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财务报告练习题
财务报告练习题
表1资产负债表
会企01表
编制单位:
甲股份有限公司2006年12月31日单位:
元
资产
年初余额
期末余额
负债和所有者权益
年初余额
期末余额
流动资产
流动负债
货币资金
1406300
短期借款
300000
交易性金融资产
15000
交易性金融负债
0
应收票据
246000
应付票据
200000
应收账款
299100
应付账款
953800
预付账款
100000
预收账款
0
应收股利
0
应付职工薪酬
110000
交易性金融私产
0
其他应付款
50000
应收票据
66000
应付职工薪酬
180000
应收账款
600000
应交税费
226731
坏账准备
-1800
应付利息
0
预付账款
100000
应付股利
32215.85
其他应收款
5000
一年内到期的非流动负债
0
材料采购
275000
长期借款
1160000
原材料
45000
股本
5000000
周转材料
38050
盈余公积
124770.40
库存商品
2122400
利润分配
190717.75
材料成本差异
4250
其他流动资产
90000
长期股权投资
250000
固定资产
2401000
累计折旧
-170000
固定资产减值准备
-30000
工程物资
150000
在建工程
578000
无形资产
600000
累计摊销
-60000
递延所得税资产
9900
其他非流动资产
200000
合计
8068235
合计
8068235
表3损益类科目2007年度累计发生净额
单位:
元
科目名称
借方发生额
贷方发生额
主营业务收入
1250000
主营业务成本
750000
营业税金及附加
2000
销售费用
20000
管理费用
157100
财务费用
41500
资产减值损失
30900
投资收益
31500
营业外收入
50000
营业外支出
19700
所得税费用
112596
现金流量表
沿用表1和表3数据,甲股份有限公司其他相关资料如下:
1.2007年度利润表有关项目的明细资料如下:
(1)管理费用的组成:
职工薪酬17100元,无形资产摊销60000元,摊销印花税10000元,折旧费20000元,支付其他费用50000元。
(2)财务费用的组成:
计提借款利息21500元,支付应收票据贴现利息20000元。
(3)资产减值损失的组成:
计提坏账准备900元,计提固定资产减值准备30000元。
上年年末坏账准备余额为1800元。
(4)投资收益的组成:
收到股息收入30000元,与本金一起收回的交易性股票投资收益500元,自公允价值变动损益结转投资收益1000。
(5)营业外收入的组成:
处置固定资产净收益50000元(其所处置固定资产原价为400000元,累计折旧为150000元,收到处置收入300000元)。
假定不考虑与固定资产处置有关的税费。
(6)营业外支出的组成:
报废固定资产净损失19700元(其所报废固定资产原价为200000元,累计折旧180000元,支付清理费用500元,收到残值收入800元)。
(7)所得税费用的组成:
当期所得税费用为122496元,递延所得税收益9900元。
除上述项目外,利润表中的销售费用只期末尚未支付。
2.资产负债表有关项目的明细料如下
(1)本期收回交易性股票投资本金15000元、公允价值变动1000元,同时实现投资收益500元。
(2)存货中生产成本、制造费用的组成:
职工薪酬324900元,折旧费80000元。
(3)应交税费的组成:
本期增值税进项税额42466元,增值税销项税额212500元,已交增值税100000元,应交所得税期末余额为20097元,应交所得税期初余额为0。
应交税费期末数中应由在建工程负担的部分为100000元。
(4)应付职工薪酬的期初数无应付在建工程人员的部分,本期支付在建工程人员职工薪酬200000元。
应付职工薪酬的期末数中应付在建工程人员的部分为28000元。
(5)应付利息均为短期借款利息,其中本期计提利息11500元,支付利息12500元。
(6)本期用现金购买固定资产101000元,购买工程物资150000元。
(7)本期用现金偿还短期借款250000元,偿还一年内到期的长期借款1000000元,借入长期借款400000元。
3.根据以上资料,采用分析填列的方法,编制甲股份有限公司2007年度的现金流量表。
(1)销售商品、提供劳务收到的现金=
(2)购买商品、接受劳务支付的现金=
(3)支付给职工以及为职工支付的现金=
(4)支付的各项税费=
(5)支付其他与经营活动有关的现金=
(6)收回投资收到的现金=
(7)取得投资收益所受到的现金=
(8)处置固定资产收回的现金净额=
(9)购建固定资产支付的现金=
(10)取得借款所收到的现金=
(11)偿还债务支付的现金=
(12)偿还利息支付的现金=
(13)支付其他与筹资活动有关的现金=
4.将净利润调节为经营活动现金流量各项目计算分析如下:
(1)资产减值准备=
(2)固定资产折旧=
(3)无形资产摊销=
(4)处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减:
收益)=
(5)固定资产报废损失=
(6)财务费用=
(7)投资损失(减:
收益)=
(8)递延所得税资产减少=
(9)存货的减少=
(10)经营性应收项目的减少=
(11)经营性应付项目的增加=
表4现金流量表
编制单位:
年度单位:
元
项目
本年金额
上年金额(略)
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金
收到的税费返还
收到的其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流入小计
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
支付的各项税费
支付的其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流出小计
经营活动产生现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量
收回投资所收到的现金
取得投资收益所收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到的其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
购置固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
投资所支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付的其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资所收到的现金
借款所收到的现金
收到的其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务所支付的现金
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金
支付的其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额
五、现金及现金等价物净增加额
加:
期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额
表5现金流量表补充资料
补充资料
本年金额
上年金额(略)
1.将净利润调节为经营活动现金流量:
净利润
加:
资产减值准备
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧
无形资产摊销
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
固定资产报废损失(收益以“-”号填列)
公允价值变动损失(收益以“-”号填列)
财务费用(收益以“-”号填列)
投资损失(收益以“-”号填列)
递延所得税资产减少(增加以“-”号填列)
递延所得税负债增加(减少以“-”号填列)
存货的减少(增加以“-”号填列)
经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列)
经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列)
其他
经营活动产生的现金流量净额
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动:
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况:
现金的期末余额
减:
现金的期初余额
加:
现金等价物的期末余额
减:
现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额
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