税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题精选及答案010230.docx
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税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题精选及答案010230
税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题精选及答案0102-30
1、一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照规定的预征率计算应预缴税款,该预征率是()。
【单选题】
A.1.5%
B.2%
C.3%
D.5%
正确答案:
B
答案解析:
一般纳税人跨县(市)提供建筑服务适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款。
2、根据现行消费税的规定,下列说法不正确的有()。
【多选题】
A.纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料,按同类消费品的平均价格计算应纳消费税
B.进口的应税消费品,于报关进口时缴纳消费税
C.进口的应税消费品的消费税由海关代征
D.当期投入生产的原材料可抵扣的已纳消费税大于当期应纳消费税的不足抵扣部分,可以结转下一期申报抵扣
E.外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品,免税不退税
正确答案:
A、E
答案解析:
选项A,应当按最高售价计算消费税;选项E,外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品,免税并退税。
3、.甲企业2020年3月产生治炼渣500吨,粉煤灰200吨,其他废物中的半固态废物300吨,其中综合利用的治炼渣和粉煤灰共200吨(符合国家和地方环境保护标准),在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存其他废物中的半固态废物50吨,同时处置粉煤灰20吨,适用税额为25元/吨。
甲企业3月固体废物应缴纳环境保护税()元。
【单选题】
A.18250.00
B.18750.00
C.20000.00
D.21250.00
正确答案:
A
答案解析:
应税固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物储存量、处置量、综合利用量的余额。
甲企业3月固体废物应缴纳环境保护税=[(500+200+300)-(200+50+20)]×25=18250(元)。
4、某县工业企业2019年11月转让一幢新建办公楼取得不含税收入5000万元,该办公楼在计算土地增值税时允许扣除的取得土地使用权支付的金额、开发成本和开发费用合计为3700万元,缴纳与转让该幢办公楼相关的税费277.5万元(其中印花税2.5万元)。
该企业12月销售一栋旧办公楼,取得收入1000万元,销售旧办公楼缴纳相关税金及附加21.6万元,缴纳印花税0.5万元,无法取得评估价格,但企业提供了购房发票(已经当地税务部门确认),该办公楼购于2015年12月,购置原价为600万元,缴纳契税18万元(取得契税完税凭证)。
该企业上述业务共应缴纳土地增值税()万元。
【单选题】
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