XX县信用社法人治理改革调研报告doc.docx
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XX县信用社法人治理改革调研报告doc.docx
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XX县信用社法人治理改革调研报告doc
XX县信用社法人治理改革调研报告doc
产权结构和治理体制调研报告
专项央行票据发行和兑付,是央行深化农村信用社改革、防化农村信用社风险的重要举措,通过〝花钱买机制〞促进农村信用社实现又好又快进展。
XX县联社自专项票据兑付以来,紧紧围绕以〝明晰产权关系、完善法人治理结构、强化约束机制、增强服务功能〞为总体原那么和目标,强化治理,在争取优待政策、增资扩股、清收不良贷款等方面做了大量卓有成效的工作,法人治理获得初步完善,机制转换取得实质进展,各项业务出现出良好的进展态势。
2007年年末与2004年年末相比,各项存款余额增长50602万元,各项贷款余额增长32346万元,其中农业贷款占各项贷款的55.61%,不良贷款下降3717万元,不良贷款降幅达46.64%,募集股本金4516万元,资本充足率提高到20.9%。
依照工作安排,XX县联社组织人员对产权结构和治理体制进行了调研,现就该县联社改革前后,产权结构、治理体制、经营效益等方面情形报告如下:
一、产权结构及业务经营上的对比
〔一〕法人治理结构完善
2005年4月19日,由县政府牵头成立了XX县支持农村信用社改革工作领导小组,2006年3月28日获得批准组建统一法人社,4月25日,省联社批准成立筹建工作小组并原那么同意统一法人组建方案。
签订了发起人协议书,经股权结构调整和增资验收,XX县联社按照上级要求,积极进行法人治理结构改革,按照相关规定,制定了«XX县农村信用合作联社筹建方案»,成立了筹建工作小组。
于2006年8月2日成功召开了XX县农村信用合作联社创立大会暨第一届社员代表大会、第一届职工代表大会第一次会议。
选出第一届社员代表51人,其中:
社会自然人社员代表35名,职工社员代表12名,企业法人社员代表4名。
应到代表51名,实到51名,占代表总数的100%。
选举产生了县联社第一届理事会、理事长和第一届监事会、监事长,聘任了县联社正副主任及财务、信贷、稽核部门负责人。
审议通过了章程及各项治理制度。
(表二)。
表二:
2004年末
05年末
06年末
07年末
社员代表中法人占比〔%〕
0.05
0.05
0.05
自然人占比〔%〕
99.95
99.95
99.95
自然人代表中内部职工占比〔%〕
66
66
66
其中农户占比〔%〕
93.91
93.91
93.91
理事会成员中法人占比〔%〕
33.3
33.3
33.3
内部职工占比〔%〕
33.3
33.3
33.3
监事会外部监事占比〔%〕
40
40
40
截止2020年5月,XX县联社统一法人社1个〔含联社营业部〕,辖内营业机构30个。
在职职员390人。
统一法人改革期间,XX县联社抓紧建章建制,形成了较为完备的法人治理结构规章制度85个。
法人治理结构日渐完善。
经湖北银监局审核批准,XX县联社于2006年10月31日正式挂牌开业。
〔二〕产权关系逐步明晰
2005年往常,XX县联社是由辖内21家法人信用社入股组成的农村合作金融组织。
实行以基层农村信用社作为独立核算法人信用社的二级法人体制,截止2004年末,XX县联社有存款化股金7047万元。
2005年3月,按照人民银行、银监部门及上级联社工作安排,XX县联社在规范操作、大力宣传的前提下,开展了声势浩大的增资扩股。
截止2005年5月31日,全县信用社共募集股金4516万元,其中投资股1360万元,占30.13%,资格股3156万元,占69.87%。
其中法人股社员总数30家,法人股占比4.63%,全部为XX县辖内企业法人股金,自然人社员总数54818人,股金占比为95.37%。
〔表一〕。
表一:
2004年末
05年末
06年末
07年末
总股金〔万元〕
4516
4516
4516
社员股占比〔%〕
69.87
69.87
69.87
投资股占比〔%〕
30.13
30.13
30.13
法人股占比〔%〕
4.63
4.63
4.63
法人股社员总数〔家〕
30
30
30
自然人股占比〔%〕
95.37
95.37
95.37
自然人社员总数〔人〕
54818
54818
54818
内部职工股占比〔%〕
12.91
12.91
12.91
内部职工入股总数〔人〕
360
360
360
法人社员入股最高金额〔万元〕
50
50
50
自然人入股最高金额〔万元〕
22.5
22.5
22.5
通过增资扩股,吸纳宽敞社员及法人客户的资金入股,有效优化了XX县联社股权结构,进一步明晰了农村信用社的产权关系。
〔三〕防案控险能力逐步增强
统一法人改革前,XX县联社基层法人信用社内部治理职能弱化,内控问题较多,防案控险能力较弱,自1996年行社分家以来,XX县联社共发生各类案件2起,造成了一定的资金缺失。
法人治理改革后,XX县联社在建立健全各项内控治理制度的基础上,将工作的着力点放在了内操纵度的落实上,在工作中加大了检查、查处力度。
近三年来,XX县联社共查处各类违规违纪责任人52人,实行经济处罚102人次,罚款58210元,内控治理制度的执行力得到充分发挥。
通过狠抓内操纵度的落实,自法人治理改革以来,XX县联社未发生一起经济及刑事案件。
〔四〕由单一经营走向规模经营
产权结构和法人治理改革前,XX县联社辖内业务经营实行县乡〔镇〕农村信用社二级法人经营治理体制,各基层法人信用社享有极大的自主权,业务经营方针、费用开支等只要在上级行业治理部门的承诺范畴内,都能够自行决定。
而县级联社要紧进行业务经营指导和监管。
这种情形导致了各基层法人信用社一方面在业务经营上的盲目性,在工作上各自为政,大量白费人力物力,极易产生内耗;另一方面各地区经济进展水平、信用状况、防案控险等方面工作情形参差不齐,导致不同地区的信用社进展极不平稳,部分信用社由于风险操纵不力,成为了省市联社重点监控的高风险社。
法人治理改革后,XX县联社职能由治理型逐步向经营治理型转变,实行全县信用社统一核算治理。
各项业务经营逐步走向集约化、规模化、低风险化进展,业务经营方式日渐灵活,为近三年业务经营的稳步提升奠定了坚实的基础。
〔五〕各项业务迅猛进展
法人治理改革前,XX县联社存款余额8.10亿元,贷款余额2.53亿元,账面不良贷款余额7960万元,占比31.41%,当年亏损168万元,资本充足率仅为9.49%。
法人治理改革后,XX县联社以服务〝三农〞及县域经济为市场定位,严格按照〝自主经营、自我约束、自担风险、自我进展〞,通过央行票据置换不良贷款和历年亏损,强化风险及内控治理,加大业务经营拓展力度,经营效益明显提升,市场份额占比提高,截止2007年末,存款余额13.61亿元,份额占比为19.26%;贷款余额5.77亿元,份额占比为20.29%,账面不良贷款余额4253万元,占比7.37%,当年盈利1029万元,资本充足率为20.9%〔表三〕。
表三:
2004年末
05年末
06年末
2007年末
存款余额〔万元〕
81044
94596
111485
131646
贷款余额〔万元〕
25375
33023
33070
57721
农业贷款余额〔万元〕
8358
18352
18054
32099
不良贷款余额〔万元〕
7970
4845
4407
4253
净利润〔万元〕
-168
320
842
1029
不良贷款率〔%〕
31.41
14.67
13.33
7.37
资本充足率〔%〕
9.49
15.12
14.85
20.9
通过以上数据对比能够看出,法人治理改革后,XX县联社业务经营明显得到好转,存贷款业务进展迅猛,经营利润节节攀升,整体业务经营形势明显好转,社会地位迅速提高。
二、存在的要紧问题
1、优待政策期限临近,历史包袱依旧繁重。
一是改革扶持政策临近到期。
2005年国家为支持农村信用社改革,减免了所得税、营业税和其他税费〔优待期三年,2007年末又延长两年〕。
目前税费优待期已过去一大半,如何用足用好优待政策,抓住剩余两年的优待期夯实经营基础是一个必须正视的问题;二是会计核算政策更加审慎。
2020年末,农信社可能将原先的不良贷款计提拨备依据变更为五级分类口径,非信贷资产也要计提减值预备,经营成本将因此大幅增加,效益压力也将随同增大;三是农信社营销大客户的机动性受限。
依照资本约束规定,〝单户贷款余额不得超过资本总额的10%,集团客户贷款余额不得超过资本总额的15%〞,此规定使以县联社为法人的农村信用社在拓展大客户业务中处于不利地位,同时也制约了关联业务的归并与风险化解,尽管社团贷款能够在一定程度上缓解这一问题,然而仍旧存在效率低下和法律风险等问题。
四是历史包袱依旧繁重。
农信社改革改革的成果,要用经营效益来说话。
而由于历史包袱太重,经营环境不佳,收入结构单一等缘故,目前农信社经营状况与改革的要求和股东的期望还有较大差距,农信社经营效益有待进一步提高。
2、多元化的农村金融格局业已形成,经营进展环境面临严肃的挑战。
邮政储蓄银行已于去年3月正式挂牌成立,已在各省设立分行,成为农信社强有力的竞争对手;农行按照〝整体改制,服务三农〞定调,并在六省市启动了〝三农〞金融服务试点,农发行也正在业务转型,进一步加大了对农村金融市场的渗透力度;村镇银行也从试点转向全面铺开;外资银行也开始涉足农村市场。
这些已有的和新来的竞争对手凭借雄厚的实力、领先的科技、丰富的产品、超前的理念、灵活的机制,角逐农村金融市场,农信社进展空间受到空前挤压,面临的挑战前所未有。
专门是央行加大宏观调控力度,实施连续从紧的货币政策,在抑制货币信贷过快增长的同时,也使农信社流淌性过剩问题显现,农信社依靠扩张信贷规模、增加利差收入的盈利模式受到了新的挑战。
这些都对农信社经营进展形成新的冲突,不进那么退、无能经营,势必蚕食前期改革成果。
3、货币从紧政策的阻碍。
第一是基层农村信用社承担着各方面的压力,处于左右为难的两难境地。
第二是农村信用社作为地点金融机构要想加大对地点经济的支持力度要受规模的操纵,要在规模内支持地点经济就引起政府的不满。
第三是农信社承担着各种压力,处于操纵规模指标与完成上级任务的矛盾之中,第四是从紧货币政策农信社资金流淌性过紧,时而显现保付难问题。
第五是历史包袱仍繁重,不良贷款清收难。
4、自身缺陷明显,服务和产品创新仍显不足。
在这方面农信社与国有商业银行的差距仍旧存在,与日益进展的新农村建设和农业产业化进程的要求仍旧存在不适应、不和谐情形。
要紧反映在〝软、硬件〞服务不优。
从产品来看,绝大部分商业银行差不多开通了第三方托管和其他相应业务,能够方便快捷地实现股票、基金、理财产品等投资品种和存款之间的转换,然而农信社目前存款产品结构仍旧单一,转换不灵;从硬件设施看,商业银行公司客户和个人客户分区服务差不多实施多年,然而大部分农信社大部分经营网点仍旧停留在五年前的混合服务层次上,设施老化,各区服务功能模糊,各品种操作模式不统一;从服务水准来看,近年来各家商业银行均加强了优质服务治理,形成了一整套各具自身特色的服务文化,然而农信社细化的优质文明服务操作规程还没有全面推开,目前普遍存在着装不统一、操作不规范、考核不细致、服务不到位等问题。
假如现在不下决心完全把这些〝软、硬件〞服务抓起来,农信社与国有商业银行的差距还将越拉越大。
5、进展不足还没有从全然上改观,距离改革的总体目标要求任重道远。
农信社经营规模尽管取得较快的壮大,然而与以县联社为独立法人经营模式规定,自主经营受到专门大局限,同时资本金不稳固,自我积存严峻不足都成为农信社深化改革的瓶颈。
按照〝明晰产权关系、强化约束机制、增强服务功能、国家适当支持、地点政府负责〞的总体要求,农信社在〝花钱买机制〞、法人治理结构、转换经营机制、加强内控治理等方面仍处于起步时期。
与此同时,内控及自我约束能力有待进一步提高,农信社的社会公信力和职员精神风貌也尚须提高。
因此,要实现农信社市场化改革取向、服务〝三农〞宗旨,使农信社真正成为自主经营、自我约束、自我进展和自担风险的市场主体,势必进一步提高对农信社改革监测,专门是专项央行票据兑付后的改革监测工作认识,促进农信社真正成为服务农民、农业和农村经济的主力军金融组织。
三、后段进展方向
〔一〕进一步完善法人治理结构
在现行治理体制下,由于〝社外〞社员对金融工作不熟悉,参加会议只是〝例行公事〞,难以实施具体的治理行为。
同时,部分社员参政议政意识不强,他们关怀的是能分多少红利,对农信社的进展前途并不关怀,监督治理职责难以到位。
对此,在监测中重点是有效发挥法人治理结构的鼓舞机制,是否按照〝三会分设、三权分开、有效制约、和谐进展〞为原那么完善;理事会制度是否规范,高级治理层是否专业化,监事会的监督治理是否有效发挥,社员的参政议政意识是否得到有效提高。
在信息披露方面,重点是信息披露的内容是否缺项漏项,是否全面、准确,是否及时有效,是否在披露前向银监部门批准和向人民银行县支行报备。
〔二〕进一步做好股本金稳固工作
按照银监会银监发[2004]23号«关于规范向农村合作金融机构入股的假设干意见»规定,农村合作金融机构社员持有的资格股在同时满足〝社员提出退股申请、持满三年并转让所持全部投资股、当年经营不亏损、资本充足率在退股后能达到规定要求、经理事会同意〞条件的,能够办理退股手续;投资股能够转让、继承和赠予,不得退股。
然而目前农信社资本充足率达标,专门大程度上是依靠于增扩的股本金,票据兑付后银监会还将会同人民银行进行事后监测考核,假如股本金不稳固,必将造成资本充足率大的波动甚至达不到金融监管的要求。
因此,农信社一方面必须要加大对股本金的治理力度,关注资本合规性监测考核,重点是股本金稳固性,提高投资股比例,改善股权结构情形,股金分红和增加积存是否合规,资本充足率是否稳固提高,抗风险能力是否有效提高等;另一方面也应当建立定期补充资本金的机制,确保在任何时点资本充足率达到规定要求。
〔三〕进一步做好不良贷款控新降旧工作
票据置换后,通过近三年的改革进程,农信社信贷资产质量明显提高。
然而,通过对历年农信社不良贷款形成缘故的分析能够发觉,农信社形成不良贷款的隐患还未排除,这种隐患有外素,也有内素,专门容易导致不良资金的反弹。
为此,农信社必须从全然上改革信贷治理体制,建立健全各项治理制度,使责、权、利统一,有针对性地强化信贷治理,严防新的不良贷款的产生。
同时,也要关注置换后的不良资产,防止表外资产流失。
票据兑付后,置换贷款治理清收权仍在信用社,置换贷款的处置清收是票据兑付后续考核的重点,这既是国家对农信社改革推进的一种监督方式,又是支持信用社改革进展的一项优待政策。
因此,必须尽快加大对这块资产的治理和清收力度,认真落实清收责任制,最大限度的提高置换贷款收回率。
防止被置换的这块资产因治理不到位的缘故而人为的造成缺失。
在实际工作中要重点落实是否连续完善置换贷款台帐,是否健全了置换资产保全债权的法律手续,是否储存了完整的置换资产的保全、处置、清收的原始记录,是否认真执行了置换贷款清收打算和时刻进度,是否有效加大处置清收力度,确保置换贷款在规定的时刻内处置完毕。
〔四〕进一步做好经营治理风险防范工作
统一法人改革后,应该说农信社差不多建立了较为完善的内操纵度体系,并取得了实质性的进展。
票据兑付后,必须进一步落实内控治理制度,防范综合风险。
要严格执行费用操纵制度和可连续的分配制度,财务治理工作要执行有打算、操纵有措施、考核有结果;要进一步加大劳动用工制度改革力度,按要求严格执行岗位轮换和强制休假制度;要从严落实不良贷款责任追究制度;对制度的执行要进行全面检查,发觉问题,及时处理,切实提高各类内操纵度执行力,以堵塞经营治理各个环节的漏洞,及时发觉风险隐患,切实做到防患于未然。
〔五〕进一步做好服务〝三农〞宗旨落实工作
一是严控信贷合理增长,看贷款是否操纵在规模以内,看存贷比例是否和谐,看〝三农〞贷款、农户贷款比例是否达标,看新增贷款质量数量和结构是否合规;二是查为农服务落实情形,看网点设施是否满足需要并安全达标,看服务产品种类是否适用有效,看服务项目措施是否全方位开展,看服务风貌和态度是否改善;三是查惠农政策落实情形,农信社就出台的惠农政策,以及政府和相关部门惠农政策配合落实的执行情形。
〔六〕进一步做好财务治理工作
一是贷款占用形状是否真实,不良贷款金额和占比是否〝双降〞,不良贷款是否依法合规处置;二是呆帐预备是否足额提取,对已认定的呆帐是否及时从计提的呆帐预备中核销;三是股金红利和补偿历年亏损挂帐是否符合规定;四是财务费用指标中的招待费、宣传费、上缴治理费等是否合规,相关费用率是否有效操纵。
专门成本费用操纵要限时操纵,量入而出。
改革期间,网络建设、新业务研发、网点达标升级等必须的基础建设使费用支出不断扩大,经营效益的提高使绩效工资随之提高,职员人均费用有所提高。
同时,在费用支出中,治理性费用支出高,工资性费用支出多,经营性费用占比少的现象比较普遍,导致资产费用率有时超过资产利润率。
对此,在改革期间,基础建设、电子化建设等费用支出要限时操纵,量入而出。
〔七〕进一步健全内控体系建设
内控体系建设是事关农村信用社改革与进展的基础,内操纵度执行得好不行,直截了当关系到农村信用社的改革成败与否。
依照目前石首联社情形看,内操纵度的执行情形与往常相比,有了较大提高,但在实际操作中还存在一些问题,如部分岗位、环节职责不是专门明晰,内控治理制度落实不是专门到位,制度执行力的落实力度有待加大等,都需要我们在今后的工作中进一步下大力气予以落实,只有内操纵度真正落实了,我们农村信用社的各项工作才能正常有序地开展,才能实现稳健进展的目标。
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