中国移动通信项目可行性研究报告样本.docx
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中国移动通信项目可行性研究报告样本
中国移动通信集团江苏基础建设项目
过程审计实施细则
第一章总则
第二章工程前期审计
第一条项目提议书和可行性研究审计
第二条项目可行性研究汇报审计
第三条确定监理单位审计
第四条确定勘察、设计单位审计
第五条初步设计审计
第六条设备和材料招投标审计
第七条施工图设计审计
第三章建设过程审计
第一条施工单位招投标审计
第二条施工协议审计
第三条物资采购协议审计
第四条监理协议审计
第五条勘察、设计协议审计
第六条工程进度、预付款及投资情况审计
第七条设计变更及工程签证审计
第八条材料、设备采购审计
第四章招投标审计
第一条招标审计
第二条投标
第三条开标
第四条评标
第五条定标
第五章施工结算审计
第六章完工决算审计
第一条完工决算资料审计
第二条概算实施情况审计
第三条汇兑损益
第四条交付使用财产
第五条待摊投资分摊
第六条尾工工程
第七条节余物资
第八条税金
第九条建设期收入
第十条核定项目投资总额
第十一条财经法规实施情况
第七章附则
中国移动通信集团江苏基础建设项目
过程审计实施细则
第一章总则
一、为加强对建设项目标审计监督,保障建设项目资金合理、正当使用,不停提升建设项目管理水平,依据国家相关政策、法规和企业相关制度,结合企业实际情况,制订本实施细则。
二、本措施适适用于中国移动通信集团江苏(以下简称“省企业”)及中国移动通信集团江苏各市分企业(以下简称“各市分企业”)。
三、基础建设项目过程审计是指审计主体对基础建设项目从立项开始至正式完工验收(或投产交付使用)前止全部相关活动真实性、合规性、正当性及效益性进行全过程审计监督。
四、基础建设项目过程审计应贯穿于建设项目标全过程。
本细则包含工程前期、建设过程、招投标、施工结算、完工决算等工程管理各阶段。
第二章工程前期审计
一、项目提议书和可行性研究审计
(一)工作内容及程序
新建、扩建、改造及大修基建项目标立项应根据《江苏移动通信有限责任企业固定资产投资预算管理措施》(暂行)和《江苏移动通信有限责任企业基建工程管理措施》相关要求进行。
编制项目可行性研究汇报和项目提议书时应进行技术经济比较。
新建项目标可研计划须落实对造价影响较大外部条件,对应选出优化技术方案。
省企业要求项目申报部门在组织编写项目标可行性研究汇报和项目提议书时,应加强组织协调,立即同省企业相关部门、地方政府相关部门沟通相关物价、定额及政策处理相关信息,提升编制投资估算正确度。
(二)审计关键点
1、项目提议书内容是否完整性、前瞻性、效益性。
2、是否按要求程序进行报批。
(三)审计内容
1、项目计划是否按集团及省企业要求统一计划,分级负责、分层管理标准进行计划编制。
2、拟建规模、建设地点初步设想是否适应市场发展需要。
3、资源情况、建设条件和协作关系初步分析。
4、项目计划内容否达成要求,是否完整。
5、项目进度安排是否妥当。
6、项目提议书是否按要求要求进行评审,评审手续或会议纪要是否齐全;是否按要求程序和权限进行报批,同意手续是否齐全。
二、项目可行性研究汇报审计
(一)工作内容及程序
项目提议书经同意后,即可着手编报可行性研究,在同意计划选所汇报地域中进行工程选所。
经过可行性研究,选择经济效益最好方案编制可行性研究汇报(设计任务书)。
经同意项目可行性研究汇报是项目最终决议和进行初步设计文件编制关键依据,下达估算静态投资作为项目投资控制最高上限。
负担可行性研究工作单位应是经过资格审定计划、设计和工程咨询单位。
(二)审计关键点
1、可行性研究招投标过程正当合规性。
2、咨询机构资质是否含有要求资格,收费是否符合标准。
3、项目可行性研究汇报编制依据是否充足。
4、可行性研究汇报基础内容是否完整,深度是否达成计划要求。
5、项目是否经济可行,计算是否正确。
6、可行性研究汇报是否按要求进行审批。
(三)审计内容
1、审计关键点
(1)审计内容:
参见第四章“招投标审计”。
2、审计关键点
(2)审计内容:
(1)查看咨询机构营业执照(分甲、乙、丙三级),业务范围是否符合要求要求,是否存在越级承揽业务行为。
文件依据(国家计委令第3号)《工程咨询单位资格认定暂定措施》第十条。
(2)收费是否符合要求要求。
文件依据省建委咨询收费文件。
3、审计关键点(3)审计内容:
(1)是否符协议意项目提议书和委托单位要求,和相关会议纪要正当性和合规性。
(2)建设项目是否含有同意资源汇报、国土开发整改计划。
(3)相关自然、地理、水文、地质、社会、环境保护等基础资料完整性。
(4)是否符合相关行业工程技术、经济方面规范、标准、定额和国家正式颁发技术法规和技术标准。
(5)参考国家颁发项目可研汇报评价方法和关键参数,对可研汇报进行参数评价。
4、审计关键点(4)审计内容:
(1)可研汇报基础内容完整性。
是否含有以下方面内容:
a建设项目概况
b拟建规模
c关键设计标准
d建设项目地址选择和方案
e投资估算及资金筹措方案
f社会及经济效益评价
(2)项目建设地址方案比选和确定依据。
审查地址方案比较是否符合经济优先标准,依据是否充足。
(3)建设规模比选和确定依据。
5、审计关键点(5)审计内容:
(1)经济效益评价及结论正确性。
抽查部分指标进行计算,判定评价及结论正确性。
(2)投资估算是否正确,考虑原因是否全方面,评定方法是否符合要求,采取判定依据是否合理和可行。
(3)复核汇报财务评价结论,投资回收期计算是否正确。
(4)对怎样避免风险及存在问题,提出审计提议或意见。
三、确定监理单位审计
(一)工作内容及程序
项目同意建设后,即可进行选择监理单位招标。
建设单位经过招标形式选择监理单位,并和其签署监理协议,明确双方权利和义务。
建设单位工程管理部门督促监理单位依据工程建设总体目标编制提交监理纲领,组织审查报批后实施,并要求监理单位督促施工单位提交施工组织设计,经监理单位审核后报建设单位工程部门经同意后实施,监理单位分阶段组织建设单位工程管理、运行等部门及设计、施工等单位对施工图进行会审,监理单位编写会审交底纪要。
(二)、审计关键点
1、监理单位确实定是否正当合规。
2、监理单位资质是否含有要求资格,收费是否符合标准。
3、工程监理协议规范性、完整性、正当性。
(三)、审计内容
1、审计关键点
(1)审计内容:
参见第四章“招投标审计”。
2、审计关键点
(2)、(3)审计内容:
(1)是否按中标价签署建设工程监理协议。
(2)审查协议条款是否符合《协议法》及相关文件要求。
(3)监理单位是否含有资质证书和营业执照,并在其资质等级许可监理范围内,负担监理业务。
(4)监理协议是否明确监理内容、监理方法、责权利及违约责任条款。
(5)有没有同体监理、转包或分包监理业务等问题。
(6)监理收费是否超出收费标准或同意概算所列监理费金额。
四、确定勘察、设计单位审计
(一)、工作内容及程序
建设单位经过招标形式选择勘察、设计单位,并和其签署勘察、设计协议,以约束双方责职。
建设单位工程管理部门依据勘察设计协议,督促设计单位完成项目勘察、初步设计,工程管理部门将初步设计文件送上级主管单位进行审查,建设单位工程部门依据初步设计审查意见督促设计单位修正初步设计,编制修正概算,报上级主管部门进行收口。
项目同意建设后,即可进行选择勘察、审计单位招标,初步设计经过审查后,才能编制修正概算。
(二)、审计关键点
1、勘察、设计单位招标。
2、勘察、设计协议签署。
(三)、审计内容
1、审计关键点
(1)审计内容:
参见第四章“招投标审计”。
2、审计关键点
(2)审计内容:
(1)是否按中标价签署建设工程勘察、设计协议。
(2)审查协议条款是否符合《协议法》及相关文件要求。
(3)勘察、设计单位是否含有资质证书和营业执照,并在其资质等级许可设计范围内,负担设计业务。
(4)勘察、设计协议是否明确勘察、设计内容范围、责权利及违约责任条款。
堪察、设计质量要求是否明确。
(5)勘察、设计单位提交勘察、设计文件(包含概预算)期限是否明确。
(6)双方其它协作条件是否明确,如配合施工、进行设计交底、设计变更,参与完工验收等。
(7)勘察、设计收费是否超出收费标准或同意概算所列勘察设计费金额。
六、初步设计审计
(一)、工作内容及程序
建设单位工程管理部门搜集相关资料,到地方建设主管部门办理工程报建手续后,办理勘察设计委托(需要招标经过招标确定设计单位),按权限组织初步设计审查,下达初步设计投资核定意见,按设计单位提出建筑设计及用地文件,到地方各主管部门办理计划许可和征地手续。
设计单位依据同意可行性研究汇报、勘察设计协议和建设单位提供基础资料进行初步设计和编制初步设计文件。
设计招标(或设计委托)后,签署设计协议和进行初步设计,初步设计审查经过后,进行施工图设计。
(二)、审计关键点
1、建设规模和标准完整性。
2、设计概算。
3、环境保护及节能方法。
4、设计深度。
5、初步设计及概算是否按要求进行报批。
(三)、审计内容
1、审计关键点
(1)审计内容:
(1)据项目设计任务书要求,检验关键经济指标及材料耗用指标。
(2)检验初步设计内容完整性。
初步设计包含初步设计书及附图、设备材料清册和初设概算书。
2、审计关键点
(2)审计内容:
(1)初步设计概算总投资标准上应控制在可研投资估算内,概算投资如超出可研估算5%以上,在初步设计文件中必需补充工程造价分析章节。
概算如超出可研估算10%以上工程项目,省企业将不予安排初步设计审查,必需重新调整概算或对该项目标可研重新评价调整。
(2)概算工程量应以初步设计图纸、设备和材料清册保持一致。
(3)设计概算编制应严格实施相关文件要求。
(4)关键设备和材料应取市场上同规格(型号)设备材料价格。
(5)完整编制说明和三级概算(总概算表,单项工程综合概算表,单位工程概算表)。
3、审计关键点(3)审计内容:
标准上要有地方环境保护部门出具专题检测汇报及项目节能汇报。
4、审计关键点(4)审计步骤:
(1)初步设计深度应满足施工图编制、设计概算编制、施工准备及关键设备和材料定货要求。
(2)基建项目初步设计应和本项目标通信工艺设计相配合。
严格根据通信工艺要求完成建筑、结构和设备安装各专业设计。
应避免没有通信工艺设计指导自行估算而造成建筑、结构、设备等专业盲目保守设计,造成工程投资浪费。
各项目在提交初步设计审查文件时,应同时提交通信工艺设计文本。
5、审计关键点(5)审计步骤:
初步设计及概算应按要求推行报批手续。
具体设计和设计概算是项目投资审批唯一依据。
省企业对于没有具体设计概算项目投资不予审批。
七、设备和材料招投标审计参见第四章“招投标审计”关键点及内容。
八、施工图设计审计
(一)、工作内容及程序
设计单位依据同意初步设计文件和关键设备订货情况进行施工图设计,并编制施工图设计文件(含施工图预算)。
建设单位工程管理部门依据同意工程进度计划,会同计划技术部门和设计单位协商确定施工图设计进度,并将施工图设计文件送上级主管单位或地方进行施工图设计审查,建设单位工程管理部门依据审查意见督促设计单位修改施工图设计。
初步设计经同意后,设计单位进行施工图设计,经建设单位部门审查后出正式施工图。
(二)、审计关键点
1、设计深度
2、施工图预算
3、经济指标分析
4、施工图设计审批
(三)、审计内容
1、审计关键点
(1)审计内容:
(1)施工图设计范围和标准要符合初步设计文件要求。
基础建设项目标设计深度必需符合国家建设部颁布《建筑工程设计文件编制深度》要求。
对于设计深度未达要求,在工程实施其间需重新设计,不得再支付设计费,对造成工程返工或其它影响,应向设计单位索赔。
(2)满足设备材料选择和确定。
(3)满足施工图预算编制要求。
(4)满足建设项目工程施工和设备安装要求。
2、审计关键点
(2)审计内容:
(1)初步设计审查意见实施情况。
(2)施工图预算应控制在同意概算数内。
(3)各专业施工图设计应努力争取完备。
施工图设计中材料和设备应采取省企业入围产品进行设计,避免因材料和设备选型改变造成重大设计调整,造成造价增加。
(4)关键工程量计取和设计内容基础一致。
(5)定额子目选择正确,要有工料分析表和单位造价比较分析说明。
(6)符合基础建设项目技术规范和标准要求,无漏项。
3、审计关键点(3)审计内容:
(1)施工图预算数据及计算是否正确。
(2)依据本项目标特点分析本项目设备及材料消耗多(少)关键原因。
(3)和同类工程在综合造价和静态投资二方面比较,分析其客观和非客观原因。
第三章建设过程审计
一、施工单位招投标审计参见第四章“招投标审计”关键点及内容。
二、施工协议审计
(一)工作内容及程序。
经过施工协议明确建设单位和施工单位双方权利及义务,建设单位和项目参建各方按协议协议约定推行各自职责完成项目标建设过程,通常经过招标确定施工单位。
工程承包协议条款内容审查,着重审查协议条款双方享受权利,应推行义务和应负经济责任约定是否清楚,不能有含糊不清条款。
(二)、审计关键点
1、签约资格审查
2、签约依据审查
3、签约内容审查
4、施工协议推行情况
(三)、审计内容:
1、审计关键点
(1)审计内容
(1)承发包双方是否含有法人资格和推行协议能力。
(2)承包方需含有对应等级建筑主管部门企业资质审查资料,正当资质证书,营业执照,税务登记,开户行出具资信证实和工程承包许可证等有效资信证照。
(3)外地施工队伍除有以上文件外,还应有省、地(市)建筑部门签发异地施工许可证。
(4)含有以上证实文件外,还应有法人委托书,被委托人身份证等。
2、审计关键点
(2)审计内容:
(1)签定协议依据文件是否经审批同意。
(2)签约协议工程是否属年度基础建设投资计划内项目。
(3)签约协议工程中招标投标文件、标底是否经过审查机关审定。
(4)签约项目协议中工程项目初设概算是否经相关部门同意。
3、审计关键点(3)审计内容:
(1)查阅建设单位提供相关文件资料,关键有:
工程地点地质条件、供电、供水、运输条件是否符合施工要求;障碍物处理条件是否含有。
(2)查阅设计证书、施工图和设计文件,及其相关技术资料。
了解建设规模、标准、内容和工程结构、工艺等技术资料。
(3)了解施工队伍技术装备情况,人员技术水平是否达成施工技术要求。
(4)工程所需投资和物资是否落实。
(5)有没有高估冒算行为、压价行为。
(6)有没有漏项、漏列、少算,预算超概算情况,突破原因。
4、审计关键点(4)审计内容:
(1)工程名称和建设地点是否明确,和同意计划是否相符。
(2)工程范围和承包内容是否明确,有没有工程项目明细表(包含单位工程名称,结构、建筑面积、建设规模、及计划投资额等)。
(3)承包内容及范围是否明确。
土木建筑施工、设备安装、大型土石方工程、基础工程、井点降水等是否包含在协议内,价款是否明确。
(4)施工准备。
建设单位和承包商在施工准备中分工是否明确,准备工作事项是否完备、完成进度日期、当事人职责等是否详尽。
(5)协议工期。
工程开完工日期是否明确,工期计算是否正确,是否有提前完工或延期完工条款,和奖罚条款是否明确。
(6)工程分项预算造价及总预算造价是否控制在计划投资之内,和预算审批情况。
(7)工程承包方法是否明确。
比如,采取固定总价协议其风险范围是否明确,双方约定其它调整事项是否明确。
(8)施工图及施工图预算,施工图交付份数,时间,会审日期是否明确;施工图预算编制依据、内容具体要求有没有明确要求。
(9)材料、设备供给和管理。
多种材料、设备供给签约双方是否分工明确。
材料、设备价格,运输方法和进场日期等有没有协议条款。
(10)工程质量和完工验收。
除国家要求外,对工程质量有没有具体要求,有没有保修期或保修费明确要求,交工验收时间,程序相关技术资料是否明确。
(11)临时设施工程。
租用或搭建临时设施有没有明确要求。
(12)履约和违约奖罚。
提前交工和工程质量优良等有没有奖励,其它奖励条款是否分明,对违约方应负经济责任有没有明确要求,奖励或处罚费用计算标准是否确定。
(13)签约双方协作事项,其它需要在协议中明确责任,权力和义务及未尽事宜处理措施有没有协议条款。
(14)协议份数、生效、失效日期等是否明确。
3、物资采购协议审计
共性部分参考施工协议部分,其它审计内容:
(1)中标人接到中标通知后,是否按要求时间到指定地点进行协议谈判,签署协议。
(2)中标人对协议负全责,除招标人同意或在协议中明确要求外,中标人是否将协议分包或转包。
(3)招标人和中标人签订书面协议是否违反招标文件和中标人投标文件,是否有背离协议实质性内容其它协议;
(4)物资运输方法及费用负担是否明确。
(5)物资出库、在途及入库过程中风险责任是否划分明确。
4、监理协议审计
参见第二章第三条“确定监理单位部分”,共性部分参考“施工协议审计”。
5、勘察、设计协议审计
参见第二章第四条“确定勘察、设计单位部分”,共性部分参考“施工协议审计”。
三、工程进度、预付款及投资情况审计
(一)工作内容及程序。
建设单位工程管理部门定时编制工程统计报表反应工程形象进度和投资完成情况。
监理单位定时主持召开工程建设协调会,建设单位工程及相关部门和设计、施工等单位参与,关键考评工程形象进度是否满足计划进度要求。
监理单位依据协议对设计单位重大设计变更提出审核意见,对施工单位工程进度款申请进行审核,并签署审核意见。
建设单位工程管理部门及过程审计机构依据协议对施工单位支付进度款申请进行审查。
(二)、审计关键点:
1、工程进度
2、预付工程款
3、投资计划完成
(三)、审计内容:
1、审计关键点
(1)审计内容:
(1)审查施工进度推行情况,经过对现场实际施工情况,审查是否达成协议约定进度。
(2)工程计划进度报表有没有虚报、虚列情况。
(3)监理单位是否对施工单位形象进度签署审核意见。
2、审计关键点
(2)审计内容:
(1)审查工程拨款是否和施工进度相一致,施工单位是否依据施工形象进度同时申请工程进度预付款,有没有超前拨款情况。
(2)施工单位提出工程预付款申请是否有监理单位及过程审计单位审核意见。
(3)施工单位预付申请是否经过工程、财务部门审查。
(4)工程进度款拨付是否按协议约定如数扣回备料款、甲供材料款等费用。
基础建设项目中装修工程施工付款百分比在工程造价初步核定之前不得高于施工协议价扣除甲供材料、设备款后金额50%,在工程造价最终核定之前不得高于初步核定额扣除甲供材料、设备款后金额70%;基础建设项目中其它工程施工付款百分比在工程造价最终核定之前不得高于施工协议价扣除甲供材料、设备款后金额70%;通信工程建设项目工程施工付款百分比在工程造价最终核定之前不得高于施工协议价扣除甲供材料、设备款后金额80%。
(5)预付工程备料款支付是否要求承包方向发包方提交金额等于预付工程备料款银行保函。
3、审计关键点(3)审计内容:
(1)施工进度报表是否完成年度投资计划。
(2)年度内拨付工程款是否超出年度计划投资。
(3)施工形象进度投资完成和财务实际投资完成是否存在差异,如有要分析原因。
四、设计变更及工程签证审计
(一)工作内容及程序
建设单位或设计单位对原施工图、设计缺点、各专业施工工艺调整、设备材料型号改变及施工图设计和现场实际不符等情况提出方案变更、功效变更、材料变更或其它较大变更。
基建工程管理中经过强化开工前图纸审核、招标答疑、图纸交底工作,从源头上杜绝或控制工程变更次数,最大程度地降低工程变更量。
确需变更设计经建设单位、设计单位、监理单位及施工单位论证,并经分企业领导审批同意后方可变更。
(二)、审计关键点
1、设计变更及工程签证关键内容
2、设计变更审批
3、设计变更费用审计
(三)、审计内容
1、审计关键点
(1)审计内容:
(1)设计变更基础内容完整性。
是否含有以下方面内容:
a设计修改通知单;
b经设计单位、监理单位、建设单位及施工单位签证确定设计变更单及审核意见;
c设计变更预算;
2、审计关键点
(2)审计内容:
(1)审计其设计变更手续是否齐全,设计变更内容是否真实;
(2)审计设计变更审批权限,是否存在越权审批及拆分变更审批情况。
是否违反以下企业要求:
a工程变更造成某一单项工程建设规模已超出该单项工程立项批复金额或设计批复金额10%,必需根据企业要求报省企业重新组织立项审批,审查同意后方可实施。
b县企业没有工程变更和签证权力,县企业各类项目标现场管理人员必需将工程变更和签证报市企业审批;
c市企业负责审核核增20万元以内(含20万)工程变更和签证,由市分企业责任人最终审定。
分企业领导同意后,基建工程管理部门方可签署意见并加盖部门公章;
d核增超出20万元工程变更和签证须上报省企业审核;
e省企业为建设单位基建工程,其实施部门审批权限参考市分企业审批权限实施;
f同一变更事项(指有因果关系一系列变更)包含各专业变更和签证属于同一工程变更,在编制工程变更预算时,必需汇总各项费用。
工程变更审核权限必需依据总费用认定。
3、审计关键点(3)审计内容:
(1)审计设计变更费用计算是否正确,协议中如有约定设计变更达一定限额方可计取,审查单项设计变更引发费用增加是否达成约定限额,同时要注意设计变更引发费用降低部分是否计算。
(2)为确保设计变更真实性,必需时审计人员需进行现场测量和查对。
五、材料、设备采购审计
(一)、工作内容及程序
材料及设备采购由工程管理部门提出关键设备及材料清册,经过招标后,物资管理部门负责具体采购、物资协议签署及物资资金需求计划等工作。
建设单位工程管理部门督促设计单位提交设备和材料清册,经审核后编制物资采购通知单,物资管理部门依据采购通知单编制物资采购计划和资金使用计划。
设备及关键材料清册经过审查后,即可下达物资采购通知,进行物资招标,经过招标取得中标通知书后,签署物资采购协议,编制物资资金计划,物资资金计划得到同意后,办理物资资金使用。
(二)、审计关键点
1、设备、材料采购计划规范性。
2、设备材料价格组成。
(三)、审计内容
1、审计关键点
(1)审计内容:
(1)审查设备材料采购计划步骤。
(2)查对设备及关键材料数量和同意概算是否一致,如存在误差,要查明原因。
2、审计关键点
(2)审计内容:
(1)审查材料、设备购价是否合理。
假如购价和计划价格存在较大差异,则要具体审核买价、包装、运输、采购保管四个步骤,尤其要注意运输工具,运输方法选择和设备、材料验收保管工作中定额短缺及超定额短缺情况。
(2)审查设备、材料消耗是否合理,尤其要注意实际耗用量和工程预算耗用量之间量差,查明造成量差原因。
(3)审查设备、材料采购是否符合经济定货量,库存量是否符合安全储存量,降低资金占压,提升投资效益。
第四章招投标审计(含设计、监理、施工、物资采购)
招投标工作分设计招标、监理招标、施工招标、物资采购招标等。
设计、监理和施工招标由项目建设单位提出申请,物资采购招标由物资管理部门提出申请,依据权限和分工,建设单位招标部门自行组织或由其报上级主管部门组织招标活动,并依据项目标情况,确定招标方法(公开招标或邀请招标)
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