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财务垂直管理办法优质文档
财务垂直管理办法(讨论稿)
一、制定目的
为合理配置集团资产,发挥集团优势,提高资本的运营效率,有效控制成本、保证财务信息的及时获取和透明度,确保财务管理控制模式能够有效的运行,特制订本制度.
二、财务垂直管理的范围
1、实施财务垂直管理的公司,包括集团所属各公司;
2、实施财务垂直管理的人员,包括集团财务系统编制内经理级以上的全体人员;
3、实施财务垂直管理的业务,包括集团全部财务业务.
三、垂直管理的内容
1、财务人员垂直管理,包括财务经理级以上人员的聘用、薪酬待遇、述职报告、晋升奖惩、工作调动及岗位轮换等;
2、财务业务垂直管理,包括资金管理、税务管理、制度管理、核算管理、团队建设、业务培训、业务考核等.
四、实施步骤
1、明确财务组织架构。
垂直管理财务组织架构模式,共分为三个层次。
第一层次为集团财务总监,是集团财务的核心,负责集团所有与财务相关的事宜。
各财务核算部门、财务分析部门和内部审计部门、资金管理部门直接向财务总监汇报。
财务总监根据集团整体的财务状况,会同集团管理层,制定集团整体发展规划及目标,并将目标分解至各个公司。
财务分析部门及资金管理部门是集团的第二层监管部门,需要根据集团及各公司的经营目标,针对不同的管理要求,对各公司的财务核算进行监督、对集团的资金进行管理,定期向财务总监反映各项目标的执行情况及未来的发展态势.财务核算部门是集团财务管理的第三个层次,是各公司的账务处理部门,是财务架构中最基础的审核部门,也是一切数据的来源。
各公司财务经理或财务主管为财务核算部门的负责人,具有向集团相关部门报送数据、资料及配合监督的义务。
集团财务管理架构如下图所示:
2、财务人员垂直委派。
经理级以上财务人员均由集团统一招聘,统一培训,统一考核,统一任免。
该部分财务人员接受所属公司总经理和集团财务部双重领导.该部分财务人员的晋升、奖惩,由集团财务部结合各方面的考核情况,提出建议,并上报批准;集团财务部根据业务发展的需要,编制年度财务人员调动计划;集团财务部结合公司的经营特点及财务人员的业务能力,实施工作调动计划;下属公司行政级别在部门经理以上的财务人员,原则上三年内进行一次岗位轮换;财务人员必须服从集团的工作调动、岗位轮换安排.
3、统一财务政策。
主要的财务政策由集团统一制定,下属公司负责贯彻执行。
下属公司因行业特性需要补充的,以《财务管理实施细则》的方式经集团财务总监审批后执行.
4。
统一会计核算.为提高财务信息化水平,加强财务管理,实现财务与业务的信息互动,提升企业的经营管理水平,各下属公司必须按照统一的软件、统一的核算方法和统一的科目编码、统一的编报办法进行工作.下属公司因行业特性使用专业软件的,必须在规定期限内实现数据转换,达到核算统一的目的。
5、集中信贷管理。
银行信贷业务一律集中在集团资金管理部门,以集团名义对外经营需要的各类保函、信贷证明等均由各具体经办公司提出申请,集团资金管理部门统一联系银行办理,各下属公司流动资金贷款(融资)需求一律集中在集团办理,并按要求提供资料。
下属公司无权对外融资.
6、资金集中管理.资金集中调剂,统一调配综合运筹。
资金集中管理工作主要包括:
银行账户的集中管理(包括区域性银行账户集中管理),结算资金向集团总部集中。
7、集中担保决策。
对外担保事项一律集中到集团资金管理部,下属公司无对外提供担保、抵押、质押的一切权利。
9、确保财务授权有效执行。
下属公司严格在集团财务授权范围内从事适当的业务活动,不得扩大财务授权范围,确保授权有效。
10、制定财务考核指标。
财务参与企业经济责任考核主要以经济指标为依据,根据分子公司和控股公司的不同特点确定不同的、以财务指标为主的经济责任指标,通过对责任目标的考核和激励机制的建立,促进分子公司按母公司要求发展。
指标的确定由各下属公司核算部门提出建议,交财务分析部门审核,经财务总监审批同意后执行。
五、本制度最终解释权、修订权均归集团公司财务部所有。
六、本制度自签发之日起实施。
七、本制度支持文件
1、《集团财务管理架构三个层次的主要职责》
2、《财务部人员委派及考核办法》(需结合人事考核办法修订)
3、《集团财务制度》
4、《考核指标明细表》
财务报销管理办法
(2021年6月20日印发)
第一章总则
第一条为加强***(以下简称“公司”)成本费用控制,规范各项费用报销程序和额度,根据《企业会计制度》、《企业财务通则》的相关规定,结合公司实际情况制定本办法.
第二条本办法遵循规则透明化、手续流程化、控制合理化原则。
第三条本办法主要规范日常费用报销、资本性支出以及借款等财务性支出事项.
第二章日常费用报销
第四条日常费用包括:
交通费、通讯费、差旅费、业务招待费、办公费(包括购买低值易耗品)、职工薪酬、职工福利、五险一金、水电费、房租物管费、保险费、运输费、各种税费、债权股权过户费、工商注册费、广告费、各项手续费等。
第五条日常费用开支之前,必须得到有权人的同意.
第六条具备银行转账条件的各项费用开支,原则上通过银行转账方式支付.
第七条审批权限
1.预算内费用支出:
办公费、房租、工资等日常费用开支,根据不同费用性质和金额,经公司总经理或董事长审批后报销;税金经财务部经理审核后报销;总经理个人费用报销由董事长签审后报销,董事长个人费用报销由总经理签审后报销。
预算内各项费用审批权限详见“预算内费用支出核决权限表”。
2.预算外费用支出:
除按照公司绩效考核政策计发的绩效工资和奖金外,单笔金额超过预算20万元或费用总额超预算20%的费用支出,须经公司董事会批准后方能报销;其他预算外费用支出分别经公司办公会或董事长审批后报销。
预算外费用支出审批权限详见“预算外费用支出核决权限表”。
预算外费用支出审批授权按公司董事会授权执行。
预算外经公司董事会决议和公司办公会决议批准的费用开支,附上相关决议文件,经公司总经理签字后即可报销。
第八条日常费用报销程序如下:
第九条费用报销规范:
1.费用报销应附正式发票或收据。
发票上应填齐时间、单位名称、项目名称、金额(大小写必须相符)等相关内容,并盖收款单位财务印章或发票专用章.发票一律不得更改,否则不予报销。
2.报销人员必须完整填写《费用报销单》并签字,两个及两个以上经办人员的,至少有两个经办人员签字,写明报销的原因、用途、金额。
同时将原始单据完整、整齐粘贴在《粘贴单》上。
原始票据必须真实、合法,并填写规范,否则不予报销.
3.员工预借差旅费的,应在返回后10个工作日内报销费用并结清借款。
需完整填写《差旅费报销单》,将原始凭据完整、整齐的粘贴在《粘贴单》上,同时附上已审批的《出差申请表》。
4.员工借款取得发票需要报销结算时,按上述日常费用报销程序,借款退回时,由出纳开具收据。
5.费用已经发生,尚未取得发票等费用报销凭证但又需要对外付款的,填写《付款审批单》,按对外付款程序办理,待取回发票等依据,再按费用报销规定处理。
第三章资本性支出
第十条本办法所称资本性支出,是指购建无形资产、固定资产、改建及扩建固定资产等形成长期资产的支出。
第十一条资本性支出审批权限
1.预算范围内采购:
2万元以内的小额采购经公司总经理审批后报销支付;2万元以上的大额采购经公司总经理、董事长审批后报销支付;经公司办公会、董事会审议通过的采购项目及项目金额,凭公司办公会、董事会决议及财务审核合格后的付款凭证经总经理审批即报销支付.
2.预算范围外采购:
(1)单笔采购金额超过预算30万元的资产购置或金额超过预算30%(大于30万)的同类资产购置,以及未预计的资产购置项目金额超过30万元,经公司办公会审议并上报董事会审批后予以采购并支付。
(2)单笔采购金额超预算1万元,但小于30万元(含30万元)的资产购置或金额超过预算10%但小于30%(小于等于30万)的同类资产购置,以及未预计的资产购置项目金额超过1万元,但小于30万元(含30万元),经公司办公会审议批准后予以采购并支付.
(3)单笔采购金额超预算小于1万元或金额超过预算但小于10%(小于等于30万)的同类资产购置,以及未预计的资产购置项目金额超过1万元,由董事长审批后支付。
预算外资本性支出审批授权按公司董事会授权执行。
预算外经公司董事会决议和公司办公会决议批准的资产购置支出,附上相关决议文件,公司总经理签字后即可支付。
第十二条固定资产、无形资产采购办理程序如下:
第十三条公司购买无形资产、固定资产等资本性支出对外付款,须完整填写《付款审批单》各项内容,经财务审核后,报分管领导、总经理、或董事长通过后办理付款。
付款手续不齐备的,财务不予受理.
第十四条申请对外付款时必须一同附送的资料附件:
1.经公司董事长、或总经理、或公司办公会、董事会同意的文件;
2.相关合同或协议(若有);
3.收费标准(若有);
4.发票;
5.其他付款依据。
第十五条分期付款的请款,请款人必须提供付款依据,在支付最后一笔款时,必须核对账目,且拿回发票再支付。
第四章借款
第十六条公司鼓励使用信用卡办理事务,原则上不办理借款业务。
第十七条借款是指本公司员工因工作需要,从公司借取的短期使用的资金,包括借支差旅费、临时性借支等。
借款按照谁借谁还的原则,不能代他人借款,更不得以他人的名义借款自用。
借款人应填写《借款单》。
第十八条借款金额上限为人民币2万元。
借款金额在2万元以内(含2万元),由分管领导审核并总经理批准后即可支付;特殊情况下,借款金额超过2万元但小于5万元的,经董事长审批通过后支付;借款金额超过5万元的,经公司办公会决议批准后借支.
第十九条借款办理程序如下:
第二十条借款规范:
1.对前次借支款项没有报账结清,原则上财务有权拒绝办理新的借支.
2.借款必须于业务办理完毕后10个工作日内,按照日常费用报销程序办理报销手续。
个人借款原则上必须在当年底之前结清。
第五章收据及发票的管理
第二十一条业务部门需开具收据时,财务应在确认收到款项后再开具相关单据。
第二十二条 收款金额的确认:
出纳原则上应根据银行或客户提供的进账单原件确认资金到账。
特殊情况下可结合采用查询、网上银行查询和其他必要的资金到账确认方法。
第二十三条 若对方单位要求先开具收据、发票再付款,业务部门应确认有足够保证时,填写《收款通知单》交财务,取得相关单据并要求对方单位出据签收手费。
填写《收款通知单》程序:
第二十四条发票、收据应指定专人管理,并建立台账.业务部门需要开具发票、收据时,应填写《票据开具申请表》送交财务,由财务开具发票、收据。
第二十五条填写《票据开具申请表》程序:
第六章附则
第二十六条本办法由董事会办公室负责解释,经董事会决议通过后实施。
附件:
1.预算内费用支出核决权限表
2.预算外费用支出核决权限表
附件1
预算内费用支出核决权限表
△初核○复核◎核决
序号
费用大类
费用内容
单笔金额(万元)
部门负责人
人事专员
会计
财务部经理
分管领导
总经理
董事长
一
后勤
保障
1、房租、物业管理、办公区固定停车费
——
△
△
○
○
◎
2、水电费、费、网络费
——
△
△
○
○
◎
3、公司车辆消耗(油费、停车、过路、保险、车船使用税等)
-—
△
△
○
○
◎
4、劳务外包费(前台、清洁)
——
△
△
○
○
◎
5、维修费
≤2
△
△
○
○
◎
>2
△
△
○
○
○
◎
二
行政
办公
1、计算机耗材、办公用品、清洁用品、财务用品、劳保用品
-—
△
△
○
○
◎
2、办理银行日常业务手续费、公司证照办理及年检等
——
△
△
○
○
◎
3、印刷、网站维护
-—
△
△
○
○
◎
4、拨工会经费
-—
△
△
○
○
◎
5、广告宣传
≤2
△
△
○
○
◎
>2
△
△
○
○
○
◎
6、接待费、团体活动费
≤2
△
△
○
○
◎
>2
△
△
○
○
○
◎
7、会务费
≤2
△
△
○
○
◎
>2
△
△
○
○
○
◎
8、差旅费
≤2
△
△
○
○
◎
>2
△
△
○
○
○
◎
三
中介费
审计、验资、评估、咨询、公正等
≤2
△
△
○
○
◎
>2
△
△
○
○
○
◎
四
人工
成本
1、每月固定的月工资和月绩效
--
△
○
○
◎
2、年度绩效及奖金
——
△
○
○
○
◎
3、各项保险、住房公积金
——
△
○
○
◎
4、月餐费补助、月交通和通讯补贴
——
△
○
○
◎
5、过节费、其他各种补贴和福利
—-
△
○
○
◎
6、培训费
≤2
△
△
△
○
○
◎
>2
△
△
△
○
○
○
◎
五
税金
1、个人所得税
—-
△
◎
2、营业税金及附加
——
△
◎
3、其他税费
——
△
◎
六
董事会费用
1、董事津贴
——
△
△
○
○
◎
2、会务费
≤2
△
△
○
○
◎
>2
△
△
○
○
○
◎
七
其他
总经理个人报销费用
—-
△
△
○
○
◎
其他费用
≤2
△
△
○
○
◎
>2
△
△
○
○
○
◎
附件2
预算外费用支出核决权限表
△初核○复核◎核决
序号
费用内容
部门负责人
会计
财务部部长
分管领导
总经理
董事长
公司办公会
董事会
1
单笔金额超预算20万元的费用或总费用超预算20%
△
△
○
○
○
◎
2
1万元<单笔金额超预算≤20万元或总费用超预算10%但小于20%
△
△
○
○
○
◎
3
单笔金额超预算≤1万元或总费用超预算10%以内
△
△
○
○
○
◎
注:
1、“单笔金额超预算”的费用包括预算时未预计的项目;
2、经公司董事会决议和公司办公会决议批准的费用开支,附上相关决议文件,经公司总经理签字后即可报销。
财务报告与分析管理办法
第一节总则
第一条根据财政部《会计基础工作规范》、《企业会计准则》的规定和管理工作的要求,为正确反映山东ABC(以下简称公司)经营成果,满足公司管理对收入、成本、利润及偿债能力等资料的需要,特制定本办法。
第二条公司负责人、财务负责人和会计机构负责人对本公司财务会计报告的真实性、完整性负责。
第三条下属单位必须按照本公司统一规定的会计报表格式编报会计报表,上报的会计报表各单位不得自行增减相关项目。
第二节定义与内容
第四条公司的财务报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书以及财务分析报告组成。
第五条本公司对外提供的会计报表包括:
(一)资产负债表;
(二)利润表;
(三)现金流量表;
(四)股东权益变动表;
(五)相关附表。
第六条会计报表附注主要包括以下内容:
(一)财务报表的编制基础。
(二)遵循企业会计准则的说明。
(三)重要会计政策的说明,包括合并政策、外币折算(含汇兑损益的处理)、资产计价政策、租赁、收入的确认、折旧和摊销、坏账损失的处理、所得税会计处理方法等。
(四)重要会计估计的说明,包括下一会计期间内很可能导致资产、负债账面价值重大调整的会计估计的确定依据等。
(五)对已在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表中列示的重要项目的进一步说明,包括终止经营税后利润的金额及其构成情况等。
(六)会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明(按照《企业会计准则第28号-会计政策、会计估计变更和差错更正》的披露要求予以披露).
(七)关联方关系及其交易的披露(按照《企业会计准则第36号-关联方披露》的相关披露要求予以披露).
(八)或有和承诺事项的说明(按照《企业会计准则第13号-或有事项》的相关披露要求予以披露).
(九)资产负债表日后非调整事项说明(按照《企业会计准则第29号-资产负债表日后事项》的相关披露要求予以披露)。
(十)在资产负债表日后、财务报告批准报出日前提议或宣布发放的股利总额和每股股利金额(或向投资者分配的利润总额)。
(十一)其他重大事项的说明公司及所属控股企业年度、中期财务报告至少应当包括资产负债表、利润表、股东权益变动表、现金流量表、财务报表附注。
第七条本公司对外提供的财务报告分为月度财务报告、季度财务报告、半年财务报告和年度财务报告.月度财务报告是指月份终了提供的财务报告;季度财务报告是指季度终了提供的财务报告;半年财务报告是指在每一个会计年度的前六个月结束后对外提供的财务报告;年度财务报告是指年度终了对外提供的财务报告。
第八条财务分析按照中国航天科技集团公司财务分析相关要求执行,主要内容包括但不限于:
(一)分析公司的偿债能力和权益的结构,制订公司筹资的策略。
主要财务指标:
资产负债率、利息保障倍数、流动比率、速动比率;
(二)分析公司资产的分布和周转使用情况,评价公司资产营运能力。
主要财务指标:
存货周转率(天数)、应收账款周转率(天数)、流动资产周转率、固定资产周转率、总资产周转率;年度完成往来款项账龄分析。
(三)分析公司利润完成及盈利水平的变动情况,评价公司的盈利能力。
主要财务指标:
销售利润率、资本金利润率、净资产收益率;
(四)分析公司的预算指标完成情况.对产生的偏差进行原因分析,提出相应的解决措施及建议;
(五)分析重大财务事项及对财务指标的影响.主要包括对重大会计政策、会计估计变更、重大资产收益或损失、重大涉诉事项、重大经营投融资、大额担保、并购、改制、上市等重大财务情况进行说明,并分析其对财务指标的影响。
第九条月度财务报告,除特别重大事项外,不提供会计报表附注。
第三节报告与分析基本要求
第十条公司财务报告及分析工作由财务部专人负责,定期或不定期进行分析。
第十一条财务报告与分析所依据的资料具有真实性,财务指标的计算具有准确性。
第十二条公司的财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务分析报告。
下属单位应报送的财务报表和报送时间:
报表名称
编报日期
上报日期
资产负债表
月报
每月月底
利润表
月报
每月月底
资金收支情况表
月报
每月月底
中国航天科技集团公司财务快报(久其)
月报
每月月底
财务运行分析
季报
次季度5日前
航天科技集团季度报表(久其)
季报
次季度10日前
企业财务决算报表(久其)
年报
次年度1月10日
集团公司内部管理报表((久其)
年报
次年度1月10日
集团公司全面预算统一报表(久其)
年报
次年度1月10日
财务分析报告
季报、年报
次年度1月10日
第十三条财务分析报告要根据报告的不同使用者进行有针对性的阐述,力求做到中心内容突出,语言精炼,表达准确,层次分明.
第十四条公司向外提供的会计报表应加具封面,装订成册,加盖公章.封面上应注明:
公司名称、报表所属年度、月份、日期等,并由公司法定代表人(公司负责人)、主管会计工作的负责人、财务机构负责人和编制人签名或盖章。
第四节附则
第十五条本办法由公司财务部负责解释。
第十六条本办法经批准,自2021年5月20日起开始实施。
财务借支与费用报销管理办法
第一章总则
第一条为加强公司内部管理,规范公司财务借支与报销行为,提高工作效率,合理控制费用支出,特制定本规定。
第二条本制度结合国家相关财经法规与公司实际情况,明确借支流程、费用报销的规范、要求与流程。
第二章财务借支
第一条借支流程
借款人按规定填写借款单据,注明借款时间,借款事由,借款金额,支付方式等,按借款审批流程审批后到财务部领款。
借支审核审批流程参照本公司审批审批程序。
第二条借支规定
(一)出差借款:
出差人员按差旅费的相关规定,预估借款金额,按借款审批流程审批后到财务部领款,并于出差返回后一周内办理报销还款手续。
(二)其他临时借款,如业务费,备用金等,借款人员应及时报账,除备用金外其他借款原则上不允许跨月借支,且每年12月25日前必须结清。
(三)原则上“前帐未清,后帐不借”。
借款人在结清前项备用金之前,不能再次借支备用金。
备用金未结清的借款人,报销时优先冲还备用金,直至结清.
(四)为降低风险,金额在5000元以上的一般应通过网上银行转账的方式领取,同时单次单笔备用金借支不得超过10万元.
第六条销账规定
(一)借款销账时应以借款申请单为依据,“谁借款,谁归还”。
(二)在借款事项完毕后七个工作日内必须归还,在限定期限内仍不冲账或归还的,由财务部从借款人当月工资中全额扣还,不足部分从借款人部门负责人当月工资中全额扣还,直到结清为止.
第三章费用报销
第一条费用范围包括工资及福利、社会保险、住房公积金、差旅费、交通通信费、招待费、车辆使用费、会议费、公司活动经费、办公用品开支、设备维修及零星杂支等。
第二条费用报销的财务原则规定
(一)签字审核审批流程:
参照本公司授权文件执行。
(二)签字审核责任划分:
经办部门负责人,对费用发生的真实性、合理性负责,对发生的费用是否在预算范围内,有额度标准的是否在限定额度内负责;财务部负责人对是否在预算总额内,是否在限额报销的累计总额内进行复核,并对报销票据的合法性审核负责。
第三条办公费报销的具体规定
部门日常购置办公用品、书报资料费、邮寄费、其他办公费以及部门组织的各种专业会议所发生的费用等由各部门主要负责人在年度费用预算包干范围内审核并控制使用。
办公用品、低耗品(物料消耗)报销应附办公用品验收清单及领用清单;会议费报销应附会议通知、会议签到表,若在酒店召开的会议,还需附酒店明细等;打印费报销均需附打印清单;
第四条差旅费报销的具体规定
差旅费开支范围包括:
因洽谈业务、参加会议和培训及工作调动而发生的城市间交通费、住宿费、误餐费、市内交通费.
员工因公出差发生的国内出差交通工具及住宿标准详见下列表格:
国内出差交通工具标准明细表
职务
交通工具
飞机
火车
轮船
长途汽车
公司董事长、总经理
商务舱
软卧、高铁一等座
二等舱
按实报销
公司副职职级
普通舱
软卧、高铁一等座
二等舱
公司总助职级
普通舱
硬卧、高铁一等座
三等舱
公司部门经理职级
普通舱
硬卧、高铁一等座
公司部门副经理职级
-
硬卧、高铁二等座
其他
—
硬卧、高铁二等座
住宿标准明细表
单位:
元
职务
住宿费/人·天
一般城市
省会/特区/直辖市
公司董事长、总
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