注册会计师《经济法》试题及答案卷二.docx
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注册会计师《经济法》试题及答案卷二
2020年注册会计师《经济法》试题及答案(卷二)
一、单项选择题
【1】根据证券法律制度的规定,下列信息中,不属于内幕信息的是( )。
A.公司董事的行为可能依法承担重大损害赔偿责任
B.公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次达到该资产的25%
C.公司生产经营的外部条件发生重大变化
D.公司董事长发生变动
『正确答案』B
『答案解析』内幕信息:
公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的30%;选项B不属于。
【2】根据证券法律制度的规定,下列关于上市公司信息披露中虚假陈述的责任说法正确的是( )。
A.上市公司即使能够证明自己无过错,也应当承担虚假陈述的民事赔偿责任
B.发行人的董事、监事、高级管理人员即使能够证明自己无过错也应当承担虚假陈述的民事赔偿责任
C.上市公司的独立董事因未实际参与公司经营管理,可以作为对其免除行政处罚的事由
D.上市公司的大股东若能证明自己受实际控制人控制,可以对其免于行政处罚
『正确答案』A
『答案解析』发行人、上市公司负有责任的董事、监事和经理等高级管理人员对前款的损失承担连带赔偿责任。
但有证据证明无过错的,应予免责。
选项B错误。
上市公司的独立董事不能因未实际参与公司经营管理而免除行政处罚,选项C错误。
受他人支配、受他人控制不能成为免于行政处罚的事由。
选项D错误。
【3】根据证券法律制度的规定,下列主体中,对招股说明书中的虚假记载承担无过错责任的是( )。
A.发行人
B.保荐人
C.承销人
D.实际控制人
『正确答案』A
『答案解析』发行人、上市公司公告的招股说明书、公司债券募集办法、财务会计报告、上市报告文件、年度报告、中期报告、临时报告以及其他信息披露资料,有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,致使投资者在证券交易中遭受损失的,发行人、上市公司应当承担赔偿责任;发行人、上市公司的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员以及保荐人、承销的证券公司,应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任,但是能够证明自己没有过错的除外;发行人、上市公司的控股股东、实际控制人有过错的,应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任。
【4】依照《证券法》的规定,下列情形不属于操纵市场行为的是( )。
A.与他人串通,以事先约定的时间、价格和方式相互进行证券交易或者相互买卖并不持有的证券,影响证券交易价格或者证券交易量
B.通过单独或者合谋,集中资金优势、持股优势或者利用信息优势联合或者连续买卖、操纵证券交易价格
C.以自己为交易对象,进行不转移所有权的自买自卖,影响证券交易价格或者证券交易量
D.利用内幕信息进行证券买卖
『正确答案』D
『答案解析』操纵市场行为包括以下情形:
(1)单独或者通过合谋,集中资金优势、持股优势或者利用信息优势联合或者连续买卖,操纵证券交易价格或者证券交易量;
(2)与他人串通,以事先约定的时间、价格和方式相互进行证券交易,影响证券交易价格或者证券交易量;(3)在自己实际控制的账户之间进行证券交易,影响证券交易价格或者证券交易量;(4)其他手段操纵证券市场的。
选项D属于内幕交易。
【5】某股份有限公司拟公开发行股票并上市,根据证券法律制度的规定,下列情形不构成公司在主板首次公开发行股票并上市的法定障碍的是( )。
A.发行人最近一个会计年度的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益
B.发行人在用的商标存在重大不利变化的风险
C.公司最近3个会计年度净利润均为正数,且累计为人民币5000万元
D.发行人公司章程约定注册资本分期缴纳,尚未缴足
『正确答案』C
『答案解析』根据规定,公司首次公开发行股票并上市的条件之一是最近3个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币3000万元,净利润以扣除非经常性损益前后较低者为计算依据,因此选项C不构成公司首次公开发行股票并上市的障碍。
【6】某股份有限公司拟在中小板公开发行股票并上市。
根据证券法律制度的有关规定,下列各项中,符合公司首次公开发行股票并上市的条件的是( )。
A.公司发行股票前股本总额为6000万元人民币
B.公司上一年度严重违反环境保护管理法规受到罚款的行政处罚
C.公司最近2年连续盈利,累计净利润为3000万元人民币
D.公司一年前调整了主要业务,但现在已趋于稳定
『正确答案』A
『答案解析』最近36个月内违反工商、税收、土地、环保、海关以及其他法律、行政法规,受到行政处罚,且情节严重,属于首次公开发行股票并上市的法定障碍,B选项错误;C选项应该是最近3个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币3000万元,净利润以扣除非经常性损益前后较低者为计算依据,因此C选项错误;D选项要求发行人最近3年内主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化,实际控制人没有发生变更,D选项错误。
【7】甲股份有限公司成立于2012年1月,拟于2015年10月在创业板首次公开发行股票并上市,根据证券法律制度的规定,下列选项中,不符合条件的是( )。
A.甲公司2013年才开始盈利,累计净利润1100万
B.甲公司现有股本总额2000万元,拟发行股份1000万股,每股定价1元
C.甲公司上半年经审计净资产为2800万元
D.甲公司上年度营业收入900万元
『正确答案』D
『答案解析』最近2年连续盈利,最近2年净利润累计不少于1000万元;或者最近1年盈利,最近1年营业收人不少于5000万元。
因此D选项不符合条件。
【8】根据证券法律制度的规定,下列关于非上市公众公司的表述中,正确的是( )。
A.非上市公众公司不包括虽然在全国中小企业股份转让系统进行公开转让,但股东人数未超过200人的股份有限公司
B.非上市公众公司向特定对象发行股票,无须中国证监会核准
C.非上市公众公司包括股票向特定对象转让导致股东累计超过200人,但其股票未在证券交易所上市交易的股份有限公司
D.非上市公众公司经中国证监会核准,可以在全国中小企业股份转让系统向不特定对象公开发行
『正确答案』C
『答案解析』非上市公众公司是指有下列情形之一且其股票未在证券交易所上市交易的股份有限公司:
股票向特定对象发行或者转让导致股东累计超过200人;股票以公开方式向社会公众公开转让。
无论公开转让后股东人数是否超过200人,都构成非上市公众公司,选项A错误、选项C正确。
无论是普通公司通过向特定对象发行股票累计超过200人而成为非上市公众公司,还是已经成为非上市公众公司的发行人向特定对象发行股票,都必须经过中国证监会的核准,选项B错误。
非上市公众公司经中国证监会核准向不特定对象公开发行股票,应当申请在证券交易所上市交易;而公开转让股票应当在全国中小企业股份转让系统进行,选项D错误。
二、多项选择题:
【1】上市公司发行股份购买资产时,发行股份的价格不得低于市场参考价的90%,市场参考价为本次发行股份购买资产的董事会决议公告日前特定时间段的公司股票交易均价。
下列各项中,属于该特定时间段的有( )。
A.20个交易日
B.120个交易日
C.90个交易日
D.60个交易日
『正确答案』ABD
『答案解析』上市公司发行股份的价格不得低于市场参考价的90%。
市场参考价为本次发行股份购买资产的董事会决议公告日前20个交易日、60个交易日或者120个交易日的公司股票交易均价之一。
【2】根据证券法律制度的规定,上市公司重大资产重组的方式包括( )。
A.与他人新设企业
B.对已设立的企业增资或者减资
C.将经营性资产委托他人经营、租赁
D.接受附义务的资产赠与
『正确答案』ABCD
『答案解析』上市公司重大资产重组的方式包括:
(1)与他人新设企业、对已设立的企业增资或者减资;
(2)受托经营、租赁其他企业资产或者将经营性资产委托他人经营、租赁;(3)接受附义务的资产赠与或者对外捐赠资产;(4)中国证监会根据审慎监管原则认定的其他情形。
【3】上市公司实施的下列行为中,构成重大资产重组的情形有( )。
A.购买、出售的资产在最近一个会计年度所产生的营业收入占上市公司同期经审计的合并财务会计报告营业收入的比例达到50%以上
B.购买、出售的资产在最近一个会计年度所产生的营业收入占上市公司同期经审计的合并财务会计报告营业收入的比例达到30%以上,且超过人民币5000万元
C.购买、出售的资产总额占上市公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末资产总额的比例达到50%以上
D.购买、出售的资产净额占上市公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末净资产额的比例达到50%以上,且超过5000万元人民币
『正确答案』ACD
『答案解析』购买、出售的资产在最近一个会计年度所产生的营业收入占上市公司同期经审计的合并财务会计报告营业收入的比例达到50%以上,构成重大资产重组,因此B选项错误。
【4】某上市公司的下列行为构成借壳上市的有( )
A.向收购人购买的资产总额,占上市公司控制权发生变更的前一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末资产总额的比例达到100%以上
B.向收购人购买的资产,在最近一个会计年度所产生的营业收入占上市公司控制权发生变更的前一个会计年度经审计的合并财务会计报告营业收入的比例达到100%以上
C.向收购人购买的资产,在最近一个会计年度所产生的净利润占上市公司控制权发生变更的前一个会计年度经审计的合并财务会计报告净利润的比例达到100%以上
D.向收购人购买的资产净额占上市公司控制权发生变更的前一个会计年度经审计的合并财务会计报告资产净额的比例仅为80%,但上市公司主营业务将发生根本变化
『正确答案』ABCD
『答案解析』以上选项表述均正确。
【5】下列关于借壳上市,说法正确的有( )。
A.借壳上市需经证监会核准
B.不得在创业板借壳上市
C.借壳上市中上市公司及其控股股东、实际控制人最近12个月内未受到证券交易所公开谴责
D.上市公司购买的资产对应的经营实体应当是股份有限公司或有限责任公司,且符合首发上市的条件
『正确答案』ABCD
『答案解析』以上四个选项表述均正确。
【6】下列关于上市公司重大资产重组,说法正确的有( )。
A.重大资产重组需经股东大会出席会议有表决权的股东所持表决权2/3以上通过
B.重大资产重组均需经证监会核准
C.通过资产认购取得的上市公司股份,一般自股份发行结束之日起12月内不得转让
D.在重大资产重组中通过认购股份取得上市公司控制权的股东,自股份发行结束之日起36个月内不得转让
『正确答案』ACD
『答案解析』中国证监会在发行审核委员会中设立上市公司并购重组审核委员会,以投票方式对提交其审议的借壳上市申请或者发行股份购买资产申请进行表决,提出审核意见,因此选项B错误。
【7】在上市公司发行股份购买资产中,特定对象自股份发行结束之日起36个月内不得转让,该特定对象包括( )。
A.上市公司控股股东
B.上市公司实际控制人
C.通过认购本次发行的股份取得上市公司的实际控制权的对象
D.取得本次发行的股份时,对其用于认购股份的资产持续拥有权益的时间不足12个月的对象
『正确答案』ABCD
『答案解析』以上四个选项表述均正确。
【8】根据证券法律制度的规定,下列关于证券发行中虚假陈述行为相关主体的民事责任承担的表述中,正确的有( )。
A.发行人在发行文
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