企业工资薪金扣除情况报告表.docx
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企业工资薪金扣除情况报告表
企业工资薪金扣除情况报告表
篇一:
扣缴个人所得税报告表
附件3扣缴个人所得税报告表
税款所属期:
年月日至年月日
扣缴义务人名称:
扣缴义务人所属行业:
□一般行业□特定行业月份申报扣缴义务人编码:
□□□□□□□□□□□□□□□金额单位:
人民币元(列至角分)
国家税务总局监制
填表说明:
一、适用范围
本表适用于扣缴义务人办理全员全额扣缴个人所得税申报(包括向个人支付应税所得,但低于减除费用、不需扣缴税款情形的申报),以及特定行业职工工资、薪金所得个人所得税的月份申报。
二、申报期限
次月十五日内。
扣缴义务人应于次月十五日内将所扣税款缴入国库,并向税务机关报送本表。
扣缴义务人不能按规定期限报送本表时,应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则有关规定办理延期申报。
三、本表各栏填写如下:
(一)表头项目
1.税款所属期:
为税款所属期月份第一日至最后一日。
2.扣缴义务人名称:
填写实际支付个人所得的单位(个人)的法定名称全称或姓名。
3.扣缴义务人编码:
填写办理税务登记或扣缴登记时,由主管税务机关所确定的扣缴义务人税务编码。
4.扣缴义务人所属行业:
扣缴义务人按以下两种情形在对应框内打“√”。
(1)一般行业:
是指除《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定的特定行业以外的其他所有行业。
(2)特定行业:
指符合《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定的采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业以及国务院财政、税务主管部门确定的其他行业。
(二)表内各栏
1.一般行业的填写
(1)第2列“姓名”:
填写纳税人姓名。
中国境内无住所个人,其姓名应当用中、外文同时填写。
(2)第3列“身份证件类型”:
填写能识别纳税人唯一身份的有效证照名称。
①在中国境内有住所的个人,填写身份证、军官证、士兵证等证件名称。
②在中国境内无住所的个人,如果税务机关已赋予18位纳税人识别号的,填写“税务机关赋予”;如果税务机关未赋予的,填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照名称。
(3)第4列“身份证件号码”:
填写能识别纳税人唯一身份的号码。
①在中国境内有住所的纳税人,填写身份证、军官证、士兵证等证件上的号码。
②在中国境内无住所的纳税人,如果税务机关赋予18位纳税人识别号的,填写该号码;没有,则填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照上的号码。
税务机关赋予境内无住所个人的18位纳税人识别号,作为其唯一身份识别码,由纳税人到主管税务机关办理初次涉税事项,
或扣缴义务人办理该纳税人初次扣缴申报时,由主管税务机关赋予。
(4)第5列“所得项目”:
按照税法第二条规定的项目填写。
同一纳税人有多项所得时,分行填写。
(5)第6列“所得期间”:
填写扣缴义务人支付所得的时间。
(6)第7列“收入额”:
填写纳税人实际取得的全部收入额。
(7)第8列“免税所得”:
是指税法第四条规定可以免税的所得。
(8)第9—16列“税前扣除项目”:
是指按照税法及其他法律法规规定,可在税前扣除的项目。
(9)第17列“减除费用”:
是指税法第六条规定可以在税前减除的费用。
没有的,则不填。
(10)第18列“准予扣除的捐赠额”:
是指按照税法及其实施条例和相关税收政策规定,可以在税前扣除的捐赠额。
(11)第19列“应纳税所得额”:
根据相关列次计算填报。
第19列=第7列-第8列-第16列-第17列-第18列(12)第20列“税率”及第21列“速算扣除数”:
按照税法第三条规定填写。
部分所得项目没有速算扣除数的,则不填。
(13)第22列“应纳税额”:
根据相关列次计算填报。
第22列=第19列×第20列-第21列(14)第23列“减免税额”:
是指符合税法规定可以减免的税额。
其中,纳税人取得“稿酬所得”时,其根据税法第三条规定可按应纳税额减征的30%,填入此栏。
(15)第24列“应扣缴税额”:
根据相关列次计算填报。
第24列=第22列-第23列(16)第25列“已扣缴税额”:
是指扣缴义务人当期实际扣缴的个人所得税税款。
(17)第26列“应补(退)税额”:
根据相关列次计算填报。
第26列=第24列-第25列(18)第27列“备注”:
填写非本单位雇员、非本期收入及其他有关说明事项。
(19)对不是按月发放的工资薪金所得,其适用“工资、薪金所得”个人所得税的填报,则不完全按照上述逻辑关系填写。
2.特定行业月份申报的填写
(1)第2列—第6列的填写:
同上“一般行业”的填写。
(2)第7列—第19列、第22列—第26列的数据口径同上“一般行业”对应项目,金额按以下原则填写:
①第7列“收入额”:
是指本月实际发放的全部收入额。
②第8列—16列的填写:
填写当月实际发生额。
③第17列“减除费用”:
是指税法第六条规定可以在税前减除的费用额。
没有的,则不填。
④第18列“准予扣除的捐赠额”:
准予扣除的捐赠额,按纳税人捐赠月份的实际收入额来计算。
⑤第19列“应纳税所得额”:
根据相关列次计算填报。
第19列=第7列-第8列-第16列-第17列-第18列⑥第20列“税率”及第21列“速算扣除数”:
按照税法第三条规定填写。
⑦第22列“应纳税额”:
特定行业个人所得税月份申报时,“应纳税额”为预缴所得税额。
根据相关列次计算填报。
第22列=第19列×第20列-第21列
篇二:
扣缴个人所得税报告表填写说明
扣缴个人所得税报告表填写说明
一、扣缴个人所得税报告表概括说明
1、扣缴个人所得税报告表分三个部分:
单位基础信息、隐藏统计项、明细列表,其中单位基础信息中部分数据是从单位信息管理中带过来的,声明人填写扣缴义务人名称且为必填项,如果为空当保存时文本框的颜色会变成红色。
隐藏统计项中的数据项不需要用户填写,自动计算是以“所得项目”为基准的,当用户选择了“所得项目”时,系统会自动计算隐藏统计项中的值。
最下面的明细列表填写,用户填写明细列表时除了系统的必填项和身份证号码有校验必须正确以外,明细列表没有引入任何填写规则,但是当用户点击计税逻辑校验时会发现引入的数据的填写规则,提示用户填写有误的地方,但是不影响明细数据的保存,也不影响明细数据的申报。
当前个人所得税明细申报为全员全额申报:
个人所得税全员全额管理,是指凡取得应税收入的个人,无论收入额是否达到个人所得税的征税标准,均应就其取得的全部收入,通过代扣代缴和个人申报,全部纳入税务机关管理。
三、扣缴个人所得税报告表(此为电子表格)扣缴个人所得税报告表
计算机代码:
扣缴义务人名
称:
邮政编码:
有效联系电话:
有效联系地址:
扣缴义务人声明:
我声明,此扣缴报告表是根据国家税收法律、法规的规定填报的,我确定它是真实的、可靠的、完整的。
声明人:
会计主管签字:
负责人签字:
填表日期:
年月日所得期间:
年月
人民币:
元(角分)
《扣缴个人所得税报告表》填表说明
一、本表根据《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称征管法)及其实施细则、《中
华人民共和国个人所得税法》(以下简称税法)及其实施条例制定。
二、本表适用于扣缴义务人申报扣缴的所得税额。
扣缴义务人必须区分纳税人、所得项目逐人逐项明细录入本表。
三、扣缴义务人不能按规定期限报送或上传本表时,应当在规定的报送期限内提出申请,经当地税务机关批准,可以适当延长期限。
四、扣缴义务人未按规定期限向税务机关报送或上传本表的,依照征管法第六十二条的规定,予以处罚。
五、填写本表要用中文,也可用中、英两种文字填写。
六、表头项目的填写说明如下:
1、计算机代码:
填写税务登记表中的计算机代码(原征收管理码)。
2、扣缴义务人名称:
填写扣缴义务人单位名称全称,不得填写简称。
3、填表日期:
是指扣缴义务人填制本表的具体日期。
七、本表各栏的填写如下:
1、纳税人姓名:
纳税义务人如在中国境内无住所,其姓名应当用中文和英文两种文字填写。
2、身份证照类型:
填写纳税人的有效证件(身份证、户口簿、护照等)名称。
3、国家与地区:
按国家与地区编码表填写,详见国家与地区编码表(附件3)
4、职业:
按照职业编码表填写,详见职业编码表(附件4)
5、所得项目:
按照规定项目填写,详见所得项目编码表(附件2)。
同一纳税义务人有多项所得时,应分别填写。
6、所得期间:
填写扣缴义务人支付所得的时间。
7、收入额:
如支付外币的,应折算成人民币。
8、免税收入额:
指按照国家规定缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金,按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴和其他经国务院批准免税的补贴、津贴等按照税法及其实施条例和国家有关政策规定免于纳税的所得。
此栏只适用于工资薪金所得项目,其他所得项目不得填列。
9、允许扣除的税费:
只适用劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得和财产转让所得项目。
(1)劳务报酬所得允许扣除的税费是指劳务发生过程中实际缴纳的税费;
(2)特许权使用费允许扣除的税费是指提供特许权过程中发生的中介费和相关税费;(3)适用财产租赁所得时,允许扣除的税费是指修缮费和出租财产过程中发生的相关税费;
(4)适用财产转让所得时,允许扣除的税费是指财产原值和转让财产过程中发生的合理税费。
10、除法律法规另有规定的外,准予扣除的捐赠额不得超过应纳税所得额的30%。
11、已扣税额:
是指扣缴义务人当期实际扣缴的个人所得税税款,当期如有减免税事项,已扣税额=应扣税额-减免税额。
12、如有减免税事项,须在备注栏反映。
13、表间关系:
(1)应扣税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数
(2)应纳税所得额=收入额(人民币合计)-免税收入额-允许扣除的税费-费用扣除标准-准予扣除的捐赠额
注:
全年一次性奖金等特殊政策的应纳税所得额计算除外。
(3)收入额(人民币合计)=收入额(人民币)+收入额(外币折合人民币)14、声明人:
填写扣缴义务人名称。
附件2:
所得项目编码表
附表4:
职业编码表:
篇三:
纳税情况自查报告表
2、本表所列费仅指教育费附加、堤围费和文化事业建设费。
填报说明:
纳税自查报告表填写各年度的汇总数,未能满足实际申报需求,因而涉及补税的情况,企业需要填写相应的报表。
如:
1、补营业税、土地增值税、城建税、教育费需填综合纳税申报表;2、补企得税、个得税要填相应的查征或核定征收报表;
3、补工薪个税填汇总、明细表外,还要做好个税报盘文件;(09年工薪个税税负预警指标为万分之五)
4、印花税的填列请参照《关于开展印花税纳税情况自查工作的通知》中设定的预警指标,涉及补税的,请下载《印花税自查表》填写;5、补房产、土地两税要填写两税申报表;----如果只是漏申报可以直接补报。
6、请企业复印09年8月的损益表一并上报。
中山市地方税务局古镇税务分局
二00九年十月十三日
xxxx市地方税务局第四稽查局:
简要说明对依法纳税、本次纳税自查的态度和认识。
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一、企业基本情况
主要内容应包括:
成立时间、注册资本、投资方、经营范围、经营期限、员工人数(其中外籍人员人数)以及近年业务开展情况等详细内容。
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二、自查年度纳税情况及历年税务检查情况
分年度分税种罗列向地税部门缴纳的各项税费(用表格形式反映),历年接受税务检查的情况。
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三、自查发现的主要问题
分税种、分年度全面说明自查发现的问题,须写明自查方法、程序、结果,列明少(多)缴税款的具体原因、相关计税依据、详细财务数据,少(多)缴税款的计算过程,并附相关证据资料。
例如:
1、个人所得税工资、薪金所得自查。
示范写法:
我公司xx年度共发放工薪津贴和奖金等xx元,应税xx人次,经自查应扣缴个人所得税xx元,已扣缴xx元,少缴xx元(详见证明资料)
2、个人所得税利息、股息、红利所得自查。
示范写法:
由于公司股改重组,于xx年xx月xx日将截至xx年xx月xx日的未分配利润xx元、盈余公积xx元,两项合计xx元转增股本。
经自查,自然人股东xx人次,应按利息、股息、红利所得缴纳个人所得税xx元,已缴纳xx元,少缴xx元。
3、企业所得税自查。
示范写法:
经自查xx年度多结转原材料成本xx元,致使少计利润xx元,应调增当年应纳税所得额xx元。
xx年度账上已列支业务招待费xx元,经自查可税前扣除限额为xx元,超限额列支xxx元未作纳税调整,应调增当年应纳税所得xx元。
4、印花税自查。
假如结果为不必缴税,须写明“我公司经自查,全年未签订应税合同,无应缴纳印花税的应税行为”。
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四、对自查结果的处理措施
主要内容应包括:
自查应补缴税款申报缴纳的方式和时间、自行调整账务的会计处理方法等内容。
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报告结尾须申明:
“本自查报告所有内容和数据、涉税资料均为真实,如有虚假我公司愿承担相关法律责任。
”法人代表签名:
(企业签章)二○一○年XX月XX日
纳税自查报告表
纳税人名称:
单位:
元(列至角分)
主管税务
纳税人编码
机关
调减亏
土地土地
自查自查税企业所个人所房产其他滞纳损企业
营业税使用增值
年度费合计得税得税税各税(费)金申报亏
税税
损额
合计
税费缴纳情况
按期申税务处理决定
年度自查补报其他补缴稽查查补
报税费书号
2006200720082009
代扣代缴税费情况
年度营业税个人所得税其他税费滞纳金2006200720082009
享受税收优惠情况
优惠内容批准(备案)批准(备案)文
年度税种优惠起止期间
及比例机关号
纳税人情况说明:
填表日期:
年月日
纳税人(代扣代缴义务人)声明
本纳税自查报告表是按照国家税收法律法规的有关规定填报的,我确定它是真实的、准确的。
如有不实,愿承担法律责任。
法定代表人签字:
联系电话:
(公章)
年月日
注:
1、本说明一式叁份,纳税人留存一份,税务机关两份。
2、本表所列费仅指教育费附加、堤围费和文化事业建设费。
3、报告表第一大栏目按年填写本次自查工作查补的税费情况;
4、报告表第二大栏目税费缴纳情况填写自查业户已经缴交的税费情况,包括当年正常申报的税费情况(第一列)、自查补报税费情况(第二列)、其他补缴情况(第三列)和稽查查补情况(第四列),有发出税务处理决定书的才填写税务处理决定书号。
第二大栏目税费缴纳情况包含第三大栏目代扣代缴税费情况,代扣代缴税费情况只是对税费缴纳情况中代扣代缴部份作出说明。
5、第三大栏目代扣代缴税费情况按年填写企业代扣代缴的明细情况。
6、享受税收优惠情况填写经企业主动申请的税收优惠,如高新企业所得税优惠;若对整个行业实施的普遍性优惠,则不需填写,如制造业的堤围费减半优惠(先征后返)、房产税和城镇土地使用税减半优惠(先征后返)等。
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