多缴税款退税审批程序.docx
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多缴税款退税审批程序
多缴税款退税审批
纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关查实后应当立即退还。
但加算同期存款利息的多缴税款退税,不包括依法预缴税款形成的结算汇算清缴退税、出口退税和各种减免退税。
一、受理部门
主管地方税务机关办税服务厅。
二、受理审核资料
(一)书面退税申请报告;
(二)《退(抵)税申请审批表》;
(三)多缴税款所属时期的纳税申报表复印件;
(四)完税凭证复印件。
三、办理程序
四、限办时限
地方税务机关发现的多缴税款,自发现之日起7日内办理退还手续;纳税人发现的,自受理之日起25日内查实并办理退还手续。
五、实务标准化操作示范
第一步:
受理
文书受理窗口工作人员受理申请人多缴税款退税的书面申请。
示范如下:
××公路工程有限公司
关于申请多缴税款退税的报告
××地方税务局:
我单位成立于1980年,位于××市西街×号,经济性质为有限责任公司,主营道路修建,现有职工人数200名。
我公司于2006年11月15日发现10月份因财务人员计算错误多缴税款6000元,请贵局进行核实,并办理退税手续。
××公路工程有限公司(章)
二○○六年十一月二十日
受理人员审核申请人提交的《退抵税申请审批表》。
示范如下:
退(抵)税申请审批表
纳税人名称:
××公路工程有限公司纳税人代码:
纳税人识别号:
14×××××××××××××××××××金额单位:
元(列至角分)
税种
税款所属时期
税款缴纳时间
税单号码
金额
营业税
2006年10月
2006年11月
×××
6000
合计
——
————
———
6000
合计金额大写:
陆仟元整
附:
有关资料×张
退税种类
7
退还方式
税款退库√抵缴下期税款□
申请理由:
因财务人员计算错误多缴营业税6000元,特申请退税。
法定代表人或负责人:
李×经办人:
王××2006年11月20日
税务机关核实项目
税种
税款所属时期
税款缴纳时间
税单号码
应退税额
退还利息标志
营业税
2006年10月
2006年11月
×××
6000
□是√否
□是□否
□是□否
主管科(所)意见:
负责人:
经办人:
年月日
主管税务机关意见:
(章)
经办人:
负责人:
局长:
年月日
注:
1、退税种类:
(1)社会福利企业返还;
(2)校办企业返还;(3)高校的高新技术产品;(4)技改内资企业;(5)技改外资企业;(6)结算汇算清缴多征退税;(7)其他退税;(8)其他返还。
2、若纳税人有欠税,则应退税款需先抵缴欠税。
3、本表一式三份,纳税人、管理部门、计会部门各一份,也可根据实际审批需要增加。
申请人资料齐全的,税务受理人员向申请人出具《涉税事项受理通知书》,示范如下:
受理
涉税事项不受理通知书(存根联)
不予受理
×地税受字〔2006〕×号
申请人
××公路工程有限公司
纳税人识别号
14×××××××××××××××××××
经营地址
××市西街×号
联系电话
×××××××
申请事项
多缴税款退税。
2006年11月20日
审核意见
同意受理。
受理人:
张××
2006年11月20日
预约领取证件(资料)时间
2006年12月5日
受理人员受理申请资料后,内转到税源管理部门,由税收管理人员进行审核,调查,填写《××地方税务局税务事项调查表》,并写出调查报告,内转上报领导岗审批。
示范如下:
××地方税务局税务事项调查表
纳税人名称
××市公路工程有限公司
纳税人识别号
14×××××××××××××××××××
登记注册
类型
有限公司
地址
××市西街×号
电话
号码
×××××××
调查
事项
申请退税
调
查
内
容
对××公路工程有限公司单位提出的多缴退税申请,我们对该单位的纳税情况进行了调查核实,由于财务人员计算错误多缴营业税6000元,情况属实。
调查
意见
情况属实。
调查人:
王××李××
2006年11月23日
附:
调查报告
关于××公路工程有限公司
申请退税的调查报告
××地方税务局:
××市公路工程有限公司提出退税申请,我们对其退税有关情况进行了调查,现报告如下:
××市公路工程有限公司成立于1980年,位于××市西街×号,经济性质为有限责任公司,主营道路修建,现有职工人数200名。
10月份因财务人员计算错误多缴营业税6000元需退还。
特此报告
调查人:
王××
李××
二○○六年十一月二十三日
审批部门在《退(抵)税申请审批表》中签注意见,做出决定。
示范如下:
退(抵)税申请审批表
纳税人名称:
××市公路工程有限公司纳税人代码:
纳税人识别号:
14×××××××××××××××××××金额单位:
元(列至角分)
税种
税款所属时期
税款缴纳时间
税单号码
金额
营业税
2006年10月
2006年11月
×××
6000
合计
——
————
———
6000
合计金额大写:
陆仟元整
附:
有关资料×张
退税种类
7
退还方式
税款退库√抵缴下期税款□
申请理由:
因财务人员计算错误多缴营业税6000元,特申请退税。
法定代表人或负责人:
李××经办人:
王××2006年11月20日
税务机关核实项目
税种
税款所属时期
税款缴纳时间
税单号码
应退税额
退还利息标志
营业税
2006年10月
2006年11月
×××
6000
□是√否
□是□否
□是□否
主管科(所)意见:
情况属实。
负责人:
张××
经办人:
王××
2006年11月25日
主管税务机关意见:
同意退税。
经办人:
赵××
负责人:
孙××
局长:
王××
2006年11月26日
注:
1、退税种类:
(1)社会福利企业返还;
(2)校办企业返还;(3)高校的高新技术产品;(4)技改内资企业;(5)技改外资企业;(6)结算汇算清缴多征退税;(7)其他退税;(8)其他返还。
2、若纳税人有欠税,则应退税款需先抵缴欠税。
3、本表一式三份,纳税人、管理部门、计会部门各一份,也可根据实际审批需要增加。
在承诺的时限内做出审批决定,并在办税服务厅文书受理窗口回复申请人,申请人取得审批决定,在《领取证件(税务资料)登记簿》上签字。
示范如下:
××地方税务局
领取证件(税务资料)登记簿
序号
时间
纳税人名称
税务文书名称
文书文号
纳税人签字
备注
01
11月27日
××市公路工程有限公司
退(抵)税申请审批表
赵××
办理涉税事项,为保证环节畅通,责任明确,税务人员要填写首办负责制、限时办结制工作传递表,用以记载和反映税务人员办理涉税事项的全部环节和整个过程。
示范如下:
首办负责制、限时办结制工作传递表
拟办事项:
××市公路工程有限公司多缴税款退税
首办责任人
张××
接收时间
2006.11.20
承诺时限
25
联系电话
12345
联系人
王××
第一环节接收人:
张××
环节接收时间:
2006.11.20
规定办结时间:
办理结果及时间:
已办结。
办理人签字:
张××2006.11.×
第二环节接收人:
王××
环节接收时间:
2006.11.××
规定办结时间
办理结果及时间:
已办结。
办理人签字:
张××2006年11.×
第三环节接收人:
赵××
环节接收时间:
2006.11.××
规定办结时间
办理结果及时间:
已办结。
办理人签字:
赵××2006.11.×
第四环节接收人:
环节接收时间:
2006.11.××
规定办结时间
办理结果及时间:
办理人签字:
第五环节接收人:
环节接收时间:
2006.11.××
规定办结时间
办理结果及时间:
办理人签字:
纳税人回执联
拟办事项:
××市公路工程有限公司多缴税款退税
首办责任人
张××
承诺时限
2006.×.×
纳税人满意度调查
纳税人对未办结或延期办结事项的意见:
好
一般
差
服务质量
√
办事效率
√
服务态度
√
依据:
《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》
《山西省地方税务局涉税事项首办负责制、限时办结制》
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- 缴税 退税 审批 程序