会计证考试初级电算化业务练习题.docx
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会计证考试初级电算化业务练习题.docx
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会计证考试初级电算化业务练习题
1.某公司资料如下:
一、会计科目表及某年12月份期初余额:
科目编码科目名称借贷方向期初余额(元)期初数量
1001现金借4170
1002银行存款借193905
1131应收账款借62550
113101应收账款-E公司借22935
113102应收账款-F公司借39615
1133其他应收款借10425
113301其他应收款-张三借10425
113302其它应收款-E公司借
1151预付账款借
1201物资采购借
120101物资采购-甲材料借
120102物资采购-乙材料借
1211原材料借120930
121101原材料-甲材料借79230400
121102原材料-乙材料借417001000
1243库存商品借521250
124301库存商品-A产品借191820600
124302库存产品-B产品借329430600
1301待摊费用借33360
1401长期股权投资借123015
140101长期股权投资-股票投资借123015
1501固定资产借957015
1502累计折旧贷431595
1901长期待摊费用借145950
1911待处理财产损溢借
2101短期借款贷120930
2111应付票据贷79230
2121应付账款贷110505
212101应付账款-丙单位贷29190
212102应付账款-丁单位贷81315
2131预收账款贷70890
213101预收账款-F公司贷70890
2151应付工资贷
2153应付福利费贷43785
2161应付股利贷25020
2171应交税金贷12510
217101应交税金-应交增值税贷
21710101应交税金-应交增值税-进项税额贷
21710105应交税金-应交增值税-销项税额贷
217106应交税金-应交所得税贷12510
2181其他应付款贷58380
2191预提费用贷20850
2301长期借款贷439935
3101股本贷529590
3111资本公积贷60465
311107资本公积-其他资本公积贷60465
3121盈余公积贷168885
312101盈余公积-法定盈余公积贷168885
312103盈余公积-法定公益金贷
3131本年利润贷
3141利润分配贷
314102利润分配-提取法定盈余公积贷
314103利润分配-提取法定公益金贷
314110利润分配-应付普通股股利贷
314115利润分配-未分配利润贷
4101生产成本借
410101生产成本-A产品借
410102生产成本-B产品借
4105制造费用借
5101主营业务收入借
510101主营业务收入-A产品借
510102主营业务收入-B产品借
5102其他业务收入借
5301营业外收入借
5401主营业务成本借
540101主营业务成本-A产品借
540102主营业务成本-B产品借
5405其他业务支出借
5501营业费用借
5502管理费用借
5503财务费用借
5601营业外支出借
5701所得税借
将软件中科目410101“基本生产成本”改为“生产成本-A产品”,软件中410102“辅助生产成本”改为“生产成本-B产品”。
二、企业某年12月份经济业务(每笔业务做一张凭证):
1.向丁厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料40吨,单价190元,计7600元,增值税为1292元,乙材料20吨,单价40元,计800元,增值税为136元,全部款项以银行存款支付。
借:
物资采购-甲材料7600
物资采购-乙材料800
应交税金-应交增值税-进项税额1428
贷:
银行存款9828
2.以上所购买甲乙两种材料,以银行存款支付装卸搬运费840元,按重量比例分配。
借:
物资采购-甲材料560
物资采购-乙材料280
贷:
银行存款840
3.前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。
借:
原材料-甲材料8160
原材料-乙材料1080
贷:
物资采购-甲材料8160
物资采购-乙材料1080
4.向银行提取现金29000元,以备发放工资。
5.以现金发放本月工资。
6.期末分配本月应付工资,其中生产工人工资为17280元,(生产A产品耗用1540工时,生产B产品耗用380工时),车间技术和管理人员工资为5800元,企业行政人员工资为5920元。
7.分别按本企业有关人员的工资的14%计提福利费。
8.厂部职工报销市内交通费10元,以现金付讫。
借:
管理费用10
贷:
现金10
9.厂部管理人员张三出差归来,报销差旅费10425元,前预借10425元。
借:
管理费用10425
贷:
其他应收款-张三10425
10.计提本月折旧费,其中车间用固定资产602900元,月折旧率6‰,厂部用固定资产354115元,月折旧率5‰。
借:
制造费用3617.4
管理费用1770.58
贷:
累计折旧5387.98
11.领用甲材料50吨,其中生产A产品耗用20吨,生产B产品耗用15吨,车间一般耗用7.5吨,厂部一般耗用2.5吨,销售过程耗用5吨,期初库存甲材料的单位成本为198.08元/吨。
借:
生产成本-A产品3961.6
生产成本-B产品2971.2
制造费用1485.6
营业费用990.4
管理费用495.2
贷:
原材料-甲材料9904
12.领用乙材料550吨,其中生产A产品耗用275吨,生产B产品耗用165吨,车间一般耗用55吨,厂部一般耗用27.5吨,销售过程耗用27.5吨,期初库存乙材料的单位成本为41.7元/吨。
借:
生产成本-A产品11467.5
生产成本-B产品6880.5
制造费用2293.5
营业费用1146.75
管理费用1146.75
贷:
原材料-乙材料22935
13.出租给F公司闲置设备一台,按协议规定预收半年租金32940元,存入银行。
借:
银行存款32940
贷:
预收账款-F公司32940
14.出租闲置设备业务,确认当月收入,作出会计处理。
借:
预收账款-F公司5490
贷:
其他业务收入5490
15.以银行存款支付A产品、B产品的广告费16845元。
借:
营业费用16845
贷:
银行存款16845
16.以现金31元,支付A产品销售搬运费。
借:
营业费用31
贷:
现金31
17.销售给E公司A产品150件,每件售价500元,增值税专用发票载明货款75000元,增值税为12750元,货款暂欠。
18.销售A产品337件,每件售价500元,增值税专用发票载明货款168500元,增值税为28645元,款项收到,存入银行。
19.结转制造费用,按A、B产品工时分配。
借:
生产成本-A产品11235.98
生产成本-B产品2772.52
贷:
制造费用14008.5
20.本期生产A产品133件全部完工,验收入库,按实际成本入账。
借:
库存商品-A产品42465.48
贷:
生产成本-A产品42465.48
21.本期生产B产品30件全部完工,验收入库,按实际成本入账。
借:
库存产品-B产品16523.02
贷:
生产成本-B产品16523.02
22.A产品按加权平均法计算单位成本,结转487件销售成本。
借:
主营业务成本-A产品155659.81
贷:
库存商品-A产品155659.81
23.结转本期收入账户。
借:
主营业务收入-A产品243500
其他业务收入5490
贷:
本年利润248990
24.结转本期费用账户。
借:
本年利润195269.29
贷:
主营业务成本-A产品155659.81
营业费用19013.15
管理费用20596.33
25.计算应交所得税,税率为33%。
借:
所得税17727.83
贷:
应交税金-应交所得税17727.83
26.结转所得税费用。
借:
本年利润17727.83
贷:
所得税17727.83
27.按10%提取法定盈余公积。
借:
利润分配-提取法定盈余公积3599.29
贷:
盈余公积-法定盈余公积3599.29
28.按5%提取法定公益金。
借:
利润分配-提取法定公益金1799.64
贷:
盈余公积-法定公益金1799.64
29.按20%提取应付投资者利润。
借:
利润分配-应付普通股股利7198.58
贷:
应付股利7198.58
30.结转已实现的利润。
借:
本年利润35992.88
贷:
利润分配-未分配利润35992.88
31.结转已分配利润。
借:
利润分配-未分配利润12597.51
贷:
利润分配-提取法定盈余公积3599.29
利润分配-提取法定公益金1799.64
利润分配-应付普通股股利7198.58
(注:
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