高考政治第一轮总复习精品课时练必修一 经济生活第八课 财政与税收.docx
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高考政治第一轮总复习精品课时练必修一经济生活第八课财政与税收
第八课财政与税收
一、单项选择题。
1.(2014·新课标全国卷Ⅰ)财政转移支付是指一国政府为了实现各地公共服务水平的均等化而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。
要加大对民族省区的财政转移支付力度,关键是要增加财政收入。
在我国当前情况下,增加财政收入的合理措施是( )
A.大幅度提高税率B.大力发展实体经济
C.提高职工工资水平D.扩大资本市场规模
【解析】B。
经济发展水平对财政收入的影响是基础性的,只有经济发展水平不断提高,社会财富不断增加,才能保证国家财政收入不断增加,B项符合题意
2.(2014·重庆卷)结合下图,下列说法正确的是( )
农产品目标价格制度运行机制
A.目标价格制度违背了市场供求规律
B.补贴生产者避免了农产品价格的下跌
C.补贴低收入消费者发挥了财政改善民生的功能
D.目标价格制度使农产品价格在目标区间内波动
【解析】C。
如果价格高于目标价格区间,就补贴消费者;低于目标价格区间,就补贴生产者。
可见政府通过补贴机制调节商品供求,故排除A。
补贴生产者,可以保障生产者盈利水平,但并不能决定市场价格变动,因为价格由价值决定,受供求关系影响,故排除B。
财政补贴低收入消费者,有利于保障低收入消费者的生活水平,故C正确。
目标价格制度的制定,目的是保障农产品种植者的收益,以及保障低收入者的消费水平,故排除D。
3.(2014·北京卷)“自动稳定器”是一种经济调节机制,具有自动稳定宏观经济运行的功能;在经济繁荣时会自动抑制经济增长,在经济衰退时会自动促进经济增长。
下列选项能够体现“自动稳定器”功能的是( )
A.税务总局实施部分服务业营业税改征增值税,降低企业税负
B.因经济繁荣职工收入提高,个人所得税税率进入更高等级
C.政府加快推进新型城镇化战略,促进经济健康可持续发展
D.中央银行为应对经济下行,降低商业银行存款准备金率
【解析】B。
A、C、D都是促进经济增长的措施,只促进经济发展,而不会拟制经济增长。
个人所得税在不同收入状况下税率不同,在经济衰退时人们收入减少,个人所得税征收额同时减少,从而增加居民消费拉动经济发展,在经济繁荣时反之,B符合“自动稳定器”的特点。
4.(2014·四川卷)纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人,负税人是实际负担税款的单位或个人。
下列对应关系正确的是( )
①李先生交纳1200元个人所得税——李先生既是纳税人也是负税人
②某连锁商店交纳8500元营业税——该商店既是纳税人也是负税人
③张女士购买一套680元(含消费税)的化妆品——张女士是负税人但不是纳税人
④某公司购买一台66000元(含增值税)的机床——该公司是纳税人但不是负税人
A.①②B.①③C.②④D.③④
【解析】B。
个人所得税由个人来承担,所以李先生既是纳税人,也是负税人,①正确。
连锁商店属于纳税人,消费者才是真正的负税人,排除②。
张女士购买化妆品,化妆品价格里面包含了消费税,所以张女士属于负税人,化妆品店属于纳税人,③正确。
某公司购买机床,需要承担增值税,属于负税人,机床厂属于纳税人,故排除④。
5.(2014·浙江卷)2010年后,我国光伏产业的产能严重过剩。
这与全球光伏市场需求不足和国家光伏产业补贴政策等有关。
从经济学上讲,国家光伏产业补贴政策属于( )A.财政政策B.货币政策C.税收政策D.价格政策
【解析】A。
国家对光伏产业实行补贴,是通过国家财政实现的,属于财政政策,A项符合题意。
6.(2014·重庆卷)国有企业上缴利润比例逐年提高(如下图所示),这将进一步增强国家财政实力。
国有企业上缴利润比例提高( )
国有企业上缴利润比例
①有利于增强国有企业控制力
②有利于增强政府宏观调控的能力
③是改善国民收入分配的重要举措
④目的是促进非公经济公平参与市场竞争
A.①②B.①④C.②③D.③④
【解析】C。
①无关。
国有企业上缴利润比例提高,意味着国家财政收入增加,宏观调控能力增强,故②正确。
国家财政收入增加,国家就可以通过再分配更好地维护社会公平,故③正确。
国有企业上缴利润比例提高与非公有制经济发展无关,故排除④。
7.(2012·重庆卷)近年来,我国个人所得税税制改革引起了广泛讨论。
根据下图甲乙两方案相比,下列说法正确的是( )
1甲方案有利于B家庭,有利于增加国家税收收入
②乙方案有利于A家庭,有利于增加国家税收收入
③甲方案有利于B家庭,有利于缩小家庭收入差距
④乙方案有利于A家庭,有利于缩小家庭收入差距
A.①③B.①④C.②③D.②④
【解析】B。
根据图示信息,按照甲方案征税,A、B两家共为国家每月交税145元,而乙方案中A、B两家共为国家纳税105元,所以相比较,甲方案有利于增加国家税收收入,乙方案不利于增加国家税收收入。
并且B家庭可以不交税,故这个方案有利于B家庭,①正确。
甲方案A家庭要交145元,乙方案A家庭只要交30元,可见乙方案有利于A家庭。
在甲方案中,A家庭税后收入是5855元,B家庭税后收入是9000元,差距是3145元;在乙方案中,A家庭税后收入是5970元,B家庭税后收入是8925元,差距是2955元。
可见乙方案有利于缩小家庭收入差距。
①④符合题意,故选B项。
8.(2013·广东卷)在开放性经济中,因国际大宗商品价格上涨,扩张性财政政策可能带来通货膨胀的压力。
其传导路径正确的是( )
A.①-②-③-④B.③-①-④-②
C.③-④-①-②D.④-③-①-②
【解析】C。
扩张性的财政政策——即扩大财政支出,特别是用于经济建设方面的支出增加——会导致生产扩张,总需求增加——对原材料的进口增加——而国际大宗商品价格上涨,所以进口成本上升,生产成本增加——导致物价上涨。
9.(2013·山东卷)2012年,我国综合运用各种手段对国民经济进行调控,实现了预期调控目标。
下列调控目标、调控政策、具体措施三者对应最恰当的是( )
A.控物价-稳健的货币政策-严控对高耗能、高污染行业的贷款
B.稳增长-积极的财政政策-减轻服务业和小微型企业税收负担
C.调结构-积极的财政政策-下调金融机构一年期存款贷款基准利率
D.惠民生-稳健的货币政策-加大对战略性新兴产业财政支持力度
【解析】B。
控物价要实施紧缩的货币政策,并且“严控对高耗能、高污染行业的贷款”属于紧缩货币政策,故A项错误。
减轻对服务业和小微型企业税收负担,实施积极的财政政策,有利于稳增长,B正确。
下调金融机构一年期存款贷款基准利率,属于货币政策的内容,而不是财政政策的内容,C表述不一致,排除。
加大对战略性新兴产业财政支持力度,属于财政政策,而不是货币政策,排除D。
故选B。
10.(2013·北京卷)下表是2011年北京市部分经济指标的年度增长率。
财政收入
财政支出
支出社会保障和就业支出
城镇单位在岗职工平均工资
个人所得税
14.4%
12.5%
28.6%
15.5%
26.7%
根据表中数据可以推出2011年北京市( )
A.财政收入高于财政支出,出现财政盈余
B.个人所得税收入占财政收入的比重上升
C.社会保障和就业支出增速过快抑制了财政收入增长
D.城镇单位在岗职工平均工资增长抑制了个人所得税增长
【解析】B。
从表中可以看出,财政收入在2011年只增长14.4%,而个人所得税增加的比重是26.7%,说明个人所得税收入占财政收入的比重上升。
表中的数据只是表示年度增长率,不是代表绝对数量,无法判断财政盈余,A选项不选。
社会保障和就业支出增速属于财政支出,它们的增长不会抑制财政收入增长。
D说法错误,城镇单位在岗职工平均工资增长促进了而不是抑制了个人所得税增长。
11.(2013·新课标全国Ⅱ)财政政策是我国重要的宏观调控手段。
2013年我国继续实施积极的财政政策,安排财政赤字12万亿元。
在风险可控的前提下,适度的财政赤字可以( )
A.扩大社会总需求,促进经济增长B.减轻企业的税负,改善经济结构
C.优化预算的结构,完善社会保障D.增加社会总供给,扩大居民消费
【解析】A。
适度的财政赤字,扩大财政支出,能在市场上形成社会总需求,从而促进经济增长,故A项正确。
财政赤字和减轻企业的税负之间无关,排除。
C项与题目无关,排除。
适度的财政赤字意味着增加财政支出,这会导致社会需求增加,而非增加社会总供给。
12.(2013·新课标全国Ⅱ)当前我国农业补贴的重心已由流通环节向生产环节、由消费者向生产者转变,初步形成了支持价格、直接补贴和一般服务支特相结合的农业补贴模式。
我国农业补贴重心转变的目的在于( )
①增加农业生产者收入②优化农产品需求结构
③缩小农产品供需缺口④稳定农产品市场供给
A.①③B.①④C.②③D.②④
【解析】B。
农业补贴从流通环节项生产环节转变,会增加了农业生产者的收入,①正确。
②无关,材料没有涉及农产品需求结构。
缩小农产品供需缺口不是农业补贴重心转变的目的,③错误。
增加农业生产环节补贴,有利于发展农业生产,稳定市场供给,故④正确。
13.(2013·四川卷)S市是我国营业税改为增值税的试点城市。
截止2012底,该市共有15.9万户企业纳入“营改增”试点范围,其中九成企业税负减轻。
2013年1月,国务院决定选择交通运输业和6个现代服务业在全国推广“营改增”。
“营改增”的积极效应是( )
①优化国家税种结构,拓宽财政收入来源
②降低企业税收成本,增强企业发展能力
③促进第三产业发展,有益经济结构调整
④完善国家财税制度,强化财政支出约束
A.①②B.①④C.②③D.③④
【解析】C。
“营改增”试点中九成企业税负减轻,说明“营改增”能降低企业税收成本,增强企业发展能力。
营业税的纳税对象一般都是商品服务行业,属于第三产业,实行“营改增”改革,有利于降低企业成本,促进第三产业发展,有益经济结构调整,所以②③正确。
“营改增”减轻了企业负担,从而也会导致国家税收的减少。
题干和④无关。
14.(2013·重庆卷)国家在餐饮行业推行刮奖发票,消费者就餐后索要发票就有中奖可能,若餐馆拒绝开具发票,可向税务机关举报。
关于刮奖发票,正确判断是( )
A.推行刮奖发票的主要目的是促进消费
B.对无需报销的就餐者可以不开具发票
C.提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力
D.索要和提供餐饮发票利于减少税收流失
【解析】D。
发票是税务机关进行税务管理的基础和依据,推行刮奖发票,主要是为了减少税收流失,并不是为了促进消费,故A不选,发票是消费者维权的凭据,故B说法不恰当,提供刮奖发票并不会显著增强餐馆的竞争力,故C不选。
15.(2012·山东卷)2012年《政府工作报告》指出:
“扩大内需特别是消费需求是我国经济长期平稳较快发展的根本立足点,是今年工作的重点。
”下列措施中有利于扩大居民消费需求的有( )
①实施紧缩性财政政策②提高存贷款基准利率
③完善社会保障体系④增加中低收入者收入
A.①②B.①④C.②③D.③④
【解析】D。
①错,实施紧缩性财政政策,减少财政支出、增加税收,会减少居民消费。
②错,提高存贷款基准利率会吸引居民存款,减少居民消费需求。
③完善社会保障体系有利于居民敢消费。
④增加中低收入者收入有利于居民能消费。
16.(2011·福建卷)通货膨胀一般是用居民消费价格指数(CPI)来衡量的物价涨幅,国际上通常把CPI涨幅达到3%作为警戒线。
读下图,下列说法正确的是( )
A.在A点时,适宜采取扩张性财政政策,降低利率
B.从B点到C点,适宜减少财政支出,降低货币流通速度
C.从C点到D点,适宜扩大财政盈余,降低存款准备金率
D.在E点时,适宜增发国债,增加货币供给
【解析】B。
在A点时,物价基本稳定,有利于经济发展,应采取稳健的财政政策。
从B点到C点,物价持续走高,通货膨胀预期加剧,应减少财政支出,降低货币流通速度,B项正确。
从C点到D点,物价持续下跌,经济低迷,需要采取扩张性财政政策,扩大财政赤字,C项不选;在E点时,处于通胀预期阶段,应采取稳健的货币政策,避免通胀发生,D项错误。
17.(2011·重庆卷)2010年,重庆市政府拿出部分资金,在全国率先启动公租房建设项目,并计划到2020年在全市形成“60%到70%的人住商品房,30%到40%的人住公租房”的城市住房模式。
重庆公租房建设是( )
①调控重庆市商品房价的重要手段
②巩固公有制经济主体地位的重要体现
③财政对社会分配进行调节的重要表现
④完善重庆市社会保险制度的重要内容
A.①③B.①④C.②③D.②④
【解析】A。
重庆市政府拿出部分资金,在全国率先启动公租房建设项目,是财政对社会分配进行调节的重要表现,也是调控重庆市商品房价的重要手段。
②④和题目无关。
18.(2011·浙江卷)2011年4月,我国居民消费价格指数(CPI)同比上升53%。
为有效控制通货膨胀,政府应采取的财政政策和措施是( )
A.削减行政开支,减少财政支出
B.增加国家税收,扩建公用设施
C.减少国家税收,减持外国国债
D.增加财政支出,刺激需求增长
【解析】A。
控制通货膨胀就必须减少流通中的货币量,必须削减行政开支,减少财政支出,所以选A项。
增加国家税收是正确的,但扩建公用设施会增加社会需求,导致物价上涨。
19.结合下图,分析我国“十五”期间国内生产总值(GDP)与财政收入两者之间的关系。
下列正确的选项有( )
“十五”期间国内生产总值(GDP)与财政收入状况
1每年GDP大于每年财政收入
②GDP和财政收入增长幅度相同
③随着GDP的增长,财政收入也增长
④财政收入的增长幅度决定GDP的增长幅度
A.①②B.①③C.②④D.③④
【解析】B。
解答本题时,注意阅读图中信息即可选择,GDP在80000亿元~200000亿元之间,财政收入在40000亿元以下,因此,①正确,②错误。
财政收入的增长源于经济的发展、GDP的增长,因此,③正确,④错误。
正确答案为B项。
20.(2011·福建卷)“拉弗曲线”(见右图)描述了税率和税收的关系。
它给我们的启示是( )
①税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性
②A点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择
③确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力
④税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降
A.①②③B.①②④C.①④D.③④
【解析】C。
“拉弗曲线”反映的是一般情况下,税率越高,政府的税收就越多,但税率的提高超过一定的限度时,企业的经营成本提高,投资减少,收入减少,反而导致政府的税收减少。
这启示我们,确定税率必须考虑企业、劳动者的积极性,如果税率超过一定的限度,将导致税收收入的下降,必须把税率确定在一个合理的范围内,①④符合题意。
我国政府实施宏观调控的最佳税率选择应该是根据宏观经济形势而确定,②错误。
③观点正确,但该图没有反映产品的价值和竞争力。
21.(2011·天津卷)假定小王和老李某月的工薪收入分别为2900元、9000元,结合下表,判断下列选项中错误的是( )
表个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)
级数
全月应纳税所得额★
税率(%)
1
不超过1500元的
3
2
超过1500元至4500元的部分
10
3
超过4500元至9000元的部分
20
4
超过9000元至35000元的部分
25
……
……
……
7
超过80000元的部分
45
★指个人月工资、薪金所得减去3500元以后的余额
A.个人工薪收入所得税具有累进性质
B.征收个人所得税有利于促进社会公平
C.小王该月不用缴纳个人工薪收入所得税
D.老李该月应缴纳450元的个人工薪收入所得税
【解析】D。
本题需要选择的是错误选项。
A、B、C三项均正确。
D项错误,老李该月应缴纳的个人工薪收入所得税的计算为:
老李的个人应纳税所得=9000元-3500元=5500元。
个人应纳税=1500元×3%+3000元×10%+1000元×20%=545元。
22.(2011·海南卷)2011年4月20日,海南离岛免税购物政策在三亚的免税店试点实施,免税商品受到热捧,销售收入大增。
免税商品销售收入的提高,是因为()
A.免税商品一般是处于买方市场的商品
B.免税商品一般是需求弹性较高的商品
C.免税商品之间可以相互替代
D.免税商品一般是生活必需品
【解析】B。
因为免税,商品的价值下降,需求量增加,商品销售收入提高,这说明这些免税商品的需求量受价格影响比较大,说明需求弹性较大。
23.(2010·福建卷)假定其他条件不变,在一般情况下,下列选项中与如图曲线反映的变动关系相一致的是( )
A.X轴为税率Y轴为财政收入
B.X轴为居民收入Y轴为商品房价格
C.X轴为商品价格总额Y轴为流通中所需货币量
D.X轴为经济增长率Y轴为失业率
【解析】D。
本题考查的考点是:
财政收入、税收、影响价格因素、流通中所需货币量。
该图呈现的是一种反比例关系,只有D项随着经济增长率的上升,社会失业率相对降低,准确地体现这一关系。
其中A、B两项都是不确定的,不能一概而论。
C项体现的是一种正比例关系。
24.(2012·海南卷)2011年末,我国开始进行“营业税改增值税”的试点,试点行业选择了交通运输业和部分现代服务业,在税种上,营业税、增值税分别属于( )
A.流转税、流转税B.流转税、行为税
C.流转税、财产税D.所得税、流转税
【解析】A。
25.(2012·大纲版全国卷)2011年末,我国开始在交通运输业和部分现代服务业进行“营业税改增值税”的改革试点。
之所以进行“营业税改增值税”的试点,是因为增值税( )
①不受企业盈亏影响②可以避免重复征税
③税源广且便于征收④能防止进货商品的偷漏税行为
A.①②B.①③C.②④D.③④
【解析】C。
增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税,从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通,劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
增值税的作用是可以避免重复征税,也能防止进货商品的偷漏税的行为,①中无论是营业税还是增值税都不受企业盈亏影响,所以,该项不能成为原因。
③错。
26.(2012·浙江卷)2011年,国家将个人所得税起征点由2000元提高到3500元后,又大幅上调增值税和营业税起征点,如月销售额和营业额的最高标准都由原先的5000元提高到20000元。
国家提高税收起征点的直接效果是( )
A.促进分配公平,达到财政收支平衡
B.完善收入分配制度,提高企业生产效率
C.增加中低收入者收入,减轻小微企业负担
D.刺激居民消费需求,推动企业转型升级
【解析】C。
个人所得税、增值税以及营业税起征点的提高,会减少财政收入,但和财政收支平衡没有直接关系,上调增值税和营业税起征点则不属于促进分配公平,个人所得税起征点的提高确实有利于完善收入分配制度,但和提高企业生产效率之间没有直接关系。
个人所得税起征点的提高,客观上有利于增加人们的实际收入,上调增值税和营业税起征点,则有利于减轻小微企业的负担,C项符合题意。
D项中有利于刺激居民消费正确,但大幅上调增值税和营业税起征点,减轻了企业的负担,一般情况下,反而不利于推动企业转型升级,因为企业在当前的状态也能赢利。
27.(2010·江苏卷)依法纳税是公民的基本义务。
这是因为( )
①公民的权利与义务是统一的②税收是国家财政支出的基础
③国家税收取之于民、用之于民④税收具有无偿性和固定性
A.①③B.①②C.②④D.③④
【解析】A。
①③符合题意要求。
财政收入是财政支出的基础,故②错误。
④与题意无关。
二、主观题。
28.(2014·北京卷)地铁作为流动的博物馆,被称为城市“最有价值的隐藏”。
材料破解北京地铁的供需矛盾,不仅要解决地铁票价的合理性问题,更在于如何加大地铁的建设力度。
地铁4号线采用PPP模式(Public-PrivatePartnership)建设。
在该模式下,政府通过市场化手段,引入某公司负责4号线的一部分投资和后期运营。
这种模式为加大地铁建设力度提供了新思路,既拓宽了民间资本的投资领域,也使政府从地铁投资者和间接经营者转变为部分投资者和监管者。
结合材料,运用《经济生活》相关知识,说明传统上由政府财政投资兴建地铁,现在为什么要通过市场化引入民间资本。
【答案】
(1)能够利用有限的财政资金建设更多的地铁线路,减轻了财政的负担。
(2)通过拓宽民间资本的投资领域,促进了资源优化配置。
(3)利用市场规律启动民间投资,处理好政府和市场的关系,促进政府职能的转变。
29.(2013·重庆卷)党的十八大报告提出“千方百计增加居民收入”。
阅读材料,回答问题。
1996-2010年初次分配中居民收入分配份额变化情况图
注:
1.根据历年《中国统计年鉴》数据绘制;
2.居民收入分配份额为劳动报酬占国民总收入比重。
(1)国民收入分配格局,体现了国民总收入在政府、企业、居民三者之间的分配比例关系。
根据上图,概括1996—2010年我国国民收入初次分配中居民收入分配份额的整体变动趋势。
(2)如何通过国民收入的初次分配促进社会公平?
【答案】
(1)示例一,整体来看,居民收入分配额呈下降趋势。
示例二,1996-2007年,居民收入分配额呈下降趋势;2007年后,居民收入分配额有所增长和波动,但仍低于20世纪90年代中后期水平。
(2)①提高劳动报酬在初次分配中的比重。
②着力提高低收入者的收入,逐步提高最低工资标准,建立企业职工工资正常增长机制和支付保障机制。
30.(2013·山东卷)材料一下表为2008-2012年我国研究与试验发展(R&D)经费支出与经济发展情况。
注:
R&D经费支出占GDP比重是目前国际通用的衡量科技活动规模、科技投入水平和科技创新能力高低的重要指标。
目前,发达国家和地区该指标平均水平为3%。
材料二 近年来,为推进科技创新,国家采取了一系列措施;不断加大财政科技投入力度;完善国家科技奖励制度,健全与岗位职责、工作业绩、实际贡献紧密联系和鼓励创新创造的分配激励机制;加快构建以企业为主体、市场为导、产学研相结合的技术创新体系。
(1)材料一反映了哪些经济信息?
(2)运用经济生活知识,分析材料二中所采取的推进科技创新措施的依据。
【答案】
(1)示例一,整体来看,居民收入分配额呈下降趋势。
示例二,1996-2007年,居民收入分配额呈下降趋势;2007年后,居民收入分配额有所增长和波动,但仍低于20世纪90年代中后期水平。
(1)2008—2012年我国R&D经费支出不断增加,GDP持续增长,R&D经费支出占GDP的比重不断上升,表明我国越来越重视科技创新,但与发达国家和地区相比仍有一定差距。
(2)财政具有促进资源合理配置的作用,增加财政科技投入可以为科技创新提供物质保障;我国实行按劳分配为主体、多咱分配方式并存的分配制度,完善科技奖励制度和激励机制可以调动科技工作者的积极性和创造性;企业是市场经济活动的主要参加者,以企业为主体可以充分发挥企业在科技创新中的作用;市场在资源配置中起基础
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