企业会计报表附注doc 31页正式版.docx
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企业会计报表附注doc31页正式版
会计报表附注
(2009年度)
一、企业基本情况
1、企业注册地、组织形式和总部地址。
2、企业的业务性质和主要经营活动。
3、母公司以及集团最终母公司的名称。
二、财务报表的编制基础
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
四、重要会计政策、会计估计的说明
企业应当披露重要的会计政策和会计估计,并对重要会计政策和会计估计的确定依据、财务报表项目计量基础,以及会计估计中所采用的关键假设和不确定因素进行披露。
一般至少应披露以下内容:
(一)会计年度
企业设立不足一个会计年度的,应说明其会计报表的实际编制期间;子公司如采用的会计年度与我国会计制度规定不一致的,需说明是否进行调整。
(二)记账本位币
如果子公司的记账本位币与母公司不一致的,需详细说明。
(三)记账基础和计价原则(计量属性)。
如果子公司的计价原则(计量属性)与母公司不一致的,需单独披露。
(四)外币业务的核算方法及折算方法
说明外币业务的折算方法、汇兑损益的处理方法,以及外币报表折算差额的处理方法。
(五)现金及现金等价物的确定标准。
(六)金融资产和金融负债核算方法。
1、金融资产和金融负债。
说明金融资产和金融负债的分类与确认条件,初始计量和后续计量方法、金融资产转移的确认依据和计量方法;金融资产和金融负债公允价值的确定方法;金融资产减值准备计提方法。
2、应收款项
说明应收款项确认为坏账的标准,坏账损失的核算方法,坏账准备的计提方法和计提比例,以及应收款项转让、质押、贴现等会计处理方法。
3、委托贷款
委托贷款计价、利息确认方法,委托贷款减值准备的确认标准、计提方法,以及委托贷款的保全措施。
(七)存货
说明存货的分类,取得和发出的计价方法,存货的盘存制度以及低值易耗品和包装物的摊销方法,存货跌价准备的确认标准和计提方法、可变现净值的确定依据。
(八)长期股权投资
说明长期股权投资初始计量、后续计量及收益确认方法,成本法和权益法的适用范围及具体核算方法,权益法核算和成本法核算的转换;长期股权投资的处置,长期投资减值准备的确认标准、计提方法。
(九)投资性房地产
说明投资性房地产的界定标准、依据、后续计量及后续计量模式的变更。
仅由执行新会计准则的企业披露。
(十)固定资产
说明固定资产的标准、分类、计价方法和折旧方法,固定资产后续支出的会计处理方法,固定资产减值准备的确认标准、计提方法。
(十一)在建工程
说明在建工程初始计量,在建工程转为固定资产的标准,在建工程减值准备的确认标准、计提方法。
(十二)无形资产
说明无形资产的确认、计价方法、摊销方法、摊销年限,无形资产减值准备的确认标准、计提方法。
说明研究开发项目研究阶段支出与开发阶段支出的划分标准,开发阶段支出符合资本化的确认条件。
(十三)长期待摊费用
说明长期待摊费用的内容、摊销方法、摊销年限
(十四)借款费用
说明借款费用资本化与费用化的原则、条件、资本化金额的确定方法。
(十五)职工薪酬
说明职工薪酬的内容、确认原则、标准与计量方法以及会计处理方法。
仅由执行新会计准则的企业披露。
(十六)股份支付
说明股份支付的类别,说明权益工具公允价值的确定方法以及确认可行权权益工具最佳估计的依据。
(十七)应付债券
说明应付债券的计价及债券溢价或折价的摊销。
(十八)预计负债
说明预计负债确认标准和计量方法。
(十九)收入
说明各类收入确认的原则和方法。
(二十)建造合同
说明建造合同收入、成本的确认原则和会计处理方法。
说明确定合同完工进度的方法,说明合同预计损失的确认标准和计提方法。
(二十一)租赁
说明租赁的分类、经营租赁的会计处理方法、融资租赁的判断标准和会计处理方法。
(二十二)政府补助
说明政府补助的分类、取得政府补助的初始计量、后续计量及终止确认、政府补助的返还的会计处理方法。
(二十三)所得税的会计处理方法
说明所得税的会计处理方法,递延所得税的确认方法,所得税汇算清缴的方式。
五、会计政策、会计估计变更及重大前期差错更正的说明
(一)应当在附注中披露与会计政策变更有关的下列信息:
1、会计政策变更的性质、内容和原因。
包括对会计政策变更的简要阐述、变更的日期、变更前后所采用的会计政策、变更的原因等。
2、当期和各个列报前期财务报表受影响的项目名称和调整金额。
3、无法进行追溯调整的,说明该事实和原因,以及开始应用变更后的会计政策的时点、具体应用情况。
(二)应当在附注中披露与会计估计变更有关的下列信息:
1、会计估计变更的内容和原因。
2、对当期和未来期间的影响数。
3、会计估计变更影响数不能确定的,披露这一事实和原因。
(三)应当在附注中披露与前期重大差错更正有关的下列信息:
1、前期重大会计差错的性质、内容、形成原因。
2、各个列报前期财务报表中受影响的项目名称和更正金额。
3、无法进行追溯重述的,说明该事实和原因,以及对差错开始进行更正的时点、具体更正情况。
(四)其他事项调整
1、其他事项调整的内容和原因。
2、各个列报前期财务报表中受影响的项目名称和更正金额。
(五)应当在附注中分别披露因同一控制下企业合并有关的下列信息
本期发生的同一控制企业合并的,还应分别披露因期初合并被合并方调整合并财务报表期初所有者权益的相关情况。
(六)按上述期初数调整类别汇总披露期初各权益项目的调整情况。
六、税项
说明企业适用的主要税种及税率,以及具体的纳税情况,涉及税收优惠的,还需说明优惠税负情况及相关批文。
七、财务报表重要项目的说明
具体的报表项目应按以下要求进行披露:
(一)货币资金
项目
年末余额
年初余额
现金
440957.52
227738.47
银行存款
9290140.21
3162074.64
其他货币资金
合计
9731097.73
3389813.11
(二)交易性金融资产
项目
期末公允价值
年初公允价值
一、交易性债券投资
二、交易性权益工具投资
三、指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
四、衍生金融资产
五、其他
合计
(三)应收票据
票据种类
期末账面余额
年初账面余额
银行承兑汇票
商业承兑汇票
合计
(四)应收账款
类别
期末余额
年初余额
金额
坏账准备
金额
坏账准备
采用个别认定法计提坏账准备的应收账款
14555862.94
19982.76
1998276.00
0.00
采用组合测试(账龄分析)法计提坏账准备的应收账款
合计
14555862.94
19982.76
1998276.00
0.00
1、采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款。
类别
期末余额
年初余额
金额
坏账准备
金额
坏账准备
1年以内(含1年)
12557586.94
0.00
1998276.00
0.00
1-2年(含2年)
1998276.00
19982.76
2-3年(含3年)
3-4年(含4年)
4-5年(含5年)
5年以上
合计
14555862.94
19982.76
1998276.00
0.00
2、采用单项认定法计提坏账准备的单项金额重大的应收账款
债权单位
债务单位
账面余额
计提金额
账龄
计提依据或原因
宁波大榭开发区德高贸易有限公司
1998276.00
1998276.00
1-2年
小计
注:
有预付账款、其他应收款、长期应收款的,比照应收账款进行披露。
同时应说明如下事项:
(1)坏账准备转回的金额及原因;
(2)本年度实际冲销的应收款项性质、理由及其金额,其中实际冲销的关联交易产生的应收款项应单独披露;
(3)逐笔说明逾期应收票据转入应收账款的情况;
(4)说明账龄超过1年未收回的预付账款的原因;
(5)逐笔说明预付账款转入其他应收款的情况。
(二十二)预付账款
账龄
期末账面余额
年初账面余额
金额
比例(%)
金额
比例(%)
1年以内(含1年)
7114906.71
4272681.44
1-2年(含2年)
600000.00
2-3年(含3年)
3年以上
合计
7714906.71
4272681.44
要求:
账龄超过1年的大额预付账款,应说明未结转的原因。
(二十二)其他应收款
账龄
期末账面余额
年初账面余额
金额
比例(%)
金额
比例(%)
1年以内(含1年)
319680.28
0.00
1-2年(含2年)
2-3年(含3年)
3年以上
合计
319680.28
0.00
要求:
账龄超过1年的大额其他应收款,应说明未结转的原因。
(五)存货
1、存货购成。
项目
年初账面余额
本年增加额
本年减少额
期末账面余额
原材料
自制半成品及在产品
库存商品(产成品)
209341071.02
179199362.71
30141708.31
周转材料(包装物、低值易耗品等)
13789.57
13789.57
0.00
消耗性生物资产
工程施工(已完工未结算款)
其他
合计
13789.57
209341071.02
179213152.28
30141708.31
注:
其他项中应说明房地产企业土地储备的情况,概括土地储备的面积、本年增加及土地储备期末余额。
2、存货跌价准备
存货种类
年初账面余额
本期增加额
本年减少额
期末账面余额
原材料
自制半成品及在产品
库存商品(产成品)
周转材料(包装物、低值易耗品等)
消耗性生物资产
建造合同形成的资产
其他
合计
(六)其他流动资产
项目
期末账面价值
年初账面价值
1.
……
合计
(七)可供出售金融资产
项目
期末公允价值
年初公允价值
1.可供出售债券
2.可供出售权益工具
3.其他
合计
(八)持有至到期投资
项目
期末账面价值
年初账面价值
1.
2.
……
合计
(九)长期股权投资
1.长期股权投资分类
项目
年初余额
本年增加
本年减少
期末余额
对子公司投资
510000.00
0.00
0.00
510000.00
对合营企业投资
对联营企业投资
对其他企业投资
小计
510000.00
0.00
0.00
510000.00
减:
长期股权投资减值准备
0.00
0.00
0.00
0.00
合计
510000.00
0.00
0.00
510000.00
2.对重大的合营企业投资。
被投资单位名称
注册地
业务性质
持股比例(%)
表决权比例(%)
期末净资产总额
本期营业收入总额
本期净利润
要求:
(1)合营企业与本公司的重要会计政策、会计估计存在重大差异的,应予以披露相关重大差异情况,并同时说明权益法核算时是否对其净利润进行相应调整,如进行了相应调整的,还应当说明具体的调整情况,如未进行相应调整的,应当说明未调整的原因以及产生的影响;
(2)公司如取得合营企业时其可辨认净资产与账面价值存在差异的,应当说明权益法核算时是否对其净利润进行相应调整,如未进行相应调整的,还应当说明这一事实及其原因;
(3)公司对被投资公司持股比例与其在被投资单位表决权比例不一致的应说明原因;
(4)对被投资单位具有共同控制的依据;
(5)与合营企业投资相关的或有负债。
3.对重大的联营企业投资
被投资单位名称
注册地
业务性质
持股比例(%)
表决权比例(%)
期末净资产总额
本期营业收入总额
本期净利润
要求:
(1)联营企业与本公司的重要会计政策、会计估计存在重大差异的,应予以披露相关重大差异情况,并同时说明权益法核算时是否对其净利润进行相应调整,如进行了相应调整的,还应当说明具体的调整情况,如未进行相应调整的,还应当说明未调整的原因以及产生的影响;
(2)公司取得联营企业时其可辨认净资产与账面价值存在差异的,应当说明权益法核算时是否对其净利润进行相应调整;如未进行相应调整的,还应当说明这一事实及其原因;
(3)公司对被投资公司持股比例与其在被投资单位表决权比例不一致的应说明原因;
(4)对被投资单位具有重大影响的依据;
(5)与联营企业投资相关的或有负债。
4.按成本法核算的重大股权投资。
被投资单位名称
初始投资成本
年初余额
本期增加
本期减少
期末余额
山西省煤炭运销集团晋神煤炭经营有限公司宁武西站
510000.00
510000.00
0.00
0.00
510000.00
5.按权益法核算的重大股权投资。
被投资单位名称
初始金额
年初余额
投资成
本变动
损益调整变动
其他所有者
权益变动
期末余额
应计损益
本年实收红利
山西省煤炭运销集团晋神煤炭经营有限公司宁武西站
510000.00
510000.00
4178.00
514178.00
6.长期股权投资减值准备。
项目
年初余额
本年增加数
本年减少数
期末余额
减少数
减少原因
合计
注:
长期股权投资减值准备减少的原因包括:
1.发生事实损失冲销;2.股权转让转出;3.其他原因转出。
长期股权投资减值准备当期发生变化的,说明可变现价值的确认依据、金额。
(十)投资性房地产
1、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产。
项目
年初账面余额
本年增加额
本年减少额
期末账面余额
一、原价合计
1.房屋、建筑物
2.土地使用权
二、累计折旧(摊销)合计
1.房屋、建筑物
2.土地使用权
三、减值准备合计
1.房屋、建筑物
2.土地使用权
四、账面价值合计
1.房屋、建筑物
2.土地使用权
2.企业采用公允价值模式进行后续计量的,应当披露投资性房地产公允价值的确定依据及公允价值金额的增减变动情况。
3.如有房地产转换的,应当说明房地产转换的原因及其影响。
(十一)固定资产
项目
年初账面余额
本期增加额
本期减少额
期末账面余额
一、原价合计
64485.67
831097.36
895583.03
其中:
土地资产
房屋、建筑物
机器设备
运输工具
799497.36
799497.36
办公设备
64485.67
3160
96085.67
二、累计折旧合计
28238.67
30230.51
58469.18
其中:
土地资产
房屋、建筑物
机器设备
运输工具
15318.40
15318.40
办公设备
28238.67
14912.11
43150.78
三、减值准备累计金额合计
其中:
土地资产
房屋、建筑物
机器设备
运输工具
……
四、账面价值合计
36247.00
800866.85
837113.85
其中:
土地资产
房屋、建筑物
机器设备
运输工具
784178.96
784178.96
办公设备
36247.00
16687.89
52934.89
同时应说明下述事项:
(1)说明本年增加的固定资产中,由在建工程转入的金额;
(2)期末已提足折旧仍继续使用的固定资产原值;期末暂时闲置的固定资产原值;本年报废固定资产原值、净值和损失
(3)本年增加的累计折旧中,本年计提的折旧费用。
(十二)在建工程
在建工程期末账面余额最大的前10项:
工程名称
预算数
工程投入占预算比例
年
初
余
额
本年增加
本年减少
年末余额
资金来源
利息资本化金额
减值准备
利息资本化金额
转增固定资产
利息资本化金额
减值准备
合计:
其中:
1
2
10
(十三)无形资产
项目
年初账面余额
本期增加额
本年减少额
期末账面余额
一、原价合计
1.
……
二、累计摊销合计
1.
……
三、减值准备合计
1.
……
四、账面价值合计
1.
……
注:
计入当期损益和确认为无形资产的研究开发支出金额需单独说明。
(十四)商誉的形成来源、账面价值的增减变动情况
(十五)长期待摊费用。
长期待摊费用期末余额最大的前10项:
种类
原始成本
年初余额
本年增加
本年减少
年末余额
剩余摊销年限
其中:
本年摊销
合计
其中:
1.
2.
…….
10.
(十六)递延所得税资产
1、已确认的递延所得税资产及可抵扣暂时性差异
项目
期末余额
年初余额
递延所得税资产
可抵扣暂时性差异
递延所得税资产
可抵扣暂时性差异
4995.69
0.00
合计
4995.69
0.00
2、未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损等的金额(存在到期日,还应披露到期日)。
(十七)所有权受到限制的资产
所有权受到限制的资产
年初账面价值
本年增加额
本年减少额
期末账面价值
一、用于担保的资产
1.
……
二、其他原因造成所有权受到限制的资产
1.
……
合计
注:
资产所有权受到限制的原因应详细说明。
(十八)其他非流动资产。
应分类列示其他非流动资产的金额、增减变动情况。
(十九)短期借款
借款类别
期末账面余额
年初账面余额
信用借款
保证借款
抵押借款
质押借款
合计
(二十)应付票据
类别
期末账面余额
年初账面余额
银行承兑汇票
商业承兑汇票
合计
(二十一)应付账款
账龄
期末账面余额
年初账面余额
金额
比例(%)
金额
比例(%)
1年以内(含1年)
34828062.12
1117200.00
1-2年(含2年)
1117200.00
2-3年(含3年)
3年以上
合计
35945262.12
1117200.00
要求:
账龄超过3年的大额应付账款,应说明未偿还或未结转的原因。
(二十二)预收账款
账龄
期末账面余额
年初账面余额
金额
比例(%)
金额
比例(%)
1年以内(含1年)
1150000.00
3079940.00
1-2年(含2年)
3079940.00
2-3年(含3年)
3年以上
合计
4229940.00
3079940.00
要求:
账龄超过1年的大额预收账款,应说明未结转的原因。
(二十三)职工薪酬
1、应付职工薪酬。
项目
年初账面余额
本年增加额
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