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财务管理
财务管理概述
一、填空题
1、企业财务是指企业在生产经营过程中的及其所体现的关系。
2、企业在、和等财务活动中必然要与有关方面发生广泛的经济联系,从而产生与有关各方的经济利益关系,这种经济利益关系就是财务关系。
3、企业的外部理财环境主要有、和等。
4、资金时间价值是资金由于而形成的差额价值。
5、财务管理的方法有、、、、和。
二、单选题
1、财务关系的核心是()。
A筹资活动B投资活动C分配活动D经济利益
2、以()作为整体目标有利于企业长期稳定的发展。
A利润最大化B企业生存C企业价值最大化D净资产收益率最大化
3、资金时间价值的实质是()。
A利息率B资金周转使用后的增殖额C利润率D差额价值
4、财务预测是()的基础。
A财务预算B财务控制C财务决策D财务分析
5、企业的资金运动表现为()。
A资金的来源与占用B资金的循环C资金的周转D资金的循环与周转
三、多选题
1、企业的财务活动包括以下()环节。
A筹资B投资C生产D分配
2、在()中,资金时间价值是必须采用的计量手段。
A筹资决策B成本费用决策C投资决策D资金运用
3、年金是指一定时期内每期相等金额的收付款项,以年金形式出现的有()。
A折旧B租金C利息D奖金
4、企业在财务活动中与各方面发生的财务关系主要有()。
A企业与国家之间的财务关系B企业与其它投资者之间的财务关系
C企业与债权人之间的财务关系D企业与受资者之间的财务关系
5、企业价值最大化目标的优点有()。
A直接揭示了企业的获利能力B考虑了资金的时间价值
C考虑了投资的风险价值D反映了对企业资产保值增殖的要求
四、判断题
1、财务管理的内容是由企业资金运动的内容决定的,它由筹资管理、资金运用管理和资金收入及分配管理三部分组成。
2、资金时间价值就是使用资金的最低成本,使用资金的时间越长,资金成本就越高。
3、财务管理区别于其它管理活动的特点在于,它是一种价值管理。
4、企业的目标就是财务管理的目标。
5、企业的资金运动表现为资金的循环。
五、计算题
1、某投资者将10000万存入银行,利率为10%,存期为5年,问:
⑴在单利下,投资者五年收到的本利和为多少?
⑵在复利下,投资者五年收到的本利和为多少?
⑶在每半年支付一年利息的情况下,投资者五年收到的本利和为多少?
2、某企业购置一台设备,价值20000元,资金成本率为12%,假定该设备使用期为10年,问:
每年该设备的投资回收额为多少,才可能收回投资成本?
3、某公司拟购置一处房产,房主提出两种付款方案:
⑴从现在起,每年年初支付200000元,连续10年。
⑵从第五年开始,每年年初支付250000元,连续支付10年,共2500000元。
要求:
假设该公司的资金成本率(即最低报酬率)为10%,你认为该公司应选择哪个方案?
筹资管理
一、填空题
1、企业筹资的渠道是指企业筹措资金的,我国企业筹措资金的主要渠道有、、、、、和等。
2、筹资方式是指企业筹措资金采用的具体形式,主要包括、、、、和等。
3、股票按股东权利与义务的不同可分为和。
4、资金成本包括和两部分。
二、单选题
1、将资金分为权益资本和负债资本两类,是以()为标准分类的结果。
A所筹资金的性质B筹资方式C所筹资金的期限D筹资活动是否通过金融机构
2、下列各项中,不属于商业信用的是()。
A应付帐款B应付票据C预收货款D应收帐款
3、关于资金成本与资金时间价值,下列说法正确的是()。
A资金时间价值包括资金成本B资金时间价值是选择资金来源,拟订筹资方案的依据
C资金成本与资金时间价值是完全不同的一组概念
D资金成本的基础是资金时间价值,但两者在数量上不一致
4、在其他条件不变的条件下,借入资金的比例越大,财务风险()。
A越大B不变C越小D逐年上升
5、资金成本的基础是()。
A银行利率B市场利率C资金的时间价值D通货膨胀率
三、多选题
1、筹集借入资金的方式有()。
A银行借款B发行债券C融资租赁D发行股票
2、企业发行债券筹资的特点是()。
A限制少B资金成本低C风险大D不会分散公司的控制权
3、下列费用中,属于资金占用费的有()。
A优先股股利B普通股股利C债券发行费D债券利息
4、下列各项费用中属于资金筹集费用的有()。
A债券印刷费B债券发行注册费C债券利息D优先股股利
5、优先股较普通股所具有的优先权利表现在()。
A优先表决权B优先转换为普通股的权利C优先分配股利D优先分配剩余财产的权利
6、企业之间商业信用的形式主要有()。
A应付票据B应付帐款C预收帐款D银行借款
7、融资租赁筹资具有以下特点()。
A设备淘汰风险小B税收负担小C筹资速度快D限制条件少
8、下列筹资方式中资金成本很高而财务风险很低的筹资方式有()。
A发行债券B商业信用C发行股票D吸收直接投资
四、判断题
1、股票是指股份有限公司为筹集借入资金而发行的、以证明股东按其所持的股份享有权利和承担义务的书面证明。
2、资金成本既包括资金的时间价值,又包括投资的风险价值。
3、企业筹集的资金按其来源渠道分为自有资金和负债资金。
不管是自有资金还是负债资金,在分配报酬时,都是通过利润分配的形式进行的,属于税后分配。
4、企业负债比率越高,财务风险越大,因此负债对企业总是不利的。
5、筹资风险是指由于负债筹资而引起的到期不能偿还的可能性。
五、计算题
某公司拟筹资5000万元,其中按面值发行债券2000万元,票面利率10%筹资费率为2%;发行优先股800万元,股息率为12%,筹资费率为3%;发行普通股2200万元,筹资费率为5%,预计第一年股利率为12%,以后每年按4%递增,所得税率33%。
要求:
1、计算债券资金成本。
2、计算优先股资金成本。
3、计算普通股资金成本。
4、计算综合资金成本。
流动资产管理
一、填空题
1、流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内的资产。
2、经济批量是指在保证生产经营需要的前提下使的材料采购批量。
3、企业持有现金的成本主要包括、和。
4、五C评估法的五个因素是、、、和。
5、信用标准是企业可以接受的客户的信用程度,通常用为标准。
二、单选题
1、以下流动性最弱的流动资产为()。
A待摊费用B应收帐款C一年内到期的长期投资D短期投资
2、下列各项中不属于现金的是()。
A库存现金B商业汇票C银行汇票D银行本票
3、在一定时期当现金需要量一定时,同现金持有量成反比的成本是()。
A管理成本B资金成本C机会成本D短缺成本
4、对信用期限的叙述正确的是()。
A信用期限越长坏帐发生的可能性越小B信用期限越长,表明客户享受的信用条件越优越C延长信用期限,将会减少销售收入D信用期限越长,收款费用越少
5、下列各项中,按规定不能使用现金支付的是()。
A向农民支付收购农产品款B购买办公用品1500元
C出差携带的差旅费D支付给职工的工资
三、多选题
1、信用条件是指企业要求顾客支付赊销款项的条件,它包括()。
A信用期限B现金折扣C折扣期限D机会成本
2、评价顾客信用的“5C”评估法中的“5C”包括()。
A特点B能力C利润D资本E条件
3、用成本分析模式确定最佳现金持有量时,应予考虑的成本费用项目有()。
A现金管理费用B现金短缺成本C现金置存成本
D现金与有价证券的转换成本E现金资金成本
4、企业制定的信用标准过高,可能导致的结果有()。
A减少收账费用B扩大销售收入C增加坏帐成本D降低违约风险
5、下列项目中与存货经济批量无关的是()。
A储存变动成本B年度计划存货需要量C存货单价
D存货的短缺成本E定货变动成本
四、判断题
1、帐龄越长,坏帐损失的可能性越大。
2、存货经济批量是指能使一定时期存货的订购成本达到最低点的进货数量。
3、延长信用期限可能增加销售收入,因此对企业是有利的。
4、存货管理的目标是以最低的存货成本保证企业生产经营的顺利进行。
5、定货点的高低对经济订货量不产生影响,对订货次数也没有影响。
五、计算题
1、某公司年销售净额为100万元,其中60%的客户在10天内付款,另外40%的客户在购货后平均75天内付款。
要求:
⑴试计算该公司的平均收账期;⑵计算该公司应收帐款平均占用额。
2、已知开源公司每年需要A材料36000千克,每次进货成本1250元,每千克甲材料每年储存成本10元。
要求:
⑴计算A材料的经济订货批量;⑵计算经济订货批量的存货成本;⑶计算最优进货批次。
固定资产、无形资产及资本项目投资管理
一、单选题
1、某投资方案的销售收入为180万元,年销售成本和费用为120万元,其中折旧为20万元,所得税率30%,则该方案的年现金净流量为()万元。
A42B62C60D48
2、下列各项中,不属于投资项目现金流出的是()。
A建设投资B垫支流动资金C固定资产折旧D经营成本
3、利用回收期指标评价方案的财务可行性,容易造成管理人员在决策上的短见,不符合股东的利益,这是因为()。
A回收期指标未考虑货币时间价值因素B回收期指标忽略了回收期以后的现金流量
C回收期指标在决策上伴有主观臆断的缺陷D回收期指标未利用现金流量信息
4、在下列评价指标中,未考虑货币时间价值的是()。
A净现值B内含报酬率C现值指数D投资回收期
5、当某独立投资方案的净现值大于0时,其内含报酬率()。
A一定大于0B一定小于0C小于投资最低收益率D大于投资最低收益率
二、多选题
1、固定资产与流动资产相比较,具有流动性弱、周转速度慢、()的特点。
A价值补偿与实物更新相分离B一次投资分期收回C实物形态的固定性D价值大
2、无形资产的特点是不存在实物形态,但要依附于实物形态才能存在()等。
A具有独占性B具有垄断性C可以多次转让
D为企业带来的经济效益具有高度的不确定性
3、下列方法中属于加速折旧的方法有()。
A使用年限法B工作量法C双倍余额递减法D年数总和法
4、下列不属于计提固定资产折旧范围的有()。
A未使用和不需用的房屋建筑物B未使用和不需用的机器设备
C以经营租赁方式租入的固定资产D破产、关停企业的固定资产
5、投资项目的现金流入量的内容主要包括()。
A营业收入B回收固定资产残值C回收流动资金D固定资产折旧额
三、判断题
1、在任何情况下,采用直线法都不如采用加速折旧法对企业有利。
2、在项目投资决策中,应当以现金流量作为评价项目经济效益的评价指标。
3、固定资产投资决策使用的现金流量,实际上就是指各种货币资金。
4、现金净流量是现金流入量与现金流出量的差额,其数值一定大于0。
5、当某投资项目的净现值大于0时说明该投资项目实际收益率大于投资者要求的最低报酬率。
6、回收期指标的优点是计算简单,易于操作,并且考虑了整个项目计算期的现金净流量信息。
四、计算题
1、某公司于1998年年底购买了一台新机器,原始价值80万元,预计净残值率5%使用年限5年。
要求:
⑴采用直线法计提该机器的各年折旧额。
⑵采用年数总和法计提该机器的各年折旧额。
⑶采用双倍余额递减法计提该机器的各年折旧。
2、某企业拟购置一台设备,购入价200000元,预计可使用五年,净残值8000元,假设资金成本率为10%投产后每年可增加利润50000元。
要求:
⑴用年数总和法计算该项设备的各年折旧额。
⑵计算该投资方案的净现值。
收入管理
一、填空题
1、收入是指企业在、及等日常活动中所形成的经济利益的总流入。
2、商品的价格是以计量的商品价值。
3、商品价格是由商品的、、和构成。
4、是形成商品批发价格和市场零售价格的基础。
二、单选题
1、与企业生产经营无关的收入是()。
A产品销售收入B其它业务收入C投资净收益D无法支付的应付款项
2、下列各项收入中不属于其他业务收入的是()。
A提供工业性作业所取得的收入B转让技术取得的收入
C销售材料取得的收入D出租包装物的租金收入
3、商品销售取得的收入应缴的各种税金除了()外均在营业税金及附加科目核算。
A消费税B教育费附加C资源税D增值税
4、下列()只适用于各期销售业务量比较稳定、没有季节性变动的食品和日常用品等的预测。
A算术平均法B移动平均法C趋势平均法D移动加权平均法
5、影响商品价格高低的最主要因素是()。
A销售利润B销售税金C产品成本D财务费用
三、多选题
1、工业企业的主营业务收入有()。
A产品销售收入B材料销售收入C半成品销售收入D对外投资收入
2、营业收入按其重要性进行分类,可以分为()。
A商品销售收入B主营业务收入C其它业务收入D营业外收入
3、影响产品价格变动的因素有()。
A产品价值量B货币价值量C成本费用D市场供求关系E国家经济政策
4、营业收入预测的方法有()。
A平滑指数法B损益平衡定价法C算术平均法D本量利分析法
四、判断题
1、企业营业收入的确认,可以权责发生制为原则,也可以收付实现制为原则,由企业自行决定。
2、用加权算术平均法进行营业收入预测适用于销售状况比较稳定的商品销售预测。
3、收入是企业利润的主要来源。
4、趋势预测法预测营业收入通常适用于销售额不断上涨的销售情况。
5、进行近期预测或1销售量波动较大的预测,应采用较小的平滑系数;进行长期预测或销售量波动较小的预测,可以采用较大的平滑系数。
6、收入的实现总可使企业资产增加或负债减少。
五、计算题
1、海通公司1997~2001年A产品销售资料及设定权数见表:
年份
1997
1998
1999
2000
2001
销售额(万元)
32120
32480
31120
33440
33510
权数
1
2
3
4
5
要求:
用加权算术平均法预测2002年商品销售额。
2、森达公司2000年商品销售额的预测值为2470万元,实际值为2420万元,设定的平滑系数为0.6。
要求:
根据以上资料用指数平滑法预测该公司2001年的商品销售额。
利润管理
一、填空题
1、用比例法预测目标利润,常用的比例有、和。
2、盈余公积达到注册资本的时,可不再提取盈余公积。
3、企业发生的年度亏损,可以用下一年度的税前利润弥补,下一年利润不足弥补的,可在年内延续弥、、和组成。
5、利润预测的方法主要有、、和。
二、单选题
1、企业经营的最终成果是()。
A主营业务利润B营业利润C利润总额D净利润
2、下列各项支出应列入营业外支出的有()。
A建设子弟学校校舍支出B赞助歌星演出费C固定资产毁损损失D劳动保险费支出
3、下列收入中应计入营业外收入的有()。
A财产溢余B筹建期间汇兑损益C接受捐赠收入D非工业性劳务收入
4、下列各项目在利润分配中应优先提取的是()。
A任意公积金B法定公积金C法定公益金D优先股股利
三、多选题
1、下列各项中属于税后利润分配项目的有()。
A法定公积金B法定公益金C股利支出D资本公积金
2、营业利润包括()。
A主营业务利润B投资净收益C其它业务利润D营业外收入
3、从净利润中提取形成的盈余公积金,主要可以用于()。
A弥补公司亏损B转增资本C发放股利D扩大公司的生产经营
4、下列各项目中构成企业可供分配利润的是()。
A本年度净利润B公益金C以前年度净利润D年初为分配利润
5、下列各项目中,按规定可以用于弥补亏损的有()。
A税后利润B法定公积金C法定公益金D资本公积金
四、判断题
1、企业的主营业务利润由营业利润、其它业务利润、期间费用三部分组成。
2、资本公积与盈余公积一样都可以用于弥补亏损。
3、公益金是用于职工福利的基金,因此可以用于职工医药费用的支出。
4、公益金、救济性捐赠支出不论多少均应计入营业外支出,直接扣减应税利润。
5、管理费用和财务费用属于期间费用,直接计入当期损益,不得抵减营业利润。
财务分析
一、填空题
1、速动资产是指流动资产减去变现能力较差且不稳定的、待处理流动资产损失等后的余额。
2、应收帐款周转次数多,周转天数,表明应收帐款周转。
3、流动比率是企业与的比率。
一般认为满意的流动比率为左右。
4、相关比率一般包括反映的比率,反映的比率和反映的比率。
5、速动比率是评价企业的指标,它是对的补充,一般合理的流动比率是。
二、单选题
1、下列属于长期偿债能力分析的指标是()。
A现金比率B流动比率C已获利息倍数D总资产利润率
2、财务分析是以企业的()为主要资料来源的。
A资产负债表B财务报表C利润表D现金流量表
3、某公司2001年销售净收入315000元,应收帐款年末数为18000元,年初数为16000元,其应收帐款周转次数是()。
A10B15C20D18.5
4、某企业原流动比率为2:
1,速动比率为1:
1,现以银行存款预付下半年的报刊杂志费,则企业的()。
A流动比率下降B速动比率下降C两种比率均不变D两种比率均提高
5、()是用来衡量企业直接偿还流动负债能力的指标。
A速动比率B现金比率C流动比率D利息保障倍数
三、多选题
1、财务分析常用的分析方法有()。
A比较分析法B比率分析法C趋势分析法D连环替代法
2、资产营运能力分析指标主要有总资产周转率、()。
A净资产周转率B流动资产周转率C存货周转率D应收帐款周转率
3、下列指标中比率越高,说明企业获利能力越强的有()。
A资产利润率B成本费用利润率C负债比率D应收帐款周转率
4、反映企业营运能力的主要指标有()。
A应收帐款周转率B销售利润率C存货周转率D资产周转率
5、如果流动比率过高,意味着企业可能()。
A存在闲置资金现象B存在存货积压现象C应收帐款周转缓慢的现象D偿债能力很差
四、判断题
1、获利能力强的企业,其偿债能力也强。
2、如果期末存货少计,则会引起存货周转率偏低。
3、流动比率分析与速动比率分析之差等于现金比率。
4、比率分析法是指利用财务报表中性质相同的指标进行对比分析。
5、企业期末存货估价偏高会降低期末速动比率。
五、计算题
1、某企业2001年流动资产为120万元,年初存货为60万元,年初应收帐款为38万元。
2001年末的有关资料为:
流动负债70万元,流动比率2.2,速动比率1.2,现金比率0.6。
全年应收帐款周转率为5次,全年销售成本156万元,销售收入中赊销收入所占的比重为40%。
假定该企业流动资产仅包括速动资产与存货。
要求:
1)计算该企业年末流动资产、年末存货和年末应收帐款。
2)计算该企业流动资产周转率和存货周转率。
2、根据下列资料:
资料一:
海通公司2001年度销售收入为840万元,利润总额为117.6万元。
资料二:
海通公司资产负债见下表:
海通公司资产负债表
2001年12月31日单位:
万元
资产
年初
年末
负债及所有者权益
年初
年末
流动资产
流动负债合计
450
300
货币资金
100
90
长期负债合计
250
400
应收帐款净额
120
180
负债合计
700
700
存货
230
360
流动资产合计
450
630
固定资产合计
950
770
总计
1400
1400
总计
1400
1400
要求:
1、计算2001年末速动比率和资产负债率。
2、计算2001年总资产周转率、销售利润率和资本利润率。
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