《试吧》高中全程训练计划政治课练8财政与税收.docx

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《试吧》高中全程训练计划政治课练8财政与税收

课练8　财政与税收

一、选择题（每题4分，共48分）

1．为保证国民经济平稳运行，近年来国家进行了一系列的税制改革。

下列关于税制改革表述正确的是（　　）

A．资源税改革——防止偷漏税行为，保障国家财政收入快速增长

B．营业税改征增值税——有利于减轻相关企业税负，促进服务业发展

C．个人所得税起征点提高———减轻纳税人负担，避免重复征税

D．继续完善结构性减税政策——能调节企业生产，增加财政收入

增值税作为一种“优良税种”，目前已被世界近200个国家广泛采用，营业税改征增值税是国务院确定的“十二五”必须完成的税改目标。

回答2～3题。

2．营业税改征增值税，体现了（　　）

A．税率的调整B．纳税人的改变

C．征税对象的变化D．征税主体的变更

3．营改增在我国基本实现全覆盖。

营改增基本实现全覆盖（　　）

①意味着对生产经营活动中的经营额征税　②可以防止前一个生产经营环节企业的偷漏税行为　③能避免对同一个经营额重复征税　④能直接减少国家税收收入，增强企业发展动力

A．①②B．②③C．①④D．③④

4．“曾经有一笔税单摆在我面前，我没有去缴。

到税务稽查时，我才追悔莫及……如果再给我一次纳税机会，我会说四个字：

诚信纳税！

如果要给它加个期限，一定在每月15号之前。

”从经济生活角度看，下列对这则短信的认识正确的是（　　）

①它反映的是欠税现象　②它反映的是偷税漏税现象　③它提醒我们要自觉履行纳税义务　④它要求公民增强对公共权力的监督意识

A．①④B．②③C．②④D．①③

5．餐馆适用的营业税税率为5%。

小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元，在结账索要发票时被告知，如果不要发票，可以获得一瓶价值4元的饮料，小明和爸爸表示接受。

上述做法（　　）

①使餐馆偷税6元　②使餐馆多获得6元收益　③表明纳税人意识欠缺　④餐馆的行为属于骗税

A．①③B．②③C．①④D．②④

6．央企上缴红利的比例已上调5%，其中，石化、烟草、电力等15家垄断国企的上缴比例提高至15%。

对此认识正确的是（　　）

A．国家依据生产资料所有权收取红利

B．国家依据对央企的经营权收取红利

C．央企上缴红利是财政收入最重要的来源

D．上调上缴红利比例能调动企业生产的积极性

7．在开放型经济中，因国际大宗商品价格上涨，扩张性财政政策可能带来通货膨胀的压力。

其传导路径正确的是（　　）

→

→

→

A．①→②→③→④B．③→①→④→②

C．③→④→①→②D．④→③→①→②

8．近年来，我国许多省份雾霾天气频发，给人民群众身体健康和生产生活造成严重影响。

中央财政安排专项资金用于清洁北京周边空气，不少地方也加大治理雾霾天气的资金投入。

这说明（　　）

①财政具有促进国民经济平稳运行的作用　②行政手段在国家宏观调控体系中不可或缺　③市场解决不了环境公共产品的供给问题　④财政投入为改善环境提供了重要的物质保障

A．①③B．①④C．②④D．③④

9．如今，南水北调中线一期工程已正式通水。

该工程的资金来源主要为中央财政、南水北调基金以及银行贷款。

国家财政投资支持重大战略性基础设施建设，主要体现出国家财政能够（　　）

A．促进社会公平，改善人民生活B．促进资源合理配置

C．促进国民经济平稳运行D．保持国际收支平衡

2016年3月5日，李克强在对2016年工作总体部署中指出，今年拟安排财政赤字2.18万亿元，比去年增加5600亿元，赤字率提高到3%。

回答10～11题。

10．安排适当的财政赤字的目的是（　　）

A．扩大社会总需求，促进经济增长B．减轻企业的税负，改善经济结构

C．优化预算的结构，完善社会保障D．增加社会总供给，扩大居民消费

11．结合下图对此进行判断，正确的一项是（　　）

注：

一般认为，如果财政赤字率达3%或债务依存度占60%，则财政赤字风险达到警戒线水平。

①目前我国财政赤字已超出实际承受能力　②财政赤字能够实现社会公平，创造财政红利　③在经济放缓的背景下，对民生领域投入力度增加，有助于扩大内需　④加大节能和环保领域的支出，有利于提高经济增长的质量和效益

A．①②B．①③C．②③D．③④

12．2016年我国将继续实施积极的财政政策。

下列措施属于积极的财政政策的是（　　）

①上调存贷款基准利率和存款准备金率　②扩大财政在民生领域的支出，保障和改善民生　③扩大营业税改征增值税的试点地区和行业范围　④进一步扩大人民币跨境使用，完善人民币汇率形成机制

A．①②B．②③C．①③D．③④

二、非选择题（共2题，共52分）

13．（2017·宁德一模）中国要美，农村必须美；中国要富，农民必须富。

在全面建成小康社会的进程中，我国大力推进美丽乡村建设。

　　随着美丽乡村建设的逐步实施，农村面貌发生了可喜的变化。

但是，一些农村地区公共服务等基础设施建设不够完善，资源优势挖掘的力度不够。

对此，一个重要的破解之策是创新投入方式，比如发挥财政杠杆作用，加大财政投入，鼓励各类投资主体参与乡村旅游等项目开发，用好金融机构改善农村人居环境的专项资金。

结合材料和所学经济生活知识，说明在美丽乡村建设中发挥财政杠杆作用的理由，并分析创新投入方式如何为村民带来实惠。

（28分）

14．（2017·成都诊断）全面推进“营改增”是我国深化财税体制改革的重头戏和进行供给侧结构性改革的重要举措。

我国自2012年1月1日起，在上海实施交通运输业和部分现代服务业营业税改增值税试点。

此后，试点地区和行业范围逐步扩大。

2016年3月18日，国务院常务会议审议通过了全面推开“营改增”试点方案，明确自2016年5月1日起，将剩下的建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等四个行业纳入试点范围，将房产、土地等不动产纳入增值税抵扣。

“营改增”全面推开后，预计2016年全年减税将超过5000亿元。

李克强总理指出：

“营改增”这个税制改革是当前的让利，更是在培育未来的新动能。

结合材料，运用经济生活有关知识，谈谈你对全面推开“营改增”是在培育未来新动能的理解。

（24分）

[练高考—找规律]

1．（2015·课标Ⅰ）阅读材料，完成要求。

财政对社会经济发展具有巨大作用，财政预算的编制和管理受到社会各界的关注。

材料　2013年我国GDP增速为7.7%,2014年为7.4%。

2015年我国GDP增长目标调低为7%。

面对经济下行的压力，2015年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署，其中，2015年财政预算拟安排财政赤字1.62万亿元，比去年增加2700亿元，赤字率从去年的2.1%提高到2.3%。

（财政赤字率指财政赤字与GDP之比。

国际上财政赤字率安全警戒线为3%）

结合材料和所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字的合理性，并说明应该如何用好财政赤字资金。

2．（2016·全国卷Ⅲ）下图反映我国2009～2015年的宏观经济状况。

为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是（　　）

①提高企业税费，增加财政收入　②发行国债，扩大经济建设支出　③降低企业税费，扶持企业创新　④减少财政赤字，降低财政赤字率

A．①③B．①④C．②③D．②④

3．（2015·天津卷）根据《经济生活》知识，结合右图能够得出的正确结论是（　　）

A．财政收支与经济总量正相关

B．财政赤字是经济发展中的必然现象

C．紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段

D．经济总量提高是财政收入增加的基础

4．（2014·北京卷）“自动稳定器”是一种经济调节机制，具有自动稳定宏观经济运行的功能：

在经济繁荣时会自动抑制经济增长，在经济衰退时会自动促进经济增长。

下列选项能够体现“自动稳定器”功能的是（　　）

A．税务总局实施部分服务业营业税改征增值税，降低企业税负

B．因经济繁荣职工收入提高，个人所得税税率进入更高等级

C．政府加快推进新型城镇化战略，促进经济健康可持续发展

D．中央银行为应对经济下行，降低商业银行存款准备金率

[练模拟—明趋势]

5．（2017·北京海淀一模）2015年1—6月，全国一般公共预算支出77288亿元，比2014年同期增长11.8%。

其中，教育支出11228亿元，增长13.2%；医疗卫生与计划生育支出5801亿元，增长18.3%；社会保障和就业支出10432亿元，增长20.9%。

越来越大的“民生蛋糕”反映了我国（　　）

A．初次分配和再分配更加注重社会公平

B．财政收入增长使社会总供求趋于平衡

C．财政支出的结构得到优化且重点突出

D．国家、企业和个人三者分配关系进一步理顺

6．（2017·淄博一模）2016年的财政工作应主动适应经济发展新常态，努力促进国民经济平稳健康发展。

下列属于合理财政措施的有（　　）

①加大公共财政支出→增加投资→扩大内需→拉动经济增长　②下调增值税、营业税起征点→企业税负减轻→生产扩大→经济发展　③实施积极的财政政策→扩大国债发行规模→投资增加→刺激经济增长　④降低人民币存贷款基准利率→增加市场货币流通量→消费扩大→经济发展

A．①②B．①③C．②④D．③④

7．（2017·广州一模）我国提出到2020年，户籍人口城镇化率从现有的36%提高到45%，使1亿左右农民工和其他常住人口在城镇定居落户。

为此，政府应（　　）

①减轻城乡居民的税费负担　②增加对农村地区的转移支付　③加大财政对农业转移人口市民化资金投入　④推进城镇基本公共服务向常住人口全覆盖

A．①②B．②③C．①④D．③④

8．（2017·兰州诊断）在对困难群众因物价上涨而实施政府临时价格补贴政策的同时，中央财政将继续按现行渠道加大对城乡低保和抚恤优待等资金的投入力度，进一步具体实施精准扶贫措施。

这些举措（　　）

①促进了社会公平，有利于提高人民的生活水平　②减少了政府的财政支出　③体现了财政是改善人民生活的物质保障　④是国家运用行政手段调节经济的体现

A．①②B．②④C．①③D．③④

9．（2017·河北石家庄质量检测

（二））2015年12月18日至21日，中央经济工作会议在北京召开：

会议强调，2016年及今后一个时期，积极的财政政策要加大力度，稳健的货币政策要灵活适度。

这需要（　　）

①营造商品自由流动、平等交换的市场环境　②提高存款准备金率以降低企业融资成本　③实行减税政策，适度提高财政赤字率　④营造适宜的货币金融环境，优化信贷结构

A．①②B．①④C．②③D．③④

10．（2017·河北石家庄一模）2015年财政工作仍将坚持稳中求进的工作总基调，以提高经济发展质量和效益为中心，继续实施积极的财政政策，促进经济持续健康发展和社会和谐稳定。

下列能体现国家财政具有促进国民经济平稳运行作用的是（　　）

A．加大对大气污染治理的财政投入，保护生态环境

B．加强财政支农力度，提高农业综合生产能力

C．降低企业设备投资的税收负担，扩大投资需求

D．保障家庭经济困难学生完成学业，促进教育公平

11．（2017·湖北武汉调研测试）国务院常务会议确定，从2015年1月1日至2017年12月31日，将享受减半征收企业所得税的小微企业范围由年应纳税所得额10万元以内（含10万元）扩大到20万元以内（含20万元），同时将失业保险费（由企业和个人共同分担）费率由现行条例规定的3%统一降至2%。

“减税降费”将会（　　）

①导致个人福利待遇降低，居民生活水平下降　②减少财政收入，促进财政收支平衡　③促进经济增长，激发大众创业的积极性　④推动非公经济发展，释放经济内在活力

A．①②B．①③C．②④D．③④

12．（2017·江西九校联考）截至2015年1月13日，受国际市场原油价格下跌的影响，我国国内成品油价格一路走低，出现十二连降。

与此同时，我国政府对成品油连续三次加税，其中汽油消费税单位税额上升至1.52元/升。

对此，理解正确的是（　　）

①会加重企业负担，与我国积极的财政政策相违背　②有利于促进经济结构调整，但不利于经济快速发展　③有利于引导燃油消费预期，实现经济发展与环境相协调　④有利于强化税收调节，转变经济发展方式

A．①②B．②③C．③④D．②④

13．某同学为了研究烟草消费税的控烟效果，选择了基本条件相似的甲、乙两地进行比较。

甲地在T时点进行了提高烟草消费税的试点，乙地未进行试点。

由右图可以推断出（　　）

①T时点后，甲地政府税收收入将减少　②T时点后，甲乙两地香烟价格都将上升　③加税预期会增加T时点前甲地的香烟销量　④提高消费税引起甲地香烟销售下降的量约为X

A．①②B．①③C．②④D．③④

14．（2017·石家庄模拟）“诚信是税收的气度，和谐是税收的温度，真诚是税收的风度，征纳是税收的密度，民生是税收的纯度，发展是税收的高度。

”这条税收短信告诉我们（　　）

①我国税收取之于民、用之于民　②公民应承担义务，自觉诚信纳税　③税收具有法制性，公民应依法纳税　④公民成为税收的管理者

A．①②B．①③C．②④D．③④

15．（2017·青岛模拟）某企业2015年的主营业务收入为1000万元，其中主营业务成本860万元，制度性交易成本90万元，利润率为5%。

2016年当地政府针对当前企业普遍存在税费负担重的问题，对公共资源交易平台各项交易服务费按50%收取，失业保险费率从3%下降至2%。

上述税费政策对该企业可能带来的影响是（　　）

A．主营业务利润率提高→企业营利能力增强→制度性交易成本增加

B．制度性交易成本降低→主营业务利润率提高→企业营利能力增强

C．企业营利能力增强→主营业务成本降低→主营业务利润率增加

D．主营业务成本降低→主营业务利润率增加→企业营利能力增强

16．（2017·唐山一模）为进一步促进境外消费回流，从2016年1月1日起，我国进一步扩大进口日用消费品降税范围，其中太阳镜进口关税从20%下调至6%。

关税调整后（　　）

①国内消费会有所扩大　②代购行业发展会受到一定影响　③我国太阳镜行业的劳动生产率会提高　④一款到岸价格为200元的太阳镜进入国内的成本会降低12元

A．①③B．①②C．③④D．②④

17．（2017·福州质检）为促进新能源汽车和小排量汽车发展，国务院决定，从2015年10月1日到2016年12月31日，对购买1.6升及以下排量乘用车实施减半征收车辆购置税的优惠政策，各地不得对新能源汽车实行限行、限购。

这一政策的实施（　　）

①发挥了市场在资源配置中的决定性作用　②降低了新能源汽车和小排量汽车的生产成本　③有利于促进新能源汽车和小排量汽车的消费　④是国家通过税收政策调节汽车消费结构

A．①②B．①③C．②④D．③④

课练8　财政与税收

1．B　本题主要考查税收的作用和依法纳税的知识。

征收增值税有利于避免重复征税，C错误。

征收增值税可以防止偷漏税行为，A错误。

完善结构性减税政策有利于减轻企业负担，促进企业发展，但近期内不利于财政收入增加，D错误。

故答案为B。

2．C　增值税以生产经营中的增值额为征税对象，营业税以营业额为征税对象，因此，营业税改征增值税，体现了征税对象的变化，C项符合题意。

3．B　增值税只对增值额征税，这样可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产环节企业的偷漏税行为，②③说法正确，①说法错误。

从长远来看，营改增有利于增加国家财政收入，④说法错误。

4．D　本题主要考查依法纳税的知识。

题干反映的是欠税现象，①符合题意，②应该排除。

题干没有涉及公民对税收的监督，④不符合题意。

这则短信提醒我们要自觉履行纳税义务，③正确。

故正确答案为D。

5．B　本题考查了税收及其相关知识。

在这次消费中，该餐馆应纳税额是200×5%＝10（元），不开发票，就意味着餐馆偷税10元，①错误。

减去4元的饮料成本，餐馆多获得6元收益，②符合题意。

餐馆、小明和爸爸的行为都对国家税收不利，都是纳税人意识欠缺的表现，③符合题意。

骗税是指用欺骗方法获得国家税收优惠的行为，此题没有涉及，④不符合题意。

故本题答案为B。

6．A　本题考查了国家财政收入的知识。

央企属于国有经济，国家凭借生产资料所有权对其收取红利，A符合题意。

B说法错误，排除。

税收是财政收入最重要的来源，C错误，排除。

D说法不准确。

故本题答案为A。

7．C　本题考查了财政的作用。

扩张性财政政策即政府财政少收多支，扩大经济建设支出，导致生产扩张，总需求增加，C符合题意。

A、B、D路径顺序均错误，排除。

故本题答案为C。

8．D　本题考查了财政的作用。

中央财政安排专项资金用于清洁北京周边空气，说明只靠市场是解决不了公共环境问题的，③符合题意。

不少地方也加大治理雾霾天气的资金投入，说明财政对于改善公共环境来说是不可缺少的，④符合题意。

①②与材料无关。

故本题答案为D。

9．B　国家财政投资支持重大战略性基础设施建设，有利于发展国民经济的重点行业、薄弱环节，促进资源合理配置，故答案为B项。

10．A　安排适度的财政赤字，使财政支出略大于财政收入，目的是扩大社会总需求，促进经济增长，A项正确；B、C、D三项不符合题意。

11．D　从图中可以看出，我国的财政收支是不平衡的，这种不平衡是根据经济发展实际作出的，对经济发展具有积极作用，③④正确。

①不选，我国的财政赤字还没有超过3%的警戒线；②夸大了财政赤字的作用，不选。

12．B　①④属于货币政策，与题意不符，排除。

13．理由：

①一些农村地区基础设施建设不够完善，需要财政支持；（4分）②国家财政具有促进社会公平和改善人民生活、促进资源合理配置、促进经济平稳运行的作用，发挥财政的杠杆作用有利于美丽乡村建设。

（8分）

财政投入和各类投资主体的参与，有利于带动乡村旅游等项目开发，促进乡村经济发展，扩大村民就业，增加村民收入，提高村民生活水平；（8分）用好财政投入资金、金融机构改善农村人居环境的专项资金，有利于建设资源节约型、环境友好型乡村，改善村民居住环境，提高村民生活质量和健康水平。

（8分）

解析　本题有两小问。

第一小问为原因类试题，问题指向美丽乡村建设中发挥财政杠杆作用的理由。

通过材料可知，在美丽乡村建设中，一些农村地区公共服务等基础设施建设不够完善，资源优势挖掘的力度不够，因此可结合财政作用的相关知识联系材料回答。

第二小问，解答创新投入方式如何为村民带来实惠，首先必须知道创新投入方式的具体内涵，然后调用全面建成小康社会、加快转变经济发展方式的相关知识来分析。

14．①增值税对货物和服务的全覆盖，有利于避免重复征税，促进社会分工，能有力地支持服务业发展和制造业转型升级。

（6分）②企业税负减轻，生产和经营成本降低，能增强创新创业活力。

（6分）③将不动产纳入增值税抵扣，有利于调动投资积极性，培育新的经济增长点。

（6分）④税收制度的完善，有利于形成公平的市场竞争环境，推动经济持续健康发展。

（6分）

解析　解答本题，应正确地剖析材料、提取有效信息，并将增值税的作用等知识与这些信息结合起来归纳出答案。

加餐练——分类集训·知能提升

1．财政赤字是积极财政政策的具体手段，在经济下行压力下，增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求；（3分）我国目前财政赤字率虽然在提高，但低于3%的警戒线，是适度的、安全的。

（3分）

优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级；（2分）加强赤字资金管理，提高使用效率；（3分）遵循财政分配原则，维护赤字资金支出的公平性。

（3分）

解析　本题主要考查财政的知识，考查考生获取和解读信息、调动和运用知识的能力。

在分析现阶段我国增加财政赤字的合理性时，要注意从财政赤字的作用、我国目前财政赤字率与国际上财政赤字率安全警戒线的比较等方面进行分析；回答如何用好财政赤字资金这一问题时，主要应从优化赤字资金支出结构、提高财政赤字资金使用效率、促进财政分配公平等角度进行分析。

2．C　本题主要考查我国的财政政策。

根据图可知，我国经济进入新常态，面对经济下行压力，我国可以实行减少税收、扩大经济建设支出的积极的财政政策，②③符合题意。

提高企业税费、减少财政赤字属于紧缩性财政政策的内容，①④与材料不符。

故正确答案为C。

3．D　经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，图显示财政收入随着GDP的增加而增加，体现了经济总量提高是财政收入增加的基础，故D正确；A观点不科学，财政收支的增加不一定会促进经济总量的增加，不合理的财政收支甚至会阻碍经济的发展；B把财政赤字当作经济发展中的必然现象，不符合事实；该图没有涉及紧缩性财政政策，C无法从图中得出，排除。

4．B　解答本题必须准确把握材料提供的“自动稳定器”的三个关键信息点：

自动稳定宏观经济运行、在经济繁荣时自动抑制经济增长、在经济衰退时自动促进经济增长。

A、C均没有涉及经济发展的形势是繁荣还是衰退，故排除；个人所得税对职工工资收入实行累进税率，当经济繁荣、职工收入增加时，按照税法的规定，税率会自动适用于更高档次，税收增加抑制经济增长，B符合题意；经济下行时，央行下调商业银行存款准备金率，这不符合“自动稳定”的要求，故D排除。

5．C　材料主要反映了财政用于民生支出的增幅高于公共预算支出的增幅，说明国家重视民生方面的财政投入，体现了财政支出结构的调整和优化，C符合题意。

A、B、D都与题意无关。

6．B　试题要求选择的是财政措施，并且要能促进经济发展，④属于货币政策，首先排除；能够减轻企业税负的是上调增值税、营业税的起征点，而非下调，②排除。

①③既属于合理的财政措施，又前后衔接正确，且能促进经济发展，入选。

7．D　要提高户籍人口城镇化率，需要对农业转移人口和常住人口提供优惠措施或政策支持，③④符合要求。

①与推进城镇化无关。

②主要解决的是农村居民的生活问题，不符合题意，排除。

8．C　材料中的精准扶贫措施是政府利用财政资金解决贫困问题，有利于促进社会公平，改善人民生活，①③入选；这些举措是经济手段不是行政手段，④排除；中央财政加大扶贫资金的投入力度，会增加财政支出，②错误。

9．D　实施积极的财政政策和稳健的货币政策，与商品自由流动、平等交换的市场环境无关，①不合题意：

提高存款准备金率会减少市场货币投放量，不属于稳健的货币政策，且不能降低企业融资成本，②说法错误。

③属于积极的财政政策，④属于稳健的货币政策，故选D。

10．C　A、B为财政促进资源合理配置的作用，故排除A、B。

D为财政促进社会公平、改善人民生活的作用，故排除D。

经济下行风险增大，降税促投资有利于促进国民经济平稳运行，C切题，答案选C。

11．D　“减税降费”不一定导致个人福利待遇降低、财政收入减少，①②不合题意。

③④正确切题，故选D。

12．C　提高成品油消费税不一定会加重企业负担，也不一定影响经济发展，①②不合题意。

提高成品油消费税有利于节约资源、保护环境，促进经济发展方式转变，③④正确切题，故选C。

13．D　由图可知，甲地在提高烟草消费税税率后，香烟销量下降，故不能判定消费税收入是增加还是减少，且消费税收入只是政府税收收入的一小部分，所以由此不能判断出政府税收收入是否减少，排除①；甲地提高烟草消费税税率后可能导致当地香烟价格上升，该图显示乙地虽然没有提高烟草消费税税率但烟草销量依然逐步减少，在供给不变的情况下，当地香烟的价格应该会下降，②错误；提高烟草消费税税率会引发香烟价格上涨预期，人们会选择在提税前囤积部分香烟，这会导致甲地香烟销量在T时点前增加，故③正确；价格变动影响消费需求，甲地提高烟草消费税税率会导致香烟价格上涨、销量减少。

甲、乙两地条件相似，因此可以认为X是甲地提高烟草消费税税率导致的香烟销售减少的量，故④正确。

14．A　这条税收短信主要强调的是我国税收的性质以及依法诚信纳税，①②符