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山木5套电算业务题
模拟试题5(业务题)
某公司资料如下:
一、会计科目表及某年12月份期初余额:
科目编码 科目名称 借贷方向 期初余额(元) 期初数量
1001 现金 借 9627
1002 银行存款 借 343363
1131 应收账款 借 96270
113101 应收账款-E公司 借 44926
113102 应收账款-F公司 借 51344
1133 其他应收款 借 12836
113301 其他应收款-张三 借 12836
113302 其它应收款-E公司 借
1151 预付账款 借
1201 物资采购 借
120101 物资采购-甲材料 借
120102 物资采购-乙材料 借
1211 原材料 借 356199
121101 原材料-甲材料 借 179704 900
121102 原材料-乙材料 借 176495 1000
1243 库存商品 借 696353
124301 库存商品-A产品 借 279183 300
124302 库存产品-B产品 借 417170 100
1301 待摊费用 借 57762
1401 长期股权投资 借 170077
140101 长期股权投资-股票投资 借 170077
1501 固定资产 借 1485767
1502 累计折旧 贷 786205
1901 长期待摊费用 借 211794
1911 待处理财产损溢 借
2101 短期借款 贷 157241
2111 应付票据 贷 73807
2121 应付账款 贷 121942
212101 应付账款-丙单位 贷 22463
212102 应付账款-丁单位 贷 99479
2131 预收账款 贷 70598
213101 预收账款-F公司 贷 70598
2151 应付工资 贷
2153 应付福利费 贷 44926
2161 应付股利 贷 32090
2171 应交税金 贷 22463
217101 应交税金-应交增值税 贷
21710101 应交税金-应交增值税-进项税额贷
21710105 应交税金-应交增值税-销项税额贷
217106 应交税金-应交所得税 贷 22463
2181 其他应付款 贷 67389
2191 预提费用 贷 25672
2301 长期借款 贷 677099
3101 股本 贷 1081433
3111 资本公积 贷 54553
311107 资本公积-其他资本公积 贷 54553
3121 盈余公积 贷 224630
312101 盈余公积-法定盈余公积 贷 224630
312103 盈余公积-法定公益金 贷
3131 本年利润 贷
3141 利润分配 贷
314102 利润分配-提取法定盈余公积 贷
314103 利润分配-提取法定公益金 贷
314110 利润分配-应付普通股股利 贷
314115 利润分配-未分配利润 贷
4101 生产成本 借
410101 生产成本-A产品 借
410102 生产成本-B产品 借
4105 制造费用 借
5101 主营业务收入 借
510101 主营业务收入-A产品 借
510102 主营业务收入-B产品 借
5102 其他业务收入 借
5301 营业外收入 借
5401 主营业务成本 借
540101 主营业务成本-A产品 借
540102 主营业务成本-B产品 借
5405 其他业务支出 借
5501 营业费用 借
5502 管理费用 借
5503 财务费用 借
5601 营业外支出 借
5701 所得税 借
将软件中科目410101“基本生产成本”改为“生产成本-A产品”,软件中410102“辅助生产成本”改为“生产成本-B产品”。
二、企业某年12月份经济业务(每笔业务做一张凭证):
1.销售给E公司A产品75件,每件售价1600元,增值税专用发票载明货款120000元,增值税为20400元,货款暂欠。
借:
应收账款-E公司 140400
贷:
应交税金-应交增值税-销项税额 20400
主营业务收入-A产品 120000
2.领用甲材料610吨,其中生产A产品耗用244吨,生产B产品耗用183吨,车间一般耗用91.5吨,厂部一般耗用30.5吨,销售过程耗用61吨,期初库存甲材料的单位成本为199.67元/吨。
借:
生产成本-A产品 48719.48
生产成本-B产品 36539.61
制造费用 18269.8
营业费用 12179.87
管理费用 6089.94
贷:
原材料-甲材料 121798.7
3.领用乙材料890吨,其中生产A产品耗用445吨,生产B产品耗用267吨,车间一般耗用89吨,厂部一般耗用44.5吨,销售过程耗用44.5吨,期初库存乙材料的单位成本为176.5元/吨。
借:
生产成本-A产品 78542.5
生产成本-B产品 47125.5
制造费用 15708.5
营业费用 7854.25
管理费用 7854.25
贷:
原材料-乙材料 157085
4.出租给E公司包装物一批,按协议规定明年5月份收取半年租金50250元,对本月应确认的收入作出会计处理。
借:
其他应收款-E公司 8375
贷:
其他业务收入 8375
5.向银行提取现金28000元,以备发放工资。
借:
现金 28000
贷:
银行存款 28000
6.以现金发放本月工资。
借:
应付工资 28000
贷:
现金 28000
7.期末分配本月应付工资,其中生产工人工资为16800元,(生产A产品耗用1400工时,生产B产品耗用1400工时),车间技术和管理人员工资为5600元,企业行政人员工资为5600元。
借:
生产成本-A产品 8400
生产成本-B产品 8400
制造费用 5600
管理费用 5600
贷:
应付工资 28000
8.分别按本企业有关人员的工资的14%计提福利费。
借:
生产成本-A产品 1176
生产成本-B产品 1176
制造费用 784
管理费用 784
贷:
应付福利费 3920
9.向丁厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料20吨,单价190元,计3800元,增值税为646元,乙材料20吨,单价170元,计3400元,增值税为578元,全部款项以银行存款支付。
借:
物资采购-甲材料 3800
物资采购-乙材料 3400
应交税金-应交增值税-进项税额 1224
贷:
银行存款 8424
10.以上所购买甲乙两种材料,以银行存款支付装卸搬运费1560元,按重量比例分配。
借:
物资采购-甲材料 780
物资采购-乙材料 780
贷:
银行存款 1560
11.前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。
借:
原材料-甲材料 4580
原材料-乙材料 4180
贷:
物资采购-甲材料 4580
物资采购-乙材料 4180
12.以现金购买办公用品,其中车间用288元,厂部用577元。
借:
制造费用 288
管理费用 577
贷:
现金 865
13.计提本月折旧费,其中车间用固定资产1010300元,月折旧率7‰,厂部用固定资产475467元,月折旧率7‰。
借:
制造费用 7072.1
管理费用 3328.27
贷:
累计折旧 10400.37
14.购入即用的销售包装纸箱100只,每只92元,以银行存款支付。
借:
营业费用 9200
贷:
银行存款 9200
15.结转制造费用,按A、B产品工时分配。
借:
生产成本-A产品 23861.2
生产成本-B产品 23861.2
贷:
制造费用 47722.4
16.本期生产A产品192件全部完工,验收入库,按实际成本入帐。
借:
库存商品-A产品 160699.18
贷:
生产成本-A产品 160699.18
17.本期生产B产品28件全部完工,验收入库,按实际成本入帐。
借:
库存产品-B产品 117102.31
贷:
生产成本-B产品 117102.31
18.A产品按加权平均法计算单位成本,结转75件销售成本。
借:
主营业务成本-A产品 67055.25
贷:
库存商品-A产品 67055.25
19.结转本期收入帐户。
借:
主营业务收入-A产品 120000
其他业务收入 8375
贷:
本年利润 128375
20.结转本期费用帐户。
借:
本年利润 120522.83
贷:
主营业务成本-A产品 67055.25
营业费用 29234.12
管理费用 24233.46
21.计算应交所得税,税率为33%。
借:
所得税 2591.22
贷:
应交税金-应交所得税 2591.22
22.结转所得税费用。
借:
本年利润 2591.22
贷:
所得税 2591.22
23.按10%提取法定盈余公积。
借:
利润分配-提取法定盈余公积 526.1
贷:
盈余公积-法定盈余公积 526.1
24.按5%提取法定公益金。
借:
利润分配-提取法定公益金 263.05
贷:
盈余公积-法定公益金 263.05
25.按20%提取应付投资者利润。
借:
利润分配-应付普通股股利 1052.19
贷:
应付股利 1052.19
26.结转已实现的利润。
借:
本年利润 5260.95
贷:
利润分配-未分配利润 5260.95
27.结转已分配利润。
借:
利润分配-未分配利润 1841.34
贷:
利润分配-提取法定盈余公积 526.1
利润分配-提取法定公益金 263.05
利润分配-应付普通股股利 1052.19
参考答案:
资产负债表:
期初资产总计:
2653843.00
期末资产总计:
2684791.17
净利润:
5260.95
模拟试题4(业务题)
某公司资料如下:
一、会计科目表及某年12月份期初余额:
科目编码 科目名称 借贷方向 期初余额(元) 期初数量
1001 现金 借 23875
1002 银行存款 借 367675
1131 应收账款 借 124150
113101 应收账款-E公司 借 52525
113102 应收账款-F公司 借 71625
1133 其他应收款 借 19100
113301 其他应收款-张三 借 19100
113302 其它应收款-E公司 借
1151 预付账款 借
1201 物资采购 借
120101 物资采购-甲材料 借
120102 物资采购-乙材料 借
1211 原材料 借 267400
121101 原材料-甲材料 借 152800 900
121102 原材料-乙材料 借 114600 1000
1243 库存商品 借 1255825
124301 库存商品-A产品 借 515700 600
124302 库存产品-B产品 借 740125 500
1301 待摊费用 借 114600
1401 长期股权投资 借 319925
140101 长期股权投资-股票投资 借 319925
1501 固定资产 借 2363625
1502 累计折旧 贷 1079150
1901 长期待摊费用 借 291275
1911 待处理财产损溢 借
2101 短期借款 贷 253075
2111 应付票据 贷 119375
2121 应付账款 贷 191000
212101 应付账款-丙单位 贷 47750
212102 应付账款-丁单位 贷 143250
2131 预收账款 贷 171900
213101 预收账款-F公司 贷 171900
2151 应付工资 贷
2153 应付福利费 贷 128925
2161 应付股利 贷 66850
2171 应交税金 贷 42975
217101 应交税金-应交增值税 贷
21710101 应交税金-应交增值税-进项税额贷
21710105 应交税金-应交增值税-销项税额贷
217106 应交税金-应交所得税 贷 42975
2181 其他应付款 贷 105050
2191 预提费用 贷 47750
2301 长期借款 贷 902475
3101 股本 贷 1532775
3111 资本公积 贷 119375
311107 资本公积-其他资本公积 贷 119375
3121 盈余公积 贷 386775
312101 盈余公积-法定盈余公积 贷 386775
312103 盈余公积-法定公益金 贷
3131 本年利润 贷
3141 利润分配 贷
314102 利润分配-提取法定盈余公积 贷
314103 利润分配-提取法定公益金 贷
314110 利润分配-应付普通股股利 贷
314115 利润分配-未分配利润 贷
4101 生产成本 借
410101 生产成本-A产品 借
410102 生产成本-B产品 借
4105 制造费用 借
5101 主营业务收入 借
510101 主营业务收入-A产品 借
510102 主营业务收入-B产品
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