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银行综合知识
1、1948年12月1日中国人民银行成立,中国银行业监督管理委员会(银监会)2003年4月28日成立,1984年成立中国最大的商业银行是中国工商银行(ICBC),2005年改为股份有限公司,2006年在10月在上海和香港上市;1951年成立中国农行(ABC),1979年恢复,2010年7月H股开始交易,2010年1月成立股份有限公司;1912年成立中国银行(BOC)2004年8月改为股份有限公司,2006年在6月在香港7月上海上市;1954年成立中国建设银行(CCB)2004年9月改为股份有限公司,2005年在10月在香港上市;1908年成立交通银行(BOCOM),1987年重建,是我国第一家全国性股份制商业银行,2005年6月在香港,2007年5月在上交所上市。
2007年3月20日成立中国邮政储蓄银行,2012年1月改为股份有限公司。
1979年在河南驻马店市成立第一家城市信用社。
1923年3月在河北香河县成立第一家农村信用社。
2001年11月全国第一家农村股份制商业银行在江苏张家港市农村商业银行。
2、1994年我国组建国家开发银行(CDB)、中国农业发展银行(ADBC)和中国进出口银行(TEIBC)三家政策性银行。
3、农村金融机构包括农村信用社、农村商业银行、农村合作银行、村镇银行和农村资金互助社。
农村商业银行和农村合作银行是具有独立法人地位的地方合作金融机构。
4、短期贷款:
我国银行或其他金融机构向企业发放贷款的一种形式,期限在1年以下(含1年)贷款(流动资金借款、临时借款、结算借款等)。
中期贷款是指贷款期限在一年以上(不含一年),五年以下(含五年)的贷款(固定资产贷款分为建设贷款和技术改造贷款;房地产贷款);长期贷款是指贷款期限在5年以上(不含5年)的贷款。
5、金融工具基本特征:
偿还性、流动性、风险性。
长期金融工具是指在5年以上的金融工具。
主要有股票、长期债券、银行长期信贷、基金等。
6、商业银行资本包括核心资本和附属资本。
核心资本包括实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、未分配利润和少数股权。
附属资本包括重估储备、一般准备、优先股、可转换债券、混合资本债券和长期次级债务。
7、按地位和功能分为四大类:
第一类,中央银行,即中国人民银行。
第二类,银行。
包括政策性银行、商业银行、村镇银行。
第三类,非银行金融机构。
主要包括国有及股份制的保险公司、城市信用合作社、证券公司(投资银行)、财务公司、第三方理财公司等。
第四类,在中国境内开办的外资、侨资、中外合资金融机构。
《规范》对金融机构的分类:
一、货币当局:
1、中国人民银行;2、国家外汇管理局。
二、监管当局:
1、中国银行业监督管理委员会;2、中国证券监督管理委员会;3、中国保险监督管理委员会。
三、银行业存款类金融机构:
1、银行;2、城市信用合作社(含联社);3、农村信用合作社(含联社);4、农村资金互助社;5、财务公司。
四、银行业非存款类金融机构:
1、信托公司;2、金融资产管理公司;3、金融租赁公司;4、汽车金融公司;5、贷款公司;6、货币经纪公司。
五、证券业金融机构:
1、证券公司;2、证券投资基金管理公司;3、期货公司;4、投资咨询公司。
六、保险业金融机构:
1、财产保险公司;2、人身保险公司;3、再保险公司;4、保险资产管理公司;5、保险经纪公司;6、保险代理公司;7、保险公估公司;8、企业年金。
七、交易及结算类金融机构:
1、交易所;2、登记结算类机构。
八、金融控股公司:
1、中央金融控股公司;2、其他金融控股公司。
九、新兴金融企业:
1、小额贷款公司;2、第三方理财公司;3、综合理财服务公司。
8、会计的基本职能是会计核算和会计监督。
9、企业编制会计报表的来源是审核过的记账凭证。
票据贴现的期限最长不得超过6月。
10、期末余额为零的科目:
损益类科目和本年利润。
企业损益类科目是指核算企业取得的收入和发生的成本费用的科目,它具体包括:
主营业务收入、其他业务收入、公允价值变动损益、投资收益、营业外收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务支出、营业费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、营业外支出、所得税费用、以前年度损益调整等。
根据企业会计制度的规定,损益类科目余额,应当在期末结转入本年利润科目。
结转后,损益类科目期末余额为零。
以前年度损益调整科目也属于损益类科目,但是,由于其核算的是以前年度的损益调整,而不是当年的损益。
因此,根据企业会计制度的规定,该科目余额,在期末不能结转入本年利润科目,而应当结转入利润分配科目。
结转后,该科目期末余额为零。
11、会计科目按其所提供信息的详细程度及其统驭关系不同,又分为总分类科目和明细分类科目。
按会计要素对会计科目进行分类是其基本分类之一,将会计科目分为资产类科目均以1为第一位数字、负债类科目均以2为第一位数字、共同类科目、所有者权益类科目均以3为第一位数字、成本类科目均以4为第一位数字和损益类科目均以5为第一位数字计六大类。
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13、一、资产:
指企业所拥有的一切有价资源,其中又可分为流动资产、固定资产、其它资产等三小类。
流动资产指现金及企业希望变成现金的资产。
例如银行存款、应收账款、存货等。
固定资产是指企业不希望出售,而是长期使用的资产,如土地、房屋、机器等。
其它资产是指无形资产、未分摊费用、保证金等。
二、负债:
是指企业的债务,其中又可分流动负债、长期负债及其它负债。
流动负债是指一年以下的负债,长期负债是指一年以上的负债,而其它负债是指非财务性目的所发生的负债,如存入保证金、代收款及各项损失准备等。
三、资本:
又名股东权益,是企业中属于股东的部分,所以等于资产与负债之差。
资本可分股本及盈余两类,股本是股东所投资的部分,盈余是企业所赚得的部分。
四、收益:
是指企业的出售产品或提供服务所发生的收入,可分营业收入及营业外收入两小类,营业收入是企业预定营业范围内的收入,而营业外收入是指预定营业范围外的收入,如非金融业的利息收入等。
五、费用:
是指因收益而发生的支出,其中又分四小类:
即直接成本、销售费用、管理费用、营业外费用。
所谓直接成本是该项支出可直接归属于某项营业收入者,如销货成本、材料成本等。
而销售费用是指为达成营业的目的而发生的支出,但无法直接归属于某项营业收入者,如广告费、营业人员薪资等。
管理费用是指维持企业运作所必须支付的费用,如管理人员薪资、租金支出等。
营业外费用是指财务费用及投资损失等非属达成营业收入而必要的支出。
14、资产类备抵账户是用来抵减某一资产的数额,以求得该资产账户实有数额的账户。
“累计折旧”账户就是一个典型的资产类备抵账户,它与"固定资产"账户之间的关系,就是调整与被调整的关系。
属于该类备抵账户的包括“短期投资跌价准备”、“坏账准备”、“商品进销差价”、“存货跌价准备”、“长期投资减值准备”、“固定资产减值准备”、“无形资产减值准备”等。
现列举“累计折旧”和“固定资产”账户的相互关系和调整方式。
"累计折旧"账户与"固定资产"账户的结构相反,余额方向相反。
"固定资产"账户的余额一定在借方,"累计折旧"的余额一定在贷方。
15、附加账户也称补充账户,用以增补被调整对象原始数额,以确定被调整对象的实有数额。
附加调整账户在实际工作中运用较少,为了便于掌握其基本原理,这里以“应付债券”和“债券溢价”账户加以说明。
如果企业通过发行债券来筹集资金,在溢价发行的情况下,为了同时反映债券的总面值和债券实际价格超过债券面值的溢价金额,可分别设置“应付债券”和“债券溢价”两个账户。
在这里,“应付债券”是被调整账户,其贷方余额反映发行在外债券的总面值,而“债券溢价”是附加账户,其贷方余额反映发行在外债券的溢价余额。
两个账户的相互关系的调整方式。
被调整账户的余额与附加账户的余额在账户结构和方向上保持一致。
16、备抵附加账户是以备低或附加的方式来调整被调整账面余额,以确定被调整账户实有数额的账户。
备抵附加账户兼有备抵账户和附加账户的作用:
当备抵附加账户的余额与被调整账户的余额方向相反时,起备抵作用,其调整方式与备抵账户相同;当备低附加账户的余额与被调整账户的余额在同一方向时,起附加作用,调整方式与附加账户相同。
制造企业设置的“材料成本差异”账户就是一个典型的备抵附加账户。
现以该账户为例,说明备抵附加账户的用途与结构。
制造企业在采用计划成本进行材料的日常收发核算时,“原材料”账户按计划成本计价核算。
为了反映原材料的实际成本,需要设置"'材料成本差异"账户,用以调整“原材料”账户的账面余额。
这样,“材料成本差异”账户与“原材料”账户之间就建立了一种调整与被调整的关系。
17、期间费用是不计入产品生产成本,直接计入发生当期损益的费用,主要包括销售费用、财务费用、管理费用。
18、如果企业交易性金融资产公允价值大于账面价值,借方应该交易性金融资产——公允价值变动,贷方应该记入公允价值变动损益。
如果是“低于”的话,则做相反分录。
19、企业将应付账款划转出去或者确实无法支付的应付账款,应按其账面余额,借记”应付账款”账户,贷记“营业外收入”账户。
取得交易性金融资产所发生的交易费用应当在发生时计入当期投资收益。
20、复式记帐法主要包括三种“借贷”记账式、增减记账式、收付记账式。
21、在两个方案投资收益率的期望值不相同的情况下,应该用标准离差率来比较两个方案的风险。
22、国家开发银行(CHINADevelopmentBankCo.,Ltd)简称国开行,成立于1994年3月,是直属于国务院领导的、政府全资拥有的国有商业性银行。
它对特定地区的经济发展进行倾向性经营。
23、我国的人民币制度属于纸币本位制。
人民币汇率的标价方法是直接标价法(以一定单位的外国货币为基准)。
欧元、英镑和澳大利亚元采用间接标价法(以一定单位的本国货币为基准)。
24、存款准备金,是指金融机构为保证客户提取存款和资金清算需要而准备的在中央银行的存款,中央银行要求的存款准备金占其存款总额的比例就是存款准备金率(deposit-reserveratio)。
这部分是风险准备金,是不能够用于贷款的。
比例越高,执行紧缩政策力度越大。
存款准备金率政策的真实效用体现在它对商业银行的信用扩张能力、对货币乘数的调节。
由于商业银行的信用扩张能力与中央银行投放的基础货币量存在着乘数关系,而乘数的大小则与存款准备金率成反比。
因此,若中央银行采取紧缩政策,可提高法定存款准备金率,从而限制了商业银行的信用扩张能力、降低了货币乘数,最终起到收缩货币量和信贷量的效果,反之亦然。
25、银行的资本利润率=净利润与资本(资产总额-负债总额)的比率。
26、企业制度是指以产权制度为基础的企业组织和管理制度,其本质是企业内在运行规律的外在形式。
企业制度的核心是产权制度。
27、村镇银行、农村商业银行和合作银行(贷款公司)和农村资金互助社等三类新型农村金融机构。
28、商业银行管理/经营的一般原则是盈利性、流动性、安全性。
29、商业银行的组织制度建立的原则是竞争性、稳健性、适度性。
30、定期储蓄存款方式有:
整存整取、零存整取、存本取息、整存零取、定活两便。
31、信用合作组织的原则是自愿、平等、互利。
32、我国金融体制改革的重点和难点是金融体制改革和国有企业改革。
33、股票(无偿期限的有价证券)的基本特征:
不可偿还性、参与性、收益性、流通性、价格波动性和风险性。
股票的市盈率是每股市价与每股盈利的比率。
34、信托关系人包括委托人、受托人和受益人。
35、官方利率是指由国货币管理当局或中央银行所规定的利率。
中央银行利率包括再贴现率、再贷款利率等,商业银行利率包括存款利率、贷款利率、贴现率。
36、银行同业拆借利率指的是银行同业之间的短期资金借贷利率。
它有两个利率,拆进利率表示银行愿意借款的利率;拆出利率表示银行愿意贷款的利率。
一家银行的拆进(借款)实际上也是另一家银行的拆出(贷款)。
同一家银行的拆进和拆出利率的利差就是银行的收益。
37、商业银行资产负债管理的基本原则有规模对称原则、结构对称原则、速度(偿还期)对称原则、目标互补原则、利率管理原则、比例管理原则。
38、通货膨胀(Inflation)指因货币供给大于货币实际需求,也即现实购买力大于产出供给,导致货币贬值,而引起的一段时间内物价持续而普遍地上涨现象。
其实质是社会总需求大于社会总供给(供远小于求)。
纸币、含金量低的铸币、信用货币,过度发行都会导致通胀。
原因类型:
需求拉上型、成本推进型、输入型、结构型通货膨胀。
市场机制类型:
公开型和隐蔽型。
按速度分为爬行的、快步的、奔驰的通货膨胀。
39、通货紧缩(deflation):
当市场上流通货币减少,人民的货币所得减少,购买力下降,影响物价之下跌,造成通货紧缩。
长期的货币紧缩会抑制投资与生产,导致失业率升高及经济衰退。
发生程度可以分可以分为相对通货紧缩和绝对通货紧缩。
发生原因可以分为需求不足型通货紧缩和供给过剩型通货紧缩。
表现方式可以把通货紧缩分为显性通货紧缩和隐性通货紧缩。
40、金银复本位制狭义的分类为平行本位制和双本制。
41、世界各国普遍采用以金融资产流动性的强弱作为划分货币层次的主要依据。
42、按照利息的计算方法有单利法和复利法。
43、证券投资咨询业务,与证券交易,证券投资活动相关的财务顾问业务的证券公司,注册资本最低限额为人民币五千万元。
44、通用性和基础性是计算机系统软件的两个特点。
45、要约的撤回需要要约的撤回通知先于要约或与要约同时到达,而要约的撤销需撤销通知在受要约人作出承诺之前到达。
46、各级政府应当在预算年度内至少二次向本级人民代表大会或者常务委员会作预算执行情况报告。
47、中国人民银行行长的人选,根据国务院总理提名,由中华人民共和国主席任免,中国人民银行副行长由国务院总理任免。
48、按照《中国人民银行法》第4条规定,人民银行主要有以下职责:
发布与履行其职责有关的命令和规章;依法制定和执行货币政策;发行人民币,管理人民币流通;监督管理银行间同业拆借市场和银行间债券市场;实施外汇管理,监督管理银行间外汇市场;监督管理黄金市场;持有、管理、经营国家外汇储备、黄金储备;经理国库;维护支付、清算系统的正常运行;指导、部署金融业反洗钱工作,负责反洗钱的资金监测;负责金融业的统计、调查、分析和预测;作为国家的中央银行,从事有关的国际金融活动;国务院规定的其他职责。
49、在国务院的领导下,农村信用社开始以“三性”为主要内容的改革。
组织上的群众性,管理上的民主性,业务经营上的灵活性。
50、货币政策工具包括法定存款准备金、贴现率、公开市场业务、利率、汇率及窗口指导等。
51、本货币升值将会引起国内生产总值增加,贸易收支状况恶化。
52、规模经济理论是解释相似发到国家之间的贸易量增加理论。
赫克歇尔-俄林理论、绝对优势理论和比较理论都属于传统贸易理论,用来解释发达国家制成品和发展中国家初级产品之间的贸易。
瓦格纳提出了“政府扩张性法则”,认为财政支出规模增长是工业化及社会和经济的发展增加对政府活动的需求所导致。
皮考克和魏斯曼提出了“梯度增长理论”,马斯格雷夫提出了“经济发展阶段增长理论”,鲍莫尔提出了“非均衡增长理论”。
53、规模对称原理是指商业银行资产运用的规模必须与负债来源的规模相平衡。
建立在合理经济增长基础上的动态平衡。
54、税收是各国财政最重要收入形式和最主要的收入来源。
55、税负转嫁分为前转、后转(通过压低购入商品或者生产要素的方式,将其缴纳的税收转给商品或者生产要素供应者)、混转、消转、旁转。
56、市场风险:
由于利率、汇率等波动而导致的金融参与者的资产价值变化的风险。
操作风险:
由于金融机构的交易系统不完善、管理失误或者人为错误导致的风险。
信用风险:
由于借款人或市场交易对手的违约而导致的风险。
流动性风险:
由于资产流动性降低而导致的风险。
57、德国金融监管实行独立于中央银行的综合监管体制,美国金融监管实行以中央银行为中心的监管体制,英国国金融监管实行以综合监管体制,中国金融监管实行分业监管体制。
58、市场预期理论,又称无偏预期理论。
59、浮动利率是一种在借贷期内可定期调整的利率。
浮动利率的特点是可以灵敏地反映金融市场上资金的供求状况,因而借贷双方承担的利率变动风险较小。
60、市场利率(marketinterestrate/marketrate)是市场资金借贷成本的真实反映,而能够及时反映短期市场利率的指标有银行间同业拆借利率、国债回购利率等。
新发行的债券利率一般也是按照当时的市场基准利率来设计的。
一般来说,市场利率上升会引起债券类固定收益产品价格下降,股票价格下跌,房地产市场、外汇市场走低,但储蓄收益将增加。
61、法定利率是市场利率的对称。
中央银行或金融行政管理当局规定的利率水平。
又称官方利率。
在不同国家,法定利率内容不完全相同,但一般都由政府货币管理当局、中央银行或由法律规定并在其所辖范围内实行。
超过法定利率收取利息的行为通常称为高利贷。
62、预期收入理论指称现代银行承作多种放款,且借款人以分期付款方式偿还贷款也相当普遍,故银行以借款人未来收入为基础而估算其还债计划,并据以安排其放款的期限结构,便能维持银行的流动性。
63、超货币供给理论,随着货币形式的多样化,非银行金融机构也可以提供货币,银行信贷市场将面临很大的竞争压力,因此,银行资产应该超出单纯提供信贷货币的界限,要提供多样化的服务,如购买证券、开展投资中介和咨询、委托代理等配套业务,使银行资产经营向深度和广度发展。
64、资产转换是指设计并出售适合投资者风险偏好的资产,并将出售资产所得的资金用于购买风险程度较高的资产,实现风险分担从而帮助投资者将风险资产转化为安全性资产的过程。
65、信用衍生品是一种使信用风险从其他风险类型中分离出来,并从一方转让给另一方的金融合约。
金融远期:
;金融期货;金融期权。
66、保理业务是一项集贸易融资、商业资信调查、应收账款管理及信用风险担保于一体的综合性金融服务。
67、押汇;
68、完全竞争行业的特征为1、市场有很多生产者和消费者,而每个生产者和消费者都是价格的接受者,而不是价格的决定者。
2、企业生产的产品是同质的,不存在差别;3、资源自由流动,企业可以自由进入或者退出市场,及没有任何障碍,4买卖双方对市场信息都充分了解。
69、一级价格歧视:
企业对每个单位产品按照消费者所愿意支付的最高价格出售;二级价格歧视:
按照不同价格出售不同单位产量,但每个购买相同单位数量的购买者支付的价格相同,即批量作价;三级价格歧视:
按不同购买者或不同的市场规定不同的价格。
70、逆向选择是指买卖双方在不对称信息的情况下,质量差的商品往往将好的商品驱逐出市场的现象。
道德风险:
交易双方协议达成后,协议的一方利用信息的不对称,通过改变自己的行为,来损益对方的利益。
71、扩张性财政政策:
通过财政分配活动来增加和刺激社会总需求。
紧缩性财政政策:
通过财政分配活动来减少和抑制总需求。
货币政策对物价影响比较大,经济过热,应该采取紧缩性财政政策抑制总需求,而通货膨胀不严重,则不需要实行紧缩性货币政策。
72、凯恩斯认为,当利率降低到某一低点时,货币需求会无限增大,此时此时无人愿意,持有债券,都愿意持有货币,流动性偏好性具有绝对性。
73、分配现金股利导致一项资产减少,一项所有者权益减少,所有者权益总额减少。
提取盈余公积、派发股票股利、用盈余公积弥补亏损所有者权益总额不变。
74、让渡资产使用权收入主要包括1、利息收入2、使用费收入。
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