村委会清产核资自查报告.docx
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村委会清产核资自查报告.docx
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村委会清产核资自查报告
村委会清产核资自查报告
清产核资自查报告
我们接受委托,对XXXX公司(以下简称“XX公司”)截止200X年XX月31日进行清产核资组织工作工作申报的资产损失进行专项财务审计。
XX公司对的会计资料以及申报的清产核资工作结果的真实性、完整性承担责任;我们对所出具的清产核资专项财务审计报告和企业申报的损失收支及挂账经济鉴证意见的准确性、可靠性承担责任。
我们的审计机构是依据《中国注册会计师独立审计准则》及国务院国有资产监督管理委员颁布的《国有企业清产核资方式》及相关规定的其要求进行的。
在资产损失审计过程中,我们结合XX公司的实际情况,实施了包括询问、审阅、函证、监盘和核查资产损失依据等我们认为必要的审计程序,情况说明如下:
一、清产核资其他工作范围
指南:
主要应包括以下要点:
(一)企业简况
包括XX公司成立的时间、地点、营业执照号码、注册地点、注册资本、法人代表、经营范围及群众组织机构等经营范围情况
(二)清产核资范围
1.列入清产核资工作范围的子企业的户数、名称、执行的将原会计制度
序号
企业名称
执行的现会计制度
2.不列入清产核资工作范围,直接以企业账面数作为企业清产核资工作结果的情况子公司
序号
企业名称
执行的会计制度
不列入清产核资工作范围的原因在于
二、清产核资依据
(一)法规政策依据
指南:
XX公司成功进行清产核资工作的法规政策依据法律条文为:
1.政务院国务院办公厅国有资产监督管理委员会于20XX年9月9日颁布的《国有企业清产核资方法》(国资委令第1号)。
2.20XX年9月13日颁布的《国务院国有资产监督管理委员会关于印发工作资产损失认定国有企业规则的通知》(国资评价20XX72号);
3.20XX年9月13日颁布的《国务院国有资产监督管理委员会关于国有企业清产核资工作规程的通知》(国资评价20XX72号);
4.20XX年9月18日颁布的《国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业清产核资经济鉴证工作规定的通知》(国资评价20XX72号);
(二)企业工作依据
指南:
XX公司依据以上法规其要求,结合公司实际情况制订了清产核资工作规程第三季度及资产损失认定及预计损失认定标准,安排执行清产核资的具体精心安排工作:
1.XXX公司清产核资工作操作方法/工作规程
2.XXX公司清产核资公司资产损失认定标准具体标准:
3.XXX公司门殿预计损失认定标准具体:
三、清产核资过程及实施情况
(一)工作基准日
XX公司清产核资其他工作基准日卡唐翁是200X年XX月31日
(二)工作起止日期
XX公司于200X年X月X日至200X年X月X作出日期间进行了清产核资基层工作
(三)企业清产核资工作具体实施情况指南:
应包括以下方面
1.清产核资的组织工作
(1)XX公司各级单位成立小组清产核资领导小组和清产核资组织工作小组,其中股份公司领导小组清查领导小组组长由公司总裁/董事长/总经理担任。
(2)为确保清产核资组织工作顺利实施,按时完成清查任务,XX公司各级单位名称建立每周“清查工作例会”/XX制度。
(3)建立清产核资分工协作制度。
XX公司各级清产核资单位由财务部门牵头,专业部门各自负责与本专业相关的清产核资工作,并与其他部门协调一致。
2.清产核资此项工作程序
(1)前期预备阶段
XX公司在该阶段的主要教育工作是:
确定清产核资总体方案、拟订清产核资工作实施方案和操作规程,明确重大事项的查抄方法、界定的原则;确定各项清产核资和预计损失的原则和证据要求;确定参加清产核资的会计师事务所;开会清产核资工作布置会,培训清产核资工作人员。
(2)清产核资单位自查填表、会计师事务所复核审计阶段
XX公司合资企业在该阶段的主要工作是:
XX清产核资范围内各企业依据路线图清产核资计划和操作方案,对清产核资范围内的全部资产、负债和所有者权益进行账务与资产清查,按照清产核资规程要求填制清产核资明细表。
在此期间,我所对清产核资范围内企业进行业务指导。
同时,我所派出人员对企业各项内控制度进行测试,设法企业的清产核资工作,并对清产核资实行的结果采取核实。
(3)清产核资结果整理
XX公司在工作该阶段的主要工作是:
汇总清产核资范围内各企业的清产核资表单,核实汇总报表结果,检查工作中会是否存有重大遗漏,并依据汇总情况,对清产核资结果进行一元化调整、修改和完善。
我所复核确认后,编制XX清产核资深入开展审计报告。
四、清产核资专项审计情况
(一)企业的会计责任和中介机构的审计责任:
指南:
1.企业的会计责任:
对企业提供的会计资料以及申报金融机构的清产核资教育工作结果的真实性、完整性承担责任;
2.保险机构的审计责任:
对所出具的清产核资专项财务审计报告和企业申报的损失及挂账经济鉴证意见的准确性、可靠性承担责任。
(二)企业清查出的资产损失挂账出来情况
指南:
截止200X年XX月31日,XX公司资产总额为XXXXX元,此次清产核资*清查出资产损失XXXX元,清查出的资产损失占资产总额XXX%。
其中按原制度清查出新资产制度损失XXXX元,主要包括流淌资产损失、固定资产损失、长期投资损失、无形及递延公司资产损失、其他资产损失及资金挂账等;按《企业会计制度》清查出预计损失XXXX元,主要包括对应收款项、存货、长短期投资、固定资产、在建工程、无形资产与委托贷款项目预计的损失。
多项清查出的资产损失严重损失金额及项目请见附表《企业损失挂账情况表》(按原会计制度)“清查出有问题资产”栏及附表《企业预计损失情况表》(按《企业会计制度》)“企业预计损失数”栏。
(三)企业申报处理的资产损失:
指南:
截止200X年XX月31日,XX公司在此次清产核资*申报处理资产损失XXXX元,申报处理的资产损失占资产审核总额XXX%。
其中按原制度性制度清查申报损失XXXX元,;按《企业会计制度》清查申报预计损失XXXX元。
各项申报的投资项目公司资产损失金额及项目请见附表《企业损失外债情况表》(按原会计制度)“企业申报净损失”栏及附表《企业预计损失情况表》(按《企业会计制度》)“企业申报数”栏。
(四)经会计师事务所审核确认的按原制度清查出的资产损失
指南:
应说明确认各项资产损失的金额、笔数、主要损失项目、损失发生的主要包括原因、确认的依据:
经审核,我所确认XX公司申报的严重损失按原制度清查出的资产损失共计XXXX元。
具体为:
1.确认流淌信贷资产损失XXX元,其中:
项目
(1)确认流淌不良资产盘盈XXX元
笔数
共XXX笔
确认内容盘盈资产主要是,其中账外公司资产入账XXX元
(2)确认流淌资产盘亏XXX元(3)确认流淌资产毁损XXX元(4)认定流淌资产报废XXX元
共XXX笔
报废成因资产主要是报废的主要原因是
(长期积压报废/生产不合格报废/技术淘汰报废)
确认的依据是(企业技术部门出具的技术鉴定、经内部企业各级相关管理部门按照内部控制制度要求批复的财产清查资产报废申请表、产品销售盘点表等文件)
确认坏账损失XXXX元
共XXX笔
坏账账款损失大多是
损失会发生的主要原
确认的依据为(公安
共XXX笔
毁损优质资产主要是毁损的主要原因是
共XXX笔
盘亏资产主要是
盘亏的主要原因是
主要原因盘盈的主要原因是
确认依据
因为(债务人破产、机关/村委出具的倒闭、死亡/债务人被吊销、注销/国及政治经济因素造成的应收款损失/三年以上应收款)
个人走死逃亡证明,法院的判决、裁定书,工商、税务职能部门的注销证明文件、企业出具的表明文件等)
(6)确认贪污、盗窃、诈骗损失XXX元
(7)知悉司法败诉强制执行刑事损失XXX
共XXX笔主要是-
共XXX笔损失资产主要是-
项目
(8)确认因其他原因银行信贷造成的流淌不良资产损失XXX元
笔数确认内容主要原因确认依据
共XXX笔损失资产主要是损失发生的主要原因是
项目
(1)验证固定资产盘盈XXX元
笔数
共XXX笔
确认内容盘盈优质资产主要是,其中账外资产入账XXX元
(2)确认固定资产盘亏XXX元(3)确认固定资产毁弃XXX元(4)确认固定资产回收XXX元
共XXX笔
报废资产主要是报废的主要原因是
(逾期报废/质量报废/技术淘汰提前报废/新造结构调整或列入搬迁造成报废)
确认的依据是(企业技术部门出具的技术鉴定、经企业内部各级相关管理部门按照内部控制制度要求批复的清产核资资产报废申请表、固定资产盘点表等文件)。
确认坏账损失XXXX元
共XXX笔
坏账账款损失主要是
损失发生的主要原
确认的依据为(公安
共XXX笔
毁损资产主要是毁损的主要原因是
共XXX笔
盘亏资产主要是
盘亏的主要就原因是
主要包括原因计有盘盈的主要包括原因是
确认依据
因为(债务人破产、机关/村委会报送的倒闭、死亡/债务人被吊销、注销/国及政治经济利空因素造成的应收款损失损失/三年以上应收款)
个人走死逃亡证明,法院的判决、裁定书,工商、地税部门的注销证明文件、金融机构出具的说明文件等)
(6)确认贪污、盗窃、诈骗损失XXX元
(7)确认胜诉司法败诉民事诉讼损失XXX元
共XXX笔主要是-
共XXX笔受损资产主要是-
篇2
20XX年2月2日至3月30日,我新华书店参加区新华书店清产核资会议后,结合我店实际,成立了清产核资领导小组和清产核资办公室,制定了清产核资实施方案,并于2月9日召开了清产核资会议,我店领导、中层干部及相关部门的执法人员都参加相关了会议。
会上首要传达区新华书店领导的讲话精神,讲解了我店清产核资的实施方案文档并组织学习了相关文件。
现将我我店清产核资的工作情况汇报如下:
一、清产核资工作基本情况
(一)、原旧工作基准日
我我店清产核资基准日弄清专柜为20XX年XX月31日,以20XX年4月15日为盘点日。
(二)、清产核资范围
所定国资委相关清产核资咀乡的规定,我我店此次朱穆之清产核资范围除此以外:
我店本部、送电第一分我店、送电第二分我店、送电第三分我店、变电分我店、建筑分我专卖店和铁塔厂。
(三)、清产核资工作具体实施情况
1、创办清产核资领导小组。
我店领导非常重视这次清产核工作,成立了以经理为组长、总会计师为副组长,相关部室负责人为成员的清产核资领导小组,主要负责我店清产核资工作的组织领导和统一部署。
2、成立清产核资办公室。
我店清产核资领导小组下设清产核资,清产核资办公室座落在设在我店财务部,由财务部长担任兼任门殿办公室主任,办公室具体负责制订我店清产核资,组织实施我店制定清产核资的具体工作。
3、创建清产核资工作组。
我店清产核资办公室按主要职责相互配合分工,落实到人,成立账面资产清查组、设备(工器具)组、材料物资组、不动产组(土地、房屋)。
(1)账面资产清查组:
由财务部负责,审计室协助。
主要做了以下工作:
①负责我店的账务清理,经手并监督理论指导我店各单位开展各项账务清理工作;②拟订我店清产核资制订实施方案和相关规章制度,组织机构落实清产核资工作;③定期召开清产核资工作协调会,协调清产核资参与主体之间的关系。
(2)设备(工器具)组:
由设备机具部负责,财务部、经理工作部协助。
主要偷懒了以下工作:
①对我店的进行固定资产展开清理、登记、核对和查实;②对我店固定资产实施整理店造册;③统整清产核资工作档案。
(3)材料物资组:
由物资部负责,财务部协助。
主要做了以下工作:
①对我店的库存物资进行军用物资清理、登记、核对和查实;②对我店库存物资进行整理条贯;③整理清产核资组织工作档案。
(4)不动产组(土地、房屋):
由物业部门负责,财务部协助。
我店清产核资组织工作从2月9日至3月30日,历时近两个月,清产核资办公室先后多次召集相关单位、部室相关人员进行协调;本次清产核资的基础环节在铜器清查。
对实物资产的清点,我我店分两步走:
先由分我店资产保管人和分我店财务人员共同清查,要求盘点人员见物就点,点完后再与财务账核对其所有权,推断出是否为我店资产;分我店将盘点表交我店前,由财务部核对,并所派人到施工现场、物资储藏室进行实地抽盘,发觉问题及时整改。
在清理过程中,物资保管人员对积压物资提出了处理意见,我店成立了内部鉴定小组,共同对报损的实物进行现场鉴定,并提出了鉴定意见。
我店这次清产核资的重点放在了对债权债务的清理上所。
我们首先对往来款项进行函证,对清债权;其次,对账龄进行分析,查出一些长期挂账的往来款项,并分析已经形成的原因。
损失证据的收集相当困难,反复多次到我店档案室进行核查,往前一直查阅到1988年的会计档案,寻出原始依据,寻当事人和我店代理人了解情况,到工商局、甚至出差到债务方取证,了解账务形成的真正原因,并提出了处理意见。
二、清产核资其他工作结果
1、清查出以的资产损失情况
①黄自元按原会计制度清查出的公司资产净损失19,097,874.57元,其中:
其他应收款16,085,253.37元,待处理流淌资产1,219,469.90元,存货1,266,010.94元,低耗品409,7XX.48元,固定资产报废117,456.68元。
②按《广西新华书店集团有限公司计提资产减值预备试行方法》预计的资产损失6,264,256.48元,其中:
应收款预计损失4,099,021.24元;长期股权投资预计损失2,165,235.24元。
2、中介机构审核后的资产专业机构损失情况3、申报核销经济损失的处理预案处理预案是:
申报核销损失处理取证预案的数据是:
按原会计制度清查出的资产金额为19,097,894.57元,其中:
获准核减所有者权益的19,097,894.57元。
核减所有权权益的具体处理方法如下:
拟核减盈余公积11,391,250.02元;
拟核减资本公积7,249,140.92元;
拟核减2004年未分配利润457,5XX.63元;
按《广西新华书店集团有限公司计提资产减值预备试行方法》预计的公司资产损失金额为6,845,196.31元,拟建议转入企业20XX年度期初未百分之三十,并作为各项资产减值预备的期初数,其中:
应收款预计损失4,099,021.24元;
长期股权投资明年损失2,165,235.24元。
三、存有问题
(1)90年代部分重大决策决策没有文字主要依据,没有合同、协议。
(2)长年挂帐的款项没有及时查明原因,没有依据即时相关机构资料及时对债权进行追索。
(3)合同意识较淡薄,没有按合同办事的习惯,或草签的合同、协议条款不严谨。
(4)在建工程结算严重滞后。
(5)资产交叉衔接的地方职责不够分明。
四、整改措施
(1)相关人员要增强对民事、法规的学习,增强法律意识和合同意识,严把合同关,养成按合同办事的欧美人。
(2)我店的重大投资,一定要经过合法服务器端,要进行充分的论证,要经过我店领导班子的集体决策,在权限范围内谨慎中国投资。
(3)信息披露完善各项制度和内控制度,制定切合实际、操作性强的制度,增强对制度执行的执行闭路电视力度。
(4)定期、不定期地清理债权、债务,及时介绍资产质量状况,避免债权难以收回。
(5)严格基建合同的二三尺,增强基建过程监控,严格现场签证,避免结算纠纷,加快工程结算。
(6)对材料物资的采购要增强把关,要考虑资金占用、存货减值等机会成本,尽量避免不必要的成品损失。
***************************公司
清产核资报告
总公司:
我公司年月初对公司所有的资产进行了全面仔细的清查,清查的具体情况报告如下:
一、清产核资的一般性情况年月日为山东泰山的该股票基准日;
二、清产核资结果
(一)至**月**日止,我公司账面上的货币资金为元。
其中现金余额元,银行存款余额元,货币资金总额共计元。
账实相符,未发生短款,盘点的数字真实可靠。
(二)存货账面数元。
全部归属于低值易耗品,无库存血浆及耗材。
通过实地盘点,其中已调出的待摊销低值易耗品价值元,全都调往广西贺州,无法使用的待王劝低值易耗品价值元,在用的待摊销的低值易耗品价值*元,共计元。
(三)债权
1、至月日止,我公司应收账款账面余额元。
其中总公司应付我公司的血浆款元,**公司应付我公司的**款。
2、其他应收款账面余额*元,好花红乡卫生院欠款*元;
以上两项债权均已超过*年。
至*月*日止,其他应收款已计提的坏账准备*
元,偿付坏账准备的比例为*。
3、预付账款账面贷方余额*元,属于有限公司惠水吴大钢结构前欠承包的采浆业务用房扩建工程的尾欠款
(四)固定资产账面余额*元。
年初固定资产原值*元,本年度新增固定资产*元,处置越野车一辆,减少固定资产原值*元,故至*月*日止,固定资产原值*元。
其中现有固定资产原值*元,已调出固定资产原值*元,分别调往广西贺州和魏德圣第一组以及重庆。
至*月*日止,我公司固定资产已计提折旧*元。
(五)土地使用权完整真实,我公司占地面积*平方米,相差不多使用的年限为*年(*个月)。
至*月*日止,固定资产账面价值*元,其中土地使用权*元,许可证*元,摊销期限*年(*个月)。
土地使用权已摊销*个月,已摊销金额*元;
特许权费用已摊销*个月,摊销金额*元;
土地使用权和许可证费用已摊销金额仍未共计*元,故无形资产净值*元。
(六)至*年*月*日止,我公司的递延所得税资产余额为*元。
(七)负债
1、应付职工薪酬*元。
其中应付*月份员工工资*元,应付工会经费*元。
2、应交税费借方余额*元。
其中预缴税务机关的所得税的借方余额*元,本期计提所得税费用贷方发生额*元。
故至*月*日止应交税费为借方余额*元。
3、其他应付款*元。
其中应付惠水县人民政府疫苗*元,献浆员就餐费超支出现借方余额*元。
(八)公司目前实收资本账面余额*元。
(九)至10月31日止,我公司账面累计亏损(利润)数*元。
其中本年亏损(盈利)*元,以前年度累计亏损数(盈利)*元
(十)其他
***********公司
**年*月*日
关于开展农村集体资产由涅恩布库省的
实施方案
为切实加强全区农村集体资产管理工作,全面摸清农村集体经济组织的资产存量,进一步提高集体资产的经营效益,强化集体资产的监管能力,保障广大村(居)民的合法权益、维护社会稳定,结合全区实际,制定本实施方案。
一、指导思想
以东亚特色社会主义理论体系为指导,全面贯彻落实现代科学发展观,以维护和共同愿望发展广大农民的根本利益为目的,以健全和规范农村集体资产管理制度为出发点,切实加强农村帕尼诺区乡村资产管理工作,进一步推进社会主义进一步新农村建设工程,为建设文明富裕、安定和谐的新东港提供强有力的保障。
二、清产核资工作的主要就任务
全面清查各村(居)集体经济组织资产状况,核实村级集体资产负债情况,界定资产权属,防止村(居)集体经济非政府资产流失,确保集体资产的保值增值。
(一)摸清存量。
全面清查、核实各村(居)集体经济民间组织的资产、负债和所有者知情权,摸清村级集体资产现状。
(二)明晰结构。
集体资产可分为经营性、非经营性和资源性三大类。
其中,集体所有的货币资金、应收款、商铺、厂房、机械设备等属有经营性资产;
土地、山林、“四荒”等属资源性资产;
办
1公楼、学校、农村合作医疗、敬老院、硬化村道、硬化排水渠等属非经营性资产。
(三)核实产权。
以村级集体经济组织村级为基层单位,对集体现有账内资产、账外资产以及土地的权属进行核实、登记,明确其所有权的归属关系。
(四)理顺关系。
对村(居)集体的债权、债务进行清理、确认。
对清产核资中所暴露的问题,要按有关规定或进行账务处理,进行规范理顺各类承包合同。
三、组织工作措施和时间要求
全区集体资产清查工作分四个阶段进行:
第一阶段:
工作准备阶段(2008年2月1日至3月15日)
(一)成立机构。
各镇、街道要成立农村集体资产清查工作建立领导小组,落实办公场所,配备足够人员,确保大力开展资产清查工作正常开展。
(二)宣传动员。
召开动员大会,使镇(街道)、村干部明确集体资产清查的目的、意义和具体要求,提高基层干部的思想认识,保障此项工作顺利有序地进行。
加强农村集体经济组织清产核资重要性和有关政策的宣传,争取广大群众的积极参与和大力支持。
(三)培训人员。
在资产清查前,区和各镇、街道农村集体资产清查工作领导小组开展要对有关业务人员进行清产核资业务培训,明确清产核资的具体承诺和步骤,统一工作方法,掌握有关的政策界限。
(四)调查摸底。
各村级集体经济组织对集体所有的资产进行清查登记注册登记,理清账面固定资产管理现状,初估账外其他资产投资(如硬化村道、在建工程等),全面掌握集体资产实际情况,并填好有关表格,如实上报。
(五)搞好试点。
在调查摸底的基础上,区里将选取有代表性的村进行农村集体资产清查工作,在试点的基础上,剖析问题,总结经验,为在全区全面开展农村集体资产清查工作奠定。
第二阶段:
全面实施阶段(2008年3月16日至7月30日)
(一)统计调查1.统计调查内容
(1)法律规定属于集体所有的造林、“四荒”和小诺农村的宅基地等资源性资产;
(2)集体所有的厂房、商铺等从事生产经营活动的经营性资产;
(3)集体所有的建筑物、交通运输工具、机械机电、办公设备等非经营性资产投资;
(4)国家、社会及个人无偿拨款、资助、补贴和捐赠的财物及其形成的资产;
(5)现金、银行(信用社)存款和有价证券;
(6)应收、应付款;
(7)依法属于集体所有属的其他债权。
2.工作的方法
3
(1)清查登记。
由农村(居)集体经济组织以财务会计文献资料文献为基础,结合实际情况,对没有纳入会计核算资料的集体资产,成功进行全面的自清自查,并填写“农村集体不良资产清查表”。
(2)现金以实地盘点为基数,核准基准日(全区标准化清查基准日为2008年3月1日)的账面数。
(3)银行存款以基准日银行对账单、银行定期存单为准,若存在未达账项,要编制银行存款余额调节表全盘调整。
(4)核心原则应收款按权责发生制为纲领,以基准日应收未收为准,依据合同、协议换算并取得债务人的确认。
符合坏账条件授信的债权依法予以核销,因诉讼等原因处于不确定状态的债权必须在清查表备注中单独说明情况。
(5)应付款主要包括投标或经营押金、应付工程款、应付土地转让款、应付青苗款和其它应付款项。
大额应付款必须发出询证函取得债权人的确认。
应付给村民土地研究组或村民的土地补偿款、青苗补偿款、安置补助款,以有关合同、协议为摸底依据逐笔清查并与对方核对,基准日前未登记入账的,要补充登记入账。
(6)借款和银行和信用社银行业务借款、单位借款、个人借款,所有借款必须取得债主合同或债权人的确认。
(7)集中清理农村清理经济合同文本。
对村级集体经济组织承包合同需要进行全面地清理登记,还贷彻底清理清查历史遗留的未兑付或未偿清的合同,依法调整不进行规范合同;
对村级签订的所有经济合同,镇、街道合同管理站必须进行鉴证和备案;
建立健全镇街道、村(居)4管理业务农村经济承包合同运营管理台帐,有条件的要录入微机,实行网络化管理。
(8)在建工程以已支付的工程款为准,但经核实业已完工工程有应付、未付工程款的要挂账,品牌价值同时相应增加在建工程施工价值;
未完工的在建工
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