务汇总:
预算人员编制预算书→生产技术科负责人→总工程师→生产副矿长→矿长。
(2)机电科于每月25日前依据月度生产作业计划及材料消耗定额,编制机电设备、配件、材料耗用量预算,并按照下列审批程序审批报财务汇总:
预算人员编制预算书→机电科负责人→生产副矿长→矿长。
(3)机电科、综合办等单位于每月25日前根据工区、办公设备、车辆大修及日常修理计划及内修、外修界定,编制固定资产维修(外修、内修)计划及预算,并按照下列审批程序审批报财务汇总:
预算人员编制预算书→机电科负责人(经办单位负责人)→生产副矿长→矿长。
(4)综合办每月25日根据矿生产作业计划、管理人员、后勤人员按计时工资预计、工资相关费用标准(养老金、失业基金、工伤保险等)编制工资及相关费用预算,并按照下列审批程序审批报财务汇总:
综合办编制工资及相关费用预算→综合办负责人→矿长。
(5)安全技术、生产技术、机电设备改造等分别由业务部门于项目实施月份的前30天内编制预算,并按照下列审批程序审批报财务汇总:
有关部门提出计划→本单位负责人→生产技术科(或机电科)负责人→总工程师(机电矿长)组织分管生产、安全矿长及生产技术科室对课题的可行性进行研究→矿长。
(6)采煤工作面回撤、安装预算。
预算编制单位:
机电科。
预算编制依据:
工作面回撤、安装计划;以前回撤或安装所需设备、材料、工具;工作面回撤或安装所需人工费用。
机电科应于实施采煤工作面安撤工作月份的前30天内,分别编制回撤工作面预算、安装工作面预算,并提报微机计划。
预算审批程序:
预算员编制预算书→机电科负责人→生产副矿长→矿长。
(7)物资采购预算。
预算编制单位:
各物资需求单位。
计划的编审:
生产辅助工区依据生产计划编制用料计划→归口管理部门审核、补充、汇总形成新的用料计划→分管领导→综合办平衡库存生成物资需求计划→生产副矿长→矿长。
预算编制要求:
各生产辅助单位依据本月生产计划,材料消耗定额,及设备、大型材料、配件等使用情况,编制本月材料需求计划,由归口管理部门审核、补充,月度计划在年度总计划的范围内,正常提报微机计划。
综合办于每月30日前依据各单位提报的用料计划报公司经营部编制物资采购预算。
(8)财务部每月25日前编制销售费用、管理费用、财务费用等各种经常性费用支出预算,并按照年度预算的审批程序审批。
9、其他支出预算
编制单位:
矿各单位。
编制内容:
资金使用归口管理支付的各项费用。
预算审批程序:
预算人员编制支出预算→部门负责人→分管矿长→矿长。
矿需要支出单位于每月27日前编报支出预算,并按上述审批程序审批。
(10)机电科、矿办、综合办、企管部于每月30日前编制新增固定资产预算,并按照下列审批程序审批报财务汇总:
各生产辅助单位(经办单位)提出新增设备申请→机电技术科进行整理汇总编报计划→机电技术科负责人(经办单位负责人)→生产副矿长(分管矿长)→矿长。
新增固定资产与材料采购计划一样,由归口管理部门审核、补充,月度计划在年度总计划的范围内,正常提报微机计划。
(11)综合办应于实施地面工程工作月份的前30天内编制地面工程预算,并按照下列审批程序审批报财务汇总:
矿综合办提出地面建筑物装饰、改造申请(主管矿长审批后生产、机电科提出地面生产性建筑物工程改造申请)→矿长审核→公司分管领导审批→企管部汇总设计方案编制计划书→企管部负责人→总经理。
(13)月份有支出项目的单位,必须编报月度预算(支出计划),审批后方可支出,没有提报月度预算,不予办理,耽误工作,追究单位负责人的责任。
第十一条财务部于每月3日前将月度预算汇总,经分管领导、总经理签批后,下发实施。
第四节预算的组织与实施
第十二条为使各部门编制的预算顺利实现,做好全面预算管理,公司成立预算管理委员会。
预算管理委员会组成:
主任委员:
总经理
副主任委员:
副总级领导
委员会委员:
企管部、财务部、经营部、生产技术部等单位负责人。
下设预算管理办公室,财务总监任办公室主任,成员有企管部、财务部、综合部、经营部、生产技术部等单位负责人。
第十三条预算委员会的职责
(1)审查各项初步预算并讨论修正事项;
(2)协调各部门间的意见与分歧;
(3)各项预算的批准;
(4)环境变化时,预算的修改;
(5)审查预算执行情况。
第十四条预算管理办公室的职责
(1)提供各部门编制预算所需的表单格式等;
(2)提供各部门所需的生产成本与收入等资料,以供编制预算参考;’
(3)汇总各部门的初步预算,提出建议事项,交预算管理委员会讨论;
(4)督促预算编制的进度;
(5)审核月度预算支出;
(6)将审核完的月度预算报领导审批;
(7)比较与分析实际执行结果与预算的差异情况;
(8)监督考核各部门执行预算有关事宜;
(9)其他有关预算批准推行的策划与联络事项。
第五节预算的分析与考核
第十五条预算执行情况分析
建立健全预算分析制度,每月对预算的执行情况进行全面分析,反映预算执行情况,提出改进管理的措施和意义,报预算管理委员会,适时的控制预算的执行,确保月度乃至全年预算完成。
第十六条预算的考核
为了保证各项预算的执行,各单位要严格按照年度预算、月度预算的提报要求、提报时间进行提报,未按要求提报,每次处罚单位负责人100元,因未及时提报耽误工作,追究单位负责人的责任。
年底根据预算年度生产经营各项指标完成情况,按照与责任单位、责任人签订的目标责任考核办法进行奖罚。
第六节附则
第十七条本规定由财务部负责解释。
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