固定资产机制范文固定资产岗位职责.docx
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固定资产机制范文固定资产岗位职责
固定资产机制范文固定资产岗位职责
固定资产岗位的职责:
一、对于外购、自制、新建的固定资产都要由固定资产归口管理单位验收后,填制固定资产增加凭证,内容主要包括:
名称、规格、型号、数量、单价、产地、用途、责任保管人等,并由资产处登记明细帐;
二、严格审核固定资产增、减手续是否齐备,是否符合审批权限,属控购商品的还要检查有无“控办”批文,属基建项目的,要有基建和使用部门共同验收签字的交付使用固定资产的凭证;
三、督促各归口主管部门建立固定资产明细帐,使用单位建立卡片帐,要求各部门及时将变化情况通知财务,以便进行调整,做到帐卡、帐实相符。
对高精尖及贵重大型仪器设备的保管使用情况,要及时进行重点抽查,协助有关部门提高使用效益;
四、协助归口主管部门进行固定资产的年度清查工作,发现帐卡、帐实不符的情况,要查明原因,向领导汇报,以便及时妥善处理。
固定资产岗位日常工作:
一、增值税税额计算
(一)积极核对销售业务,尽快填开销项发票,确定当月销项税额。
(二)认真核对当月进项发票,保证发票及时认证,确定当月进项税额。
(三)控制销项开票税额,调控进项发票税额,做好税款计算与缴纳。
二、计提地税税金
按照税法要求,企业在计算缴纳增值税的同时,还应计提缴纳部分地税税金,主要包括城市维护建设税和教育费附加,多数地区已开始计提地方教育费附加。
企业应在月末计提,月初申报缴纳,取得完税凭证冲销计提金额。
三、其他税种计算及缴纳
正常月份,企业只需考虑计算增值税及计提的地税税金,但个别月份如季度、年末结束应计算缴纳所得税;根据税务机关要求按季度或半年缴纳印花税、房产税、土地使用税等。
四、做账资料准备
(一)现金、银行存款明细核对。
(二)业务往来核对。
(三)存货成本核算。
五、编制凭证
(一)完税凭证。
(二)业务发票处理。
(三)费用类发票处理。
(四)成本计算及入账处理。
(五)做好费用计提及摊销。
(六)归集损益类科目,结转本年利润。
六、纳税申报
前面所做的工作基本是为纳税申报准备的,因为企业只有进行了纳税申报,税务机关才能对企业进行税款征收,而传统意义上的会计报表只是记录企业经营状况的报表,不是税务机关征收税款的依据,企业应根据申报的不同税种填制和申报对应的纳税申报表。
企业应根据自身的经营性质确定纳税税种,并根据当地税务机关要求的申报方式按时进行申报。
纳税申报成功后应及时打印完税凭证,取得完税凭证后,一个月的会计工作才算结束。
固定资产管理制度范本
为了加强公司固定资产的管理,
明确部门及员工的职责,
现结合公司实际,
特制定本制度。
1
、固定资产标准:
1.1
固定资产是指公司生产经营中使用期在一年以上,
单位价值在
2000
元以上,
并在使用过
程中保持原来物质形态的资产。
1.2
除固定资产以外的物质资产,列入低值易耗品的管理。
2
、固定资产内容:
2.1
土地;
2.2
房屋及建筑物;
2.3
机器设备;
2.4
电子设备;
2.5
运输设备;
2.6
工具、器具;
2.7
管理用具等。
3
、固定资产管理部门:
3.1
人事行政部为公司固定资产管理部门;
3.2
人事行政部设置固定资产实物台帐及卡片;
3.3
人事行政部设专人负责对固定资产进行分类编号、购建、验收、保管、调拨、出售、报
废、定期盘点等有关事项;
3.4
人事行政部对每项固定资产的使用落实到人,并订立相关的使用、交接,丢失、损坏赔
偿规定。
4
、固定资产核算部门:
4.1
财务部为公司固定资产的核算部门;
4.2
财务部设置固定资产总帐及明细分类帐;
4.3
财务部负责对固定资产增减变动及时进行帐务处理;
4.4
财务部协助人事行政部每季进行一次固定资产盘点,做到帐实相符。
5
、固定资产的购置:
5.1
固定资产购置,由人事行政部统一购买(专用固定资产除外)
;
5.2
各部门填写请购单,送人事行政部汇总后报总经理批准;
5.3
人事行政部安排专人负责采购,请购单应填写名称、规格、型号、性能、质量等资料以
备采购及验收。
5.4
依据经总经理批准的请购单到财务部门请款。
6
、固定资产转移、调拨:
6.1
固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨,须到人事行政部办理固定资产转移登记;
6.2
人事行政部将固定资产转移登记情况书面通知财务部门,以便进行帐务处理。
7
、固定资产出售:
7.1
固定资产如需出售处理,人事行政部须申报出售处理固定资产的报告并列出明细表,注
明出售处理原因,报总经理批准;
7.2
财务部门根据总经理批准的固定资产出售处理报告进行帐务处理,并开具发票及收款;
7.3
人事行政部依据财务开具的发票及收据办理发货手续。
8
、固定资产报废:
8.1
固定资产报废,由人事行政部会同相关技术人员检测后提出报废申请报告,送总经理批
准;
8.2
财务部门依据总经理批准的固定资产报废申请报告进行财务帐务处理;
8.3
人事行政部负责进行实物处理。
9
、固定资产盘盈、盘亏:
9.1
固定资产盘盈、盘亏由人事行政部按季盘点后提出固定资产盘盈、盘亏报告,并会同财
务部门核查落实后,报总经理审批;
9.2
财务部门依据总经理批准的固定资产盘盈、盘亏报告进行帐务处理。
10
、固定资产要按规定严格管理、定期维护保养,未经公司总经理批准不得外借。
11
、
财务部门每月按各类固定资产规定的使用年限,
折旧率计算固定资产折旧,
列入有关的
成本费用核算。
12
、对严格执行本制度的部门和个人,在工作中取得显著成绩的公司给予表彰和奖励;
13
、对违反本制度的部门和个人,由公司根据情节轻重给予通报批评和经济处罚。
14
、本制度由财务部制定并负责解释。
15
、本制度自XX有限公司董事会批准之日起执行。
固定资产管理的基本要求:
(1)正确预测固定资产的需要量;
(2)严格资本性支出和收益性支出的界限,合理确认固定资产的价值;坚持实质重于形式的原则,正确区分固定资产和在建工程;
(3)加强固定资产实物管理,提高其利用效率。
企业要建立和健全固定资产的管理责任制度,严格固定资产的投资、验收、拨出、出售和清理报废等手续;还要定期对固定资产进行清查盘点;
(4)正确计提折旧,确保固定资产的及时更新。
尽管这部分已收回的投资,并没有以专款专用的形式在账面上单独体现,但为了确保固定资产及时更新,需要严格控制这部分资金的再投资状况。
《固定资产管理制度》是对公司项下的所有固定资产进行管理的制度方法,它的制定可加强固定资产的管理,掌握固定资产的构成与使用情况,确保公司财产不受损失。
每个企业公司可根据自身的不同情况,对《固定资产管理制度》的具体内容进行增删,从而提高制度的可执行性。
此制度一般都由财务部门制定并颁布执行。
固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的,价值达到一定标准的非货币性资产,包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。
固定资产是企业的劳动手段,也是企业赖以生产经营的主要资产。
从会计的角度划分,固定资产一般被分为生产用固定资产、非生产用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、融资租赁固定资产、接受捐赠固定资产等。
特点:
1.固定资产的价值一般比较大,使用时间比较长,能长期地、重复地参加生产过程。
2.在生产过程中虽然发生磨损,但是并不改变其本身的实物形态,而是根据其磨损程度,逐步地将其价值转移到产品中去,其价值转移部分回收后形成折旧基金。
固定资金作为固定资产的货币表现,也有以下特点:
1.固定资金的循环期比较长,它不是取决于产品的生产周期,而是取决于固定资产的使用年限。
2.固定资金的价值补偿和实物更新是分别进行的,前者是随着固定资产折旧逐步完成的,后者是在固定资产不能使用或不宜使用时,用平时积累的折旧基金来实现的。
3.在购置和建造固定资产时,需要支付相当数量的货币资金,这种投资是一次性的,但投资的回收是通过固定资产折旧分期进行的。
参考资料:
固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。
不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在2000元以上,或者使用期限超过2年的,也应作为固定资产管理。
固定资产的分类:
固定资产管理办法
第一章总则
第一条为了加强固定资产管理,提高使用效益,保护公有财产安全,促进管理工作和业务活动的开展,根据国家有关财务制度的规定,制定本办法。
第二条本办法适用于总公司和各专业公司(不包括有独立人事管理权的专业公司,下同),其它所属企业可参照执行或另行制订管理办法并报总公司财务本部备案。
第二章固定资产及其分类
第三条固定资产是指使用期限在一年以上、在使用过程中保持原有物质形态的房屋建筑物、机器设备、运输设备以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等;不属于生产经营设备的物品,单位价值在2000元以上、使用期限超过两年的,也应作为固定资产。
总公司财务本部根据实际情况,制定固定资产目录。
第四条固定资产分类按国家相关行业财务制度规定执行。
第三章固定资产的计价
第五条固定资产计价的原则和方法:
(一)购人的固定资产,以其购人价加由公司负担的运输、装卸、安装调试、运输途中保险费及其他附加费用计价,国外购人的还应包括进口税金;
(二)自制、自建的固定资产,按建造过程中的实际支出计价;
(三)在原有固定资产基础上进行改建、扩建的,按固定资产原值,加上改建扩建发生的实际支出计价。
(四)投资者投入的固定资产,按评估确认或按合同、协议约定的价格计价。
(五)接受捐赠、从境外调人或引进的固定资产,以所附单据确定的金额加上由公司负担的运输费、保险费、安装调试费、缴纳的税金等计价;无所附单据的,按照同类固定资产现行市场价格计算;
(六)盘盈的固定资产,按照同类固定资产的重置完全价值计价;
公司购建固定资产交纳的固定资产投资方向调节税、耕地占用税计人固定资产的价值。
公司可依法对固定资产进行有偿转让、出租、变卖、抵押借款、对外投资,企业兼并、投资、变卖、租赁、清算时,应依法对固定资产进行评估。
第四章固定资产析旧
第六条公司固定资产提取折旧的范围和折旧年限按国家规定范围执行。
第七条公司计算提取固定资产折旧,采用平均年限法(下称直线法)。
净残值率按3%计算。
当月增加的固定资产当月不提折旧,当月减少的固定资产当月照提折旧。
第八条直线法的折旧额按下列公式计算:
(一)固定资产年折旧额=(固定资产原值-净残值)/预计使用年限
(二)固定资产年折旧率=固定资产年折旧额/固定资产原值
(三)固定资产月折旧额-(固定资产值×固定资产年折旧率)/12
第五章固定资产购置、报废与管理
第九条总公司各部门和各专业公司的年度预算应包括固定资产购置计划和预算。
购置固定资产时应填写《固定资产购置申请表)(样式附后),报总公司财务本部和办公室,并按下列程序核准:
1)预算内购置固定资产5,000元(不含)以下由财务本部和办公室共同审批;5,000元一30,000元(不含)由主管副总经理或助理总经理审批,三万元以上的由总公司总经理审批。
2)凡预算外购置固定资产一律由总公司总经理批准。
第十条亏损企业扭亏期间不得购置固定资产,特殊情况必须购置的,一律按程序报总公司总经理批准后方可购置。
第十一条经批准购置的固定资产,由办公室负责购置或经办公室指定规格、型号后由申请部门自行购置。
第十二条总公司各部门和各专业公司报废固定资产应向总公司办公室报送《固定资产报废申请表》(调样式附后),经总公司办公室组织有关部门和人员鉴定并签署意见后按购置固定资产的审批程序转呈有关领导批准报废。
第十三条原则上维修费用小于净值的固定资产不予报废。
第十四条总公司办公室统一负责固定资产的实物管理,应对所有固定资产进行分类,设置固定资产卡片并详细登记,年内会同财务本部进行固定资产盘点。
第十五条总公司财务本部负责固定资产的价值管理,应根据固定资产实物的增减(购置、报废、盘盈、盘亏、毁损等)及时按有关规定进行帐务处理。
第十六条固定资产的日常维护、保养以及修理由各位用部门负责。
各部门对固定资产的维护和管理应建立岗位责任制度,落实到人。
第六章财产清查
第十七条总公司办公室和财务本部对固定资产进行定期或不定期的清查(至少年终清查一次),固定资产清查主要是通过对固定资产实物盘点进行帐物核对,以便真实地反映其实有数量和分布情况。
如有盘盈盘亏还应查明原因。
第十八条固定资产清查的程序:
固定资产全面清查时,由办公室和财务本部组成清查小组,编制“固定资产盘点表”,经查核后确定出固定资产盘盈盘亏数额,根据“固定资产盘点表”填制“固定资产盘盈表”和“固定资产盘亏表”,经有关人员签字或盖章后,财务本部据以进行有关的帐务处理。
第十九条财产清查中发现盘盈的帐外固定资产,应按重置完全价值作为原值,按新旧程度估计确定折旧额,并按重置完全价值减去累计折旧额后作为净值。
第二十条固定资产有偿转让收入或清理报废变价收入扣除清理费后的净收入与其帐面净值(固定资产原值减累计折旧)的差额以及固定资产盘盈、盘亏、毁损、报废的净收益或净损失,计人营业外收入或营业外支出。
毁损、报废损失较大的,可分期摊销,摊销期限不得超过2年。
第七章附则
第二十一条本规定由财务本部负责解释和修订。
固定资产管理是我们消防部队经常性管理工作的重要组成部分,加强固定资产管理,对于提高后勤保障能力,促进部队全面建设有着十分重要的作用。
近年来,我们在装备建设方面取得了突飞猛进的发展,形成的固定资产规模庞大、分布范围广,不管是在质上还是量上都有很大的提高。
在强化固定资产管理方面依据上级的有关指示精神,从统一思想、转变观念、健全机制、把握关键、优化配置等方面入手,取得了一定的成效。
但同时我们也应该看到,目前我们很多单位仍然延用的传统固定资产管理模式,无论从管理的质量上还是效率上都难以适应消防部队管理新形势新任务的发展需要,使固定资产的管理可能存在这样或者那样的问题。
(一)当前消防部队固定资产管理的现状及存在的问题1、“重买轻管”观念仍然比较突出,资产配置不合理。
传统体制下,消防部队使用的资产一般不严格核算成本,不计盈亏,经费以财政收入为主。
而对资产是重购置轻管理,没有制定健全的必要的固定资产管理制度,或有制度也执行不好,造成资产购置随意性大,账目不清,闲置和浪费现象普遍。
2、固定资产账实不符问题明显。
账实相符是确保会计信息真实、准确的基本要求。
固定资产账实不符主要表现为有账无实、有实无账和账实不匹配。
目前的问题是:
一方面由于账外固定资产的存在,客观上形成固定资产账实不符;另一方面由于主观上重投入轻管理,使得每年的固定资产清理盘点流于形式,已报废、盘亏的固定资产未及时进行账务处理,难以保证固定资产账实相符。
一些单位存在固定资产已废弃或被盗丢失,而账面价值却未按固定予以核销的现象。
一些单位的照相机、计算机等固定资产由于管理不善而流入个人手中,长期被个别人无偿占用。
有的单位和个人借工作变动之机,化大公为小公,甚至物随人去,致使固定资产流失。
3、意识淡薄,资产处置不规范。
有的单位资产处置随意性大,对单位的固定资产管理没有引起足够的重视,如固定资产清理不及时,手续不健全,不登记等。
还有的单位和个人在资产处置过程中,不经资产管理部门申请同意,私自将资产进行处置,造成资产管理脱节,致使固定资产流失。
4、资源浪费,重使用而轻保养,物不能尽其所用。
有的单位和个人对资产的维护保养缺乏主动性,认为资产是部队公有的,损坏了再买,缺乏对资产的维护保养,造成大量资产达不到使用价值,同时有的单位大部分资产都属于各部门所有且由各部门管理,导致有些资产长期闲置,物不能尽其用,而有些部门因工作需要又不能及时使用,则千方百计申请资金购买,造成资产的重置浪费。
5、管理人员分工不明确、责任不落实,资产管理出现脱节现象。
实物管理部门、财务部门、资产使用部门之间的相互衔接和制约关系不清楚,有问题互相推诿,购置资产有时会出现财务部门入了帐而资产部门未入帐,处置和调配转移资产时出现资产部门入了帐而财务部门未入帐的现象。
6、人员调动频繁,工作脱节。
负责人和管理___频繁,而资产和清算移交工作未同时跟上,部分领导主观上对资产清理不够重视,资产的清理又是一项费时费力的工作,往往只重视资金的运作和管理而忽视了资产的管理,导致人走后对资产的来路和去处不清楚。
1、加强领导,提高认识。
要把固定资产管理作为一项重要的内容列入工作目标,分管领导亲自抓,管理人员仔细抓,并要有强烈的工作责任感,把各项规定落到实处。
2、实行“统一领导、归口管理、分工负责、责任到人”的管理原则,强化各部门的分级管理,明确各部门职责分工,确保严格执行资产管理程序。
逐步改变使用人观念,要从没人管、没人问、没人查到主动清查、主动报告、主动保养,防止固定资产流失。
要建立一套完善的管理制度,包括购入、领用、调出、报废处理等规章制度,建立财产清查制度,保证资产的账面与实物相符。
3、建立健全资产管理的账、簿、证卡、签,完善有关管理制度,实行一物一个标签,卡、标签和实物相符。
各单位要对每个部门、每个办公室资产进行全面核查清理,统一制作固定资产登记卡片和固定资产标签,同时对每件固定资产进行登记,设立《固定资产管理登记簿》,建立健全资产管理档案,做到单据齐全、账目清晰、数据准确。
4、坚持日常清查,对固定资产进行全面清查核实,定期盘点对比,建立资产明细账。
为保证固定资产的真实性和准确性,每季度对所属固定资产进行清查,每年要对资产进行一次全面盘点清查,清查固定资产帐与表、帐与物是否相符,是否按规定建帐。
同时与财务部门进行帐与帐清查。
5、统筹安排,合理利用,优化资源配置,充分发挥资产效率,提高资产使用率。
在对固定资产进行配置时,不但要立足现在,更要考虑资产发挥的长远效率。
各单位要针对各部门资产多占多用,一味追求“全”的现象,严格按照标准对各部门设施的配置进行核定,从而减少盲目性,减少空置率,全面提高资产的利用率,优化各部门内资源配置,实现资源共享。
6、强化固定资产的监督与管理,防止资产流失。
各单位建立资产采购、发放监督验收制度,严格领导审批、经手人签字、申领人签字。
固定资产采购由申请人提出书面申请,管理部门和单位领导审批后进行集中采购再统一配发到使用单位。
我单位的国有资产清查工作,在单位领导的高度重视和会计中心会计的配合协作下,严格按照《行政事业单位资产清查工作方案》的工作要求,坚持实事求是的原则,认真核对清查,按时、按质、按量完成了我单位的国有资产清查工作。
一、基本情况
1、在与银行、会计中心和报帐员核对截止资产清查基准日的有关资料和实物后,固定资产帐面数为671403元,盘亏固定资产60000元,其中盘亏资产为已转让出售资产,此前未入帐;实盘数为611403元。
2、暂存款、暂付款、固定基金、结余、人员基本情况等情况通过核对清查,账实相符。
二、工作内容
1、3月9日召开全市行政事业单位资产清查工作动员大会后,我单位立即动员部署资产清查工作,组织学习本次清查有关文件资料,认真学习财政部06年月12月13日的关于开展全国行政事业单位资产清查工作___文件精神,要求工作人员充分把握资产清查中的各项政策。
同时成立了以单位___为组长的资产清查工作小组,成立领导小组成员,指定人员负责本次资产清查工作。
2、坚持实事求是的原则,全面进行帐务清查和财产清查。
以资产清查基准日为时点,对本单位的银行帐户、暂存款、暂付款等进行核对和清理,做到账账相符、账证相符。
同时按照实物盘点同核查帐务结合起来的原则,对本单位的固定资产、负债及收支等情况进行全面清理和核对,以物对帐,以帐查物,查清了资产、去向和管理情况,对清查出的盘亏资产均按规定进行了单独列计。
3、卡片录入和报表生成。
按照清查的各项结果,建立健全了固定资产卡片,填报了《行政单位资产清查工作基础表》与《行政单位资产清查报表》。
各项报表经表间计算和审核成功后,生成资产清查报表,并进行了备份存盘,报表各项结果均与上年度的资产负债表结果一致。
三、存在问题
在本次的资产清查工作中,我单位在规定时间内完成了上报工作。
但是在清查过程中,发现资产管理不够科学。
这有待于今后的工作中予以解决。
四、整改方向
通过本次资产清查,切实摸清了本单位的资产情况。
在今后的工作中,我单位将与会计中心协调做好盘亏资产的入账划定问题,避免造成国有资产流失情况的出现;同时制订国有资产管理制度,规范管理。
固定资产管理制度
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□总则
第一条目的
为加强固定资产的保管及使用管理,特制定本规定。
第二条范围
本规则所称固定资产包括土地、房屋及建筑物、机械
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