企业经济效益分析报告.docx
- 文档编号:24009031
- 上传时间:2023-05-23
- 格式:DOCX
- 页数:21
- 大小:220.65KB
企业经济效益分析报告.docx
《企业经济效益分析报告.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《企业经济效益分析报告.docx(21页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
企业经济效益分析报告
简述企业经济效益的综合分析
――学习笔记
经济活动分析是经济管理的重要方法之一,是工业企业明确经济责任、提高经济效益、实现经济效果、改善经营管理的重要手段。
一般情况下,工业企业的经济活动分析,首先,从企业生产和销售的成果分析入手,分析企业生产条件及其利用的效果。
其次,评价企业生产技术的经济效果,并在此基础上从价值形态进行产品成本、企业盈利和经营资金的分析等。
但这些分析还不能对企业一定时期内生产经营的经济效益作出综合分析和评价。
因此,有必要利用企业经济效益指标体系综合分析企业生产经营活动的经济效益。
一、企业经济效益综合分析的意义与任务
经济效益是指社会生产和再生产中,劳动占用和劳动消耗量同劳动成果的比较;提高经济效益,就是用较少的劳动消耗和物质消耗,生产出尽可能多的符合社会需要的产品。
企业经济效益的综合分析,是不断认识和总结生产经营活动的实践,科学的总结过去,按照客观经济规律的要求,有效地指导未来生产经营活动实践的方法。
综合分析和评价企业经济效益,就是依据大量资料和信息,对客观的生产经营活动实践,进行分析、综合、判断和推理,把感性认识上升到理性认识,再用于指导实践的过程,也是物质变精神,
精神变物质的过程
企业经济效益综合分析的任务,在于通过综合分析,评价企业生产经营活动的成果,促使企业挖掘内部潜力,走内含扩大再生产的道路,增产适销对路、物美价廉的产品,努力降低材料、能源的消耗,降低成本,增加盈利,提高经济效益,为国家现代化建设多做贡献。
企业经济效益综合分析的内容包括以下四个方面:
第
一,企业一定时期内的生产成果满足社会需要的效果;第二,
企业一定时期内人力、物力、财力方面利用的效果;第三,企业一定时期内生产消费方面的效果;第四,企业一定时期内生产经营的总效益如何。
这四个方面虽各有侧重,但相互有着极为密切的联系。
在实际工作中,人们借助一系列经济效果指标反映的内容进行分析、比较,评价企业的工作,并作为生产经营决策的重要依据。
企业经济效益综合分析的方法,主要是通过价值形式来表示。
因此,综合分析企业生产经营的经济效益,一般要应用产值、成本、资金和利润等价值指标来进行。
是企业生产、成本、资金和利润等各部分分析的综合、概括和提高。
二、综合分析企业生产成果满足社会需要的效果
企业销售合同完成率指标反映企业一定时期内履行交
货合同的程度,它与价值形态的商品产值、产品销售收入等指标结合起来,就能完整地反映和评价企业有用的生产成果
满足社会需要的程度。
企业满足社会需要的效果取决于一定时期产品销售的
数量。
产品销售数量取决于产品的产量(总产值)、产品销
售数量(发出商品产值)、取得销货收入的产品数量(销售商品产值),因而也取决于在产品数量的变化和库存产成品余额变动情况。
企业产品生产和销售的经济效果指标体系如下图:
销售商品产值(产品销售收入)=按现行批发价格计
算的总产品产值士期初期末在产品余额变动差额士期初期
末库存产成品余额变动差额士期初期末发出商品余额变动
差额。
产品生产和销售指标分析表
表一2008年12月位:
元
顺序
指标
计划数
实际数
比较(+、一)
(1)
工业总产值(现行价格)
2,400,000
2,356,320
-1.82%
(2)
期初期末在产品余额变动差额
+50,000
+53,680
+3,680
(3)=
(1)±
(2)
商品产值
2,450,000
2,410,000
-1.63%
(4)
期初期末库存产成品余额变动差额
+50,000
+50,000
(5)=(3)±(4)
发岀商品产值
2,450,000
2,460,000
+0.4%
(6)
期初期末发岀商品余额变动差额
(7)=(5)±(6)
销售商品产值(本期产品销售收入)
2,450,000
2,460,000
+0.4%
表一分析表明:
该企业12月份按按现行价格计算的工业总产值和商品产值,都没有完成计划。
前者完成计划的98.18%;后者完成计划的98.37%。
该企业产品生产总量虽然没有完成计划,但销售产品的产值却比计划增加了0.4%这是由于企业采取了一定的措施,压缩了成品库存50,000元,使本月产品销售收入超额完成了计划,取得满足社会需要
的一定效果。
分析还表明企业的生产总量并未完成计划,还存在一定的问题有待深入分析予以解决。
三、综合分析企业人力、物力、财力利用的效果
生产什么产品,生产多少,使用效果怎样,既取决于劳动力、劳动手段、劳动对象三要素的数量和质量,更取
决于对三者利用的状况如何。
在一定时期社会资源有限的条件下,工业企业生产经营活动的经济效益,不仅表现在增产更多更好的产品以满足社会的需要方面,而且还表现在提高劳动生产率,提高设备利用率,节约材料、能源消耗、合理地占用资金,不断降低产品成本,增加企业盈利,充分合理利用劳动、物资资源,全面提高人力、物力、财力利用的效果为社会积累资金方面。
企业一定时期内人力、物力、财力利用的效果如何,一般用全员劳动生产率指标反映人力利用的效果,用百元固定资产生产产值、百元材料费用生产产值等指标反映物力利用的效果,用产值资金率、经营资金周转率等指标反映财力利用的效果。
企业一定时期内人力、物力、财力利用的效果,一般借助下列指标体系加以反映:
工业总产值(按固定价格计算)
X100元
=全员劳动生产率X职工平均人数
=百兀固定资产生产产值X
工业固定资产原值
100元
本期耗用材料费用—
=百兀材料费用生产产值X
100元
定额流动资金平均占用
产值资金率
、.定额流动资金平均占用_
产值资金率=工业总产值X100元
顺序
指标
计划数
实际数
比较(+、一)
(1)
工业总产值(固定价格)
2,200,000
2,160,000
-1.82%
(2)
职工平均人数(人)
1,000
1,010
+1%
(3)=
(1)*
(2)
全员劳动生产率(元)
2,200
2,139
-2.79%
⑷
固定资产原值
1,800,000
1,800,000
(5)=
(1)-(4)X100
百元固定资产生产产值
122.22
120.00
-1.82%
(6)
本期生产费用
1,326,750
1,207,560
-8.98%
(7)
本期耗用材料费用
880,000
847,059.82
-3.75%
(8)=
(1)-(7)X100
百元材料费用生产产值
250
255
+2%
(9)
本期产品销售收入
2,450,000
2,460,000
+0.41%
(10)
定额流动资金平均占用
650,000
565,400
-13.02%
(11)=(10)-
(1)X100
百元产值资金率
29.545
26.175
-11.41%
(12)=(9)一((4)+(10))
经营资金周转率(次)
1
1.04
+4%
表二分析说明:
第一、业在报告期内经营资金周转率比计划加快了
4%
其主要原因分析如下:
1、计划产品销售收入,计划经营资金占用
=2,450,000+(1,800,000+650,000)=1
2、实际产品销售收入,计划经营资金占用
=2,460,000+(1,800,000+650,000)=1.00408
由于产品销售收入增加了10,000元,使得经营资金占用周转加快了0.00408次。
3、实际产品销售收入,实际经营资金占用
=2,460,000+(1,800,000+565,400)=1.04
由于定额流动资金占用减少了(650,000-565,400)
84,600元,使得经营资金周转加快了0.03592次。
两项因素合计使得经营资金周转加快了0.04次,
=(1.04-1)-1X100=4%。
分析结果表明企业2008年12月的经营资金周转率比计划加快了4%,在工业总产值只完成计划的98.18%的情况下,每百元产值资金率,实际为26,175元比计划29,545元减少了11.41%。
说明企业在财力利用方面取得较好的经济效果。
第二、企业的人力、物力利用效果可应用以下指标进行
分析:
1、劳动生产率的分析:
(1)计划工业总产值为2.200,000元,计划职工平均人
数为1,000人,全员劳动生产率为2,200元。
(2)实际职工平均人数为1,010人比计划增加了1%,全员劳动生产率为2,200,000+1,010=2,178.22元。
(3)由于职工人数增加1%,全员劳动生产率比计划下
降了(2,200-2,178.22)21.78元。
降低0.99%。
(4)由于工业总产值只完成计划的98.18%
(1-1.82%)实际全员劳动生产率为2,139元(2,160,000+1,010)使得全员劳动生产率减少了39.22元。
降低了1.80%
两项因素合计影响全员劳动生产率比计划下降2.79%。
分析说明企业在人力利用效果方面还存在一些问题,应进一步分析查明原因。
2、物力利用情况的分析:
(1)计划每百元固定资产生产产值为122.22元,在固定资产原值没有变动的情况下,由于产值只完成计划的98.18%,使得百元固定资产生产的产值减少了2.22元,比计划减少了1.82%。
(2)计划每百元材料费用生产产值为250元,由于产
值没有完成计划,使得百元材料费生产的产值减少了4.55
元,减少1.82%。
(3)实际本期耗用材料费用比计划减少了(880,000
-847,059.82)32,940.18元,减少3.75%。
但百元材料费用生产产值增加了9.55元。
增加3.82%,两项因素合计每百元材料费用生产产值比计划增加了2%。
分析说明,企业的物力利用效果由于本期耗用材料费用采取了有效地节约措施而取得了较好的效果。
在固定资产的利用效果方面还有潜力。
四、综合分析企业生产耗费的经济效益企业的生产过程也是生产的耗费过程。
产品成本作为生产中的耗费,与产品的生产过程有着不可分割的联系。
因此,产品产量的多少,产品质量的高低,劳动生产率增长与否,工时利用的情况,材料、能源消耗的水平如何,设备是否有效地利用,各项费用支出的节约与否,企业生产水平、技术水平和管理水平的高低,均综合反映在成本指标中。
反映企业生产耗费的经济效益指标体系如下图:
产品销售成本_
销售成本率=产品销售收入X100兀
产值成本率=
X100
商品总成本来料加工成本工业性作业成本
商品价值(现行价格)-来料加工价值-工业性作业价值
生产耗费经济效益分析表
表三分析表明:
企业本月商品产值只完成计划的
98.37%(1-1.63%);但是由于加快了销售环节的工作,压缩了成品库存,使得产品销售收入比计划增加了10,000元,超计划的0.4%。
在满足社会需要方面取得了一定经济效益。
本月企业的原材料消耗比计划降低了3.75%(见表二),
取得了较好的效果.本期生产费用在总产值比计划减少
1.82%的情况下,比计划降低了8.98%,也取得了一定的成绩。
本月入库产成品成本比计划降低了2.79%,间接反映了在产品资金的压缩取得了一定的效果。
本月产品销售成本比计划增加了1.42%,主要是压缩成品库存和期初产品成本水平的影响。
计划是增加产成品库存24,500元,实际压缩了成品库存27,250元。
企业本月产值成本率比计划降低了0.5%,反映了企业降低产品成本取得了较好的成果。
然而,销售成本率比计划增加了0.5%,说明企业在提供社会的生产成果时其耗费水平比计划有所增长,未取得预期效果。
五、综合分析企业生产经营活动的总效益利润指标是衡量和评价企业生产经营活动总效益的一项重要指标。
企业生产经营的经济效益的大小,表现在企业生产的产品的劳动消耗是低于还是高于社会必要劳动。
低于社会平均劳动消耗的,获得的利润就多,经济效益就大;反之,利润就低,甚至出现亏损,经济效益就小,甚至没有经济效益。
因此,在通常的情况下企业生产经营活动的总效果可以通过利润的高低来衡量。
企业生产经营活动总效果的指标体系如下图:
U)
(+)
(-)
(十)
经营资金利润率=经营资金周转率x销售利润率
顺序
指标
计划数
实际数
比较(+、一)
(1)
销售商品产值(产品销售收入)
2,450,000
2,460,000
+0.4%
(2)
固定资产原值
1,800,000
1,800,000
(3)
定额流动资金平均占用额
650,000
565,400
-18.02%
(4)=
(1)*(
(2)+(3))
经营资金周转率(次)
1
1.04
+4%
(5)
产品销售成本
1,212,750
1,230,000
+1.42%
(6)
税金
122,500
123,000
+0.4%
(7)=
(1)-(5)-(6)
产品销售利润
1,114,750
1,107,000
-0.695%
(8)
其他销售利润
1,092
1,316
+20.51%
(9)
营业外收入
8,300
(10)
营业外支岀
5,055
5,786
+14.46%
(11)=(7)+(8)+(9)-(10)
利润总额
1,110,787
1,110,830
+0.0038%
(12)=(7)*
(1)
销售利润率
45.5%
45%
-1.1%
(13)=(4)X(12)
=(7)*(
(2)+(3))
经营资金利润率
45.5%
46.8%
+2.86%
表四分析说明:
第一、报告期内经营资金利润率实际比计划增加了1.3
个百分点(46.8%—45.5%),提高了2.86%,其主要原因分析如下:
1、计划经营资金周转率,计划销售利润率
竹4,750
—2,450,000宁(1,800,000+650,000)X?
450000=
由于销售利润
降低,减少0.52%
4t4O7,OO046.8%
2,460,000
3、实际经营资金周转率,实际销售利润率
=2,460,000-(1,800,000+565,400)
由于经营资金周转加快提高1.82%,由于销售利润减少而下降了0.52%,两者相抵,综合影响经营资金利润率提高了1.3%。
第二、报告期内经营资金周转率指标实际比计划增加了
0.04次,加速了4%。
其主要原因分析如下:
1、计划产品销售收入,计划经营销I金平匀占用0.00408次
=2,450,000+(1,800,000+650,000)=
3、实际产品销售收入,实际经营资金平均占用
=2,460,000+(1,800,000+565,400)=
由于产品销售收入增加,使企业经营资金加快0.00408
次;由于定额流动资金平均占用额减少,加快0.0359次,
两者共使经营资金周转加快0.04次,比计划加快了|455%。
第三、企业报告期内销售利润率指标实际比计划减少了”
0.5个百分点,比计划降低护于产1销售5入增其主要原因分析如下打
1、计划产品销售收入,计划销售利润率
=(2,450,000—1,212,750—122,500)+|45.7%
2,450,000=]
由于产品销售成本、税金增加销售利润率减少0.7%
=(2,460,000—1,212,750—122,500)+2,460,000
3、实际产品销售收入、实际产品销售成本与税金
=(2,460,000—1,230,000—123,000)+2,460,000
由于产品销售收入增加使企业销售利润率增加0.2%,
由于产品销售成本与税金的增加使企业销售利润率降低
0.7%俩者相抵,使企业销售利润率比计划减少了0.5个百
分点,下降了1.1%。
综合上述分析,企业的经营资金利润率比计划增加了
1.3个百分点,比计划增长了2.86%。
取得了较好的经济效
果。
进一步分析其原因主要是经营资金周转率加快4%的结
果百元固如果企工业的
定资产
还会提高
产值
以加快的原因
固定
0.52
原值
i=r
润)率能完成计划则经营资金利耗用
销售利
材料
「个生百分点,既提
产值
是定额流动资金平均占用较「
劳动
高生产4%
率
润率
职工耗用
。
人经营资金周转率所
成本
计划减少
13.02
企业销售利润率没有完成计划的原
定额流'
动资金
平均占
肖售成本升
曰
本期
生产
费用
本期
耗用
材料
六、企业生产经营活动经济效益指标体系归纳如下本图
总产值
产值成本率
工业企业生产经营活动经济效益指标体系图
期本期
初期末
(―)
+其他销售利润
+营业外收入
—营业外支岀
-所得税
生产经营活动经济效益指标汇总分析表
2008年12月位:
元
顺序
扌
库存产成品余额变动十划数
实际数
比较
(本期完工入
(1)
工业总产值(固定价格)
2,200,000
2,160,000
库产品成本
(2)
工业总产值(现行价格)
2,400,000
2,356,320
-1.82%
⑶
期初期末在产品余额变动差额
+50,000
+53,680
(4)=
(2)±(3)
商品产值
2,450,000
2,410,000
-1.63%
(5)
期初期末库存产成品余额变动差额
+50,000
(6)=(4)±(5)
发岀商品产值
2,450,000
2,460,000
+0.4%
(7)
期初期末发岀商品余额变动差额
(8)=(6)±(7)
销售商品产值(产品销售收入)
2,450,000
2,460,000
+0.4%
(9)
职工平均人数(人)
1,000
1,10
+1%
(10)=
(1)*(9)
全员劳动生产率
2,200
2,139
-2.79%
(11)
工业固定资产原值
1,800,000
1,800,0|
00
(12)
疋
额流动资金平金占用额
650,000
7^n
产品
5,4
4
00
-13.62%
(13)=(11)+(12)
经
营资金平均占用额
2,450,000
2销售
)0
-84,600
(14)=(8)*(13)
经
营资金周转率
利润
.04
+4%
(15)=
(1)*(11)x
100”和w
百
元範—
1
22.22
120.00
-1.82%
二经营资金利润率■
利润总额
(16)=(12)*
(1)x
100
百元产值占用定额流动资金
2
75
-11.41%
9,545
2
6,
(17)
本期生产费用
1,326,750
1,207,560
-8.98%
(18)
其中:
本期耗用材料费用
880,000.00
847,059.82
-3.75%
(19)
其中:
单位产品材料耗用量(公斤)
18.8
18.7
-0.1
(20)
百元材料费用生产产值
250
255
+2%
(21)
期初期末在产品成本余额变动差额
-89,500
-4,810
+84,690
(22)=(17)±(21)
本期完工入库产品成本
1,237,250
1,202,750
-2.79%
(23)
其中:
主要可比产品单位成本
485
480
—1.04%
(24)
本期可比产品成本降低率
2%
2.8%
(25)=(22)―⑷
产值成本率
55%
54.5%
—0.91%
(26)
期初期末库存产品余额变动差额
-24,500
+27,250
(27)=(22)±(26)
产品销售成本
1,212,750
1,230,000
+1.42%
(28)=(27)*(8)
销售成本率
54%
54.5%
+0.92%
(29)
税金
122,500
123,000
+0.4%
(30)=(8)-(27)-
(29)
产品销售利润
1,114,750
1,107,000
—0.693%
(31)
其他销售利润
1,092
1,316
+20.51%
(32)
营业外收入
8,300
(33)
营业外支岀
5,055
5,786
+14.46%
(34)=(30)+(31)+(32)
-(33)
利润总额
1,110,787
1,110,830
+0.0638%
(35)=(30)*(8)
销售利润率
45.5%
45%
—1.1%
(36)=(14)X(35)
=(30)一(13)
经营资金利润率
45.5%
46.8%
+2.86%
根据汇总分析结果对该企业生产经营活动经济效益评
价如下:
1、完成了销售商品产值计划,产品销售收入超额0.4%,满足了社会需要。
但期内生产总量没有完成计划。
2、企业本月在人力、物力、财力利用方面,定额流动
资金占用额比计划减少了13.02%,实际经营资金周转率加
速了4%,财力利用方面取得了一定的效果。
人力方面由于职工平均人数增加了1%,全员劳动生产率比计划指标降低
了2.79%。
物力方面,本期耗用材料费用下降了3.75%,
使得百元材料费用生产的产值比计划增加了2%。
3、本月由于材料消耗降低,当月入库产品成本比计划
降低了2.79%。
使得产值成本率下降了0.91%。
4、本期企业利润总额刚好完成计划。
但由于期初产成品成本转移增加了本期销售成本,使得销售成本率比计划增加了0.5个百分点,销售成本率比计划升高0.92%,销售利润率由45.5%下降到45%。
5、本期由于定额流动资金平均占用额减少13.02%,
经营资金周转率加快了4%,也使得经营资金利润率实现了较好的经济效益,经营资金利润率由计划的45.5%上升到46.8%。
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 企业经济效益 分析 报告