优秀审计项目成果经验交流材料范文.docx
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优秀审计项目成果经验交流材料范文
优秀审计项目成果,经验交流材料范文
篇一:
经验交流材料
经验交流材料
去年以来,某某县按照某某市纪委的统一部署和《某某市岗位廉政教育试点工作方案》的要求,扎实开展了岗位廉政教育试点工作,取得了较好成效。
现将基本作法和成效作以简要汇报。
一、主要做法
为切实抓好岗位廉政教育试点工作,我县精心安排,周密部署,确保试点工作高点起步,扎实推进,取得实效。
一是制定方案,周密部署。
在认真贯彻落实市纪委方案精神的基础上,紧密结合本县实际,制定印发了操作性强的《某某县岗位廉政教育工作实施方案》,组织召开了全县党委书记、纪委书记参加的岗位廉政教育试点工作动员会,县委常委、县纪委书记某某亲自作动员部署。
要求各单位、各部门切实提高思想认识,落实教育措施,以虚促实,使党员干部思想上有触动、灵魂上有震动、落实上有行动。
各乡镇、各部门从贯彻落实科学发展观、加强惩治和预防腐败体系建设的高度,迅速行动,把岗位廉政教育列入2010年反腐倡廉建设重点工作之一,加强组织领导,精心部署落实,有条不紊推进本单位岗位廉政教育工作。
二是抓点示范,整体推进。
工作推进中,我们按照“手
中有典型、胸中有全局”的思路,在整体推进的基础上,确定大贵、长安、兴隆3个乡镇党委,县法院、公安局、财政局、人劳局、城建局、国土局、林业局7个部门党组织共10个岗位廉政教育试点单位,由县纪委常委分别负责包抓督办和指导,及时总结推广示范单位的先进经验,促进全县岗位廉政教育工作的扎实开展。
三是紧扣实际,抓好结合。
我县在实施岗位廉政教育中,始终紧扣不同岗位工作的实际,分岗位、分类别、分层次进行风险点排查和风险防范承诺,强化廉政教育的针对性和实效性。
结合“创先争优”活动和《廉政准则》的学习贯彻,采取党政“一把手”讲廉政党课、相关领导专题宣讲等形式,加强对全体党员干部党风廉政理论法规和廉洁从政教育。
全年全县各级党政主要领导讲廉政党课共81场次,县纪委常委作专题辅导宣讲23场次;结合政府廉政建设,在全县政府系统集中开展为期40天的廉政教育活动,重点强化对掌管人事权、财政权、审批权、执法权的领导干部和一线工作人员岗位廉政教育,分类别、有重点地开展对照检查,进一步梳理岗位职责,排查廉政风险点,有针对性地做好风险防范;结合民主生活会、组织生活会,领导干部带头剖析各自查找的廉政风险点,公开作出廉政风险防范承诺,接受单位
党员干部的评议和监督;结合党务、政务公开,把党员干部个人承诺纳入公开的内容,接受社会各界和管理服务对象的监督。
国土局等单位还将每一名干部的岗位风险点、防范措施和承诺制成
桌牌摆放在办公桌上,对干部起到了时刻警示提醒的作用。
四是强化教育,注重实效。
针对风险排查涉及的主要方面和当前党员干部中存在问题所涉领域,县纪委监察局进行了认真分析研究。
为有针对性地强化党纪政纪法规教育,组织编印1100册《党员干部廉政法规教育读本》,精选中省市近年出台的廉洁自律、小金库、工程建设、政风行风等方面的法律法规和制度文件,汇编成册发放到全体领导干部和公务员人手一本,成为各单位岗位廉政教育的必读教材。
各单位根据不同岗位类别制定教育计划和措施,紧密结合岗位工作实际,强化廉政教育的针对性,避免了“一人生病全家吃药”的普遍式、高调式教育,既有效增强了公职人员参与岗位廉政教育的积极性,更注重了岗位廉政教育的实效性。
二、基本成效
一是找准了廉政风险点。
各单位、各部门党员干部结合各自岗位工作实际,在梳理岗位、明确职权的基础上,通过自己找、内部帮、群众提、互相查、领导点、组织评等六种
查找方法,找准了岗位廉政风险点;各级党政组织利用举报投诉、财务审计、执法检查、行风评议、干部考察、问卷调查等六种专用监督渠道和手段,进一步分析研判,搜集廉政风险点类型,对党员干部查找的廉政风险点进行了审定。
全县21个乡镇、65个县直部门在职公务员900人,共梳理排查岗位廉政风险点12大类2400余个,主要涉及选人用人、财务管理、项目建设、执法管理、收费审批、窗口服务、公务车辆等方面。
通过梳理排查风险点,
进一步增强了党员干部对岗位职责权力风险性的认识,强化了风险防范意识。
二是抓好廉政风险防范承诺。
岗位廉政教育工作中,全体党员干部认真填写廉政承诺表,将自己的主要职责、潜在廉政风险情况分析、防范廉政风险举措和廉政风险防范承诺一一翔实填写,并通过党务、政务公开栏等途径进行公示,自觉接受群众监督。
各单位党组织对廉政风险防范承诺及时进行跟踪督查,把廉政风险防范承诺切实落实到岗位工作和日常行为之中。
同时建立了承诺评议机制,采取个人自评、党员干部互评、群众测评等方式,督促党员干部切实做到有诺必践。
县法院、公安局、国土局等单位还设立了岗位廉政承诺监督举报电话,随时接受群众投诉举报,推动公开承诺取得实效。
三是完善廉政教育长效机制。
把岗位廉政教育纳入全县反腐倡廉宣传教育的重要组成部分,制定完善岗位廉政教育各项规定。
进一步建立健全岗位工作制度,把岗位廉政教育工作与管理、监督和惩处等工作紧密结合,规范权力运行过程,从源头上堵塞公职人员违法违纪违规的漏洞。
县法院探索建立了廉政保证金制度,把廉政的要求落实到审判业务工作中,与干警的考核兑现直接挂钩,让干警切实体会到违纪违规的高昂代价;县财政局制定了《财政管理精细化实施方案》,进一步提高了财政资金管理、使用的规范化程度,杜绝了财政资金违规运行的可能性。
县社保中心进一步规范业务工作制度,在各项保险待遇的审核上,坚持“业务经
办人员审核、财务人员复核、中心主任最后审签”的三级联审程序,使业务部门的工作既相互交叉、相互配合,又相互制约、相互监督,有效保证了社保资金的安全、高效运行。
结合廉情预警机制的建立,对一个时期的信访投诉、纠风举报、效能监察、执法办案等工作进行研究,分析公职人员违反岗位廉政规范的新动向、新苗头,及时进行预警和查处,并追究相关责任,使岗位廉政教育具有极强的针对性。
三、存在的问题和不足
作为一项全新的试点工作,我县岗位廉政教育工作取得
篇二:
几种典型的审计报告写作方法
几种典型的审计报告写作方法
1、1)标题;2)收件人;
3)审计过的财务资料;
4)参照的审计准则或遵循的法律法规;5)对财务资料表示意见或拒绝表示意见;6)审计单位或部门名称;7)审计人员签字;8)报告日期
2、
(1)
A离任审计目的。
离任审计报告审计包括领导干部离任和企业厂长(经理)离任经济责任审计两种。
审计目的是:
1)验证厂长(经理)上任时的财务状况;
2)审计厂长(经理)离任时的财务状况和任期内的经营成果;
3)评价厂长(经理)任期内各项经济指标的完成情况;4)审核厂长(经理)任期内的重大经营决策和法律诉讼等情况;
5)评价厂长(经理)任期内各项内部控制制度的健全情况,有无损失浪费和资产流失情况。
B离任审计特点
一是审计的会计期间比较长,审计的时间范围一般是厂长(经理)的任期。
所以,审计期间往往不止一个会计年度。
二是审计的范围较广。
与厂长(经理)任期的经济责任有关的会计资料及非会计资料,均构成厂长(经理)离任经济责任审计的范围。
C离任审计报告撰写注意点
1、公正性应站在公正的立场上,既要维护国家的财政经济法律、法规,又要使厂长(经理)的
合法权益不受损失,不能受到其他任何因素的影响。
2、谨慎性离任经济责任审计的目的是为企业的主管部门和组织部门提供辞、聘升调的依据。
3、客观性离任审计报告的撰写应本着实事求是、客观公正的原则,是什么问题就写什么问题,
既不夸张,也不缩小,更不盲目推理。
文字简练朴实,表达准确。
D离任审计报告的基本内容
1、范围段
应说明已审计反映厂长(经理)离任经济责任的会计报表及相关资料的名称,反映的日期及期间,会计责任及审计责任,审计依据和已实现的审计程序。
2、说明段
这是审计报告的正文,是审计人员编制审计报告的重点。
审计人员在审计过程中,应对认为需要说明的有关事项在审计工作底稿中详细记载,以备报告之用。
离任审计报告需要说明的事项很多,既包括反映厂长(经理)离任经济责任的正常事项,又包括审计当中认为应当保留的事项。
说明段一般可以从以下几个方面予以说明:
第一,
财务状况说明。
这是对厂长(经理)上任和离任时的资产负债主要项目的综合
分析,一般可以按资产、负债、所有者权益各项目的顺序分别进行评述和说明,说明时要分析厂长(经理)离任时的实际状况,有些项目如所有者权益、资产负债率、资产保值增值率还可通过有关经济指标进行对比分析。
如对应收账款说明,既要反映厂长(经理)离任时的应收账款总额,还要分析应收账款的可实现程度,以确定厂长(经理)离任时的潜在坏账数额。
又如对存货的说明,既要说明存货的实际存量,又要进一步分析存货的计价和存货资产中有无长期积压、甚至霉烂变质情况。
第二,
经营成果说明。
主要说明厂长(经理)任期内各年利润表中主要项目的重要变
动事项。
可以运用表格及比率的形式分析经营成果,如分析销
售额增加与销售利润减少的原因所在。
第三,
内部控制制度的说明。
主要说明会计制度是否完备,内部控制制度是否有效。
有无内部控制松懈而导致的管理上存在错误与舞弊,会计程序是否紊乱,账簿组织是否凌乱,单据是否缺乏等。
若存在上述情况,审计人员应在审计报告中加以评述,并提出改进建议。
第四,
其他说明事项。
除上述各项说明外,审计人员对厂长(经理)在任期内的其他
经济责任履行情况,如技术改造完成情况、重大法律诉讼情况以及是否存在重大损失浪费和资产流失等情况进行说明。
第五,
意见段。
意见段要对厂长(经理)离任审计结果作出结论性的表述。
结论力
求简洁中肯。
意见段中首先应对厂长(经理)任期内的经济责任进行客观公正的评价,评价时可运用综合性的财务指标,如资本金利润率、资本保值增值率等进行表述。
指出厂长(经理)哪些指标完成了,哪些指标没完成,原因何在。
还可以在意见段中提出有助于被审计单位改善经营管理、降低成本、提高经济效益的建议。
E离任审计报告的范例
关于对××厂××离任经济责任的审计报告
××省计划经济委员会:
我们接受委托,对××厂×××厂长任职期间1995年12月31日、1996年12月31日的资产负债表以及1995年、1996年损益表和财务状况变动表及1995年1月1日至1996年12月31日与其经济责任有关的资料进行了审计。
这些会计报表及资料由××厂负责,我们的责任是对这些会计报表及资料发表审计意见。
我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则进行的。
在审计过程中,我们结合××厂实际情况,实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。
一、审计情况
×××厂长任职期间××厂的财务状况经营情况及内部控制制度情况如下:
1(财务状况
1995年12月31日资产总额、负债总额、所有者权益分别为××万元、×
×万元、××万元,比1994年12月31日××万元、××万元、××万元分别增长了××%、××%、和××%、。
1996年12月31日的资产总额、负债总额、所有者权益分别为××万元××万元××万元,比1994年12月31日分别增长了××%、××%、和××%。
应收账款1996年12月31日为××万元,比1994年12月31日的××万
元增加××万元。
其中1994年12月31日以前形成的××万元,1995年以后形成的××万元。
根据函证回函及期后收付款测试分析,应收账款××万元的可(转自:
wWw.hnBoX博旭范文网:
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原材料、在产品、产成品1996年12月31日分别为××万元、××万元、××万元,比1994年12月31日分别增加××万元、××万元、××万元。
经抽查发现,原材×××(品种)实物比账面少××万元;产成品×××(品种)××吨、××万元已过保存期;在产品数量账实相符。
固定资产1996年12月31日为××万元,比1994年12月31日的××万元增加××万元,增长幅度为××%,经实地抽查,固定资产账实相符。
短期借款1996年12月31日为××万元,比1995年末的××万元增长××%,比1994年末的××万元增长××%。
应付账款1996年12月31日为××万元,比1994年12月31日的××万元减少××万元。
盈余公积1996年12月31日为××万元,比1994年12月31日的××万元增长××%。
2(经营成果
1996年净利润为××万元,1995年净利利润来××万元,1996年比年增长××%,1995年比1994年增长××%。
1996年的产品销售收入为××万元,比1995年的××万元、1994
年的××万元增长××%、××%,主要原因是调整了产品结构。
1996年的管理费用为××万元,比1995年的××万元、1994年的××万元增长××%、××%。
主要原因是工资1996年为××万元,比1995年××万元增长××%、比1994年××万元增长××%;折旧费1996年为××万元,比1995年××万元增长××%、比1994年××万元增长××%;交际应酬费1996年为××万元,比1995年××万元增长××%,比1994年××万元增长××%。
1996年其他业务利润××万元,比1995年××万元、1994年××万元增长××%和××%。
主要原因是对1994年以前品质较差的原材料进行处理所致。
3(内部控制制度
我们认为,××厂的内部控制制度比较健全,在1995年、1996年期间先
后制定了人事管理、劳动用工、仓库、设备、安全生产、财会、统计、供销等各方面的管理制度,并付诸实施。
会计资料真实、完整,核算程序正确。
在现金盘点中,发现有白条抵库××元。
4(其他事项
截止1997年3月20日,××厂为××公司担保金额为××万元,尚未到期。
二、审计意见
我们认为,××厂1995年、1996年度的会计报表符合《企业
会计准则》和《××企业会计制度》的有关规定,在所有重大方面公允地反映了××厂1995年12月31日、1996年12月31日的财务状况及19××、19××年度经营成果和资金变动情况,会计处理方法的选用遵循了贯性原则,1995年、1996年的主要经济指标完成情况如下表
(1)基建工程决(结算)审计报告
基建工程决(结)算审计的基本含义
基建工程决(结)算审计,是指审计人员接受委托或指派,对施工(或建
设)单位基建工程决(结)算进行审计,对其决(结)算的合法性、公允性发表审计意见。
按照当前的规定,通常应由社会审计机构进行。
基建工程决(结)算的审计内容1(施工合同、补充合同和施工协议书;
2(全套施工图纸、设计变更图纸、设计变更签证单;
3(隐蔽工程量计算书及加盖送审单位、编制单位公章、决算员专用章的工程决(结)算书;4(主要材料分析表、钢材耗用明细表、调价部分材料消耗计算明细表;5(施工单位自行采购材料的原始凭证;
6(建设单位预付工程款、预付材料款及建设单位供料明细表;7(招投标工程变动项目的有关招投标文件;
8(施工单位企业资产总计质等式级证书、营业执照副本(复印
件);9(其他有关影响工程造价、工期等的鉴证资料;10(其他与建设工程有关的文件资料。
基建工程决(结)算的审计的特点有以下五个方面:
一是在审计目的方面,基建工程决(结)算的审计的目的在于它注重真实性,以正确确定建设工程造价,为促进施工企业提高经营管理水平、维护建筑市场的合理竞争服务。
二是在审计依据方面,基建工程决(结)算的审计不仅需要一般审计所必需的法规制度依据,还需要工程项目批准文件、概算定额等式专业资料依据。
三是在审计运载象方面,基建工程决(结)算的审计的主要对象是施工工单位编制的竣找结算表。
四是在审计方法方面,基建工程决(结)算的审计审查的内容多,工作量大,所以一般都有采用抽查法,挑选工程量大、造价高的单位工程进行分类分层抽样审查,对照样本问题,再推断整体。
篇三:
某公司审计方案模板超经典
××公司审计处
审
一、审计项目计批准人:
方案**公司审案字[2011]##号
**建设工程竣工决算审计
二、被审计单位
**公司
三、编制依据
××公司2011年度审计工作计划
四、审计目标
通过对投资项目审计,对建设项目各阶段经济管理活动的真实性、合法性、效益性进行审查、监督,促进建设单位加强项目管理,规范投资行为,以保证固定资产投资活动真实、合规、合法。
五、审计方式
采取就地审计与送达审计以及与建设单位(相关专业部门及人员)、中介机构联合审计的方式。
六、审计范围、内容及重点
(一)按照审计项目的要求,本次审计的范围是××建设工程项目截止2010年12月31日所涉及的全部经济活动,并结合前两个年度的跟踪审计情况,对项目整个建设过程进行评价。
(二)按照审计目标,本次审计的具体内容及重点如下:
1.建设项目有关内部控制制度建立、执行情况
检查相关制度的建立、执行情况。
建设单位是否严格执行项目法人责任制,是否依照职责划分、权限界定严格执行相关管理制度。
审查投资项目招标投标程序是否合法合规,工程承发包管理是否合法合规。
审查投资项目合同文件是否完整,签订的手续是否完备,合同的履行是否合法和有效。
重点检查与项目建设有关的各项管理制度是否健全并有效执行。
2.建设项目概算执行情况
审查项目建设各阶段文件批复情况,审核工程建设依据及投资控制依据是否真实、合法。
审查建设项目开发方案实施情况,是否符合批复的概算及前期设计的要求。
重点审查是否存在擅自增加建设内容、扩大建设规模、提高建设标准或因管理问题导致概算超支以及挤占或者虚列工程成本等问题。
3.项目建设资金来源、使用及建设成本控制情况
审查建设资金来源是否合法,是否按投资计划及时足额到位,资金使用是否合规、合法。
重点检查建设资金到位情况是否与资金筹集计划及投资进度相衔接,有无大量资金闲置、或因资金不到位而造成停工待料等损失浪费现象。
审查建设资金是否专款专用,是否按照工程进度付款,有无挤占、挪用、转移建设项目资金,形成“小金库”、“账外账”及损失浪费等情况等问题。
4.其它工程项目管理情况
审查设计、施工、监理等单位的资质是否符合要求;审查主要材料与设备的采购方式是否合理、合法、合规,是否进行招投标或比价采购,是否执行集中采购的相关规定,设备、材料核算以及采购、保管费用列支是否真实、合法、合规等;审查项目后期
有无继续征地、征海情况,征地、拆迁补偿费是否符合有关规定和标准;审查建设项目环境保护情况,重点检查环境保护设施与主体工程建设的同步性以及实施的有效性。
5(审查工程项目的结算情况
(1)审查建设项目设计方案实施情况是否符合批复的概算及前
期设计的要求。
(2)审查建设项目内工程的各项费用组成是否合理、支出是否合规,是否按照设计要求及工程进度合理编制并实施,影响工程造价的定额、主要材料的消耗等是否按规定进行核算。
(3)审查工程预(结)算定额执行及套用是否与合同规定相一致,价格计取是否正确、合规,工程量计算是否正确,工程类别套用及取费标准、取费基数的确定是否合规、准确、材料价差调整是否合规、真实、正确。
(4)通过勘测工程现场核实主要工程量,检查现场签证及设计变更内容是否真实、手续是否完备,工程项目是否存在变通现象。
七、需要被审计单位提供的资料
工程设计文件;施工图及施工图预算;监理日志;招投标资料;设计、施工、监理等单位的资质证书及取费证书;设计、施工、监理、采购等经济合同;工程结算资料;设计变更及现场签证;材料、设备采购及管理、使用资料等。
八、具体的审计程序和方法
(一)审计程序
1(审计准备阶段,主要是开展审前调查,编制审计工作方案。
审计组通过收集、熟悉项目相关资料,了解和掌握项目工程进度,确定审计实施时间、方法和程序,并编制审计工作实施方案。
2(审计实施阶段,主要是在向被审计单位送达通知书后,审计组开始要求被审计单位提供与审计事项相关的资料,采用方案确
定的调查、审核、分析等审计方法,收集、形成审计证明材料,编制审计工作底稿。
3(审计终结阶段,主要是整理资料,撰写审计报告,征求被审计单位意见,资料归档等。
(二)主要审计方法和步骤
1.询问法。
通过与被审计单位相关人员沟通交流,了解掌握工程项目的基本情况,了解与项目相关的经营管理活动。
2.审阅、核对法。
通过审阅、核对有关文件、合同、会议纪要、账簿凭证、地面工程设计结算等资料,分析其费用的真实性、合法性、合规性。
3.抽查法。
通过对地面工程结算或定额子目进行抽查复算,工程交接书对比,检查其是否有虚列工作内容、虚增工程量、虚增造价等行为。
4.现场核实法。
审计人员通过到现场对实物工作量进行核实,对其实物工作量的真实性进行验证。
5.联合审计方法。
采用与建设单位相关专业部门、人员以及社会中介机构联合审计的方式,与参与联合审计部门有效进行沟通,积极了解项目的进展情况,并由建设单位相关部门对工程结算部分进行初步审核,由中介机构负责项目××等地面配套工程的最终结算审核。
九、审计实施步骤及时间安排
1(准备阶段:
2011年01月01日至9月05日,进行审前调查,
收集、熟悉有关资料及有关文件,对项目进度情况进行了解,制定审计方法和实施程序,编制审计工作方案,下达审计通知书。
2(实施阶段:
2010年07月19日至07月26日,到被审计单位进行现场查证工作,现场核实主要工作量、签证等,对工项目结算进行审核,对项目管理工作进行审查,编制、复核审计工作底稿,征求被审计单位意见。
3.报告阶段:
2010年07月26日至08月10日,整理资料,撰写审计报告并征求被审计单位意见,资料归档,结束审计工作。
十、审计组成员及具体审计查证事项的分工
根据方案要求,本次审计采取审计分处与建设单位、中介机构联合审计工作方式。
×××××××××
(二)小组及人员分工
1.审计分处人员分工
×××同志(组长)负责审计组的全面组织、协调工作,协调与被审计单位以及联合审计参与单位的关系。
具体负责审定审计工作方案、审计工作底稿、审计报告等审计相关资料,及对审计结果的认定和其它审计文书的审定等工作,并对审计组的廉政建设情况负责。
×××(主审)协助组长开展工作,负责审计工作底稿的复核,并根据审计查证情况的变化,及时进行审计重点和人员分工的调整。
具体负责查证现场工作的组织;审查投资项目管理流程等内
控制度的建立和执行情况;审查投资项目建设程序、建设工期和建设依据、概算执行及调整情况;协助×××同志审查建设项目内工程的结算情况;并且编制该部分的审计工作底稿等审计文书。
××同志负责本次审计工作相关资料的全面归集、汇总、分析和审计报告的撰写等工作。
主要负责审查项目建设各环节有无
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