注税杯试题集7.docx
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注税杯试题集7.docx
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注税杯试题集7
注税杯试题集7.txt20如果你努力去发现美好,美好会发现你;如果你努力去尊重他人,你也会获得别人尊重;如果你努力去帮助他人,你也会得到他人的帮助。
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第二届“注税杯”2009全国注册税务师知识大赛试卷(个人组)
●判断题(共10题,每题1分,共10分)
1.增值税的进项税额是销货方开具的增值税专用发票和海关填开的完税凭证上注明的税额,不需要计算。
()
是
否
2.
金融机构接受其他单位或个人的委托,为其办理委托贷款业务时,如果将委托方的资金转给经办机构,由经办机构将资金贷给使用单位或个人,应由经办机构代扣金融机构的营业税。
()
是
否
3.
企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上.按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
残疾人员的范围适用《中华人民共和国残疾人保障法》的有关规定。
(
)
是
否
4.
个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入,其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税;超过3倍数额的,应就其全部所得征税。
(
)
是
否
5.经税务机关核实的个人之间互换自有居住用房地产,应征收土地增值税。
()
是
否
6.
非公司制国有独资企业或国有独资有限责任公司,以其部分资产与他人组建新公司,且该国有独资公司在新设公司中所占份额30%,对新设公司承受该国有独资企业(公司)的土地、房屋权属,免征契税。
(
)
是
否
7.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的,要相应增加房屋的原值缴纳房产税。
()
是
否
8.职工辞退补偿金应根据职工提供服务的受益对象分配计入相关资产成本或费用。
()
是
否
9.金银首饰出口不退、进口不征消费税。
()
是
否
10.纳税人编造虚假计税依据,造成不缴或少缴税款,不符合偷税的构成要件,因此不能按偷税论处。
()
是
否
●单选题(共30题,每题1分,共30分)
1.
甲企业为增值税一般纳税人,2009年3销售货物收入1000万元(不含税),购进材料取得进项发票上注明的增值税120万元,当月购进生产设备一台,取得增值税专用发票上注明的价款50万元,增值税8.5万元。
当月将自产的设备一台用于车间生产,设备成本18万元,正常销售价格20万元(不含税),将委托加工的一批材料用于办公楼装修,成本10万元,市场零售价12万元,计算甲企业3月份应纳增值税(
)。
A.41.5
B.43.24
C.46.64
D.55.14
2.对已开业的增值税小规模纳税人,若其年应税销售额超过小规模纳税人标准的,应在()以前,申请办理一般纳税人认定登记手续。
A.次年1月31日
B.本年12月31日
C.本年6月30日
D.次年6月30日
3.
某商业零售企业为增值税一般规模纳税人,2004年12月购进货物(商品)取得普通发票,共计支付金额12000元;经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得增值税专用发票注明价款为5000元,税款为850元,作为固定资产管理。
本月内销售货物取得零售收人共计177840元。
该企业12月份应缴纳的增值税为(
)。
A.24990元
B.25840元
C.23246.4元
D.8948元
4.
某航空公司当月在国内取得货运收入800万元,销售货物并负责运输取得收入为100万元;从境外某机场运输货物入境,取得运输收入7500万元;由境内某机场向境外某机场运输货物共取得营业收入3200万元。
该航空公司本月应纳营业税为(
)万元。
A.345
B.348
C.72
D.120
5.
某银行2007年第四季度买卖企业债券出现负差55万元;2008年第一季度购买企业债券共支付564万元,其中包括各种税费0.7万元;第二季度转让企业债券取得收入690万元,在转让企业债券过程中,支付各种税费1.1万元。
该银行2008年第二季度上述业务应纳营业税税额(
)万元。
A.3.56
B.3.58
C.6.34
D.6.3
6.下列不属于企业所得税法第八条所称企业在生产经营活动中发生费用是()。
A.管理费用
B.销售费用
C.已经计入成本的有关费用
D.财务费用
7.小型微利工业企业,应符合下列条件()。
A.年度应纳税所得额不超过10万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元
B.年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元
C.年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过1000万元
D.年度应纳税所得额不超过10万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元
8.下列支出中不得全额从收入总额中扣除的有()。
A.按计税工资总额的14%计提的福利费
B.按超过计税工资总额计提的工会经费
C.在计税工资总额内发放的职工补贴
D.通过民政部门向灾区捐款5万元,且在规定标准内
9.
某外籍个人2006年因境外总机构派遣来华工作至今,工作期间境外总机构与境内企业同时对其支付工资报酬,对其工资、薪金所得征税范围说法正确的有(
)。
A.仅对其境内企业支付的工资征税
B.仅对其境外总机构支付的工资征税
C.对于境内境外支付的工资均要征税
D.对境外支付部分不征税
10.储蓄存款利息所得个人所得税的基本税率为()。
A.6%
B.8%
C.15%
D.20%
11.
2007年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢,取得销售收入1.4亿元,已知该公司支付与商品相关的土地使用权费及开发成本合计4800万元,该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息,该商品所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%,销售商品缴纳有关税金770万元.该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为(
)。
A.2256.5
B.2445.5
C.3070.5
D.3080.5
12.
某汽车贸易公司2006年6月进口11辆小轿车,海关审定的关税完税价格为25万元/辆,当月销售8辆,取得含税销售收入240万元;2辆企业自用,1辆用于抵偿债务。
合同约定的含税价格为30万元。
该公司应纳车辆购置税(
)万元。
(小轿车关税税率28%)
A.7.03
B.5.00
C.7.50
D.10.55
13.某矿山2006年8月销售铬矿石及锰矿石原矿共计2万吨。
另一个开采点开采并销售铅锌矿石3万吨。
该矿山2006年8月应纳资源税(
)万元。
(锰矿石、铬矿石和铅锌矿石资源税单位税额分别是2元/吨、3元/吨、4元/吨)
A.12.40
B.14.40
C.16
D.18
14.
某企业有房屋12栋,其中10栋用于生产经营,房产原值共计l2000万元,1栋(原值400万元)用作幼儿园和职工学校,1栋(原值600万元)出租给其他企业,年租金80万元。
房产原值减除比例为30%。
该企业2007年应缴纳房产税(
)万元。
A.100.80
B.110.40
C.113.76
D.119.20
15.
注册税务师对某企业2008年所得税汇算清缴工作进行鉴证时,发现该企业当年销售收入5000万元,在管理费用中列支的业务招待费100万元,企业已自行纳税调增40万元。
按有关规定,注册税务师在审核时应调增应纳税所得额
()万元。
A.25
B.35
C.75
D.40
16.
某粮食制品生产企业当月因管理不善发生非正常损失,注册税务师经审核查实,损失的直接从农业生产者手中购买的粮食成本为20万元,损失的产品成本为100万元,其中产品成本中含所耗粮食成本60万元,电费0.2万元,人工工资及福利20万元,运费0.6万元,其他为固定资产折旧等制造费用摊入。
企业在生产经营过程中对购销所涉及的票据管理非常规范,均符合税法及会计制度的规定。
对于企业计算的下列应当报税务机关审批的损失金额注册税务师认可的应当是(
)万元。
A.120
B.139.99
C.132.03
D.140.4
17.
某税务师事务所受托对某工厂所得税纳税情况进行审核,该厂以加权平均法计算发出材料成本,注册税务师经盘点检查A种材料年末结存数量为1000公斤,加权平均单价应为2元,而A种材料明细账年末结存记录为红字数量为200公斤,红字金额300元,经查核
,属于多转发材料数量和成本,应全部调整利润。
决算后正确的调账分录应是()。
A.借:
原材料--A 2000
贷:
以前年度损益调整 2000
B.借:
原材料--A 2300
贷:
以前年度损益调整 2300
C.借:
原材料--A 300
贷:
以前年度损益调整 300
D.借:
原材料--A 400
贷:
以前年度损益调整 400
18.涉税服务报告填写的“报告日期”应当是()。
A.交由委托人签收的日期
B.撰写涉税报告的日期
C.涉税服务完结的日期
D.形成正式涉税服务报告书提交的日期
19.注册税务师代理税务行政复议,以下说法不正确的是()。
A.向税务行政复议机关提交《复议申请书》之后10日内,如果复议机关决定受理复议申请的,注册税务师可代理纳税人做好参加审理的准备
B.复议机关接受行政复议申请后,决定不予受理的,注册税务师可代理纳税人自收到不予受理裁决书之日起10日内,就复议机关不予受理的裁决向人民法院起诉
C.在法定的申请期限内,如因不可抗力而延误申请,注册税务师可代理纳税人在障碍消除后的10日内,向复议机关申请延长复议申请期限
D.向税务行政复议机关提交《复议申请书》之后10日内,如果复议机关要求限期补正,注册税务师可代理纳税人按限定的时间提供有关资料
20.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下,不能按期缴纳税款的,经海关总署批准,可以延期缴纳税款,但最多不得超过(
)。
A.6个月
B.3个月
C.9个月
D.12个月
21.
个人独资企业投资人甲聘用乙管理企业事务,同时对乙的职权予以限制:
凡乙对外签订标的数额超过1万元的合同,须经甲同意。
某日,乙未经甲同意与善意第三人丙签订了一份标的额为2万元的买卖合同。
下列关于该合同效力的表述中,正确的是( )。
A.该合同有效,但如果给甲造成损害,由乙承担民事赔偿责任
B.该合同无效,但如果给甲造成损害,由乙承担民事赔偿责任
C.该合同为可撤销合同,甲可以请求法院予以撤销
D.该合同为效力待定合同,经甲追认后有效
22.对股份有限责任公司设立的人数限制符合我国《公司法》的是( )。
A.应当有5人以上200人以下为发起人,其中须有2/3以上的发起人在中国境内有住所
B.应当有5人以上200人以下为发起人,其中须有半数以上的发起人在中国境内有住所
C.应当有2人以上200人以下为发起人,其中须有2/3的发起人在中国境内有住所
D.应当有2人以上200人以下为发起人,其中须有半数以上的发起人在中国境内有住所
23.根据《企业破产法》的规定,人民法院决定受理破产申请后,应自裁定受理破产申请之日起()内通知已知债权人,并予以公告。
A.10日
B.15日
C.25日
D.30日
24.某公司为增值税一般纳税人,某月销售化妆品一批,不含税价款230000元,另收取运费4000元,则该销售行为应缴纳消费税(
)。
A.70200元
B.70025.64元
C.58974元
D.18000元
25.
某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小汽车,每辆车的关税完税价格为8万元,假设小轿车关税税率为110%,消费税税率为5%。
进口这些轿车应缴纳(
)万元消费税。
A.61.6
B.123.79
C.56
D.80
26.纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起(
)日内向指定银行缴纳税款。
纳税义务人未按期缴纳税款的,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款()的滞纳金。
A.10天万分之一
B.30天万分之二
C.15天万分之五
D.60天万分之七
27.税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户,须经()批准。
A.县以上税务局(分局)局长
B.设区的市、自治州以上税务局(分局)局长
C.开户银行负责人
D.银行县、市支行或者市分行负责人
28.
2007年6月30日,新星企业从某银行取得年利率10%、三年期的贷款1000万元,延期付款期间继续计息并支付罚息2%,因新星企业财务困难,于2010年12月31日进行债务重组,银行同意延长到期日至2013年12月31日,年利率降至7%,免除积欠利息,本金减至800万元,利息按年支付,假定不考虑其他因素,新星公司在该项债务重组业务中确认的债务重组利得为(
)万元。
A.470
B.200
C.560
D.550
29.
甲公司将其拥有的一项非专利技术出售,取得收入800万,应交的营业税为40万元。
该非专利技术的账面余额为600万元,累计摊销额为300万元,已计提的减值准备为100万元。
甲公司处置该无形资产确认的营业外收入为( )万元。
A.560
B.600
C.580
D.590
30.企业收到先征税后返还的增值税款时,应借记“银行存款”科目,贷记()科目。
A.应交税费——应交增值税
B.营业外收入
C.补贴收入
D.应交税费——应交增值税(减免税款)
●多选题(共30题,每题2分,共60分)
1.下列()企业发生混合销售行为,对其合计的销售额应当征收增值税。
A.建筑公司
B.百货公司
C.保险公司
D.家具厂
2.一般纳税人经营商业零售的以下货物,不得开具增值税专用发票的是()。
A.烟、酒
B.零售给消费者的服装
C.办公用品
D.食品
E.化妆品
3.
某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议,按销售量挂钩进行平销返利。
2007年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票,注明价款120万元.进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证,当月按平价全部销售,月末供货方向该商场支付返利4.8万元。
下列该项业务的处理符合有关规定的有(
)。
A.商场应按120万元计算销项税额
B.商场应按124.8万元计算销项税额
C.商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元
D.商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元
4.下列销售不动产行为,应纳营业税的有()。
A.日本某公司在日本国内销售一处在中国境内的房产
B.某中外合资企业在北京销售其一处在上海的厂房
C.某外贸公司销售其一处在美国的房产
D.某国有集团公司在德国销售其一处在德国的房产
5.按消费税暂行条例规定,下列情况下属于受托方销售自制应税消费品的有()。
A.由受托方提供原材料生产应税消费品
B.由委托方提供原料和主要材料,受托方收取加工费和代垫辅助材料加工的应税消费品
C.受托方以委托方的名义购进原材料加工生产应税消费品
D.受托方先将原材料卖给委托方,再受托加工应税消费品
6.企业的下列收入属免税收入()。
A.国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C.接受捐赠收入
D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
7.某企业在2008年9月取得下列款项,属于当月收入的是()。
A.销售一批产品,同时收到货款10万元
B.收到上月销售产品的货款10万元
C.收到10万元捐赠款
D.签订销售合同,收到10万元预收款
8.生产性生物资产按照以下方法确定计税基础()。
通过投资方式取得的生产性生物资产,以该资产在投资方的账面价值和支付的相关税费为计税基础
B.外购的生产性生物资产,以购买价款和支付的相关税费为计税基础
C.通过捐赠方式取得的生产性生物资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
D.通过债务重组方式取得的生产性生物资产,以该资产的账面价值和支付的相关税费为计税基础
9.按照个人所得税法规定,对于纳税人临时离境的,应视同在华居住,在计算居住天数时,不扣减其在华居住的天数。
临时离境是指()。
A.一次离境不超过30天
B.一次离境不超过90天
C.多次离境累计不超过30天
D.多次离境累计不超过90天
10.纳税人申报的扣除项目金额不实时,其扣除项目金额可按()确定。
A.房产的评估价格
B.房产坐落地取得时的基准地价或标定地价
C.房产转让时缴纳的各种税金
D.取得土地使用权时依国家规定缴纳的费用
E.市场交易价格
11.税务师事务所应按照《土地增值税清算准则》的要求,应了解哪些鉴证业务环境()。
A.鉴证业务约定书,应将鉴证年度、鉴证事项、评价标准、证据要求等内容作为特殊事项,作出专项约定
B.注册税务师承接鉴证业务,应了解鉴证对象的特征
C.注册税务师执行鉴证业务,应充分了解土地增值税清算纳税申报情况鉴证对象信息
D.注册税务师执行鉴证业务、发表鉴证结论,应以现行有效的有关税收法规,为审核鉴证的主要评价标准
E.注册税务师出具鉴证报告,应以依法进行纳税申报为主要目的,被鉴证单位和主管税务机关是报告的预期使用者
12.下列行为按规定免征契税的有()。
A.承受荒山、荒丘土地使用权,用于果园建设
B.学校承受的对外经营的宾馆
C.城镇职工按规定第一次购买公有住房
D.因不可抗力灭失住房而重新购买住房
13.下列说法符合车船税规定的是( )。
A.用于养殖的渔船,即使超过1吨,也可以免征车船税
B.车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的,使用人应代为缴纳
C.已经缴纳了船舶吨税的船舶可以不再缴纳车船税
D.车船税的纳税期限由省、自治区、直辖市税务机关确定
E.跨省、自治区、直辖市使用的车船,纳税地点为车船的登记地
14.纳税人销售应纳资源税的产品,其资源税的纳税义务发生时间是()。
A.纳税人采取分期收款结算方式的,其纳税义务发生时间,为销售合同规定的收款日期的当天
B.纳税人采取其他结算方式的,其纳税义务发生时间,为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
C.纳税人采取预收货款结算方式的,其纳税义务发生时间,为收到预收款的当天
D.纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天
15.下列各项中,属于印花税免税范围的有()。
A.无息贷款合同
B.国际货运中,由外国运输企业运输进出口货物的,运输企业所持的运费结算凭证
C.技术合同
D.经济适用房的购房合同
E.企业与农民个人书立的农业产品收购合同
16.
2008年6月某市某企业将厂房对外出售取得收入1000万元,已知该厂房是企业在2000年12月自建,厂房原值1200万元,税法与会计中均按照20年计提折旧,假设残值率为0,厂房出售过程中银行存款支付各种费用5万元,则下列会计处理中正确的是( )。
A.借:
固定资产清理750万
累计折旧450万
贷:
固定资产1200万
B.借:
银行存款1000万
贷:
营业外收入1000万
C.借:
固定资产清理6万
贷:
应交税费-应交营业税6万
D.借:
固定资产清理195万
贷:
营业外收入195万
E.借:
固定资产清理50万
贷:
应交税费-应交营业税50万
17.下列文书中,不属于税务代理备查类工作底稿的有()。
A.税务代理协议书
B.税务机关纳税检查结论书
C.年度会计决算报告
D.纳税申报工作底稿
E.税务咨询意见书
18.税务代理的执业风险是指( )。
A.税务代理人因未能完成代理事项和履行代理职责所要承担的责任
B.注册税务师违反税务师事务所的规章制度所要承担的法律责任
C.税务代理人员违反税务代理规定所要承担的法律责任
D.税务代理人员违反税法规定所要承担的法律责任
E.注册税务师未能履行代理职责而使纳税人、扣缴义务人承担纳税风险
19.编制税务代理工作底稿的基本内容包括( )。
A.委托人名称
B.委托业务项目的名称
C.代理事项的具体内容、政策依据
D.编制者姓名及编制日期
E.复核者姓名及复核日期
20.注册税务师可以代理的涉税服务业务有( )。
A.涉税培训
B.代办税务登记
C.代为填报增值税申报表
D.代理建账记账
21.下述选项中,关税的纳税义务人包括()。
A.进口货物的收货人
B.出口货物的发货人
C.进出境物品的所有人
D.进口货物的发货人
E.以上选项均符合题意
22.下列各项中导致行政行为的无效情形是()。
A.行政行为合法要件缺损
B.行政行为不适当
C.行政行为有特别重大的违法情形或具有明显的违法情形
D.行政主体不明确
E.行政机关越权
23.下列有关物权的说法正确的是( )。
A.物权是权利人直接支配物的权利
B.物权的权利人是特定的
C.物权是相对权
D.物权的权利人可以直接享有物的利益
E.物权是对世权
24.下列关于行政复议基本原则的表述中,正确的是( )。
A.在行政复议中,行政复议机关只审查具体行政行为的合法性
B.行政复议机关对具体行政行为适当性的审查,体现了行政复议的公正原则
C.对不能提供书面申请的相对人,允许以口头的方式提出复议申请,体现了行政复议的便民原则
D.行政复议公开原则要求复议的过程公开、行政复议依据公开、复议的结果公开,而作出行政复议决定的理由不需要公开
E.行政复议法规定了禁止不利变更的原则
25.下列属于消费税征税范围的有()。
A.游艇
B.实木地板
C.木制一次性筷子
D.高档手表
26.发票的基本联次?
()
A.抵扣联、
B.存根联
C.发票联
D.记帐联
27.注册税务师接受某企业委托进行所得税纳税情况审核时,从企业所得税计算的角度考虑,发现的下列问题中,需要进
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