走过国际金融危机的深圳地方税收.docx
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走过国际金融危机的深圳地方税收
走过国际金融危机的深圳地方税收
2008年9月15日美国雷曼兄弟公司的倒下,标志着全球金融危机爆发,世界各国都经历着危机带来的严峻挑战和巨大困难。
2009年是深圳建市以来经济发展形势最为严峻的一年,也是地方税收形势最为严峻的一年,税收收入一度出现建市以来首次下滑。
面对严峻的经济形势,深圳市地方税务局通过落实“抓征管、抓服务、抓基础”的总体思路,确保收入任务的完成。
深圳地方税收实现收入稳步增长,超额完成了税收任务,为深圳市经济社会的发展提供了充足的资金保障。
一2009年初深圳严峻的经济和税收形势
深圳作为外贸依存度很高的城市,国际金融危机对其经济影响很大。
在国际金融危机带来的出口严重萎缩形势下,2009年深圳市经济税收遭遇了自建特区以来前所未有的严峻挑战。
2009年第一季度深圳企业亏损面达51.2%,较上年底的亏损面扩大了15.6%,企业利润普遍降低。
1~4月份,深圳地方整体税收收入出现负增长,是深圳地税局成立以来累计收入首次下降,而且4月份收入降幅进一步扩大,营业税、企业所得税等主体税种减收明显,部分纳税大户税收收入锐减。
2009年成为1994年深圳税制改革以来最困难的一年。
作为地方财政收入主要组成部分的深圳地税收入,肩负着全市经济建设财力保障的重要任务。
由于我国实行的是以收定支的财政体制,收入规模决定了支出规模,保持税收可持续增长是社会经济发展的要求,也是深圳现代化建设的要求。
深圳市地方税务局从服务大局、服务深圳市经济社会发展出发,积极应对挑战,认清形势,理清思路,明确方向,提出了“抓服务、抓征管、抓基础”的总体工作思路,积极采取各项有效措施,确保税收收入的稳步增长。
二深圳地税采取措施积极稳妥应对税收危机
为完成好为政府聚财、为经济出力、为民生服务的各项任务,深圳市地方税务局坚持服务深圳市经济发展大局的原则,增强大局意识、责任意识和服务意识;坚持税收可持续发展的原则,既要依法组织税收,完成任务,又要避免涸泽而渔,保护好主体税源,实现经济与税收协调可持续增长。
2008年底,深圳市地方税务局就及时研究经济税收形势,分析税收形势的有利因素和不利因素,及早谋划组织收入工作。
2009年以组织收入为中心,深圳地税紧扣“抓服务、抓征管、抓基础”的总体思路,正确处理组织收入与服务经济的关系,坚持公平公正执法,为企业营造良好的税收环境。
通过抓征管质量、抓征管创新、堵征管漏洞、强化征管基础,深圳地税实现了收入可持续增长。
(一)优化纳税服务,积极落实税收优惠政策
在任何时候,税务机关都有责任帮助、扶持企业发展,特别是在企业生产经营面临着前所未有的困难时,更要坚持与企业共克时艰、共渡难关。
这要求深圳地税在抓收入的同时更要从全市的经济发展和纳税人需求出发,想方设法减轻纳税人负担,提高服务效率。
1.积极落实税收优惠政策,缓解纳税人经营困难
为应对金融危机,帮助企业渡过难关,让纳税人及时了解税收优惠政策,深圳市地方税务局印制了《关于应对金融危机税收优惠政策汇总及优惠政策解读》,对国家出台的营业税、所得税、地方税等相关税收优惠政策汇总。
同时,深圳地税全面落实自主创新及高新技术企业、中小企业、服务外包、节能环保、动漫产业、促进就业等税收优惠政策,主动、从快、从简地落实国家结构性减税政策,为企业及时办理减免税收89亿元。
针对金融危机,企业经营困难,土地使用税税负过重的情况,深圳地税联合市财政、国土部门,通过调整土地使用税纳税等级范围,降低纳税人税收负担40%左右,切实减轻企业负担。
2.全面优化纳税服务
深圳地税坚持把纳税服务摆在突出位置,作为工作的重中之重。
为优化纳税服务,深圳地税全面放开扣税银行,目前纳税人在全市11家银行上千家网点均可缴纳税款;简化办税流程,推进国地税联合办理税务登记,将原《税务登记表》从89项精简到9项,为纳税人提供更多的办税便利;开放新版深圳地税网站和短信服务平台,为纳税人提供及时、准确的纳税指引;加大税收宣传辅导力度,开展以“税收、发展、民生”为主题的税法宣传活动,组织“百人服务宣讲团”,开展100多场税收宣讲会,帮助全市中小企业、高新技术、房地产等企业更好地了解和掌握税收政策;优化12366咨询服务,为82.9万人次提供税收咨询服务。
3.保护主体税源
深圳地税积极创造条件,帮助企业渡过难关,实现可持续发展。
深圳地税工作人员深入企业了解企业在生产经营中存在的问题,及时予以解决,对事关全市经济长远发展的主体税源,加大保护和支持力度,为高新技术企业减免税24亿元。
深圳地税坚决避免为完成税收任务,对企业税款应退不退,应免不免,甚至收“过头税”的行为。
(二)强化税源管理,落实征管措施
1.认真做好税收经济分析预测工作
深圳地税认真分析影响税收收入的经济、政策因素和各种税收增减变化情况,强化税收收入的统计分析预测、纳税评估和稽查工作;认真研究和分析在现行税收政策条件下税收征管的空白点、薄弱点、盲点。
2.加强各类税源管理
深圳地税不断强化对重点税源、重点税种、重点行业税源监控,做好大企业尤其是纳税大户的税源监控和跟踪管理。
同时全力做好零散税源和新兴税源的管理工作,加强对未办理税务登记等8类零散、临时性税源的管理,首次开展对长期亏损和微利企业的专项治理,开展“大小非”的税源管理。
3.强化各项征管措施
深圳地税采取有效措施,堵塞税收收入漏洞;通过改进征管方式,夯实工作基础;通过扩大征管范围,营造公平税收环境。
针对收入下滑趋势,深圳地税努力做好企业所得税汇算清缴,延长汇算清缴期限;加强个人所得税管理,将600户扣缴单位纳入了全额扣缴明细申报管理;调整相关征管办法,确保新营业税条例及细则的顺利实施;加大反避税调查力度,调增应纳税额2.4亿元;开展土地使用税税源清查;组织漏征漏管户清查,做好查缺堵漏工作。
(三)充分发挥税务稽查作用,创造公平公正税收环境
2009年,深圳地税加大对税收秩序的整顿和规范力度,开展对大型连锁超市等5个行业的专项检查;开展大型企业集团税收自查;加大对涉税违法行为的打击力度,联合公安、国税开展12次大规模打击假发票行动,其中“破茧行动”为建市以来破获的最大假发票案;同时,加大对偷税案件的查处力度,连续查处几大偷税案件。
三2009年深圳地方税收收入情况分析
2009年是深圳地税经历严峻考验的一年,也是税收工作最有成效的一年。
针对深圳市税源特点,深圳地税通过采取一系列行之有效的措施,切实加强税收征管,有力地促进了税收收入增长。
随着经济的企稳回暖和各项征管措施逐步实施到位,深圳税收收入止跌回稳,从5月份起税收收入增幅逐步回升,前三季度收入增幅分别为1.89%、4.95%和13%,税收收入增长速度与当前经济发展状况基本协调。
2009年深圳地税局共组织各项收入892.3亿元,比上年增长7.6%,增收62.7亿元。
其中组织税收收入857亿元(含契税),比上年增长7.5%,增收60亿元(见图1)。
深圳税收收入规模在全国大中城市中仅次于上海、北京,位居第三,占全省地税部门组织税收收入的22.43%(见图2)。
图11995~2009年深圳地税税收收入
图22009年深圳市地税局税收收入占全省地税部门税收收入比重
在税收收入中,深圳地方级收入完成593亿元,比上年增长9%,增收49亿元,完成市政府年初下达计划的106%,超收34亿元,占地方一般预算收入的比重达到67.4%。
深圳组织中央级税收264亿元,比上年增长4.3%,增收10.9亿元。
2009年,深圳地税系统控管的年纳税额100万元以上的企业6488户,比上年增加426户,纳税额比上年增长14.4%,占税收总额的比重达到83.2%。
全市经济总量不断扩大、产业结构优化升级、市场机制进一步完善,税源结构呈现多样化发展趋势,是深圳地税取得好业绩的基础性因素。
2009年深圳地税税收收入有以下特点。
(一)税收抗风险能力增强
经受国际金融危机考验的深圳经济呈现出较强风险抵御能力和良好效益特征。
2009年全市每百元GDP的地税产出约为10元,比上年提高0.2元;每平方公里土地产出的地税收入达到4243万元,比上年增加316万元,其中,福田区每平方公里地税收入达到3.4亿元。
图31995~2009年深圳市GDP与地税部门税收收入增长曲线图
(二)深圳各区税收增长点各具特色
深圳各区经济实行差异化发展,城区经济各具特色,优势互补,提升了深圳整体经济的综合竞争力,夯实了深圳经济发展的基础,带动了税收收入的增长。
南山区依托高新技术产业,税收收入一直保持平稳较快增长,全年税收达144亿元,税收收入比上年增长20.4%;龙岗、宝安两区大力推进产业结构优化升级,实现产业的适度重型化,税收收入分别达114.5亿元和113.6亿元,增长20.5%和9.3%,这两个区第二产业税收所占比重分别为67.2%和50.1%;福田、罗湖两区积极发展高端服务业、总部经济,税收收入消化了上年高增长的基数,收入增幅波动较大,分别完成263.6亿元和158.3亿元,分别增长4.5%和0.8%,这两个区第三产业税收所占比重分别达88.7%和91.4%。
盐田区积极推进现代旅游海港城区建设,取得明显成效,但受港口运输量下降的影响,税收增幅有所回落,全年收入达20.8亿元,比上年增长5%。
光明、坪山新区开局良好,税收收入分别完成7.8亿元和5.8亿元,增幅分别为35.9%和5.6%。
图42009年各区地税税收收入
图52009年深圳地税各区税收收入构成展示图
(三)产业发展出现新的亮点
高新技术企业和总部经济保持良好发展势头,相关企业税收增长快、贡献大,成为深圳税收增长的中流砥柱。
作为深圳第一大支柱产业,高新技术企业在深圳应对国际金融危机中发挥了中流砥柱的作用,一大批拥有自主核心技术的高新技术企业在危机中显示出了较强的抗风险能力。
与此同时,深圳市结合自身的战略资源优势,出台多项优惠政策吸引国内外各种经济实体和组织的总部在深圳集群布局,大力发展总部经济,目前已形成一定的规模优势,并保持着良好的发展态势。
高新技术产业和总部经济的快速发展在优化深圳市产业结构的同时,也逐步成长为深圳税收的重要增长点。
从产业结构看,自主创新型企业和总部企业逐步成长为深圳税收的重要增长点。
按深圳市认定的第一批总部企业统计,税收共完成219亿元,占税收总额的26.5%;自主创新100强企业税收共完成73.7亿元,同比增长31.4%。
总部企业和自主创新对深圳同期税收增长的贡献率达到44.6%。
(四)房地产业、建筑业税收增长较快
经过近一年的调整,在住房刚性需求的释放以及宏观经济调控适度放松的推动下,2009年深圳市房地产市场持续较快增长,全市房地产交易价量齐升,商品房交易价格已超过了2007年的最高点,反映在税收上,房地产营业税从3月份开始结束了长达12个月的下降势头,并呈现快速增长的态势。
2009年房地产业税收124.7亿元,增长34.2%。
房地产业税收持续增长,房地产业已成为深圳地方税收的支柱产业。
2009年以来,深圳市固定资产投资持续加快,一批重大基本建设和更新改造投资项目的建设有力推动了全市经济的企稳回暖,对建筑业等第三产业税收具有直接的拉动和支撑作用。
四2010年税收形势预测
2009年面对严峻复杂的经济形式,深圳市委、市政府准确判断,果断决策,积极应对,加强产业结构调整,加快经济增长方式转变,加大对企业的扶持和服务,有力地促进了深圳市整体经济运行持续向好,全市经济企稳并持续回升,为税收收入增长奠定了坚实的基础。
2010年虽然国民经济发展形势总体向好,但国际金融危机影响依然存在,外贸出口仍然下降,经济的企稳复苏目前主要还是依靠政策拉动,经济复苏基础仍不稳固。
从深圳税收增长的结构来分析,当前税收增长呈现不稳定、
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