经济师《财政税收专业知识与实务》冲刺模拟题答案附后.docx

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经济师《财政税收专业知识与实务》冲刺模拟题答案附后

一、单项选择题（共60题，每题1分。

每题的备选项中，只有1个最符合题意）

（1）基础教育属于（　　）。

A.社会公共需要

B.半社会公共需要

C.个人需要

D.半个人需要

（2）财政分配的主体是（　　）。

A.国家

B.国有企业

C.主管部门

D.个人

（3）某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具有的（　　）特征。

A.效用的不可分割性　　

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性

（4）充分就业目标中的“就业”是指（　　）。

A.国家安排工作　　

B.国家单位就业

C.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动

D.劳动

（5）当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是（　　）。

A.财政平衡政策

B.财政结余政策

C.稳健财政政策

D.财政赤字政策

（6）行政事业单位的投资不包括（　　）。

A.公共部门征用土地支出

B.办公经费支出

C.建造办公楼

D.购买交通工具

（7）在我国经常居于财政支出首位的是（）。

A.行政经费支出

B.文教科学卫生事业支出

C.基本建设支出

D.国家物资储备支出

（8）我国财政部门在编制每年收支预算时，作为支出类级科目的划分标准的是（　　）。

A.按支出的具体用途

B.按国家职能

C.按在社会再生产中的作用

D.按经济性质

（9）解决财政各项支出之间的矛盾应该遵循的原则是（）。

A.量入为出

B.统筹兼顾、全面安排

C.财政分配与经济发展相适应

D.提高效率

（10）改革开放以来，在行政经费中业务费的变化趋势是（　　）。

A.呈现大幅度增长　　

B.呈现小幅度增长

C.有升有降，但基本保持原来的规模

D.呈下降趋势

（11）文教科学卫生支出属于（　　）。

A.积累性支出

B.消费性支出

C.补偿性支出

D.转移性支出

（12）非政府投资的主体主要是（　　）。

A.具有独立商品生产者身份的企业

B.非政府组织

C.事业单位

D.社会团体

（13）建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展（　　）。

A.国有商业银行

B.国有股份制银行

C.政策性银行

D.私营银行

（14）政策性银行的资本金主要来源于（　　）。

A.自身积累

B.政府预算投资

C.吸收存款

D.商业银行的存款

（15）不属于国家支援农业的方法的是（　　）。

A.财政投资

B.轻税

C.信贷支援

D.提高农业生产资料价格

（16）社会保障的核心内容是（　　）。

A.社会保险

B.社会救济

C.社会福利

D.社会优抚

（17）从世界各个国家来看，社会保障的资金来源主要是（　　）。

A.政府预算支出

B.社会保障收费

C.社会保障税

D.企业捐助

（18）美国实行的社会保障基金管理模式是（　　）。

A.高度集中的管理模式

B.分散管理模式

C.统分结合的管理模式

D.社会管理模式

（19）财政补贴与社会保障支出的区别主要体现在（　　）。

A.与价格的关系不同

B.对象不同

C.主体不同

D.目的不同

（20）下面选项中，错误的是（　　）。

A.现金补贴的影响涉及许多商品

B.实物补贴主要体现在农副产品价格补贴和农业生产资料价格补贴上

C.实物补贴是从补贴接受者手中转移给最终受益者

D.一般称实物补贴为“明补”

（21）当前，我国在财政补贴上应采取的措施不包括（　　）。

A.加大补贴力度

B.调整补贴重点

C.减少补贴项目

D.改革补贴方式

（22）从动态的角度看，财政收入是（　　）。

A.征税的过程

B.用货币表现的一定量的社会产品价值

C.政府筹集财政资金的过程

D.一定量的社会产品

（23）用收费形式组织财政收入，主要是基于社会成员的（　　）。

A.强制性原则

B.自愿性原则

C.效率性原则

D.专门性原则

（24）以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为（　　）。

在我国财政统计工作中经常采用的就是这种分类方法，也将这种分类方法称为按财政收入项目分类的方法。

A.税收收入和非税收入

B.强制性财政收入和非强制性财政收入

C.公有经济收入和非公有经济收入

D.中央财政收入和地方财政收入

（25）国家机关为居民或团体提供特殊服务或实施行政管理所收取得手续费和工本费即是（　　）。

A.税收收入

B.事业收入

C.规费收入

D.服务收入

（26）制约一国财政收入规模大小的根本的因素是（　　）。

A.生产发展水平

B.价格总水平

C.税收制度

D.分配政策

（27）当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入会出现（　　）。

A.名义增长实际也增长

B.名义正增长，而实际为负增长

C.只有名义增长，而实际不增不减

D.不确定变化

（28）在我国造成纳税人与负税人不一致的主要原因有（　　）。

A.由于税法规定两者不一致造成的

B.由于价格和价值背离，引起税负转移或转嫁造成的

C.由于税收优惠造成的

D.由于税率差异造成的

（29）下列关于累进税率的表述中不正确的有（　　）。

A.全额累进税率计算较为简单

B.全额累进税率下税收负担不够合理

C.全额累进税率下税收负担比较合理

D.超额累进税率下税收负担比较合理

（30）在下列三级超额累进税率下，若某人的应税所得为10000元，则应纳税额为（　　）。

（31）下列关于税率的表述中正确的是（　　）。

A.税率代表征税的广度

B.税率越高，纳税人的负担越重

C.税率是一种税区别于另一种税的最主要标志

D.定额税率随征税对象数额的变动而变动

（32）下列不属于税基式减免手段的是（　　）。

A.起征点

B.免征额

C.项目扣除

D.减半征收

（33）从事生产经营的纳税人应自其领取工商执照之日起（　　）内按照规定设置账簿。

A.10日

B.15日

C.30日

D.一个月

（34）某木器加工厂将企业承包给他人经营，承包人应是该企业增值税的（　　）。

A.纳税人

B.负税人

C.代扣代缴义务人

D.核税人

（35）对从事货物生产或者提供应税劳务的企业，判定为小规模纳税人的年应征增值税销售额应是（　　）。

A.50万元以下

B.60万元以下

C.80万元以下

D.100万元以下

（36）下列货物不应按13%税率征收增值税的是（　　）。

A.食用植物油

B.速冻食品

C.冷气、暖气

D.化肥

（37）进口实行从价定率的应税消费品，按照组成计税价格及规定的税率，计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是（　　）。

A.组成计税价格＝关税完税价格+关税

B.组成计税价格＝关税完税价格+关税+增值税

C.组成计税价格＝（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）

D.组成计税价格＝（关税完税+价格关税）/（1+消费税税率）

（38）我国营业税采用（　　）税率。

A.分行业定额税率

B.累进税率

C.超率累进税率

D.分行业比例税率

（39）小型微利企业适用的企业所得税税率是（　　）。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

（40）下列所得征收个人所得税的是（　　）。

A.教育储蓄存款利息

B.独生子女补贴

C.保险赔款

D.乡政府颁发的奖金

（41）某作家取得一次未扣除个人所得税的稿酬收入4500元，该作家应缴纳的个人所得税税额为（　　）元。

A.740

B.720

C.518

D.504

（42）房产产权出典的，由（　　）缴纳房产税。

A.经营管理单位

B.集体企业

C.出典人

D.承典人

（43）载货汽车应纳车船税以（　　）为计税依据。

A.车辆数

B.自重吨位数

C.净吨位数

D.车价

（44）某货运公司与重型机械厂签订一项货物运输合同，负责将货物运抵外埠某地，合同上记载运输费用4万元。

另外，装卸费用0．5万元。

该货物运输合同应交印花税为（　　）（注：

货物运输合同印花税税率为万分之五）。

A.2．5元

B.5元

C.20元

D.22．5元

（45）下列不属于资源税的纳税人的是（　　）。

A.进口矿产品的外商投资企业

B.开采有色金属矿的国有企业

C.生产盐的股份制企业

D.开采天然气的私有企业

（46）（　　）是世界上最早确立现代政府预算的国家。

A.中国

B.美国

C.英国

D.澳大利亚

（47）支出（　　）分类明细反映政府的钱究竟是怎么花出去的。

A.经济

B.功能

C.数额

D.级次

（48）我国预算编制一般采用（　　）编制流程。

A.自上而下

B.自下而上

C.一上一下

D.两上两下

（49）下列关于速动比率的计算公式正确的是（　　）。

A.速动比率＝流动资产÷流动负债

B.速动比率＝（流动资产－存货）÷流动负债

C.速动比率＝（流动资产－存货－应收及预付款项）÷流动负债

D.速动比率＝经营现金净流量÷流动负债

（50）中央对地方转移支付额的测算，采用的主要方法是（　　）。

A.零基预算法

B.标准收支法

C.基数法

D.比例法

（51）（　　）是行政事业单位为了保障机构的正常运转、完成日常工作任务所必需的开支而编制的预算，其内容包括人员经费和日常公用经费。

是部门支出预算的主要组成部分。

A.项目支出预算

B.基本支出预算

C.上缴上级预算

D.拨款支出预算

（52）国库集中收付制度又称（　　）。

A.国库专项收付制度

B.国库基本收付制度

C.国库单一账户制度

D.国库现金管理制度

（53）地方各级政府对于必须进行的预算调整，必须报请（　　）审批，未经批准，不得调整预算。

A.地方各级人大常务委员会

B.地方各级政府

C.上级人大常务委员会

D.上级政府

（54）下列不属于编制政府决算的准备工作的是（　　）。

A.拟定和下达政府决算的编审方法

B.进行年终清理

C.审计预算执行情况

D.年终结算

（55）二级预算单位是指直接向（　　）编报预算，领拨缴销预算资金的预算单位。

A.一级预算单位

B.一级预算单位或上级预算单位

C.财政部门

D.主管部门

（56）事业单位通过开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入为（　　）。

A.预算外资金收入

B.事业收入

C.经营收入

D.其他收入

（57）行政单位的应收及预付款主要是（　　）。

A.应收账款

B.应收票据

C.暂付款

D.暂存款

（58）某行政单位2011年人员经费支出135．2万元，公用经费支出106．4万元；上年同期人员经费支出128．7万元，公用经费支出98．4万元。

则该行政单位的支出增长率为（　　）。

A.5．05%

B.6%

C.6．38%

D.8．13%

（59）事业单位支出管理的重点是（　　）。

A.经营支出

B.事业支出

C.对附属单位补助支出

D.上缴上级支出

（60）行政单位的应缴预算款，每（　　）末不论是否达到缴款额度，均应清理结缴。

A.月

B.季度

C.半年

D.年　

二、多项选择题（共20题，每题2分。

每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项，错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

（1）在我国社会主义市场经济体制下，财政职能有（　　）。

A.资源配置职能

B.协调利益职能

C.调节经济职能

D.收入分配职能

E.经济稳定增长职能

（2）在市场经济条件下，财政调节产业结构的主要途径有（　　）。

A.调整流转税结构

B.调整所得税结构

C.调整投资结构

D.改变现有企业的生产方向

E.调整财产税结构

（3）按财政支出的经济性质分类，财政支出的类别有（　　）。

A.积累性支出

B.消费性支出

C.购买性支出

D.转移性支出

E.补偿性支出

（4）下列属于国家的投资性支出的有（　　）。

A.公共部门征用土地

B.购买交通工具

C.大型办公设施

D.国防支出

E.外交支出

（5）行政经费增长的原因主要是（　　）。

A.机构膨胀　　

B.人员增长　　

C.政府职能错位

D.政府预算约束硬化

E.财政收入增长

（6）基础设施部门具有的特点包括（　　）。

A.投资额大

B.建设周期长

C.投资回收慢

D.见效快

E.易产生较大的直接经济效益

（7）与养老保险比较，失业保险的特点有（　　）。

A.基金征集较少

B.对象较少

C.失业津贴发放是有条件的

D.失业保险金标准高

E.保险金发放较为均衡

（8）下列税种中属于地方税的有（　　）。

A.企业所得税

B.城市维护建设税

C.房产税

D.个人所得税

E.车辆购置税

（9）下列关于税制要素的表述，正确的有（　　）。

A.纳税人是一种税区别于另一种税的最主要标志

B.征税对象体现着各种税的征税范围

C.计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是征税对象量的表现

D.税目代表征税的深度

E.划分税目的主要作用之一是进一步明确征税范围

（10）税率的基本形式有（　　）。

A.比例税率

B.累进税率

C.定额税率

D.名义税率

E.边际税率

（11）下列属于强制性财政收入的有（　　）。

A.税收

B.规费收入

C.罚没收入

D.国有资本收益

E.国有资产有偿使用收入

（12）实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有（　　）。

A.卷烟

B.啤酒

C.粮食白酒

D.薯类白酒

E.轮胎

（13）享受附加减除费用的个人包括（　　）。

A.境内外资企业工作的外籍人员

B.在国外打工的中国居民

C.在我国工作的外籍专家

D.在我国境内的外国企业中工作的中方人员

E.驻华办事处的外籍代表

（14）下列有关城镇土地使用税的说法中不正确的是（　　）。

A.土地使用权共有的，共有各方均是纳税人

B.实行定额税率

C.属于财产税类

D.国家机关办公楼占用的土地免税

E.外商投资企业厂房占用的土地不在征税范围

（15）项目支出预算应遵循（　　）的编制原则。

A.综合预算的原则

B.公开透明的原则

C.定员定额管理的原则

D.科学论证、合理排序的原则

E.追踪问效的原则

（16）国库体制的类型一般分为（　　）。

A.承包制

B.银行制

C.独立国库制

D.委托国库制

E.分散国库制

（17）在预算执行过程中，局部调整经常发生，主要方法有（　　）。

A.动用预备费

B.季度收支计划

C.预算追加、追减

D.经费流用

E.预算划转

（18）行政事业单位预算管理办法是（　　）。

A.全面核定收支　　

B.定额或定项补助

C.定额或定项拨款

D.超支不补，结余留用

E.差额补助

（19）行政单位的负债包括（　　）。

A.暂存款　　

B.应付款项

C.应缴财政专户款

D.应缴预算款

E.借入款项

（20）下列属于所有者权益筹资方式的有（　　）。

A.银行借款

B.留存收益

C.发行股票

D.商业信用

E.发行债券

三、案例分析题（共20题，每题2分。

由单选和多选组成。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

（1）

（一）某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％。

2011年8月份有关会计资料如下：

（1）销售化妆品l00件，每件单价1000元，给予9折优惠，折扣额和销售额在同一张专用发票上分别注明，货款已收到；

（2）为销售货物支付运杂费1200元，其中装卸费200元，取得运输企业开具的运费普通发票；（3）进口一批原材料，已知该批原材料的关税完税价格为50000元，关税10000元，取得海关完税凭证，且该批材料已验收入库。

假设上述发票均已通过税务机关的认证。

化妆品消费税税率30%，根据上述资料，回答{TSE}问题：

{TS}本月销售化妆品应计算消费税税额为（　　）。

A.35100元

B.31590元

C.30000元

D.27000元

（2）本月销售化妆品应计算销项税额为（　　）。

A.19890元

B.17000元

C.15300元

D.10000元

（3）本月进口原材料应纳增值税为（　　）。

A.7264．96元

B.8500元

C.8717．95元

D.10200元

（4）销售货物支付的运费可以抵扣的进项税额为（　　）。

A.0元

B.70元

C.84元

D.130元

（5）本月应纳增值税税额为（　　）。

A.9620元

B.6730元

C.6716元

D.5030元

（6）

（二）某国有企业2011年有关会计资料如下：

（1）年度会计利润总为180万元；

（2）全年销售收入为1200万元；（3）“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费480万元；（4）“营业外支出”中列支的税收罚款2万元，公益性捐赠支出40万元；（5）“投资收益”中有国债利息收入12万元。

假设该企业所得税税率为25％。

根据上述资料，计算并回答{TSE}问题：

{TS}下列表述中正确的有（　　）。

A.业务招待费可按规定扣除

B.广告费是禁止税前扣除的项目

C.税收罚款不得在税前列支

D.国债利息收入不得在税前列支

（7）公益性捐赠支出的扣除比例是（　　）。

A.当年销售收入的12%

B.年度利润总额的12%

C.当年销售收入的15%

D.年度利润总额的15%

（8）不得从税前列支的业务招待费金额为（　　）。

A.6万元

B.18万元

C.24万元

D.30万元

（9）可以在税前列支的广告费金额为（　　）。

A.0万元

B.180万元

C.300万元

D.480万元

（10）该企业的应纳企业所得税税额为（　　）。

A.131万元

B.121万元

C.1275万元

D.121万元

（11）（三）A省某运动员2011年被奖励一栋房屋，市场价值40万元。

同年，该运动员接受某企业赠予的一栋位于B省的住宅一套，市场价值60万元。

已知A省契税税率5%，B省契税税率为4%。

根据资料回答{TSE}问题：

{TS}契税的征税对象是（　　）。

A.我国境内土地

B.我国境内房屋权属

C.我国境内不动产

D.我国境内转移土地、房屋权属的行为

（12）该运动员接受奖励房屋的税务处理是（　　）。

A.缴纳契税2万元

B.不缴纳契税

C.缴纳契税1．6万元

D.缴纳契税1万元

（13）该运动员受赠住宅的税务处理是（　　）。

A.不缴纳契税

B.缴纳契税1．2万元

C.缴纳契税2．4万元

D.缴纳契税1．92万元

（14）下列情况免征契税的有（　　）。

A.国家机关承受土地用于办公

B.城镇施工按规定第一次购买共有住房

C.社会团体承受土地用于商业

D.军事单位承受土地用于军事设施

E.承受荒山使用权，并用于林业生产

（15）下列关于契税的表述正确的是（　　）。

A.契税是一种财产税

B.契税是一种行为税

C.契税的纳税人包括外资企业和外籍个人

D.契税属于地方税

E.契税属于中央与地方共享税

（16）（四）某事业单位2011年财政补助收入180万元（其中专项补助收入70万元），上级补助收入40万元，事业收入200万元，经营收入120万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入5万元，事业支出400万元（其中专项支出55万元，人员支出180万元），经营支出90万元，附属单位补助支出和上缴上级支出分别为10万元和20万元。

年底货币资金35万元，存货7万元，固定资产为380万元，无形资产为40万元，对外投资5万元，短期借款为40万元，应付款项为20万元，应收款项为25万元，暂存款为10万元，暂付款为8万元，应缴预算款6万元，应缴税金4万元，长期借款100万元。

根据以上资料，回答{TSE}问题：

{TS}该事业单位的经费自给率为（　　）。

A.70．41％

B.78．57％

C.79．31％

D.88．51％

（17）该事业单位的人员支出比率为（　　）。

A.34．62％

B.36．73％

C.38．71％

D.45％

（18）该事业单位的速动比率为（　　）。

A.0．94

B.0．85

C.0．54

D.0．38

（19）该事业单位的资产负债率为（　　）。

A.35．6％

B.36％

C.36．33％

D.36．73％

（20）下列表述正确的是（　　）。

A.该单位对财政拨款的依赖程度较低

B.该单位的偿债能力较强

C.工作人员差旅费属于人员经费支出

D.社会保障费属于公用经费支出

答案和解析

一、单项选择题（共60题，每题1分。

每题的备选项中，只有1个最符合题意）

（1）:

A

（2）:

A

（3）:

B

（4）:

C

（5）:

D

（6）:

B

（7）:

C

（8）:

A

（9）:

B

（10）:

A

（11）:

B

（12）:

A

（13）:

C

（14）:

B

（15）:

D

（16）:

A

（17）:

C

（18）:

C

（19）:

A

（20）:

D

（21）:

A

（22）:

C

（23）:

B

（24）:

A

（25）:

C

（26）:

A

（27）:

B

（28）:

B

（29）:

C

（30）:

B

（31）:

B

（32）:

D

（33）:

B

（34）:

A

（35）:

A

（36）:

B

（37）:

C

（38）:

D

（39）:

C

（40）:

D

（41）:

D

（42）:

D

（43）:

B

（44）:

C

（45）:

A

（46）:

C

（47）:

A

（48）:

D

（49）:

B

（50）:

B

（51）:

B

（52）:

C

（53）:

A

（54）:

C

（55）:

B

（56）:

B

（57）:

C

（58）:

C

（59）:

B

（60）:

A

二、多项选择题（共20题，每题2分。

每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项，错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

（1）:

A,D,E

（2）:

C,E

（3）:

C,D

（4）:

A,B,C

（5）