全国税务人员税收执法资格考试模拟试.docx
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全国税务人员税收执法资格考试模拟试
2017年税收执法资格考试模拟试题
一、单项选择题(共25题,每小题1分,共25分。
在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的,请将正确选项的标号填在括号内。
)
1.依据增值税有关规定,下列行为中不属于增值税征税范围的是( )。
A.汽车维修公司提供的车辆维修劳务 B.房地产开发公司销售衡宇
C.自来水 D.农业生产者销售的自产农产品
2.巴渝古镇纺织股分公司系增值税一样纳税人,发生的下列项目不该计入应征增值税销售额的是( )。
A.向购买方收取的销项税额
B.受托加工应征消费税的消费品
C.销售货物的同时期收的手续费
D.向购货方收取的延期付款利息
3.巴渝古镇文具公司(增值税一样纳税人)2009年11月实现含税销售额150000元,则其当月应纳增值税额是( )元。
A.4368.93 B.5769.23 C.8490.57 D.21794.87
4.增值税纳税人以1日、3日、5日、10日或15日为一个纳税期的,报缴税款的时刻为( )。
A.自期满之日起5日内 B. 自期满之日起7日内
C.自期满之日起10日内 D. 自期满之日起15日内
5.依据消费税的有关规定,下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税方法的是( )。
A.彭城啤酒 B.精品红杉树香烟 C.大沙河红富士苹果 D.沛县狗肉
6.甲企业委托乙企业加工一批实木地板,甲企业提供原料及要紧材料,实际本钱为44000元(不含税),支付给乙企业不含税加工费5000元(其中包括乙企业代垫的辅助材料1000元),乙企业无同类地板的不含税售价,则乙企业代收代缴的消费税额为( )元。
A. B.20571.43 C.25800 D.26000
7.甲企业入口一批高尔夫球及球具,海关核定的关税完税价钱为40000元,关税税率为20%,消费税税率为10%,则该批高尔夫球及球具入口环节应缴消费税为( )元。
A.4322 B.4320 C.4300 D.4400
8.依据车辆购买税的有关规定,下列说法中不正确的是( )。
A.车辆购买税实行统一比例税率
B.车辆购买税的纳税地址是购买应税车辆的所在地
C.车辆购买税并非是对所有新购买车辆的利用行为征税
D.入口自用车辆,车辆购买税计税价钱=关税完税价钱+关税
9.在各类税率形式中,具有充分表现对纳税人收入多的多征,收入少的少征,无收入的不征的税收原则,从而有效地调剂纳税人的收入,正确处置税收负担的纵向公平问题的税率形式是( )。
A.比例税率 B.累进税率 C.定额税率 D.不同比例税率
10.税收公平的第二层含义是( )。
A.普遍征税 B.平等课征 C.量能课税 D.税法眼前人人平等
11.2009年10月,巴渝古镇国税所对某公司进行税务检查时,发觉该企业有两笔收入计算错误,用错了税率,少缴了税款,一笔系2007年11月的,另一笔系2006年7月的,马上向该企业下达补缴税款、滞纳金通知书。
依照规定,在没有特殊情形下,下述处置意见中,符合法律规定的是( )。
A.2006年和2007年的少缴税款均应补缴
B.2007年的少缴税款应当补缴,2006年的不予补缴
C.2006年的少缴税款应当补缴,2007年的不予补缴
D.2006年和2007年的少缴税款均不予补缴
12.2009年3月10日,某纳税人领取营业执照,其办理税务记录的法按时限是( )。
A.3月25日前 B.3月31日前 C.4月10日前 D.6月10日前
13.现代进展中国家的税制结构的大体特点是( )。
A.以直接税为主的税制结构
B.以间接税为主的税制结构
C.以直接税或间接税为主的税制结构
D.直接税与间接税并重的“双主体”结构
14.稽察局依照税收法律法规及有关规定,以立案形式对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情形进行调查处置的专门稽察属于税务稽察分类中的( )。
A.日常检查 B.专项稽察 C.专案稽察 D.专项整治
15.“别国单征、本国舍弃”是一个国家为幸免国际重复征税而采纳的方式,这种方式是( )。
A.扣除法 B.免税法 C.抵免法 D.抵税法
16.下列文件中,不属于税收规范性文件的是( )。
A.《增值税暂行条例实施细则》
B.《关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函[2009]617号)
C.《税收治理员制度(试行)》(国税发[2005)40号)
D.《纳税担保试行方法》(国税令第11号)
17.《税务行政惩罚决定书》生效的时刻是( )。
A.决定书中写明的时刻 B.税务机关作出决定的时刻
C.行政相对人实际收到决定书的时刻 D.决定书依法送达的时刻
18.下列责任形式中,不属于税收执法过错追究的责任形式是( )。
A.批评教育 B.警告 C.取消执法资格 D.责令待岗
19.违背法律、行政法规的行为超过一按期限未被发觉的,再也不给予行政惩罚,那个期限是( )。
A.5年 B.2年 C.3年 D.4年
20.下列情形中,税务机关不能够当场收缴罚款的是( )。
A.对纳税人20元以下的罚款 B.不妥场收缴罚款事后难以执行的
C.纳税人地处边远山区 D.纳税人在长江游船上被惩罚,向指定银行缴纳罚款却有困难,经当事人提出当场收缴要求
21.依照税收征管法规定,扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的,由税务机关( )。
A.向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处以一倍以上五倍以下的罚款
B.向扣缴义务人追缴税款,对纳税人处以50%以上三倍以下的罚款
C.向扣缴义务人追缴税款,并对纳税人处以一倍以上五倍以下的罚款
D.向纳税人追缴税款,并对扣缴义务人处以50%以上三倍以下的罚款
22.在实施税收保全后,若是行政相对人缴清了税款,税务机关应当自收到税款之日起( )日内解除限制性方法。
A.1 B.2 C.5 D.10
23.某税务所向被检查单位调回昔时账簿检查时,应经( )批准。
A.所长 B.县局局长
C.设区市局局长 D.省局局长
24.某纳税人暴力抗税,造成税务人员受到损害,该纳税人应按( )定罪。
A.故意损害罪 B.偷税罪
C.抗税罪 D.逃避追缴欠税罪
25.对某税务所实施的征税款行为不服,纳税人申请行政复议的,复议机关是( )。
A.某税务所 B.县局
C.设区市局 D.省局
二、多项选择题(共20题,每题2分,共40分。
每题的备选项中,至少有1个错项。
错选,本题不得分;少选,所选的每一个选项得0.5分,请将正确选项的标号填在括号内。
)
26.下列关于增值税一样纳税人与小规模纳税人说法正确的( )。
A.通常情形下一样纳税人与小规模纳税人身份能够相互转换
B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人按小规模纳税人纳税
C.超过小规模纳税人标准的非企业性单位按小规模纳税人纳税
D.小规模纳税人之外的纳税人应当向税务机关申请资格认定
27.某增值税一样纳税人购进的下列货物中,按规定能够作为进项税额抵扣的有( )。
A.外购食用油用于职工集体福利
B.外购货物用于分派给股东
C.外购货物无偿赠送给外单位
D.发生非正常损失的产品中所耗用的外购材料
28.依照税法规定,下列说法正确的有( )。
A.凡是征收车购税的小汽车都征收增值税
B.凡是征收增值税的货物不必然都征收消费税
C.消费税能够在计算所得额时扣除
D.应税消费品征收消费税的,其税基含有增值税
29.依照现行税法规定,下列消费品既征收增值税又征收消费税的有( )。
A.从国外入口价值100元人民币的腕表
B.巴渝古镇啤酒股分公司销售自产的香橙果味啤酒
C.南河烟酒经销公司销售外购的英国产555香烟
D.施集村竹用品合作社生产的竹筷子
30.税收的产生取决于两个彼此阻碍的前提条件是( )。
A.剩余产品显现 B.经济条件
C.社会条件 D.奴隶制社会形态的形成
31.一样而言,下列不属于税收的形式特点有( )。
A.有偿性 B.固定性 C.优先性 D.依法性
32.企业所得税治理的要求是( )。
A.分类治理 B.优化服务
C.宽税基、简税制、低税率、严征管 D.强化评估
33.依照《税收征管法》第35条规定,下列不属于税务机关核定应纳税额的情形有( )。
A.个体经营户
B.账目混乱或本钱资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账征收的
C.发生纳税义务,未依照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,超期仍不申报的
D.关联企业不依照独立企业之间的业务往来收取支付价款、费用,而减少其应纳税的收入或所得额的
34.某纳税人未按规按期限缴纳税款,经税务机关责令限缴后,超期仍不缴纳税款,税务机关能够采取的方法是( )。
A.对该纳税人处50%以上5倍以下的罚款
B.对该纳税人处10万元以上50万元以下罚款
C.对该纳税人处30%以上3倍以下的罚款
D.对该纳税人依照税法规定采取强制执行方法
35.下列情形中,税务机关能够加收滞纳金的情形有( )。
A.纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的
B.经批准延期缴纳税款的期限内
C.因税务机关的责任,致使纳税人未缴或少缴税款的
D.因纳税人计算错误等失误,未缴或少缴税款的
36.向阳是一名税务稽察人员,到巴渝古镇水泥公司税务稽察,向阳不需要回避的情形有( )。
A.该企业的法人代表是向阳叔叔好朋友
B.该企业的车间主任是向阳弟弟的同窗
C.该企业的财务科长是向阳一样关系的同窗
D.该企业的控股股东是向阳的妻子
37.下列幸免国际重复征税的方式中,不管是缔结税收协定仍是一国单方面幸免,利用得最多的方式要紧有两种,这两种方式不包括( )。
A.扣除法 B.免税法 C.抵免法 D.抵税法
38.法律事实能够分为( )。
A.法律实践 B.法律事件 C.法律行为 D.法律事实
39.税收执法过错的责任形式( )。
A.罚款 B.通报批评 C.责令作出书面检查 D.警告
40.税务行政诉讼的原则有( )。
A.不适用调解原则 B.惩罚公正、公布原则
C.合法性审查原则 D.便民原则
41.国家税务总局规章不能够设定下列行政惩罚( )。
A.限制人身自由 B.必然数量罚款
C.没收违法所得 D.吊销营业执照
42.下列单位中,不具有税务行政惩罚权的主体有( )。
A.税务所 B.县国家税务局办税服务大厅
C.市国税局法规处 D.市地税局稽察局
43.下列各项属于税收优先权的是( )。
A.税收优先于无担保债权
B.税收不管何时都优先于抵押、质押
C.税收优先于没收违法所得
D.税收优先于罚款
44.下列证据中能够作为定案依据的有( )。
A.严峻违背法定程序搜集的证据资料
B.能正确表达意志的证人提供的证言
C.其他与被调查的当事人有利害关系的人所作的证言
D.以偷拍等手腕取得的侵害他人合法权益的证据资料
45.税务抽象行政行为包括( )。
A.税务行政复议规则 B.税务行政裁决
C.发票治理方法 D.税务行政许可
2009年税收执法资格考试模拟试题第五套参考答案
(2009-11-2221:
45:
28)
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7.无答案,应是应为平等课征
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