注册会计师经典题库 6.docx
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注册会计师经典题库6
第六章风险与风险管理
一、单项选择题
1、甲公司今年非常重视企业的风险,财务部王总理指出,企业风险是指那些影响企业实现其战略目标的不确定性。
下列说法中,不正确的是( )。
A、企业风险与企业战略相关
B、风险是最有可能的结果
C、风险既具有客观性,又具有主观性
D、风险总是与机遇并存
2、下列不属于常用的风险度量方法的是( )。
A、分布图
B、期望值
C、在险值
D、最大可能损失
3、安泰保险公司主要业务为财产保险,其客户以煤矿居多。
安泰公司按照所需融资数额的一定比例,向投资者支付一笔费用来购买一种特定权利。
安泰公司与投资人约定,一旦在约定时期内发生煤矿事故灾害,且煤矿企业和保险公司由此遭受的煤矿事故损失达到约定规模后,保险公司将立即向投资者发行资本票据,筹集现金或其他流动资产,用于处理煤矿事故灾害风险的赔款。
根据以上信息可以判断,安泰公司的这一做法属于( )。
A、损失融资
B、风险资本
C、应急资本
D、套期保值
4、对于辨识出的风险,企业也可能由于某些原因采用风险承担,下列不属于该原因的是( )。
A、缺乏能力进行主动管理,对这部分风险只能承担
B、没有其他备选方案
C、从成本效益考虑,这一方案是最适宜的方案
D、拒绝与信用不好的交易对手进行交易
5、A公司在对外贸易中产生了大量的外币应收账款,为了避免汇率变化可能造成的损失,公司使用了外币套期保值,以降低汇率波动的风险。
该公司选择的风险管理工具是( )。
A、风险对冲
B、风险控制
C、风险转换
D、风险补偿
6、甲公司为国内大型基建公司,现正考虑承接一项在非洲坦桑尼亚的未经开发山区进行大型桥梁工程。
由于地势险峻,容易造成严重的意外伤亡事故,公司对派遣的员工进行专门的安全培训和管理。
这反映的风险管理工具是( )。
A、风险补偿
B、风险规避
C、风险控制
D、风险转换
7、甲公司董事会对待风险的态度属于风险厌恶。
为有效管理公司的信用风险,甲公司管理层决定将其全部的应收款项以应收总金额的80%出售给乙公司,由乙公司向有关债务人收取款项,甲公司不再承担有关债务人未能如期付款的风险。
甲公司应对此项信用风险的策略属于( )。
A、风险降低
B、风险转移
C、风险保留
D、风险规避
8、风险管理策略由四大部分组成,其中明确公司要承担什么风险和承担多少的部分是( )。
A、风险偏好和风险承受度
B、全面风险管理的有效性标准
C、风险管理的工具选择
D、全面风险管理的资源配置
9、风险管理的总体目标不包括( )。
A、确保将风险控制在与公司总体目标相适应并可承受的范围内
B、确保遵守有关法律法规;
C、确保企业有关规章制度和为实现战略目标而采取重大措施的贯彻执行
D、确保企业建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划,保护企业不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失
10、在风险管理的资源配备中,企业可以使用内部和外部的资源,许多资源可以从外部获得,有些资源是不能够从外部得到的。
只能靠内部积累的是( )。
A、信息
B、知识
C、经验
D、技术
11、对于全面风险管理工作,下列说法中不正确的是( )。
A、企业内部审计部门应至少每两年一次对各有关部门和业务单位进行监督评价
B、监督评价报告应直接报送董事会或董事会下设的风险管理委员会和审计委员会
C、企业可以聘请外部机构对企业全面风险管理工作进行评价
D、企业各有关部门和业务单位应定期对风险管理工作进行自查和检验
12、风险管理基本流程的第一步是( )。
A、进行风险评估
B、制定风险管理策略
C、收集风险管理初始信息
D、提出和实施风险管理解决方案
13、下列关于制定风险管理策略,说法错误的是( )。
A、在进行风险评估后的下一个步骤是制定风险管理策略
B、企业应根据不同业务特点统一确定风险偏好和风险承受度
C、一般认为风险越大、收益越高
D、不能单纯为规避风险而放弃发展机遇
14、甲公司是一家化工企业,每年都对设备进行检修。
甲公司在对设备故障风险进行分析时,先将设备运行情况划分为几种情景状态,然后用随机转移矩阵描述这几种状态之间的转移,最后用计算机程序计算出每种状态发生的概率。
甲公司采用的这种风险管理方法是( )。
A、事件树分析法
B、马尔科夫分析法
C、失效模式影响和危害度分析法
D、情景分析法
15、通过模拟不确定性情景,对企业面临的风险进行定性和定量分析的风险管理技术与方法是( )。
A、德尔菲法
B、流程图分析法
C、情景分析法
D、事件树法
16、下列风险管理技术与方法中,属于定量和定性分析的是( )。
A、头脑风暴法
B、德尔菲法
C、流程图分析法
D、失效模式影响和危害度分析法
17、某年冬天美国北方大雪纷飞,电线被积雪压断,严重影响通信。
后来电信公司经理召开了一个座谈会,参加会议的是不同专业的技术人员,要求他们必须遵守自由思考、延迟评判等原则。
当有人提出乘坐直升机扫电线上的积雪时,某一工程师由此突发奇想,提出依靠高速旋转的螺旋桨扇落电线上积雪的主意,顿时又引起其他与会者的联想。
最终电信公司采用了这一大胆的方案,一个久悬未决的难题,最终得到了巧妙的解决。
这种风险管理的技术与方法属于( )。
A、头脑风暴法
B、德尔菲法
C、情景分析法
D、马尔科夫分析法
18、Y公司是一家豆油生产企业,每隔三个月需要与供应商签订下季度的购货协议,签订协议时Y公司同时买入大连交易所三个月以后到期的大豆合约。
Y公司进行金融衍生品交易的类型是( )。
A、远期合约
B、互换交易
C、期货
D、期权
19、下列关于风险理财的说法中,不正确的是( )。
A、公司可以与银行签订应急资本合同应对公司突发事件造成的资本需求
B、风险理财既可以针对可控风险,也可以针对不可控风险
C、风险理财的手段不改变风险事件发生的可能性,但是可以改变风险事件可能引起的直接损失程度
D、风险理财是公司战略的有机部分,其风险经营的结果直接影响公司整体价值的提升
20、如果某投资者以14元的价格购买了某种股票同时拥有该股票的看跌期权合同,行使价为15元。
假设该投资者行使期权时的股票市价为13元。
则该投资者在行权时取得的每股收入为( )元。
A、14
B、15
C、13
D、2
21、下列关于财务风险的说法中,不正确的是( )。
A、财务风险是客观存在的
B、企业管理者对财务风险只有采取有效措施来降低风险,而不可能完全消除风险
C、实行全面预算管理需要关注的风险属于市场风险
D、财务风险属于企业面临的内部风险
22、甲公司是一家奶制品生产企业,其生产的奶粉含有三聚氰胺,被人们称为“假蛋白”的物质,给婴幼儿的健康造成严重的威胁。
甲公司为此承担了巨额的民事责任,面临破产的威胁。
则由此产生的风险属于( )。
A、法律风险与合规风险
B、市场风险
C、操作风险
D、自然环境风险
23、甲公司以公开招标方式采购一批设备,乙公司以最低价中标。
在签订正式采购合同前,乙公司发现钢材等原材料价格突然暴涨,如继续以中标价格签订合同,公司将蒙受重大损失。
乙公司与甲公司商议能否提高合同价格,遭到甲公司拒绝。
于是乙公司放弃了该项目,甲公司则根据约定没收了甲公司的投标保证金。
在上述案例中,甲公司采购设备时面临的风险是( )。
A、市场风险
B、运营风险
C、战略风险
D、技术风险
24、由于对外部环境的复杂性和变动性以及主体对环境的认知能力和适应能力的有限性,而导致的运营失败。
此风险属于( )。
A、战略风险
B、运营风险
C、市场风险
D、财务风险
25、下列不属于企业面对的外部风险的是( )。
A、战略风险
B、技术风险
C、社会文化风险
D、市场风险
26、预期损失融资一般作为运营资本的一部分,而非预期损失融资则是属于( )的范畴。
A、融资资本
B、风险资本
C、投资资本
D、运营资本
27、关于专业自保公司,下列说法不正确的是( )。
A、将损失的风险转移给保险公司
B、由被保险人所有和控制
C、不在保险市场上开展业务
D、可以通过租借的方式承保其他公司的保险
28、下列关于监控要素的说法中错误的是( )。
A、专项监督是企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查
B、企业应当制定内部控制缺陷认定标准,对监督过程中发现的内部控制缺陷,应当分析缺陷的性质和产生的原因,提出整改方案,采取适当的形式及时向董事会、监事会或者经理层报告
C、COSO《内部控制框架》规定内部控制的缺陷应该自下而上进行汇报,性质严重的应上报最高管理层和董事会
D、企业应当以书面或者其他适当的形式,妥善保存内部控制建立与实施过程中的相关记录或者资料,确保内部控制建立与实施过程的可验证性
29、甲公司是一家国有百货公司,由于日常管理不善,内部控制措施制定不当,最终导致企业效益持续下降。
乙会计师事务所对该公司进行审计和分析时,发现日常资金运营管理控制措施有不当之处。
在乙会计师事务所列出的下列事项中,属于甲公司不合理措施的是( )。
A、财务专用章和企业法人章统一保管
B、出纳根据资金收付凭证登记日记账,主管会计登记分类账
C、会计对相关凭证进行横向复核和纵向复核
D、授权专人保管资金,定期、不定期盘点
30、甲上市公司的财会人员在编制企业的财务报表时虚报了利润,使得企业对外提供的报表看起来非常不错,投资者大量购买公司的股票,使得公司的股价大幅上升。
经过调查,是该公司的报表存在问题,股价大幅下跌,许多投资者遭受损失。
体现了在编制、对外提供和分析利用财务报告时需关注的风险是( )。
A、编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度,可能导致企业承担法律责任和声誉受损
B、提供虚假财务报告,误导财务报告使用者,造成决策失误,干扰市场秩序
C、不能有效利用财务报告,难以及时发现企业经营管理中存在的问题,可能导致企业财务和经营风险失控
D、不编制预算或预算不健全,可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营
31、甲公司是一家超市连锁企业,由于前几年的努力,现在处于迅速发展阶段。
公司战略委员会在制定公司的发展战略时提出,企业应当向多元化发展,进一步增加企业的发展途径,扩大企业的规模,于是盲目进军房地产业。
最终企业不但没有迅猛发展,超市的业绩也受到一定影响。
该企业制定与实施发展战略中应该关注的主要风险是( )。
A、缺乏明确的发展战略
B、发展战略过于激进,脱离企业实际能力或偏离主业
C、发展战略实施不到位
D、发展战略因主观原因频繁变动
32、关于工程项目的下列说法中错误的是( )。
A、《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》所称工程项目,是指企业自行或者委托其他单位所进行的建造、安装工程
B、《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》所称工程项目,不包括委托其他单位所进行的建造、安装工程
C、工程造价信息不对称,技术方案不落实,概预算脱离实际,可能导致项目投资失控
D、工程物资质次价高,工程监理不到位,项目资金不落实,可能导致工程质量低劣,进度延迟或中断
33、甲公司是一家屠宰场,乙酒楼是其常年客户,双方签订合同,约定由甲公司向乙酒楼提供其每天需要的猪肉,价款月底结算。
但最近每次到结算时间,乙酒楼经常以各种理由拖欠延迟付款,由于是常年客户,甲公司认为乙酒楼不会赖账,仍然每天给乙酒楼送货。
直到半年后,甲公司才得知,乙酒楼已经陷入财务危机,有可能面临破产清算,所欠甲公司的货款很难收回。
以上信息表明,甲公司在合同管理方面未注意到的风险是( )。
A、乙酒楼可能不具备合同主体资格
B、合同内容存在疏漏,未严格明确结算时间和方式
C、对乙酒楼经营情况和还款能力缺乏足够的监控
D、合同纠纷处理不当,可能损害企业利益、信誉和形象
34、乙公司在资产管理中,对部分陈旧设备疏于管理,造成重大的资源浪费。
从资产管理需要关注的主要风险的角度看,这属于( )。
A、存货积压或短缺,可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断
B、固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩,可能导致企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费
C、无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术安全隐患,可能导致企业法律纠纷、缺乏可持续发展能力
D、采购验收不规范,付款审核不严,可能导致采购物资、资金损失或信用受损
35、下列关于资金活动的说法中错误的是( )。
A、资金调度不合理、营运不畅,可能导致企业陷入财务困境或资金冗余
B、筹资决策不当属于资金活动需要关注的主要风险
C、资金活动管控不严,可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈
D、投资决策失误,可能导致企业筹资成本过高
36、在一般情况下,( )负责整个风险管理过程,包括确保内部控制系统是充分且有效的。
A、总经理
B、财务部
C、审计委员会
D、外部审计师
37、根据我国《企业内部控制基本规范》中关于内控要素的认定,下列各项中属于内部控制系统组成要素的是( )。
A、控制制度、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督
B、内部环境、保管记录、控制活动、信息与沟通以及内部监督
C、内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督
D、内部环境、风险评估、控制结构、信息与沟通以及内部监督
38、企业全面风险管理是一个由企业治理层、管理层和所有员工参与的,对企业所有风险进行管理,旨在把风险控制在风险容量以内,增进企业价值的过程。
这反映的是全面风险管理的( )特征。
A、战略性
B、全员化
C、系统性
D、专业性
39、依据《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》,以下需关注的主要风险是( )。
A、内部机构设计不科学,权责分配不合理,可能导致机构重叠
B、缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位,可能导致企业盲目发展
C、人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善,可能导致人才流失
D、安全生产措施不到位,责任不落实,可能导致企业发生安全事故
40、根据《企业内部控制应用指引第4号——社会责任》的要求,下列不属于企业履行社会责任方面需关注的主要风险的是( )。
A、安全生产措施不到位,责任不落实
B、产品质量低劣,侵害消费者利益
C、环境保护投入不足,资源耗费大
D、人力资源开发机制不健全
41、下列各项中,不符合《企业内部控制应用指引第13号——业务外包》需关注的主要风险是( )。
A、外包范围和价格确定不合理,导致遭受损失
B、监控不严,导致难以发挥业务外包的优势
C、存在商业贿赂,导致相关人员涉案
D、合同纠纷处理不当,导致损害企业信誉
二、多项选择题
1、A公司今年将控制企业的风险放在突出的位置,经常开会讨论对风险的认识问题。
以下关于企业风险的有关说法中,正确的有( )。
A、公司经营中战略目标不同,企业面临的风险也就不同
B、风险是客观存在的,不能由企业管理人员的主观判断来决定选择
C、风险对企业来讲是坏事,因此企业需要严格控制
D、风险总是与机遇并存
2、甲公司是一家P2P公司,公司采取的风控措施主要包括:
(1)加强对借款人的信用评估;
(2)在手续费中按一定比例提取风险准备金;(3)坚持“小额分散”的原则,即借款的客户分散在不同的地域、行业、年龄和学历,单个借款人最高借款额为15万。
根据以上信息判断,甲公司使用的风险管理工具包括( )。
A、风险对冲
B、风险补偿
C、风险转移
D、风险控制
3、甲公司是一家食品加工企业,需要在3个月后采购一批大豆。
目前大豆的市场价格是4000元/吨。
甲公司管理层预计3个月后大豆的市场价格将超过4600元/吨,但因目前甲公司的仓储能力有限,现在购入大豆将不能正常存储。
甲公司计划通过衍生工具交易抵消大豆市场价格上涨的风险。
下列各项中,对甲公司采用的风险管理方法表述正确的有( )。
A、甲公司采用的风险管理方法是风险对冲
B、甲公司采用的风险管理方法主要是为了盈利
C、甲公司采用的风险管理方法回避了价格风险
D、甲公司采用的风险管理方法主要是为了管理财务风险
4、甲公司是一家跨国公司,该公司的管理层一直致力于保持稳健的经营风格,20×7年,该公司引入全面风险管理理念,对经营过程面临的风险进行了全面梳理,对超出公司风险承受范围的风险往往采用风险转换形式应对,以下说法体现风险转换策略的有( )。
A、放弃某种受监管环境影响严重的产品,集中在其他风险较低的产品
B、通过金融衍生品的互换,将某种外币固定利率贷款与等额的本币浮动利率贷款互换,以规避汇率风险
C、转换思路,从传统的单一产品模式向产品多元化转变
D、加强客户信用管理,提高赊销的条件
5、风险管理策略的总体定位决定了风险管理策略的作用,下列属于风险管理策略作用的有( )。
A、为企业的总体战略服务,保证企业经营目标的实现
B、连接企业的整体经营战略和运营活动
C、指导企业的一切风险管理活动
D、分解为各领域的风险管理指导方针
6、某公司风险管理部门与高层管理人员正在商议如何确定风险管理有效性标准,下列说法正确的是( )。
A、风险管理有效性标准应当用于衡量全面风险管理体系的运行效果
B、风险管理有效性标准应当在企业的风险评估中应用,并根据风险的变化随时调整
C、风险管理的有效性标准要针对企业的全部风险,能够反映企业全部风险管理的现状
D、量化的企业风险管理的有效性标准与企业风险承受度有相同的度量基础
7、下列各项中,构成风险管理基本流程的是( )。
A、收集风险管理初始信息
B、确定风险偏好和风险承受度
C、提出和实施风险管理解决方案
D、制定风险管理策略
8、企业制定内控措施,一般至少包括( )。
A、建立内控报告制度
B、建立内控责任制度
C、建立内控审计检查制度
D、建立重大风险预警制度
9、下列各项描述中属于决策树法的优点的有( )。
A、对于决策问题的细节提供了一种清楚的图解说明
B、大的决策树可能过于复杂,不容易与其他人交流
C、能够计算到达一种情形的最优路径
D、为了能够用树形图表示,可能有过于简化环境的倾向
10、自2009年,中国某矿业集团公司将全面风险管理工作纳入基层单位业绩考核体系,将风险管理考核结果与业绩奖惩挂钩,推动了全面风险管理工作落实。
该集团公司董事会在全面风险管理方法主要履行的职责包括( )。
A、审议并向股东(大)会提交企业全面风险管理年度工作报告
B、审议内部审计部门提交的风险管理监督评价审计报告
C、批准重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制
D、批准风险管理组织机构设置及其职责方案
11、从文化风险成因来看,文化风险存在并作用于企业经营的更深领域,主要有( )。
A、跨国经营活动引发的文化风险
B、企业并购活动引发的文化风险
C、组织文化的变革、组织员工队伍的多元文化背景导致的个人层面的文化风险
D、企业倒闭因素引发的文化风险
12、下列风险中,属于市场风险的有( )。
A、商品价格风险
B、利率风险
C、信用风险
D、汇率风险
13、下列关于战略风险的说法中,正确的有( )。
A、从战略风险可能导致的结果来看,有整体性损失和战略目标无法实现两种结果
B、从战略风险产生的原因来看,战略风险产生于内外部环境的复杂性和变动性以及主体对环境的认知能力和适应能力的有限性
C、企业的发展战略如果过于激进,可能导致过度扩张
D、战略风险是企业面临的外部风险
14、政治风险是企业面对的外部风险之一,其类型包括( )。
A、外汇管制
B、进口关税
C、组织结构
D、没收资产
15、甲企业打算进军非洲某国市场,在对该国进行政治法律环境分析时,发现该国存在着政治风险,下列属于该国政治风险的有( )。
A、该国政府正计划将一些外国企业的资产收归国有
B、该国政策明确规定外国企业必须采取合资的形式
C、该国消费者消费能力不足
D、该国实行严格的外汇管制
16、下列关于损失事件管理的说法中,正确的有( )。
A、损失融资是损失事件管理中最有共性,最重要的部分
B、应急资本是风险资本的表现形式之一
C、应急资本不涉及风险的转移,是企业风险补偿策略的一种方式
D、专业自保公司也可以在保险市场上开展业务
17、下列属于COSO内部控制框架中风险评估要素应当坚持的原则的有( )。
A、企业制定足够清晰的目标,以便识别和评估有关目标所涉及的风险
B、企业在评估影响目标实现的风险时,考虑潜在的舞弊行为
C、企业识别并评估可能会对内部控制系统产生重大影响的变更
D、企业根据其目标,使员工各自担负起内部控制的相关责任
18、下列选项中,属于企业应关注的反舞弊工作重点包括( )。
A、XX侵占、挪用企业资产,牟取不当利益
B、在财务会计报告和信息披露等方面存在虚假陈述
C、董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权
D、相关机构或人员串通舞弊
19、依据《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》,下列需关注的主要风险是( )。
A、预算目标不合理,可能导致发展战略难以实现
B、预算缺乏刚性,可能导致预算管理流于形式
C、提供虚假财务报告,会误导财务报告使用者,造成决策失误
D、预算编制不健全,可能导致企业经营缺乏约束
20、下列关于审计委员会的表述中,错误的有( )。
A、审计委员会是董事会下设立的专门委员会
B、审计委员会每年至少举行两次会议
C、审计委员会每年至少与外聘及内部审计师会面两次,讨论与审计相关的适宜,需要管理层出席
D、审计委员会一般有责任确保企业履行对外报告的义务
21、下列各项中,不属于企业运营风险的有( )。
A、供应商没有按时供货,导致公司无法按时向客户提供产品
B、工厂排放到河流中的废水造成污染,受到监管部门的处罚
C、公司产品质量管理中发生失误,一些不合格产品流向市场
D、由于内外部环境的复杂性,导致企业的战略目标无法实现
22、下列关于传统风险管理与全面风险管理的说法中,正确的是( )。
A、传统风险管理被动地将风险管理作为成本中心,而全面风险管理主动积极地将风险管理作为价值中心
B、传统风险管理与企业战略联系不紧,而全面风险管理紧密联系企业战略
C、传统风险管理焦点集中在所有利益相关者的共同利益最大化上,而全面风险管理更专注于纯粹和灾害性风险
D、传统风险管理是企业系统的、有重点的、持续的行为,而全面风险管理只有管理层认为必要时才进行
23、甲公司为了健全企业的风险管理组织体系,组织相关人员召开会议讨论进一步完善的措施。
下列说法正确的有( )。
A、董事会应当审议并向股东(大)会提交企业全面风险管理年度工作报告
B、风险管理委员会应当向董事会提交全面风险管理年度报告
C、董事会负责组织建立风险管理信息系统
D、风险管理委员会应当审议风险管理组织机构设置及其职责方案
24、平安股份有限公司近年来十分关注企业风险管理,今年初,董事会要求企业各个方面都必须关注有关的风险,人力资源总监李某指出,人力资源管理也要关注相关风险。
人力资源管理需要
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