审计相关.docx
- 文档编号:2420839
- 上传时间:2022-10-29
- 格式:DOCX
- 页数:11
- 大小:19.45KB
审计相关.docx
《审计相关.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《审计相关.docx(11页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
审计相关
审计的总体思路
(一)审计的最终产品:
审计报告(第19章)
事务所审计的最终目标是出具审计报告,对被审计单位的财务报表发表审计意见,报表是否公允,是否合法。
是出具无保留的报告、还是保留、否定意见的报告。
出具报告要根据什么?
当然是审计证据
(二)审计证据(第7章)
审计报告需要审计证据的支持,要出报告,必须得搜集证据。
哪些证据是可靠的,哪些是不可靠的,必须加以区分。
这是第7章的内容
接下来是如何搜集证据
(三)审计程序(8-11及13-17章)
搜集审计证据,必须实施审计程序,教材中列举了8大程序,包括检查文件和记录、检查有形资产等。
这些内容包括在教材的13-17章的审计实务中。
考试考的是如何运用。
书上内容很多,其实考的是最核心的内容,包括:
1、每一章的内控
2、特色的审计程序:
必须非常熟练,应该说得把这些程序如何操作得背下来,因为有可能会考简答题。
A、应收帐款的函证
B、存货监盘(尤其关注特殊存货如何盘点:
教材中有一个表格,非常重要)
C、查找未入帐的应付帐款
D、分析性复核(尤其是收入的分析性程序)
E、现金监盘
F、银行存款的函证
实施审计程序的思路
第一步:
先实行风险评估程序(9-11章的内容)
新准则强调风险导向的审计思路,这三章非常重要,08年考了二道综合题,占了40分的比重。
要深刻理解教材中列出的28种存在风险的情况,每一种情况都可以改编成考题。
建议把07、08年的风险评估的考题做上10遍,理解一下出题的思路和如何应答。
只有把解题思路搞清了,这部分才算真正理解。
漫无目的地背书是没多少意义的,背要背最精典的部分。
现在考试考的是细节,大标题可能考不到的。
第二步:
进行内部控制
内部控制,考试考的是运用,也就是说如何操作。
建议大家也是多研究历所内控的考题,另外研究书上13-17章列出的内部的表格,非常重要。
第三步:
实质性程序
也就是运用八大程序,查一下被审计单位的帐到底有没有问题,是不是符合准则的要求。
这是第13-17章的内容。
重点要关注的还是上面写的那几个特色程序
(四)审计基础知识及审计方法(3-8章)
知道了审计的最终产品是出报告,要出报告必须搜集证据,要搜集证据必须要实施程序,接下来就是要了解审计的基知识。
教材的第一、二章大体了解即可,这里一般不考
第三章:
审计的基本要素,重点是鉴证业务的要素等。
这里刘圣妮讲得不错,很形象,很生动。
第四章:
事务所的质量控制,重点理解三级复核制度
第五章:
法律责任:
掌握CPA在什么情况下要承担赔偿责任,重点是司法解释。
08年考了一个简答
第六章:
目标、程序、认定:
很重要,但是很抽象。
建议大家看一下每年的考题及答案,再来学这一章会好一点。
每年一个简答,5分左右,必考的
第八章:
重要性 一个非常重要的概念。
在出报告时要根据重要性水平来判断出什么类型的报告。
第十二章:
抽样 听老范的课吧。
抽样他讲得的最细的。
每年考5分左右,必考的。
这几章是基础知识,不成系统,一点一点掌握吧。
这几章是为后面的章节服务的
考点序号
所在章节
(用XX.X表示)
简答题主题
所在教材页码
链接的真题和模考试题
1
3.3
事务所民事侵权赔偿责任
教材P33-39
(1)2008真题简答题第4题;
(2)2010真题简答题第4题;
(3)2011模考A卷简答题第1题。
2
4.2
鉴证业务的承接和变更
(1)鉴证业务五个特征;
(2)鉴证业务的承接与变更;
(3)责任方责任;
(4)标准5特征;
(5)不能出具无保留结论。
教材P47;
教材P46-47;
教材P48倒数1段;
教材P51;
教材P54-55。
(1)2007真题简答题第1题;
(2)2008真题单选第15-18小题;
(3)2011模考A卷单选题第1-3题。
3
4.3
事务所业务质量控制
(1)领导责任;
(2)承接业务的3个条件;
(3)项目组复核的原则;
(4)意见分歧解决;
(5)项目质量控制复核;
(6)底稿控制4目的;
(7)事务所项目实施检查。
教材P56;
教材P59;
教材P65;
教材P67;
教材P67;
教材P70;
教材P71倒数第2段;
(1)2007真题简答题第4题;
(2)2008真题简答题第1题;
(3)2009原制度真题简答题第2题;
(4)2009新制度真题简答题第1题;
(5)2010真题简答题第1题;
(6)2011模考A卷简答题第题。
4
第5、6章
独立性
(1)产生不利影响5类情形;
(2)承担审计客户的管理层职责;
(3)编制财务报表是管理层的责任;
(4)涉及承担管理层职责的内部审计服务;
(5)提供内部审计服务;
(6)提供信息技术系统服务;
(7)提供招聘服务;
(8)提供理财服务。
教材P82-83;
教材P111-112;
教材P112;
教材P118;
教材P118;
教材P120;
教材P121;
教材P121。
(1)2009年原制度真题简答题第1题;
(2)2009年新制度真题简答题第2题;
(3)2010年真题简答题第2题;
(4)2011模考A卷简答题第2题;
(5)2011模考B卷简答题第2题。
5
7.2
认定、目标和程序
(1)认定类别;
(2)表7-1;
教材P142-143;
教材P145。
(1)2010年单选题第14-16题;
(2)2011模考A卷单选题第11-14题。
6
8.2
审计总体策略和具体计划
(1)图8-1;
(2)附录8-1;
(3)审计总体策略范围、时间和方向;
(4)具体计划三大类别。
教材P162;
教材P166-169;
教材P152-154;
教材P154-155。
(1)2009原制度真题单选第2-4题;
(2)2009年新制度简答题第4题;
(3)2011模考B卷简答题第4题。
7
8.3
重要性
(1)重要性概念理解;
(2)熟悉从性质方面考虑重要性的16中情形;
(3)对基准的考虑;
(4)对特定类别认定层次考虑重要性;
(5)实际执行的重要性;
(6)累积识别出的错报。
教材P156-157;
教材P160;
教材P160;
教材P161;
教材P161倒数第2段;
教材P163。
(1)2007真题单选第9-11题;
(2)2009新制度真题单选第1-3题;
(3)2010真题单选第9-12题;
(4)2011模考A卷多选第4-7题;
(5)2011模考B卷单选第1-3题。
8
10.2
10.3
10.4
审计抽样
(1)表10-2,随机数表选取样本;
(2)系统选样选取样本;
(3)表10-4,确定样本规模;
(4)计算总体偏差率上限;
(5)实际执行的重要性;
(6)表10-3,计划评估的控制有效性;
(7)表10-16,PPS选样;
(8)PPS方法推断总体错报。
教材P195;
教材P196;
教材P204;
教材P206-207;
教材P203;
教材P224;
教材P229。
(1)2008真题简答题第5题;
(2)2009原制度真题简答题第4题;
(3)2009新制度真题简答题第3题;(4)2011模考A卷简答题第3题;
(5)2011模考B卷简答题第3题。
9
13.4
15.1
16.1
20.1
了解内控,评价控制风险
(1)了解内控与测试内控;
(2)了解内控方法;
(3)内控固有局限性;
(4)了解控制环境6要素;
(5)了解控制活动5要素;
(6)了解内部控制后初步评价控制风险;
(7)销售业务流程10大环节;
(8)采购业务流程8大环节;
(9)生产与存货流程的6大环节。
教材P273;
教材P273;
教材P275;
教材P276-278;
教材P283-284;
教材P294;
教材P328-330;
教材P359-360;
教材P385-386。
(1)2007真题多选第1-4题;
(2)2008真题单选第5-9题;
(3)2009新制度真题单选第7-10题;
(4)2009新制度真题单选第6-9题;
(5)2010真题单选第9-12题;
(6)2011模考A卷多选第4-7题;
(7)2011模考B卷单选第1-3题;
(8)2011模考A卷简答题第4题。
10
15.3
营业收入的分析程序
教材P456。
(1)2008真题综合题第1题;
(2)2009原制度真题综合题第1题;(3)2009新制度真题综合题第2题;
(4)2010真题真题综合题第1题;
(5)2011模考A卷综合题第1题;
(6)2011模考B卷综合题第1题。
11
9.3
15.3
应收账款的函证程序
(1)向债务人函证应收账款;
(2)账龄分析;
(3)替代审计程序。
教材P350-354
(1)2010真题真题综合题第2题。
12
16.3
应付账款的查找未入账程序(5个角度)。
教材P375-376
习题班讲义
13
17.3
存货监盘
(1)制定存货监盘计划;
(2)实施存货监盘程序;
(3)对特殊情形的考虑。
教材P397-399;
教材P399-401;
教材P402-403。
(1)2007真题简答题第3题;
(2)2008真题简答题第2题;
(3)2009旧制度真题简答题第3题;(4)2009新制度真题简答题第5题;
(5)2010真题简答题第5题。
14
21.1
舞弊风险的识别、评估与应对
(1)表21-1,舞弊三要素;
(2)收入确认舞弊假设;
(3)针对认定层次舞弊风险实施的审计程序;
(4)针对管理层凌驾于控制之上的风险所应当实施的审计程序。
教材P451;
教材P455;
教材P456;
教材P458。
(1)2007真题多选第9-12题;
(2)2009新制度真题多选第11-13题;
(3)2011模考B卷多选第4-6题。
15
22.1
与治理层沟通
(1)与治理层沟通的事项;
(2)沟通计划的审计范围和时间安排;
(3)沟通审计中发现的下列重大问题。
教材P470;
教材P471;
教材P472。
(1)2010真题单选第17-19题;
(2)2010真题多选第14-17题;
(3)2011模考B卷多选第7-10题。
16
23.2
利用专家工作
(1)可能需要利用专家工作的情形;
(2)评价专家因素;
(3)与专家达成一致意见相关事项;
(4)评价专家工作的恰当性。
教材P490;
教材P493;
教材P494;
教材P495。
(1)2009新制度真题单选第11-13题;
(2)2010真题单选第17-19题;
(3)2011模考B卷多选第11-13题。
17
24
集团错报审计
(1)在承接与保持业务时项目组可能需要了解的事项进行;
(2)了解集团及其环境、集团组成部分及其环境的事项;
(3)了解的程序;
(4)了解途径;
(5)对组成部分参与工作程度的因素;
(6)对特别风
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 审计 相关