代理记账机构等级doc.docx
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代理记账机构等级doc
代理记账机构等级
认定办法
(试行)
2017年12月12日发布2018年1月1日实施
中国总会计师协会发布
代理记账机构等级认定办法
(试行)
主编部门:
中国总会计师协会
施行日期:
2018年1月1日
第一章总则······································01
第二章组织机构··································02
第三章参评对象··································03
第四章认定标准··································03
第五章认定程序··································05
第六章等级机构管理······························07
第七章附则······································08
附件一《代理记账机构等级评分标准》····················09
附件二《外部信息加减分项目》··························10
附件三《代理记账机构等级认定文件清单》·················11
附件四《代理记账机构等级评定申请表》···················14
中国总会计师协会
代理记账机构等级认定办法
(试行)
第一章总则
第一条为了促进我国代理记账机构严格自律管理、依法诚
信经营,强化内部建设、提高职业素养,优化服务质量、创立行
业知名品牌,树立行业发展标兵,扩大良好的社会影响,引导代
理记账机构向规范化、规模化和高层次发展,鼓励代理记账机构
联合、兼并、重组,做好做大做强,以适应市场经济的客观要求,
根据《中华人民共和国会计法》《代理记账管理办法》等有关规
定,制定本办法。
第二条代理记账机构等级认定工作在中国总会计师协会
(以下简称“中总协”)的领导下,围绕以下工作目标开展:
(一)建立健全代理记账行业规范管理体制,强化行业信用
制度建设。
(二)树立代理记账行业规范从业意识,着实提高代理记账
行业的社会公信力。
(三)培育代理记账行业诚信文化,构建行业诚信评价体系,
坚持不断地培育、打造出代理记账机构乃至整个代理记账行业的
诚信经营形象。
(四)通过对等级认定的依法公示,使优良的代理记账机构
降低交易成本,获得更多受托机会。
打造众多的诚信代理记账机
构,推动行业内代理记账机构整体实力的提高。
(五)建立代理记账行业等级管理平台。
实现公开、便捷的
信息查询平台,不断提高管理与服务水平,逐步满足财政部门、
税务部门、金融机构、投资者及广大小微企业主对代理记账机构
-1-
综合素质信息服务的需求。
第三条本办法所称代理记账机构等级认定,是指用定性与
定量分析方法,按照本办法规定的认定标准和认定程序对代理记
账机构进行的综合素质评价。
第四条代理记账机构等级划分为五级,即A级、AA级、AAA
级、AAAA级、AAAAA级。
第五条获得等级认定的代理记账机构,由中总协统一制作
并颁发证书和牌匾。
因开拓业务等特殊需求,获得等级认定的代
理记账机构可向中总协申请制作个性化牌匾,批准后由中总协监
制。
第二章组织机构
第六条为加强组织领导,保障等级认定工作的顺利开展,
中总协成立代理记账机构等级认定管理部门,组织分工如下:
中总协成立代理记账机构等级认定领导小组,是代理记账行
业等级认定的领导机构,负责审定《代理记账机构等级认定办
法》,提出代理记账机构等级认定工作计划和任务,负责监督、
检查、指导代理记账机构等级认定的日常工作和行为。
中总协成立代理记账机构等级认定评审委员会(以下统称评
审委)。
评审委由中总协专家库相关人员组成,负责审议《代理
记账机构等级认定办法》《代理记账机构等级认定标准》;负责
AAAA级、AAAAA级代理记账机构认定的终审。
中总协代理记账行业分会(以下简称中总协代账分会)负责
等级认定工作的组织和实施;负责AAA级及以下等级代理记账机
构认定的终审。
中总协代账分会秘书处主要负责组织代理记账机
构等级认定的宣贯、咨询、培训;制修订代理记账机构等级认定
的具体实施方案;受理代理记账机构等级认定的申请,对代理记
-2-
账机构申报材料进行审查,提出审查意见;评价和选定合格第三
方审核机构;建立代理记账机构等级认定专家数据库;组织专家
评审参评单位;向参评代理记账机构出具全国统一格式的《代理
记账机构等级证书》和牌匾;建立并维护代理记账机构等级认定
的工作档案。
第三章参评对象
第七条代理记账机构等级认定参评对象为依法从事代理记
账业务的各类中介机构,包括但不限于从事代理记账业务的代理
记账机构、会计师事务所、企业管理咨询机构和其他财务会计咨
询单位(以下统称代理记账机构)。
第八条具有母子、总分、母子加总分及其他组织形式的代
理记账机构,应符合以下要求:
(一)代理记账机构总部应对分支机构拥有实际控制权。
(二)分支机构名称字号中应包含总部字号。
(三)开展一体化工作,实现品牌标识、人事管理、财务
政策和分配制度、业务质量控制、信息化建设“五统一”。
(四)通过合并、重组等形式进行集团化的,原机构应在
一年内办理注销或变更名称。
(五)本办法规定的其他要求。
第四章认定标准
第九条代理记账机构等级认定指标分为从业资质、经营规
模及业绩、从业规范和社会诚信、内部管理水平等四个方面:
(一)从业资质指标
1、符合《代理记账管理办法》规定的条件,取得财政部门
颁发的《代理记账许可证书》。
2、分支机构取得当地备案,没有以各种形式挂靠的分支机
-3-
构。
3、没有其他违反国家法律法规和政策规定的从业资质方面
的问题。
(二)经营规模及业绩指标
1、专职会计从业人员数量。
2、注册资本金。
3、代理记账业务年经营收入。
4、实际受托代理记账客户数量。
(三)从业规范和社会诚信指标
1、开展的各类业务均有相应的业务工作程序且程序完整,
符合行业规范。
2、签订的业务委托协议书内容详细、协议条款规范,符合
国家法律法规的规定。
3、会计核算业务符合相关法律法规的规定和要求。
4、在社会和委托人发放的调查问卷中,满意度达90分以上。
5、前三年没有发生违法、违规从业的行为,或没有因从业
质量受到行政机关处罚、行业惩戒、通报批评的。
(四)内部管理水平指标
1、人力资源管理制度健全,与专职员工签订劳动合同,购
买法定社会保险,有合理的奖惩制度。
2、财务管理制度健全,会计核算真实、准确。
3、风险控制制度健全,且有效实施。
4、业务培训制度健全,对员工的培训有计划有安排,培训
课时数达到要求。
5、档案管理制度健全,且有效实施。
6、没有隐匿、转移业务收入,虚报亏损,不按时足额缴纳
-4-
税款的问题。
7、上年度年检合格。
(具体各项指标分值见附件一《代理记账机构等级评分
表》)。
第十条中总协负责制定代理记账机构及其颁发牌匾的分支
机构的等级的业绩指标,并可根据行业发展情况进行调整。
第十一条集团化代理记账机构总部可以合并计算符合本办
法第九条规定的各分支机构的经营规模及业绩。
第十二条代理记账机构等级认定采取项目评分制,满分100
分,90分(含)以上为合格。
第十三条有下列情形之一的代理记账机构,不能参加等级
认定:
(一)实际生产经营期不满1年的;
(二)无生产经营业务收入的;
(三)受到重大行政处罚的;
(四)代理记账机构内部信息资料不完整的。
第五章认定程序
第十四条等级认定采取代理记账机构自愿申请参评的形
式。
对首次参加等级认定的参评单位,按照“申请及提交材料—
初评审核—初评—公示—终审—发证—推介”的程序进行。
(一)申请及提交材料
申请等级认定的代理记账机构向等级认定管理部门提出申
请,提交《代理记账机构等级评定申请表》(见附件四),提交代
理记账机构内部信息采集所需的文件资料(见附件三)。
提交申
请及文件资料时,可以通过快递方式邮递纸质资料。
-5-
(二)初评审核
等级认定管理部门受理申请后,应当在一个月内核实内部信
息,收集整理外部相关信息,做出初步认定结果,并告知申请单
位。
申请单位对初步认定结果若有异议,可以提出复审要求。
对需要实地核实的,等级认定管理部门应组织审核小组对代
理记账机构进行实地审核并写出实地审核报告。
等级认定管理部
门可以根据工作实际需要,委托第三方机构进行实地审核。
(三)初评
等级认定管理部门按照组织分工和权限召集评审专家,依据
认定指标标准,对初评审核给出的初步认定结果进行科学评价,
初步拟定参评单位的等级。
(四)公示
等级认定管理部门在官方网站对参评单位的初评结果进行
公示,公示期为15天。
听取并认真采纳社会的反馈意见,在15
个工作日内了解参评单位在申报期内生产经营活动中有无下列
情况:
1、因违法、违规行为受到行政处罚的;
2、经营过程中违反诚实信用原则的;
3、其他违反法律法规或弄虚作假的情形。
在公示期内,等级认定管理部门接受监督举报,任何单位或
个人均可对被公示的参评单位进行举报,举报须以书面方式进
行,并提供相应证据和联系方式。
对公示过程中被举报的参评单
位,由等级认定管理部门进行调查核实,提出处理意见。
(五)终审
公示结束后,等级认定管理部门对无异议的参评单位,按照
初评结果确定最终认定等级;对有异议的参评单位,根据调查结
-6-
果做出相应决定;并将相关数据纳入参评单位的等级评定档案
中。
(六)发证推介
等级认定结果统一称为“XA级代理记账机构”,认定单位为
中国总会计师协会。
认定结果在中总协官方网站等有关媒体上进
行公示;中总协向参评单位颁发统一编号的代理记账机构等级证
书和牌匾,并向相关组织、机构、协会等推荐、宣传本次等级认
定结果。
第六章等级机构管理
第十五条等级认定的效能、复审及重新认定
(一)代理记账机构等级认定有效期为1自然年。
(二)获得等级后的代理记账机构在有效期满后不申请新等
级认定的,应在有效期截止前30个工作日内,依据《代理记账
机构等级认定办法》向等级认定管理部门提交复审材料。
等级认
定管理部门将对该机构进行复审核查,对书面复核指标异常的代
理记账机构或首次符合授牌标准的分支机构进行实地审核。
对于
通过复审的代理记账机构,等级认定管理部门将颁发新年度的
《代理记账机构等级证书》和牌匾。
(三)获得等级后的代理记账机构在有效期满后申请新认定
级别的,应根据《代理记账机构等级认定办法》重新提交相关材
料,等级认定管理部门将对相关机构进行重新评定。
第十六条对报送资料或填报信息不实的,将取消复审及重
新认定资格;情节严重的,取消其等级及下一年度的等级申请资
格并在中总协官方网站进行通报。
-7-
第十七条代理记账机构获得等级后有合并、分立等重大变
更事项,涉及等级认定的,等级认定管理部门依据本办法相关程
序进行处理。
第七章附则
第十八条本办法由中总协代账分会负责解释。
第十九条本办法自发布之日起施行。
附件一:
代理记账机构等级评分表
附件二:
外部信息加减分项目
附件三:
代理记账机构等级认定文件清单
附件四:
代理记账机构等级认定申请表
-8-
附件一:
代理记账机构等级评分表
考评项目
分
数
考评内容
扣
分
扣分
原因
评
分
1、符合《代理记账管理办法》规定的条件,
从
业
资
质
10
分
取得财政部门颁发的《代理记账许可证
书》。
2、分支机构取得当地备案,没有以各种形式
挂靠的分支机构。
3、没有其他违反国家法律法规和政策规定的
从业资质方面的问题。
1、专职会计从业人员××人。
经营规模
及业绩
10
分
2、注册资本金×××万元。
3、代理记账业务年经营收入达到×××万元。
4、代理记账客户×××户
抽查个客户相关的业务档案进行下列重点10
审核:
1、开展的各类业务均有相应的业务工作程序
且程序完整,符合行业规范。
2、签订的业务委托协议书内容详细、协议条
从业规范款规范,符合国家法律法规的规定。
和社会诚
403、会计核算业务符合相关法律法规的规定和
信分要求。
4、在社会和委托人发放的调查问卷中,满意
度达90分以上。
5、前三年没有发生违法、违规从业的行为,
或没有因从业质量受到行政机关处罚、行
业惩戒、通报批评的。
1、人力资源管理制度健全,与专职员工签订
劳动合同,购买相关保险,有合理的奖惩
制度。
内
部
管
理
40
分
2、财务管理制度健全,会计核算真实、准确。
3、风险控制制度健全。
4、业务培训制度健全,对员工的培训有计划
有安排,培训课时数达到要求。
5、档案管理制度健全,档案管理规范,有专
人保管。
6、没有隐匿、转移业务收入、虚报亏损,不
按时足额缴纳税款的问题。
7、上年度年检合格。
-9-
注:
经营规模及业绩标准:
1、AAAAA级代理记账机构最低经营收入1000万元,会计从业人员50人以上,
实际服务客户3000户以上,授牌分支机构最低经营收入300万元;
2、AAAA级代理记账机构最低经营收入500万元,专职会计从业人员15人以
上,实际服务客户1000户以上,授牌分支机构最低经营收入100万元;
3、AAA级代理记账机构经营规模及业绩标准:
最低经营收入200万元,专职
会计从业人员10人以上,实际服务客户500户以上。
4、AA级代理记账机构经营规模及业绩标准:
最低经营收入100万元,专职
会计从业人员5人以上,实际服务客户200户以上。
5、A级代理记账机构经营规模及业绩标准:
最低经营收入50万元,专职会
计从业人员5人以下,实际服务客户100户以上。
附件二:
外部信息加减分项目
加分项目:
荣誉奖项(国际级荣誉奖项加10分,国家级荣誉奖项加8分,
省级荣誉奖项加5分,市级荣誉奖项加2分,县级荣誉奖项加1
分)及优势陈述。
减分项目:
受到有关行政部门处罚的,每项减10分,新闻媒体负面曝光
经核实的,每项扣5分。
-10-
附件三:
代理记账机构等级认定文件清单
集团化申请
单一机构
序号文件备
初次申过渡期一体化集团化
申请
报资料评价评价认定
相关文件
1代理记账机构等级认定申请表√√√√√
2上年度单位会费或等级认定费缴纳凭证复印件√√√√√
基础资料
3营业执照复印件√√√√√
单一机构再次申请等级
可不提交
采用新设分支机构(含
4
原机构注销通知书复印件或变更名称后的营业
执照复印件
√
或吸收合并的方式,
进行转移的方式构成母
系的代理记账机构申请
交
5组织结构图√√√√
6代理记账许可证复印件√√√√√
单一机构再次申请等级
可不提交
7章程复印件√√√√√
单一机构再次申请等级
可不提交
-11-
8验资报告复印件√√√√√
单一机构再次申请等级
可不提交
9股东名录√
10股东身份证复印件√
11法定代表人身份证复印件√√√√√
单一机构再次申请等级
可不提交
12
代理记账机构人员名单(注明专职会计从业人
员)
√√√√√
单一机构再次申请等级
可不提交
13代理记账机构全体专职职工的劳动合同清单√√√√√
14
代理记账机构为全体专职职工缴纳社会保险的
相关证明
√√√√√
15办公场所产权或使用权证明√
资本关系
16
涉及组建集团、股权收购、法定代表人(负责
人)任命、合并、分立等情况的股东会决议
√√√√√
单一机构再次申请等级
可不提交。
1、采用股权收购方式
17股权转让协议√√√√
的代理记账机构申请初
交。
2、代理记账机构股权
-12-
18关于构成母子公司关系的说明√√√√
19工商登记档案√√√√
经营情况
20上年度及当期财务报表√√√√√
21上年度纳税完税凭证统计表√√√√√年度应纳税款
22委托人满意度调查问卷√√√√√
制度有效性
23内部管理制度√√√√√
单一机构再次申请等级
可不提交。
24
人事制度、业务档案、对外宣传、档案管理落
实一体化的相关证明文件
√
25
代理记账机构与客户签署的委托合同及开具的
服务发票复印件(2份)
√
26
代理记账机构从业风险和质量控制、信息化、
财务制度、收益分配一体化相关证明文件
√
其他文件
27其他证明材料√√√√√
-13-
附件四:
代理记账机构等级认定申请表
申请等级(勾选):
□A级□AA级□AAA级□AAAAA级
基本信息
机构名称统一社会信用代码
法定代表人(主管代理记账业务的负责人)
组织结构
(勾选)
□单独
□母子
□总分
□母子加总分
从属关系
(勾选)
□总部
□子公司
□分公司
注册资本实收资本
(万元)(万元)
工商公示情况
年月
被认定为何等级
所在地区成立时间
上年度经营收入
(万元)
代理记账客户数
专职会计从业人员员工人数
等级认定负责人信息
姓名职务
电话号码手机号码
电子邮箱
联系人信息
姓名职务
电话号码手机号码
电子邮箱
-14-
下设分支机构情况(含子公司、分公司,如无可不填写)
名称所在地区
从属
关系
统一社会
信用代码
上年末
服务客
户数量
上年度
经营收
入
专职从
业人员
(可续填)
-15-
主要客户名称:
申请理由:
主要客户名称
(不少于10户)
及
申请理由
(可附页续填)
(公章)
年月日
中总协代账行业
分会审查意见
(公章)年月日
中国总会计师协
会审查意见
(公章)年月日
-16-
- 配套讲稿:
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