一般企业类企业所得税《企业产品成本核算制度》.docx
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一般企业类企业所得税《企业产品成本核算制度》
2014年宁波市会计人员继续教育集中机考模拟题
(一般企业类——企业所得税+《企业产品成本核算制度》)
一、单选题(50题):
1、《中华人民共和国企业所得税法》自(B)起施行。
A.2007年3月16日
B.2008年1月1日
C.2008年7月1日
D.2009年1月1日
2、某美国公司企业依照美国法律成立,但实际管理机构在中国境内,在中国境内设立分支机构,2013年该分支机构在中国境内取得服务收入500万元,取得培训收入200万元,来自澳门取得与该分支机构有实际联系的所得150万元,在日本取得与该分支机构无实际联系的所得50万元。
不考虑其他因素,2013年度该分支机构企业所得税的应纳税收入总额为(D)万元。
A.700
B.750
C.850
D.900
3、企业所得税的基本税率和低税率分别为(C)。
A.33%、15%
B.25%、15%
C.25%、20%
D.25%、10%
4、自2012年1月1日至2015年12月31日,对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业,其所得减按(B)计入应纳税所得额,按()的税率缴纳企业所得税。
A.30%、10%
B.50%、20%
C.50%、15%
D.70%、20%
5、企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额(D)的部分,准予扣除。
A.1.5%
B.2%
C.6%
D.14%
6、除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额(C)的部分,准予扣除。
A.1.5%
B.2%
C.2.5%
D.6%
7、企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额(B)的部分,准予扣除。
A.6%
B.2%
C.2.5%
D.8%
8、企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额(C)的部分,准予扣除。
A.5%
B.10%
C.12%
D.15%
9、(D)是根据企业所得税法的规定,按照税法的核算方法计算出来的所得额,是企业所得税的计税依据。
A.会计利润总额
B.纳税调整额
C.利润总额
D.应纳税所得额
10、应纳税所得额与会计利润总额的关系是(A)。
A.应纳税所得额=会计利润总额±纳税项目调整金额
B.应纳税所得额=会计利润总额
C.应纳税所得额=会计利润总额+纳税项目调整金额
D.应纳税所得额=会计利润总额-纳税项目调整金额
11、某境内公司2013年发生下列业务:
(1)销售产品收入1500万元;
(2)接受捐赠材料一批,取得赠出方开具的增值税专用发票,注明价款100万元,增值税17万元;企业找一运输公司将该批材料运回企业,支付运杂费0.5万元;
(3)转让一项商标所有权,取得营业外收入60万元;
(4)出租财产取得其他业务收入40万元;
(5)取得国债利息2万元;直接投资境内另一居民企业,分得红利50万元;
(6)全年销售成本1000万元;营业税金及附加100万元;
(7)全年销售费用500万元,含广告费400万元;全年管理费用205万元,含业务招待费80万元;全年财务费用45万元。
该公司企业对广告费用的纳税调整额为(A)。
A.调增应纳税所得额160万元
B.调增应纳税所得额145万元
C.调增应纳税所得额137.2万元
D.调增应纳税所得额137.5万元
12、根据国民经济和社会发展的需要,或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影响的,(A)可以制定企业所得税专项优惠政策,报()备案。
A.国务院全国人民代表大会常务委员会
B.财政部国务院
C.国家税务总局国务院
D.省级人民政府财政部门国家税务总局
13、企业从事下列(C)项目的所得,减半征收企业所得税。
A.农作物新品种的选育
B.远洋捕捞
C.海水养殖、内陆养殖
D.中药材的种植
14、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税,是指一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过(B)万元的部分,免征企业所得税;超过部分,减半征收企业所得税。
A.200
B.500
C.1000
D.2000
15、居民企业从直接或间接持有股权之和达到(A)的关联方取得的技术转让所得,不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。
A.100%
B.50%
C.30%
D.20%
16、非居民企业取得外国政府向中国政府提供贷款的利息所得,(D)。
A.按10%的税率缴纳企业所得税。
B.按10%的税率缴纳企业所得税
C.按10%的税率缴纳企业所得税
D.免征企业所得税
17、享受税收优惠政策的节能服务公司应当具有独立法人资格,注册资金不低于(A)万元。
A.100
B.200
C.500
D.1000
18、自2012年1月1日至2015年12月31日,对年应纳税所得额低于(A)万元(含本数)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
A.6
B.10
C.20
D.30
19、《企业所得税法》所称研究开发费用的加计扣除,是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的(B)加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的()摊销。
A.30%150%
B.50%150%
C.50%200%
D.100%200%
20、双倍余额递减法中年折旧率的计算公式是(A)。
A.年折旧率=2÷预计使用寿命(年)×100%
B.年折旧率=1÷预计使用寿命(年)×100%
C.年折旧率=尚可使用年限÷预计使用寿命的年数总和×100%
D.年折旧率=已使用年限÷预计使用寿命的年数总和×100%
21、(A )企业实行核定征收。
A.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的
B.汇总缴纳企业所得税的
C.财务核算健全、依法进行纳税申报的
D.专门从事股权(股票)投资业务的
22、2013年某居民企业取得营业收入4000万元,发生营业成本2450万元,发生销售费用750万元(其中广告费620万元),管理费500万元(其中新产品技术开发费用80万元),财务费用50万元,营业税金及附加50万元。
该企业的应纳税所得额为(A)。
A.180万元
B.220万元
C.200万元
D.160万元
23、企业应当自年度终了之日起(D)内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。
A.两个月
B.三个月
C.四个月
D.五个月
24、企业在正常经营管理活动中,按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失应以(A)的方式向税务机关申报扣除。
A.清单申报
B.专项申报
C.实际申报
D.法定申报
25、总机构对各分支机构上报的资产损失,除税务机关另有规定外,应以(A)的形式向当地主管税务机关进行申报。
A.清单申报
B.专项申报
C.实际申报
D.法定申报
26、企业实际资产损失,应当在其(D)的年度申报扣除。
A.实际发生
B.会计上已作损失处理
C.实际发生或会计上已作损失处理
D.实际发生且会计上已作损失处理
27、企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除,属于实际资产损失的,准予追补至该项损失发生年度扣除,其追补确认期限一般不得超过(B)。
A、3年
B、5年
C、7年
D、10年
28、下列表述不正确的是(D)。
A.广告费和业务宣传费支出可以结转以后年度扣除
B.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除
C.化妆品、医药和饮料三类制造(不含酒类制造)企业,不超过当年销售收入30%的部分准予扣除
D.企业在筹建期间,发生的广告费和业务宣传费不可以税前扣除
29、根据企业所得税法的规定,企业的下列各项支出,在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中直接扣除的是(B)。
A.公益性捐赠支出
B.转让固定资产发生的费用
C.未经核定的准备金支出
D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
30、某小型微利企业经主管税务机关核定,2011年度亏损20万元,2012年度盈利35万元。
该企业2012年度应缴纳的企业所得税为(C)万元。
A.1.5
B.2.25
C.3
D.3.75
31、下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是(B)。
A.企业之间支付的管理费用
B.企业之间支付的利息费用
C.企业之间支付的股息红利
D.企业内机构之间支付的租金
32、根据企业所得税法的规定,下列纳税人中属于企业所得税纳税人的是(C)。
A.个人独资企业
B.合伙企业
C.中外合资企业
D.个体工商户
33、根据企业所得税的规定,以下适用25%税率的是(B)。
A.高新技术的生产企业
B.在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关的非居民企业
C.在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业
D.在中国境内虽设立、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业
34、企业缴纳的下列保险金不可以在税前直接扣除的是(D)。
A.企业依照规定标准为为投资者支付的补充养老保险
B.企业依照规定标准为为职工支付的补充医疗保险费
C.企业依照规定标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金
D.企业为职工支付的分红性保险费
35、按现行规定,在计算应纳税所得额时不允许扣除的借款利息支出的是(A)。
A.特别纳税调整中,纳税人因补缴税款,税务机关按规定加收的利息
B.建造固定资产交付使用以后发生的借款利息
C.企业流动资金借款按不超过金融机构同期同类贷款利率计算的利息
D.企业通过发行债券而发生的合理的费用支出,不符合资本化条件的
36、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得,应按收入余额计算征收企业所得税的有(B)。
A.股息
B.转让财产所得
C.租金
D.特许权使用费
37、下列选项中,不属于企业所得税税前扣除项目的原则的是(A)。
A.收付实现制原则
B.配比原则
C.相关性原则
D.合理性原则
38、依据企业所得税法的规定,下列关于专项用途的财政性资金的理解不正确的是(C)。
A.符合一定条件的可以作为不征税收入处理
B.作不征税收入处理后用于支出所形成的费用,不得税前扣除
C.作不征税收入处理后5年内未发生支出且未缴回相关部门的,继续作为不征收收入管理
D.计入应税收入总额的财政性资金发生的支出,允许在税前扣除
39、企业所得税的下列收入不能作为广告费、业务宣传费扣除限额计算基数的是(B)。
A.提供劳务收入
B.转让固定资产收入
C.特许权使用费收入
D.租金收入
40、某机械制造企业2012年产品销售收入4000万元,销售材料收入200万元,处置旧厂房取得收入50万元,转让某项专利技术所有权取得收入300万元。
业务招待费支出50万元,所得税前准予扣除的业务招待费为(A)万元。
A.21
B.21.25
C.30
D.50
41、《企业产品成本核算制度(试行)》,在大中型企业范围内施行,其施行的开始日期是(A)。
A.2014年1月1日
B.2015年1月1日
C.2016年1月1日
D.2017年1月1日
42、为确定产品成本核算制度适用的行业,根据国民经济分类标准划分的20大类行业为基础,并结合财政部以往发布的行业会计
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- 企业产品成本核算制度 一般 企业 企业所得税 产品 成本核算 制度