内部控制练习卷及答案分析.docx
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内部控制练习卷及答案分析.docx
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内部控制练习卷及答案分析
一单项选择题(共20题每题2分共40分)
1.下列哪项不属于内部控制应用指引()。
A内部环境指引
B控制活动指引
C控制手段指引
D控制目标指引
2.内部控制中组织精简、权责划分明确是为了完成以下哪个目标()。
A促进企业实现发展战略
B提高经营的效率和效果
C财务报告及管理信息的真实、可靠和完整
D遵循国家法律法规和有关监管要求
3.内部控制应当保证企业内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工,坚持不相容职务相互分离,确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督是遵循以下哪项原则()。
A全面性原则
B重要性原则
C制衡性原则
D成本效益原则
4.企业应按照本国指引的要求,参照国内、外同类企业的通行做法,结合本企业实际情况,建立规范的法人治理结构属于组织架构设计中的()原则。
A适用性原则
B有效性原则
C动态性原则
D灵活性原则
5.下列关于国有独资企业治理结构设计的说法正确的是()。
A国有独资企业设立专门的股东(大)会
B国有独资企业董事会成员中应当包括公司职工代表
C国有独资企业实行监事会成员委派制度,监事会成员中的职工代表由国有资产监督管理机构委派
D国有独资企业的外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐,从公司内部产生
6.向员工发放的一些特殊津贴,如危险作业、有毒作业、高温高空、海上野外作业和重体力劳动等属于薪酬构成中的()。
A基本薪酬
B奖励薪酬
C附加薪酬
D福利
7.在内部控制发展的内部控制牵制阶段,内部控制的主要内容是()。
A保证现金和其他资产安全
B相互核对
C组织结构的计划
D组织机构的设计
8.在内部控制发展的牵制阶段,内部控制的主要方式是()。
A设定岗位分离
B检查账本记录
C全面风险管理
D建立会计控制制度
9.岗位说明书中不包括下列哪项内容()。
A学历
B家庭成员情况
C职位的权责关系
D工作经验
10.忽视企业间的文化差异和理念冲突,可能会导致的风险是()。
A员工丧失对企业的信心和认同感,缺乏凝聚力和竞争力
B企业发展目标难以实现,影响可持续发展
C舞弊事件的发生,造成企业损失,影响企业信誉
D并购重组失败
11.正确计算投资收益的前提是正确计算投资的()。
A原始价值
B账面价值
C公允价值
D市场价值
12.大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的大宗物资的采购,宜采用的采购方式是()。
A直接采购
B订单或合同采购
C比质比价采购
D紧急采购
13.当市场上某一物资短缺时,应采用()方式获取采购价格。
A招标采购
B询价现购
C议价采购
D订价收购
14.企业重大利益的事项应由()决策。
A董事会集体
B全体员工
C监事长
D经理层
15.()应对企业承担社会责任负主要责任。
A董事会
B监事会
C管理层
D全体员工
16.在建设优秀的企业文化过程中,()是关键。
A董事会
B监事会
C管理层
D全体员工
17.可行性研究的再评估控制要点不包括()。
A审查投资项目的合法性
B审查投资项目的可行性
C评估投资项目的有效性
D加强投资项目风险评估
18.在建设优秀的企业文化过程中,()是关键。
A董事会
B监事会
C管理层
D全体员工
19.突出关键指标,确保评估指标的可操作性,体现了企业文化评估的什么原则()。
A全面评估与重点评估相结合
B定性与定量相结合
C内部评价与外部评价相结合
D成本效益原则
20.下列哪项是债务筹资的关键控制点()。
A实收资本(股本)变动的审批控制
B资本公积的变动的审批控制
C利息计算、核算的控制
D利润(股利)分配方案的审批控制
二多项选择题(共15题每题1分共45分)
21.企业内部控制评价指引包括()。
A评价的原则和组织
B评价的内容和标准
C评价的程序和方法
D缺陷认定及评价报告
22.在企业中,需要分离的不相容岗位一般有()。
A授权批准职务与执行业务职务
B执行业务职务与监督审核职务
C监督审核职务与财务保管职务
D授权批准职务与会计记录职务
23.下列哪些情形发生时可以进行发展战略调整()。
A当年经营业绩下滑
B经济形势、产业政策、行业状况、竞争格局等外部环境发生重大变化
C公司中层管理者相继跳槽
D企业经营管理内部条件发生重大变化
24.人员培训的原则有()。
A理论联系实际,学用一致的原则。
B知识技能培训与组织文化培训兼顾的原则
C全员培训和重点提高相结合的原则
D严格考核和择优奖励原则
25.COSO报告中关于内部控制的定义中提到内部控制要实现的几大目标,其中包括()。
A财务报表的可靠性
B经营活动的效率性
C经营活动的效果性
D法律法规遵循性
26.内部控制缺陷一般可分为()。
A制度缺陷
B设计缺陷
C系统缺陷
D运行缺陷
27.完善的产品质量标准体系包括()。
A生产设备条件
B生产技术水平
C原料组成
D产品规格
28.在现金收支控制中下列做法中不恰当的有()。
A企业的现金收入应于当日送存开户银行,当日送存银行有困难的,由企业另行选择时间送存
B超过一定限额的现金支出,不得从本企业的现金收入中直接支付(即坐支),因特殊情况需要坐支现金的,由财务部经理签字支付
C企业从开户银行提取现金,应当如实写明用途,由本企业财会部门负责人签字盖章,并经开户银行审批后,予以支付
D企业取得的现金收入必须及时入账,不得私设“小金库”,不得账外设账,严禁现金收入不入账
29.采购与付款业务的主要环节有()。
A请购
B订购
C验收
D记账
30.下列采购与付款业务岗位设置正确的是()。
A请购与请购审批设置不相容岗
B询价与确定供应商设置不相容岗
C采购与验收设置不相容岗
D付款审批与付款执行设置不相容岗
31.下列关于销售各环节的审批的说法,不正确的是()。
A对列入企业产品销售目录的客户订单所订商品,由销售部门负责人审批
B对接受的新客户发出的订单,一般由销售部门负责人审批
C销售合同的变更由销售部门负责人签署意见后,企业分管领导审批
D对没有列入销售目录的特殊产品,报销售部门负责人审批通过即可生产
32.客户信用分析的主要内容包括()。
A基础资料
B客户特征
C业务状况
D交易状况
33.以下关于应收票据的控制,正确的做法是()。
A票据的签发必须经过两个或两个以上的人员才能完成
B企业应当设置应付票据登记簿,认真进行应付票据的核算工作。
由票据的登记人员兼管票据的签发
C企业要有专人控制空白的、作废的、已付讫及退回的商业票据
D应付票据应按照号码顺序保存
34.下列说法正确的是()。
A无形资产的摊销方法一经确定,可以根据企业的实际情况随时调整
B对于重大的无形资产采购,应采取比质比价方式进行
C对于重大的无形资产投资项目,应当考虑聘请独立的中介机构或专业人士进行可行性研究与评价,并由企业实行集体决策和审批
D企业自行开发的无形资产,应由研发部门、无形资产管理部门、使用部门共同填制无形资产移交使用验收单,移交使用部门使用。
35.在企业文化评估中应重点关注的方面有()。
A董事、监事、经理和其他高级管理人员在企业文化建设中的责任履行情况
B全体员工对企业核心价值观的认同感
C企业品牌的社会影响力
D参与企业并购重组各方文化的融合度
三判断题(共15题每题1分共15分)
36.组织架构、人力资源、研究与开发、社会责任都属于内控中的内部环境类指引。
37.职业操守与员工的行为守则属于内部环境要素中的人力资源政策。
38.要确保发展战略有效实施,加强组织领导是关键。
39.发展战略的制定和实施是高层管理者的职责,与普通员工关系不大。
40.绩效反馈的主要方式是绩效面谈。
41.内部控制是由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的。
42.从长期看,履行社会责任的企业必然会损失企业财富,入不敷出。
43.筹资方案编制后由董事长审批合格后通过。
44.资本支出和租赁合同只允许指定人员提出请购。
45.土地使用权业务由行政部门负责经办。
46.无形资产调拨的价值应当由无形资产使用部门审核批准。
47.企业长久发展的生命线是资源节约。
48.一头狮子带领一群绵羊,久而久之,这群绵羊就会变成“狮子”。
这个事例主要体现了:
在建设优秀的企业文化过程中,领导是关键
49.无形资产的投出应当由财务经理和技术总监共同审批。
50.审批无形资产购置计划是财务部门的主要职责。
案例二
某单位有以下内部控制规定,指出这些控制中存在的问题并提出改进建议:
(25)
(1)单位财务处长负责支票的签署,外出时其职责由副处长代为履行;副处长负责银行预留印鉴卡的保管和财务专用章的管理,外出时其职责由财务处长代为履行;财务人员乙负责空白支票的管理,仅在出差期间交由财务处长管理。
负责签署支票的财务处长的个人名章由其本人亲自掌管,仅在出差期间交由处长代管。
(2)关于货币资金支付的规定:
部门或个人用款时,应提前向审批人提交申请,注明款项的用途、金额、支付方式或相关证明;对于金额在10000元以下的用款申请,必须经过财务副处长的审批,金额在10000元以上的用款申请,应经过财务处长的审批;
出纳人员根据已经批准的支付申请,按规定办理货币资金支付手续,及时登记现金和银行存款日记账;货币资金支付后,应由专职的复核人员进行复核,复核货币资金的批准范围、权限、程序、手续、金额、支付方式、时间等,发现问题后及时纠正。
(3)公司领导规定当出纳会计因事不在班时,为了不影响工作,出纳业务由主管会计代理。
(4)公司财务科主管会计李海建与出纳会计秦志简,两人经过两年交往于目前结婚,在结婚典礼上经理举杯祝贺说:
“祝你们夫妻在今后的会计和出纳工作中配合得更好,为公司财务工作做出更大的贡献。
”
(5)采购员张元富以现金860元购买办公用品返回后,凭发票直接到财会部门作了报销。
(6)公司商品仓库有4名保管员,4个人经常轮班休息。
为了商品出入库方便,领导决定配四套钥匙,每人一套。
(7)公司经理经常外出联系业务,回来后填制“差旅费报销单”,在“领导批示”栏经理直接签署同意,即予报销。
(8)为了保证库存现金账面余额与实际库存相符,每月末定期进行现金盘点,发现不符,及时查明原因,做出处理。
(9)对于银行预留印鉴的管理:
财务专用章由财务主管保管,个人名章应由法定代表人管理,法定代表人不在期间,由财务主管代为保管
答案1)存在内部控制缺陷:
如果财务处长与财务人员乙同时出差,则空白支票、签署支票的个人名章、财务专用章、银行预留印鉴卡将全部落入副处长之手。
同样地,如果副处长与财务人员乙同时出差,空白支票、签署支票的个人名章、财务专用章、银行预留
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