税法练习题汇总.docx
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税法练习题汇总.docx
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税法练习题汇总
单项选择
1.外国企业在中国境内未设立机构、场所,而有来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得,或虽设立机构、场所,但上述所得与其机构、场所没有实际联系的,可按20%的税率征收所得税是下列哪一个?
∙预提所得税
∙企业所得税
∙预付所得税
∙预支所得税
2.依据《审计法》以下单位不需要审计机关有计划地定期审计的是?
∙某国有钢铁企业,每年亏损数额逾千万元
∙某国有汽车制造企业,每年接受国家财政补贴达百万元
∙某国有彩电制造企业,目前正受到彩电市场巨大冲击
∙某市一家较小规模的电信企业
3.某建筑公司自建一幢三层综合楼,下列处理方式中不正确的是哪一项。
∙自用不纳营业税
∙自用按建筑业纳营业税
∙出售按销售不动产纳营业税
∙出售技建筑业纳营业税
4.下列项目中,我国《会计法》未作规定的是哪一个?
∙采用借贷记账法
∙记账本位币
∙会计年度
∙会计核算对象和内容
5.税务机关征收税款时,若同时存在下列财产权利,其中最优先得以实现的为。
∙税收
∙无担保债权
∙行政机关对纳税人的罚款
∙担保债权
6.下列表述中不正确的是?
∙企业在外地设立的分支机构自领取营业执照之日起30日内,持有关证件,向税务机关申报办理税务登记
∙税收的减税、免税要依照法律的规定执行
∙纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间无须办理纳税申报
∙扣缴义务人因偷税未缴的税款,税务机关可以无限期追征
7.某市新办一饮料厂,市政府工业主管部门尽力扶持。
该主管部门经市政府同意,决定对饮料厂免征企业所得税3年,并函告市地税局执行。
地税局经审查饮料厂的纳税条件,认为不应免税。
在此情况下,市地税局的正确做法为:
∙请求市政工业主管部门以书面方式作出对饮料厂免税的正式决定,然后执行该决定
∙请求市政府以书面方式作出对饮料厂免税的正式决定,然后执行该决定
∙拒绝执行市政府工业主管部门的决定,并向市政府报告
∙拒绝执行市政府工业主管部门的决定,并向上级税务机关报告
8.根据《会计法》规定,作为会计监督的手段,会计机构、会计人员对记载不准确、不完整的原始凭证,有权作出哪一项决定?
∙不予受理
∙予以退回,要求更正、补充
∙予以纠正和制止
∙向单位领导出具书面意见,要求处理
9.从事生产、经营活动的纳税人应当自领取营业执照之日起多长时间内持有关证件向税务机关申报办理税务登记?
A20日B30日C3个月D15日
10.因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴的,税务机关可以按下列哪一个去做?
∙A在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但不得加收滞纳金
∙B在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,加收滞纳金
∙C在10年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但不得加收滞纳金
∙D在10年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,加收滞纳金
11.以下是离休工人陈某的各项所得,其中免纳个人所得税是哪一个。
∙退休工资
∙利息所得
∙出租房屋收入
∙中奖收入
12、税收是经济学概念,税法是法学概念。
下列关于税法的陈述,不正确的为()。
A、税法是有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和
B、国家最高立法机关可以授权行政机关制定某些税法,获得授权的行政机关也是制定税法的主体
C、将省级人民代表大会制定的地方税收法规称为税法,是从广义上讲的
D、税法直接调整的是税收分配关系
13、下列税种中,实行地区差别比例税率的是哪一项()。
A、消费税
B、城市维护建设税
C、土地增值税
D、城镇土地使用税
14、关于税法的效力,下列表述错误的是哪一项()。
A、效力低的税法与效力高的税法发生冲突,效力低的税法是无效的
B、我国人大制定的税法在主权管辖的全部领域发生效力
C、在诉讼发生时,税收程序法优于实体法,主要是为了确保国家课税权的实现
D、我国税法采用属人与属地相结合的原则
15、关于税法与其他部门法关系的陈述,正确的为()。
A、税法和宪法缺少必要的衔接,所以在制定税法时可以不依据宪法来制定
B、税法属授权性法规,经济法属于义务性法规
C、就法律责任的承担形式来说,对刑事法律责任的追究形式是多重的
D、从长远看,应当修改宪法,增设直接与税收有关的条款和制定税收基本法来加强两者的联系
16、关于税务规章,下列说法中正确的是哪一项()。
A、税务规章解释与税务规章不具有同等效力
B、税务规章的效力低于税收法规
C、税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致时,必须由全国人大常委会裁决
D、税务规章一律在公布之日起30日后施行
17、居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税,视同已纳税额而给予抵免,不再按本国税法规定补征。
这种税收优惠方法在国际税收中是( )。
A、分国限额抵免法
B、综合限额抵免法
C、税收饶让
D、免税法
18、依据增值税的有关规定,下列行为中属于增值税征税范围的是哪一项()。
A、房地产开发公司销售房屋
B、供电局销售电力
C、房屋中介公司提供中介服务
D、饭店提供餐饮服务
19、根据增值税的有关规定,下列增值税一般纳税人,不可以按6%征收率计算纳税的是哪一项()。
A、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰
B、黏土实心砖、瓦
C、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
D、用人或动物的血液或组织制成的生物制品
20、2012年3月,某酒厂(增值税一般纳税人)销售白酒和啤酒给副食品公司,其中白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款80000元,另外收取包装物押金2340元;啤酒开具普通发票,收取的价税合计款35100元,另外收取包装物押金1500元。
副食品公司按合同约定,于2012年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂,并取回全部押金。
就此项业务,该酒厂2012年3月计算的增值税销项税额应是。
A、21900元
B、19907元
C、19040元
D、19097.8元
21、某增值税一般纳税人购进玉米一批,支付给某农业开发基地收购价款10000元,取得普通发票,并支付运费3000元,装卸费500元,取得货运企业开具的运费发票,验收入库后,因管理不善损失1/5,则该项业务准予抵扣的进项税额为以下哪一个。
A、1208
B、1158.75
C、1510
D、1525
22、某造纸厂系一般纳税人,综合利用蔗渣为原料生产纸张,2012年4月份用蔗渣为原料(生产原料中蔗渣所占比重不低于70%)生产纸张并全部销售,取得不含税销售收入为50万元,本月购进原材料取得增值税专用发票8张,合计进项税额3.2万元,均通过认证,则本月实际缴纳增值税是()万元。
A、0
B、8.5
C、2.65
D、5.3
23、关于增值税一般纳税人注销时税务处理的说法,正确的是()。
A、增值税留抵税额可申请退税
B、企业可自行保留防伪税控专用设备
C、企业应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关缴销
D、尚未销售的存货对应的增值税进项税额应作转出处理
24、主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的(),一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额。
A、15日内
B、30日内
C、第一个月内
D、一个征期之内
25、下列项目中,应征收消费税的是( )。
A、影视演员用的上妆油
B、成品油生产企业在生产成品油过程中作为燃料、动力及原料消耗掉的自产成品油
C、以发酵酒为酒基,酒精度低于20度(含)的配制酒
D、农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机的专用轮胎
26、依据消费税的有关规定,下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是哪一项()。
A、果啤
B、白酒
C、调味料酒
D、葡萄酒
27、某汽车生产企业为增值税一般纳税人,10月上旬从国外进口一批汽车轮胎,关税完税价格为150万元,进口关税60万元。
本月内企业将进口的汽车轮胎的60%领用生产小汽车,当月将生产的小汽车对外销售,不含税价款为3000万元。
该企业国内生产应缴纳的消费税是( )万元。
(汽车轮胎消费税税率3%,小汽车消费税税率为12%)
A、186.81B、246.49C、360D、158.4
28、下列关于金银首饰消费税计税依据的说法中,表述不正确的为()。
A、金银首饰连同包装物销售的,无论包装物是否单独计价,也无论会计上如何核算,均应并入金银首饰的销售额,计征消费税
B、带料加工的金银首饰,应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税
C、纳税人采取以旧换新方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据
D、纳税人采取翻新改制方式销售的金银首饰,以同类产品的售价作为计税依据
29、应税消费品价格明显偏低又无正当理由的,税务机关有权核定其计税价格。
下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的为()。
A、游艇
B、高尔夫球
C、高档手表
D、卷烟
30、下列各项中,符合营业税有关纳税地点的具体规定的是()。
A、纳税人转让土地使用权,应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B、纳税人从事运输业务的,应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
C、境内电信单位提供电信业务的营业税纳税地点为电信单位机构所在地
D、纳税人出租机器设备的,应当向机器设备使用地的主管税务机关申报纳税
多项选择
1.依据增值税专用发票使用的规定,下列哪些选项内容为不得开具增值税专用发票的情形?
∙A销售免税货物的
∙B.向消费者销售货物
∙C.小规模纳税人销售货物的
∙D.向生产企业销售原材料的
2.以下对于会计人员犯罪、违法违纪不符合我国法律规定的是
A.因有提供虚假财务会计报告,做假帐,隐匿或者故意销毁会计凭证、会计帐簿、财务会计报告被依法追究刑事责任的人员,不得取得或者重新取得会计从业资格证书
B.因贪污,挪用公款,职务侵占被依法追究刑事责任的人员,不得取得或者重新取得会计从业资格证书
C.如因行贿、受贿被依法追究刑事责任的人员,不得取得或者重新取得会计从业资格证书
D.如因违法违纪行为被吊销会计从业资格证书的人员,自被吊销会计从业资格证书之日起三年内,不得重新取得会计从业资格证书
3.下列选项中,属于税收保全措施的有哪些?
A.书面通知纳税人开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款
B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款商品的
C.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款存款的
D.欠缴税款的纳税人未结清税款,又不提供纳税担保的,税务机关在其出境前通知边境管理机关阻止其出境
4.税款征收的强制执行措施应符合下列哪些选项?
A.必须经县以上税务局(分局)局长批准了才能适用
B.扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时,纳税人拒绝的,扣缴义务人报税务机关批准后可采用强制执行措施
C.纳税担保人不应成为强制执行措施的对象
D.如税务机关扣押商品必须开付收据
5.某合伙企业从事运输服务,按规定该企业应缴纳下列哪些税?
A.企业所得税B.个人所得税C.营业税D.增值税
6.根据法律规定,下列收入免纳个人所得税的为?
A.王某退休后所得工资收入
B.张某获得的人身伤害保险金20000元
C.李某因翻译某一名著为少数民族文字而接受自治区政府发给的50000元奖金
D.刘某购买国库券而获3000元的利息
7.飞扬体育文化用品公司经营业绩一直良好,为进一步提高公司的知名度,树立企业的形象,在1999-2000年财务部门多次赞助有关文化体育活动,向公益事业和社会提供捐赠,其以上开支未超过
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