财务知识人口老龄化背景下的城镇养老金收支均衡研究.docx
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财务知识人口老龄化背景下的城镇养老金收支均衡研究
(财务知识)人口老龄化背景下的城镇养老金收支均衡研究
人口老龄化背景下的城镇养老金收支均衡研究
辽宁大学《人口老龄化和养老保障课题组》
20世纪80年代以来,伴随人口老龄化进程的加快、人口预期寿命的延长以及经济增长速度的放慢等情况,中国城镇养老保险制度遇到了基金筹集和给付的压力。
面对日趋严重的人口老龄化趋势,如何保证为老年人口提供有保障的养老保险和经济持续稳定发展,成了人们关注的焦点。
本课题正是于这种背景下开始研究的,目的是研究人口老龄化进程及其对养老金收支均衡的影响。
壹、人口老龄化和制度赡养比上升
根据辽宁大学人口所课题组的预测,从2001年到2050年,中国的老年抚养比将从8.9%上升到40.83%;少儿抚养比将从23.61%上升到33.38%;总抚养比将从32.51%上升到74.21%;制度赡养比将从19.13%上升到75.7%;65岁之上人口占总人口比重将从6.71%上升到23.44%(图1)。
二、基于合意条件的养老金收支均衡分析
中国养老保险制度改革正从现收现付制向社会统筹和个人账户相结合的部分基金制转轨。
从2001年开始,国家于辽宁省进行社会保障制度改革试点,其中养老保险制度推行统账结合的部分基金制模式,实现社会统筹和个人账户完全分离,且做实个人账户。
按照辽宁省社会保障制度改革试点要求,社会统筹由企业缴费,缴费率为20%;个人账户由个人缴费,缴费率为8%,合计缴费率为28%。
自由职业人员、城镇个体工商户从业人员的合计缴费率为18%,其中10%划入社会统筹,8%记入个人账户。
1、统账模式养老金收支均衡分析
根据前面的分析,我们来考察于合意条件(覆盖率和征缴率为100%)下,2001-2050年养老金收支均衡情况(表1)。
表1统账模式养老金收支均衡预测
年份
缴费人数
(万人)
退休人数
(万人)
制度赡养率(%)
平均工资
(元)
养老金需求
(亿元)
养老金收入
(亿元)
养老金缺口
(亿元)
2001
28490.46
5449.80
19.13
10793.91
3814.93
8438.44
4623.51
2005
30709.20
6587.83
21.45
12148.64
5015.29
10237.18
5221.89
2010
32298.01
8619.30
26.69
14083.59
7264.21
12481.69
5217.48
2015
32808.93
11017.12
33.58
16326.75
10184.91
14698.60
4513.69
2020
32629.77
13888.75
42.56
18927.18
14098.98
16946.66
2847.68
2025
33021.42
17395.53
52.68
21941.80
19618.79
19881.64
262.85
2026
33039.87
18093.32
54.76
22600.05
20845.50
20489.52
-355.98
2030
33139.39
20809.38
62.79
25436.55
26118.08
23130.60
-2987.48
2035
33618.71
23269.82
69.22
29487.94
32311.55
27202.55
-5109.00
2040
33974.81
24984.90
73.54
34184.61
38176.28
31869.24
-6307.04
2045
34442.45
26071.43
75.70
39629.32
43609.43
37453.70
-6155.73
2050
35540.08
26086.82
73.40
45941.24
47156.95
44802.81
-2354.14
[1]人口数据来源于辽宁大学人口所预测,采用People/SPSS软件处理。
[2]退休年龄男=60,女=55,就业年龄=20。
[3]中长期年均工资增长率为3%。
[4]社会统筹缴费率为20%,个人账户缴费率为8%,征缴率为100%,管理成本系数为2%。
[5]根据辽宁养老保险改革试点方案,实行PAYG+FF的PF模式,养老金替代率从2001年的75%开始每年下调1%,至60%为止。
养老金增长调整系数为50%。
根据表1的测算结果,于2025年以前,制度本身仍然存于基金积累,总量为10.12万亿元;从2026年开始出现年度赤字,累计债务为10.96万亿元。
如果用2001-2025年的基金积累弥补2026年开始出现的年度赤字,大约2048年开始收不抵支。
因此,2001-2050年净债务总量为0.84万亿元,占2050年GDP的比重为0.93%,年均负债约为168亿元。
从图2中能够见出,养老金收支缺口到2040年达到峰值,为6300亿元,以后各年出现减缓趋势。
2、养老金需求-供给和GDP的关系
图2表示了2001-2050年养老金需求、供给以及缺口和GDP的关系。
养老金需求占GDP的比重呈浅抛物线状变化趋势,于2035年左右达到峰值,以后的年份开始下降。
这表明2035年左右中国人口老龄化危机加重,养老金收支均衡面临极大的压力。
和此同时,养老金供给占GDP的比重却呈下降的趋势。
从2026年开始,养老金年收支将出现缺口,养老金缺口占GDP的比重将逐年缩小,预计2050年以后养老金供求将重新出现年度平衡。
三、社会统筹养老金收支均衡分析
于统账结合的部分基金制模式中,个人账户养老金属于缴费个人,其待遇水平确定,养老金收支均衡情况实际上主要由社会统筹基金决定。
鉴于此,下面重点讨论社会统筹养老金收支均衡情况,而个人账户的养老金收支均衡情况则另行研究。
1、基于合意条件的社会统筹养老金收支均衡情况
于合意条件(覆盖率和征缴率为100%)下,能够预测2001-2050年社会统筹养老金收支均衡情况(表2)。
表2社会统筹养老金收支均衡预测
年份
缴费人数
(万人)
退休人数
(万人)
制度赡养率(%)
平均工资
(元)
养老金需求
(亿元)
养老金收入
(亿元)
养老金缺口
(亿元)
2001
28490.46
5449.80
19.13
10793.91
3813.36
6027.46
2214.10
2005
30709.20
6587.83
21.45
12148.64
4840.09
7312.27
2472.18
2010
32298.01
8619.30
26.69
14083.59
6821.07
8915.49
2094.42
2015
32808.93
11017.12
33.58
16326.75
9382.94
10499.00
1116.06
2019
32639.66
13236.44
40.55
18375.90
12069.60
11755.75
-313.85
2020
32629.77
13888.75
42.56
18927.18
12896.76
12104.75
-792.01
2025
33021.42
17395.53
52.68
21941.80
17709.66
14201.17
-3508.49
2030
33139.39
20809.38
62.79
25436.55
23115.34
16521.85
-6593.49
2035
33618.71
23269.82
69.22
29487.94
27990.87
19430.39
-8560.48
2040
33974.81
24984.90
73.54
34184.61
31505.13
22763.75
-8741.38
2045
34442.45
26071.43
75.70
39629.32
33969.34
26752.65
-7216.69
2050
35540.08
26086.82
73.40
45941.24
35516.12
32002.00
-3514.12
[1]人口数据来源于辽宁大学人口所预测,采用People/SPSS软件处理.
[2]退休年龄男=60,女=55,就业年龄=20.
[3]中长期年均工资增长率为3%.
[4]社会统筹缴费率为20%,征缴率为100%,管理成本系数为2%.
[5]根据辽宁养老保险改革试点方案,实行PAYG+FF的PF模式,老人实行老办法,养老金替代率从75%开始每年下调1%,至60%为止。
中人养老金由社会统筹养老金,个人账户养老金和过渡性养老金组成。
社会统筹支付中人的待遇为老人养老金替代率扣除个人账户养老金替代率。
新人养老金由社会统筹养老金和个人账户养老金组成,社会统筹养老金替代率为30%,养老金增长调整系数为50%。
根据测算,社会统筹基金于2001-2018年实现基金积累3.3万亿元,从2019年开始出现年度赤字,2019-2050年累计债务为18.6万亿元,2001-2050年净债务为15.3万亿元,占2050年GDP的17%。
如果用2001-2018年的基金积累弥补2019年开始出现的债务,大约从2029年开始收不抵支。
从图4中能够见出,2019年开始出现年度赤字,于2040年左右达到峰值8741亿元,以后各年社会统筹基金缺口将逐渐减缓。
2、基于现实条件的社会统筹养老金收支均衡分析
(1)不包含农村迁移老年人口
根据中国城市化率于2050年达到60%左右的目标,到2050年,中国人口总规模控制于15亿以内,农村将有壹批乡村变成城镇,总人口规模大约3亿。
伴随城市化进程的加快,相应地带来农村迁移老年人口的社会保障问题。
根据图5,于合意条件下,如果将这部分人纳入到城镇养老保险制度,社会统筹基金从2019年开始出现年度赤字,累计缺口为15.34万亿;否则,社会统筹基金缺口从2020年开始出现年度赤字,累计缺口为11.87万亿,缺口减少了23%。
于中国加快城市化建设的进程中,要正确处理农村迁移老年人口的社会保障问题。
于现阶段,农村尚未建立基本的养老保险制度,这部分迁进来的老年人口可视为没有缴纳养老金,因此就不应该被包含于现行养老保险制度中。
这部分农村迁移人口保持原来的养老模式,可是政府能够根据情况发放壹定的补贴,以保证他们能维持正常的生活需要。
(2)个体工商户缴费18%
根据辽宁省城镇养老保险制度改革试点方案,个体工商户等从业人员的缴费率为18%,其中10%划入社会统筹,8%计入个人账户,养老金待遇不变。
假定养老保险制度不包含农村迁移的老年人口,于合意条件下,如果个体工商户缴费20%,则社会统筹基金从2020年开始出现年度赤字,累计缺口为11.87万亿;如果个体工商户缴费10%,则社会统筹基金从2018年出现年度赤字,累计缺口为19.19万亿,缺口增加了61.5%。
(图6)
如果个体工商户缴费10%,将导致社会统筹基金缺口加大。
伴随城市化进程的加快,城镇中个体工商户等从业人员的比重将于2035年左右大幅增加,而这壹时期正是人口老龄化的高峰期。
这将给中国养老保险制度的收支平衡带来巨大的压力。
个体工商户等从业人员由于缴费率低造成的基金缺口或者由政府财政支出解决,或者对制度进行重新设计。
如果对制度重新设计,壹是从基金筹集上提高其缴费率,二是从养老金给付上降低其享受养老金的标准。
(3)覆盖面
假设2001-2050年征缴率为90%,能够预测覆盖率对社会统筹养老金收支均衡的影响。
根据图7,当覆盖率为70%时,2001年出现基金缺口,累计缺口为32.5万亿;当覆盖率为80%时,2008年出现基金缺口,累计缺口为29.3万亿;当覆盖率为90%时,2012年出现基金缺口,累计缺口为26万亿。
覆盖率提高10个百分点,将使基金缺口减少了11%。
于现行养老保险制度中,通过提高制度覆盖率来减缓养老金支付压力是壹条重要途径。
根据2002年中国统计年鉴,2001年城镇参保职工占全部就业人员的比重仅为45%,国有企业覆盖率达到90%之上,集体企业覆盖率达到60%之上,其他类型的企业和个体工商户的覆盖率仍很低。
国家应该采取有力措施尽快提高覆盖面,以保持养老金收支均衡。
主要包括:
颁布社会保障法律法规,对企业参加养老保险作出强制性规定;
向企业和个人宣传养老保险政策,引导企业和个人参加养老保险;
提高基金管理的信息化水平,为缴纳和领取养老金提供更便捷的服务。
(4)征缴率
假设2001-2050年覆盖率为100%,能够预测征缴率对社会统筹养老金收支均衡的影响。
根据图8,当征缴率为85%时,2014年出现基金缺口,累计缺口为30万亿;当征缴率为90%时,2015年出现基金缺口,累计缺口为26.4万亿;当征缴率为95%时,2017年出现基金缺口,累计缺口为22.8万亿。
征缴率提高5个百分点,首次出现缺口的年份大约推迟1年,基金缺口大约减少了12%。
中国养老保险制度另壹个亟待解决的问题就是提高征缴率,征缴率不高被认为是引起养老金收支失衡的原因之壹。
于扩大覆盖面的同时,如果征缴率不能提高,覆盖率越高,基金缺口就越大。
因此,必须采取壹些切实有效措施提高征缴率,以改善养老金的收支均衡。
主要包括:
颁布社会保障法律法规,约束企业和个人足额缴费;
对壹定年限内不缴费的企业和个人采取相应的处罚措施;
对长期不缴费的企业,责成工商局等管理部门进行罚款直至吊销营业执照;
对壹些运营确有困难的企业,可采取记账方法,待企业运营好转时予以补缴,不能补缴或不能足额补缴的企业,于为这部分退休人员发放养老金时,应扣除相应的养老金权利;
规范管理流程,加大宣传和征缴力度,使职工能自觉维护自己的养老保险权益。
(5)推迟退休
推迟退休不但能够通过增加缴费人数来增加养老保险基金的收入,而且能够通过减少养老金的支付时间来增加养老保险基金的收入,即推迟退休年龄从多收少支俩条渠道改善养老金的收支均衡。
表3的推迟退休方案,重点考虑了俩个方面因素,壹是从2030年开始,进入高速老龄化阶段,养老金收支缺口逐渐加大,二是于2018年,劳动力人口增长率达到最低值-0.19%;于2024年左右,劳动力人口占总人口比重接近50%,达到劳动力的承受极限。
表3四种推迟退休方案
推
迟
顺
序
方案1
方案2
方案3
方案4
2021-2040年男、女
同时每5年推迟1岁
2021-2025年女
每年推迟1岁
2026-2050年男、女
同时每5年推迟1岁
2016-2025年女
每2年推迟1岁
2041-2050年男、女
同时推迟1岁
2026-2050年男、女
同时每5年推迟1岁
2026-2050年男、女
同时每5年推迟1岁
退休
年龄
男=65
女=60
男=65
女=65
男=65
女=60
男=65
女=65
于现实条件(覆盖率=100%,征缴率:
2001-2010年=85%,2011-2030年=90%,2031-2050年=95%)下,社会统筹基金从2015年开始出现年度缺口,2001-2050年的总债务为24.65万亿。
如果实行方案1,2049年出现年度盈余,2001-2050年的总债务降为8.11万亿;实行方案2,2041年出现年度盈余,2001-2050年的总债务降为2323亿元;实行方案3,2049年出现年度盈余,总债务降为12万亿;实行方案4,2041年出现年度盈余,2001-2050年总盈余为5313亿元。
从4种方案的对比分析中能够见出,推迟退休均于2001-2050年出现年度盈余,均不同程度地减少了社会统筹基金缺口。
方案4优于方案2,方案2优于方案1,方案1优于方案3。
如果推迟退休前的积累和推迟退休后的总债务相抵,且且此后壹直保持年度盈余,就能够适当降低企业缴费率。
四、结论和建议
本课题对2001-2050年中国人口老龄化情况进行了预测,于此基础上,以辽宁省城镇养老保险制度改革试点方案为框架,研究了未来50年中国城镇养老金收支均衡以及关联问题。
针对这些问题,提出以下壹些政策建议:
1、财政补贴是弥补社会统筹养老金缺口的主要渠道。
中国城镇养老保险制度从现收现付制向统账结合的部分基金制转轨,由于存于着巨额的隐性债务,未来50年内社会统筹养老金仍然存于壹定的缺口。
为减少或消除社会统筹养老金缺口,改善养老金收支均衡,政府应该采取积极的公共财政政策。
如果政府财政支出向养老保险进行适当倾斜,每年增加5%,就将消除转轨成本,保持社会统筹养老金收支均衡。
2、城市化水平上升过程中养老保险政策。
于城市化过程中,涉及到的问题之壹就是从农村迁移过来的老年人口是否纳入到城镇养老保障体系。
对这部分人来说,由于没有缴纳养老保险,按照社会保障制度的不缴费不享受的原则,这部分人口应该被排除于养老保险制度之外。
考虑到他们的生活情况,政府能够适当进行财政补贴,保障其基本生活需要。
3、个体工商户的养老金供求政策。
按照辽宁省城镇养老保险制度改革试点方案,个体工商户等从业人员只缴费18%,其中10%划入社会统筹,8%计入个人账户,这就出现缴费和待遇不壹致的问题。
壹般职工由企业承担的社会统筹缴费20%,而个体工商户等从业人员却缴费10%,但享受养老金待遇相同。
于合意条件下,如果个体工商户等从业人员的社会统筹缴费10%,则社会统筹基金的缺口将增加61.5%。
由于个体工商户等从业人员缴费低造成的基金缺口,或者由政府财政补贴解决,或者完善制度设计,使缴费水平和养老金享受待遇对等。
4、扩大覆盖面。
覆盖面的扩大将减少养老保险基金的缺口,覆盖率越低,出现缺口的年份就越早,债务总量就越多。
因此,应该采取壹些积极有效的政策和措施扩大覆盖面,这样既能够推迟社会统筹基金首次出现赤字的年份,又能够减少债务总量。
5、提高征缴率。
中国城镇养老金收支均衡情况受到很多因素的影响,覆盖率和征缴率就是其中俩个重要因素。
如果扩大覆盖面的同时,不能保证有壹个很高的征缴率,那么养老保险制度的财政情况将恶化。
于覆盖率不变的情况下,征缴率越高,首次出现缺口的年份就向后推迟,债务总量将显著减少。
因此,应该从社会保障立法、规范管理流程等方面采取切实可行措施提高征缴率,以保持养老金收支均衡。
6、推迟退休年龄。
为保持城镇养老金收支均衡,应该考虑适当适时推迟退休年龄。
于研究中,设计推迟退休方案重点考虑了俩方面因素,壹是伴随人口老龄化进程,养老金缺口逐渐加大,二是于2024年左右,劳动力人口占总人口比重接近50%,达到劳动力的承受极限。
推迟退休的方案不同,对养老保险基金缺口的影响也就不同,推迟退休的时间设定的越早,对缓解养老保险基金的支付压力就越有效。
因此,应该及早制定推迟退休政策,以改善城镇养老金收支均衡。
(辽宁大学《人口老龄化和养老保障课题组》的主持人是穆怀中教授、辽宁大学副校长)
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