内部控制与审计试题.docx

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内部控制与审计试题

内部控制与审计

一、单项选择题

1、内部控制理论的最新成果是COSO发布的（）。

A《企业风险管理框架》

B《独立公共会计师对财务报表的审查》

C《财务报表审计中内部控制结构的考虑》

D《企业财务会计准则》

A

2、内部控制的重要性原则体现在，应当在全面控制的基础上，关注重要业务和（）领域。

A高技术

B高风险

C高研发

D高创新

B

3、一个组织对正在进行的活动给予指导和监督，以保证按照规定的政策、程序和方法进行，这类控制活动称作（）。

A预先控制

B过程控制

C反馈控制

D事后控制

B

4、一个企业对组织机构设置、职务分工的合理性和有效性进行控制称作（）。

A组织规划控制

B授权批准控制

C内部审计控制

D风险防控控制

A

5、为保护企业资产、物资及会计账表等实物的安全和完善，防止处理舞弊行为进行的控制称为（）。

A文件记录控制

B风险防范控制

C实物保护控制

D内部报告控制

C

6、企业为应对购买国际市场石油价格变动的风险，在签订合同时同时进行现货和期货买卖，属于（）。

A风险规避

B风险预防

C风险抑制

D风险中和

D

7、一家企业决定采购的人员与执行采购业务的人员，由同一人担任违反了下列哪项控制措施（）。

A授权审批控制

B不相容职务分离控制

C绩效考评控制

D财产保护控制

B

8、一个企业建立运营情况的综合判断，运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过对比分析、趋势分析等方法，发现存在的问题，并及时查明原因加以改进称为（）。

A运营分析控制

B绩效考评控制

C预算控制

D会计系统控制

A

9、企业关键财会岗位，根据内部控制原则，可以实行强制休假制度，并在最长不超过（）年时间进行岗位轮换。

A3

B4

C5

D6

C

10、内部控制评价应当以事实为依据、评价结果应当有适当的证据支持是以下哪项原则？

（）

A成本效益原则

B公允性原则

C一致性原则

D重要性原则

B

11、在对企业进行内部控制评价时，抽取一份全过程的文件，了解整个业务流程执行情况的评估评价方法是（）。

A个别评价法

B抽样法

C比较分析法

D穿行测试和重新执行法

D

12、内部控制评价应当于基准日后（）月内报出。

A3

B4

C5

D6

B

13、（）是内部审计的灵魂。

A独立性

B重要性

C全面性

D可控性

A

二、多项选择题

1、内部审计对内部控制建立与完善作用主要体现在（）。

A．完善内部控制系统

B．建立有效的内部控制系统

C．建立可行的内部控制系统

D．建立完美的内部控制体系

ABC

2、内部控制目标主要（）。

A、组织目标实现

B、服从外部、内部规范

C、有效利用资源

D、确保信息真实

E、有效保护资源

ABCDE

3、内部控制运行的威胁因素主要有（）。

A管理者不够正直

B合谋

C利益冲突

D环境变化

E管理当局的忽视

ABCDE

4、内部控制目标实现的有效途径（）。

A建立优秀的企业文化

B提高员工的积极性

C认真领会成本效益原则

D管理层的全过程控制

ABC

5内部控制的原则有（）。

A全面性原则

B重要性原则

C制衡性原则

D适应性原则

E成本效益原则

ABCDE

6、授权批准控制分为（）。

A一般授权控制

B特殊授权控制

C重要授权控制

D次要授权控制

AB

7、实物保护控制主要方法有（）。

A限制接近财产实物

B定期盘点

C妥善保管资产记录的文件

D财产保险

E财产记录监控

ABCDE

8、内部控制的五要素包含控制环境和（）。

A风险评估

B控制活动

C信息与沟通

D监督

ABCD

9、风险识别的方法主要有（）。

A风险清单法

B流程图法

C财务报告法

D定量分析法

ABC

10、控制活动按照作用分类，分为（）。

A指导性控制

B预防性控制

C侦查性控制

D补救性控制

ABCD

11、语言沟通又分为（）。

A口头语言

B书面语言

C电子数据语言

D逻辑语言

ABC

12、监督可以通过（）来实现。

A持续性的监督活动

B独立的评估

C持续性的监督活动和独立的评估相结合的方式

D上级的监督

ABC

13、内部控制评价一般标准是（）。

A完整性

B合理性

C有效性

D确定性

ABC

14、企业信息报告制度分为（）。

A例行报告

B实时报告

C专题报告

D综合报告

ABCD

15、内部控制的监督包含哪些要素（）。

A持续的监督

B外部监督

C独立评估

D缺陷报告

ACD

16、资金活动的内部控制目标主要是（）。

A资金的安全性

B资金的完整性

C资金的合法性

D资金的效益性

E资金的可靠性

ABCD

17、采购业务中应当进行适当的职责分离的有（）。

A请购与审批

B供应商的选择与审批

C采购合同的拟定与审批

D付款的申请、审批与执行

ABCD

18、存货的盘存方法有（）。

A永续盘存制

B定期盘存制

C不定期盘存制

D抽查盘存制

AB

19、无形资产包括（）。

A专利权

B商标权

C著作权

D土地使用权

E非专利技术

ABCDE

20、研究和开发的关键控制关键环节有（）。

A立项控制

B研发过程控制

C结题验收控制

D研究成果开发控制

E研究成果保护控制

ABCDE

21、内部审计从审计主题来讲，分为（）。

A行为审计

B报告审计

C确认审计

D咨询审计

AB

22、审计对象的选择，遵循下列哪些原则？

（）

A重要性原则

B风险导向原则

C胜任原则

D全面性原则

ABC

23、大数据包含以下哪些特征？

（）

A大容量

B快速度

C多样性

D真实性

ABCD

三、判断题

1、广义的公司治理，不局限于股东对经营者的制衡，涉及广泛的厉害相关者，包括股东、债权人、供应商、雇员、政府等与公司有厉害关系的集团。

（对）

2、企业有关部门用款时，应当提前向经授权的审批人提交资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效的经济合同协议等。

（对）

3、内部控制评审时内部审计的基础。

（对）

4、当公司出现特殊的和非标准的交易或事件时，管理层可以越权批准。

（错）

5、风险管理人在不转移财产或业务本身的条件下将财产或业务的风险转移给他人，属于风险直接转移。

（错）

6、企业应该建立反舞弊工作常设机构，接受审计委员会的监督，不需要接受董事会的监督。

（错）

7、持续性监督的程度和有效性越强，独立评估的需求就越少。

（对）

8、公司对于重要货币资金支付业务，可以不实行集体决策和审批。

（错）

9、企业财务部门指定专人定期核对银行账户，每年至少核对一次，编制银行存款余额调节表。

（错）

10、出纳人员一律兼任从事银行对账单的获取，银行存款余额调节表的编制工作。

（错）

11、企业应建立销售与收款业务岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，实行归口管理。

（对）

12、企业可以根据自身需要选用规定的存货计价方法，但选用的方法一经确定，年度内不能随意变更，如需要变更，必须在会计报表中说明原因及对财务状况的影响。

（对）

13、企业要求申请担保人提供反担保的，应当对反担保有关的资产进行评估，且申请和评估可以不分离。

（错）

14、企业在编制财务报告前，组织财务和相关部门进行资产清查、减值测试和债权债务核实工作。

（对）

15、内部控制体系无论设计和运行多好，只能对主体目标的实现向管理层和董事会提供合理保证，而非绝对保证。

（对）

16、审计对象的选择，决定了审计的工作方向和工作重点。

（对）