工程经济学课程总结.docx

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工程经济学课程总结

第一章

第一讲

工程经济学概述

1.经济学产生的根本原因

人的欲望是无限的；

满足人的欲望的资源是有限的；

二者的矛盾促使经济学产生。

2.什么是经济学？

经济学是研究稀缺资源如何有效配置的学科。

3.经济学研究的三个最基本问题

生产什么?

如何生产?

为谁生产?

工程经济学主要涉及前面两个问题

二、工程经济学的基本概念

“工程”是指拟实施或在实施项目的从策划、设计、施工到使用的过程。

工程学是将自然科学应用到工农业生产中而形成的学科。

扩展到项目，但也不是太泛。

“经济”就是指效益和节约；经济学（同上）

工程经济学是关于投资项目的经济评价和方案优选的学科。

解决生产什么？

如何生产？

这两个主要的问题。

因此我们的注意力将从研究消费者、生产者、市场、国家转向工程项目的经济评价。

（三）、工程经济学的新趋势

近十几年来，工程经济学出现了宏观经济研究新趋势：

工程的微观经济效果分析与项目可能引起的宏观社会问题、环境效益问题的分析结合在一起（分析目标多重）；另外国家的经济制度和政策等宏观因素受到项目经济评价更多的重视，成为当代工程经济学研究的新内容。

（见P7）

1.

（1）近十几年来，工程经济学出现了宏观经济研究新趋势：

工程的微观经济效果分析与项目可能引起的宏观社会问题、环境效益问题的分析结合在一起（分析目标多重）；

（2）随着我国社会主义市场经济制度建设的不断推进，工程项目的经济风险分析得到了更广泛地关注。

在评价方法上，系统工程、数学及计算机技术在工程经济学科发展中得到广泛地应用；（3）全面研究项目的价值成为一个需要深入研究的问题（4）工程经济分析原理及经济效益评价基本方法与思路不再局限于建设工程项目，而体现在工程经济学研究对象逐步从实物项目的经济性评价向非物质生产领域项目的经济评价跨越的趋势。

2.研究热点：

国家的经济制度和政策等宏观因素受到项目经济评价更多的重视，成为当代工程经济学研究的新内容。

1．为什么说工程经济学致力于项目技术性与经济性的完美结合？

1.项目的二重性：

项目的技术性特征意味着项目的实施总是和特定的知识和技术相联系，项目的经济性则根源于资源的稀缺性。

项目总是要以尽可能小的投入获得相同产出或满足同样的需要。

2.工程经济学的研究对象：

工程项目的经济性其应该有多宽。

其基本内容：

投资项目或方案进行经济评价并以此为基础进行方案优选，必须考虑项目的技术性与经济性。

3.工程经济学致力于项目技术性与经济性的完美结合，工程涉及的策划与设计、决策与筹备、施工与验收、后评估等等很多环节，均有经济性问题。

工程经济学是一门研究项目经济性评价，并为项目可行性分析（即技术性）提供理论和方法的学科。

工程经济学的的发展一直受到了政府部门较高关注。

关于建设项目几评价工作的若干规定中的部分内容

制定目的：

为规范建设项目经济评价工作，保证经济评价的质量，提高项目决策的科学化水平，引导和促进各类资源和合理有效配置，充分发挥投资效益，制定~。

各类建设项目的经济评价工作，适应本规定；

对于费用效益计算比较简单，建设期和运营期比较短的一般项目可只进行财务评价；对关系公共利益、国家安全利益或市场不能有效配置或特别重大的建设项目应进行国民经济评价。

建设项目经济评价方法与评价参数是项目经济评价的重要依据。

以定量分析为主，以动态分析为主。

对于实行审批制的政府投资项目，应根据政府投资主管部门要求，按照~执行，对于实行核准制和备案制的企业投资项目，可根据核准机关或备案机关以及投资者的要求，选用~相应的方法和参数。

五、工程经济学的研究对象

研究对象争议的焦点在于：

工程项目的经济性其应该有多宽？

工程涉及的策划与设计、决策与筹备、施工与验收、后评估等等很多环节，均有经济性问题。

对象：

项目的经济性

工程经济学是研究项目所采用的技术、工艺、设计方案的经济评价以及对项目方案优选的学科，为可行性分析提供理论与依据的支撑。

六、工程经济学的内容体系

见教材的体系：

第一章：

概论

第二章：

财务费用与效益估算

第三章：

现金流量的等值换算

第四章：

资金筹措与资金成本分析

第五章：

费用效果评价指标

第六章：

多方案经济比选

第七章：

财务评价

第八章：

不确定性分析

第九章：

经济费用效益评价

第十章：

特殊项目的经济评价

第十一章：

价值工程

第十二章某新建公路项目经济评价案例

第十三章项目可行性研究

附录

七、科学的工程经济分析的重要意义

是企业投资决策科学性的重要保证；

是提高社会资源有效配置的有效途径。

教材中的内容

第二讲

工程项目财务费用与效益估算

主要学习内容

1、工程经济分析的基本经济要素

2、项目投资、成本费用、销售收入、税金、利润等的结构及估算

3、固定资产折旧的主要计提方法

4、案例

一、经济评价的基本要素

对一个工程项目方案来说，投资、成本费用、销售收入、税金、利润等经济要素，是构成或影响项目投入产出的基本要素，也是进行工程经济分析最重要的基础数据,是后续其他评价的基础。

但所有这些要素不是通过核算而是通过估算得到。

这是区别于财务会计之处。

其估算的准确性与可靠程度直接影响到财务分析的结论。

二、关于投资的要点

投资是衡量工程项目或技术方案投入的重要经济指标，是项目建设期主要的现金流量；

投资总过程包括：

投资的形成与筹集、投资分配、投资实施、投资回收；

投资包括建设投资和流动资金投资这两大部分（投资不仅包括建设投资而且包括流动资金投资的思想具有重大意义）；

建设投资包括固定资产投资、无形资产投资、递延资产投资、建设投资的借款利息；

投资所形成的资产，依据资产的特性分别为固定资产、无形资产、递延资产、流动资产；

固定资产投资具体包括建筑工程费、设备购置费、设备安装费、其他基本建设费、预备费；

流动资金投资包括生产领域的资金投资和流通领域的资金投资。

形成的固定资产、无形资产、递延资产通过折旧、摊销的办法以年折旧费或年摊销费用在年成本费用中予以弥补。

形成的流动资产在年成本费用中予以弥补。

投资的估算方法

直接估算法（扩大指标估算法）

单位生产能力估算法

生产规模指数估算法

比例估算法

分项估算汇总法

一般流动资金的估算用扩大指标法,如用总成本资金率、固定资产价值率、销售收入资金率、单位产量资金率等等，视具体情况合理运用

估算辅助报表

例题

建设期利息的估算

总投资使用计划与资金筹措表

三、关于成本费用

成本是核算了的费用。

（这里不加区分）

经营成本（或付现成本）=总成本费用－折旧和各种摊销－借款利息支出

沉没成本是指已经支出、无法改变与收回的成本。

机会成本是指在利用一定资源以某种方式获取收益时所放弃的其他利用方式的最大收益，机会成本并非真实所需支付的成本，而是一种潜在的失去收益。

环境成本是指由于产品的生产对环境产生的副作用以及为消除这些副作用所投入的成本

固定成本与变动成本（区别点是总额与产量是呈正比例还是保持不变？

）

固定成本和变动成本的划分，对于项目盈亏平衡分析及成本分析有重要意义，但两者的划分是相对的；通常成本费用估算表都涉及这两个指标的估算。

总成本费用的构成

总成本费用，是指投资项目在一定时期内（一般为一年）为生产产品或提供劳务所发生的全部费用。

包括生产成本和期间成本。

有些费用如折旧、摊销费用虽然计入当期的总成本费用，但却不是经营成本。

（1）生产成本：

是与生产领域直接相关的各项支出。

包括：

①直接材料②直接人工③制造费用。

（2）期间成本：

指分摊到当期的、与生产活动没有直接联系的各项费用构成的成本。

包括：

①管理费用②营业费用③财务费用

总成本费用的估算

见P25

1.原材料、燃料、动力成本的估算；

2.工资及福利的估算；

3.固定资产修理费用的估算；

4.无形资产和其他资产原值及摊销费的估算；

5.制造费用、管理费用、营业费用和其他费用的估算；

6.固定成本和变动成本的估算。

估算表

四、关于折旧

折旧的目的

回收投资以便在今后有资金进行更新投资。

不同的折旧方法产生的影响

会影响每一经营期间所负担的折旧费用，从而会直接影响各期的产品成本；

会影响到产品的销售价格；

会影响到企业的税后利润；

也就影响到所缴纳的所得税大小；

还对企业的净资产值产生影响。

平均年限法是最常用的折旧方法；

工作量折旧法一般针对特殊行业或设备适用；

双倍余额递减法和年数合计法都是加速折旧的主要方法。

科技含量高的投资项目的折旧宜采用加速折旧法；

无形资产和递延资产的摊销类似折旧，通常前者分摊期不少于１０年，后者不少于５年

国家的倾向是什么？

折旧原理

折旧对象：

原始投资（或投资净值）减净残值；

平均年限法：

每年的折旧值额相等，把折算对象折完，计算出每年的折旧值；

工作量法：

先计算单位工作量的折旧值，一般各期的工作量不同，从而计算出各期的折旧值；

双倍余额折旧法：

每年的折旧率相等即为年折旧率的2倍，但每年的折旧对象是固定资产净值，因而各期不等，最后两年按平均年限法，从而算出各年的折旧值；

年数总和法：

每年的折旧对象相同，但各年的折旧率不同，按等差数列不断减小，从而算出各年的折旧值；

在P13中的1、2、3、4、5题及P45中的1、2、3题中，每位学员任选4题。

第三讲

工程项目财务费用与效益估算（续）

四、关于折旧

折旧的目的

回收投资以便在今后有资金进行更新投资。

不同的折旧方法产生的影响

会影响每一经营期间所负担的折旧费用，从而会直接影响各期的产品成本；

会影响到产品的销售价格；

会影响到企业的税后利润；

也就影响到所缴纳的所得税大小；

还对企业的资产价值产生影响。

平均年限法是最常用的折旧方法；

工作量折旧法一般针对特殊行业或设备适用；

双倍余额递减法和年数合计法都是加速折旧的主要方法。

科技含量高的投资项目的折旧宜采用加速折旧法；

无形资产和递延资产的摊销类似折旧，通常前者分摊期不少于１０年，后者不少于５年

国家的倾向是什么？

折旧原理

折旧对象：

原始投资（或投资净值）减净残值；

平均年限法：

每年的折旧值额相等，把折算对象折完，计算出每年的折旧值；

工作量法：

先计算单位工作量的折旧值，一般各期的工作量不同，从而计算出各期的折旧值；

双倍余额折旧法：

每年的折旧率相等即为年折旧率的2倍，但每年的折旧对象是固定资产净值，因而各期不等，最后两年按平均年限法，从而算出各年的折旧值；

年数总和法：

每年的折旧对象相同，但各年的折旧率不同，按等差数列不断减小，从而算出各年的折旧值；

五、关于销售收入

　　　销售收入是企业销售产品或提供劳务所取得的货币收入，它是工程项目财务收益的主要来源。

工程经济分析中所计算的销售收入与财务核算中的销售收入有所不同，只估算主要产品的销售收入；另外难点在价格的估计。

六、关于税金

税分流转税类、所得税类、资源税类、财产税类、特定目的税

流转税类有增值税、消费税、营业税、关税等

所得税类有企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税

资源税类有资源税和城镇土地使用税等

财产税类有车船使用税、房产税、土地增值税等

特定目的税类分城乡建设维护税、教育费附加；

七、税后利润分配顺序

根据公司法等规定，企业实现的当年税后利润的分配顺序是：

（１）弥补以前年度亏损

（２）提取法定公积金和法定的公益金（前者按税后利润的１０％，后者按税后利润的５～１５％）

（３）经股东大会批准，可提取任意公积金

（４）向投资者分配利润或股利

八、财务效益与费用辅助报表

1.建设投资估算表（概算法）2.建设投资估算表（形成资产法）

3.建设期利息估算表4.流动资金估算表

5.项目总投资使用计划与资金筹措表

6.营业收入、营业税金及附加和增值税估算表

7.总成本费用估算表（生产要素法）

（1）外购原材料费估算表

（2）外购燃料和动力费估算表

（3）固定资产折旧费估算表

（4）无形资产和其他资产摊销估算表

（5）工资及福利估算表

8.总成本费用估算表（生产成本加期间费用法）

9.利润及利润分配表（财务评价时用）

课堂练习

某固定资产原始价值359000元，预计清理费用为3000元，残余价值为10820元，使用年限为6年。

要求：

用平均年限法、双倍余额递减法、年数总和法分别计算各年的折旧额。

（1）.用平均年限法计算：

年折旧额＝（359000+3000-10820）/6=58530元

（2）.用双倍余额递减法计算：

（3）.用年数总和法计算：

　第1年114510元　　　　　第1年100337元

　第2年77171元　　　　　第2年83614元

　第3年52008元　　　　第3年66891元

　第4年35049元　　　　　　第4年50169元

　第5年36220元　　　　　　第5年33446元

　第6年36220元　　　　　第6年16723元

八、案例:

宏运化工项目的基本财务效益与费用估算

一、概述

　　“宏运”化工项目是化工产品的升级换代项目，设计标准年产量为45000吨，项目建设期3年，第4年投产，当年达到设计能力的80％，以后各年均达到设计能力的100％，项目使用年限为12年。

二、投资估算

（一）固定资产投资

固定资产投资是工程项目按工程建设规模、产品设计方案、工艺技术要求进行建设所需的费用，包括建筑工程费、设备购置费、设备安装费、其他费用、预备费用，详见表2－1。

（二）总成本费用

1．外购原材料燃料动力：

正常年份原材料费为21885万元；燃料动力费为3015万元；

2．工资福利费：

500万元；

3．折旧费

　　本项目采用平均年限法计算折旧：

　　年折旧额＝固定资产原值×（1－净残值率）/折旧年限

　　该项目投资形成的固定资产为54243万元，净残值率以8％计算，工程项目折旧年限12年，则

　　年折旧额＝54243×（1－8％）/12＝4159万元

4．维修费

　　本项目按折旧费的50％计，4159×50％＝2080万元。

5．摊销费

摊销费是无形资产和递延资产在受益期间的平均分摊。

本项目形成1820万元无形资产，按10年分摊，年摊销182万元；另形成780万元递延资产，按5年摊销，年摊销156万元。

6．财务费用

　　财务费用包括项目生产期的固定资产投资贷款利息、流动资金借款利息和汇兑损失，各年利息数见表。

5570、4680、3737、2731、1665、547、484、484、484、484、484、484万元；

7．其他费用：

年均1267万元；

　　将以上各项费用加总即为总成本费用。

根据实际情况对总成本费用中的各项成本按成本习性进行划分，这里是将外购原材料燃料动力、财务费用作为变动成本，其他的费用构成固定成本。

8．经营成本

　　经营成本是总成本费用减去折旧费、摊销费、借款利息后的成本费用，即

　　经营成本＝总成本费用－折旧费－摊销费－借款利息

　　或经营成本＝外购原材料燃料动力＋工资福利费＋维修费＋其他费用＋汇兑损失

至此，可依据以上数据编制总成本费用测算表，见表2－4。

（四）、销售收入测算

1．销售量测算

本项目设计年标准产量为45000吨，假设产销平衡，则年销售量即为45000吨。

2．销售价格测算

本项目产品属升级换代产品，销售价格高于现行市场价格，确定为每吨13300元。

正常年份年销售收入＝45000×13300＝59850万元。

（五）、税金测算

1．增值税

应纳增值税是销项税额与进项税额的差额。

销项税额是纳税人销售货物或提供应纳税劳务，按销售额及适用税率向购买方收取的增值税额，计算公式如下：

销项税额＝销售收入/（1+税率）×税率

进项税额是纳税人购进货物或接受应税劳务所应负担的增值税，其计算公式为：

进项税额＝外购原材料、燃料、动力/（1+税率）×税率

于是，应纳增值税＝（销售收入－外购原材料燃料动力）×税率/（1+税率）

　　＝（59850－24900）×17%/（1+17%）

　　＝5078万元

2．所得税

生产企业必须按生产经营所得额缴纳所得税，本项目适用税率为33%。

六、利润测算

　　工程项目利润是用项目销售收入减去总成本费用、减销售税金及附加、加其他净收入得到的。

税后利润要按规定进行分配。

本项目按税后利润的10％提取盈余公积，按税后利润的25％计算应付利润，见表2－5。

第三讲

工程项目资金的等值换算

主要内容

一、工程建设项目投资的基本特征及对评价方法的影响（重点理解）

1.工程建设项目投资的特点

投资金额大

回收时期长

（这两点是针对经营性支出而言的）

工程建设项目经济评价的要求

对项目未来的经济性进行评价

最佳工程投资项目的特点

多

快

好

省

（工程建设项目的选择实际上是一个多目标优化问题，要在可行性分析基础上进行选优，都要有定量分析与定性分析两部分，使社会的有限资源配置于符合上述要求的项目上。

如何构建多目标优化模型？

）

3.对评价思路与方法影响

要进行资金的等值换算

经济学原理：

今天的1元钱与明天的1元钱其价值不等。

由于资金发生的时点不同，所以，发生在不同时点上的资金原则上没有可比或可加的基础。

涉及的资金金额大，必须先对资金进行等值换算，然后进行比较或加总。

企业年度财务报表的核算，甚至折旧的计提都没有考虑资金的时间价值问题（回想一下），后者导致了严重后果。

（怎样处理？

）

这里的“资金”指第二讲中提到的工程经济分析基本要素的数值表现，可能是收入性质、也可能是支出性质的资金。

第二章为此作了大量的基础性工作。

所有的项目经济评价（财务评价、国民经济评价、社会影响评价等）都要以资金的等值换算为基础。

②要进行资金的风险价值计算或开展不确定性分析。

经济学原理：

确定的1元钱与不确定的1元钱，其价值不等。

项目投资的建设期、达产期以及回收期都很长，不确定因素增加。

要对工程项目的费用与效益进行“盈亏分析”、“敏感性分析”、“概率分析等。

③要对某些工程投资项目进行国民经济评价和社会影响评价.

因为这些项目投资后的影响范围和影响程度大。

④要采用大量的估算与预测技术

这是针对财务会计而言的。

讨论

人可以对未来进行预测吗？

非线性复杂性理论

由以上分析可知，建设项目的特点对项目经济评价的思路与方法具有重大影响。

二、资金等值换算相关概念

资金的时间价值

概念：

资金随时间的推移而增加的价值称为资金的时间价值。

讨论：

在没有通货膨胀的条件下，资金是否具有时间价值？

利率：

单位本金在单位时间（一个计息周期）内产生的利息或增加值。

有年、月、日利率等。

其性质类似于存款获得的利息或投资形成的利润或者折现率。

二、资金等值换算相关概念

2.资金的时间价值（或利息）来源与形成的几个观点

现代现金管理体制下，企业的资金“不用就是存”。

另外，从投资选择角度看，也应该考虑无风险的报酬率（如长期国债利率）。

投资实际上要进行两个步骤的选择。

讨论

目前，我国银行储蓄存款利息计算使用的是单利法还是复利法？

二、资金等值换算相关概念

3.计算利息的方法

单利法：

本金生息，利息不生息。

复利法：

本金生息，利息也生息。

即“利滚利”

用什么方法决定于合理性、方便性以及关系人之间的相对地位，因此方法的选定经常有争议。

工程项目评价分析中主要采用周期为一年的复利法。

间断复利法：

计息周期为一定的时间区间（年、季、月等）的复利计息法。

连续复利法：

计息周期无限缩短（即0）的复利计息法。

二、资金等值换算相关概念

4.名义利率与实际利率

名义利率：

是指按单利法计算的年利息与本金之比。

实际利率：

是指按复利法计算的年利息与本金之比。

（注意与考虑通货膨胀时的概念不同）

在实际工作中，所给定的利率虽然是年利率。

但由于计息周期可能比“年”短，计息周期可以是半年、一个季度、一个月、一周或者为一天等等，因此一年内的计息次数就相应为2次、4次、12次、52次、或365次等等。

设r为名义利率，m为复利次数，i为实际利率，则

名义利率与实际利率的换算公式为:

i=（1+r/m）m–1（怎么推导出来？

）

当m＝1时，名义利率等于实际利率；

当m＞1时，实际利率大于名义利率。

当m→∞时，即按连续复利计算时，i与r的关系为：

不同计息周期情况下，名义利率与实际利率的比较

计息周期一年内计息次（m）年名义利率（r）%每期利率（r/m）%年实际利率（i）%

年112.00（已知）12.0012.000

半年212.00（已知）6.0012.360

季度412.00（已知）3.0012.551

月1212.00（已知）1.0012.683

周5212.00（已知）0.230812.736

日36512.00（已知）0.0328812.748

连续计息∞12.00（已知）趋于012.750

复利计息周期越短（或复利次数越多），年名义利率与年实际利率差别越大，年实际利率就越高。

二、资金等值换算相关概念

5.资金的等值换算

定义：

资金的等值换算是指在考虑资金的时间价值的情况下，以发生的一笔或几笔的资金为基础，用一定的方法，将它们计算成另一时点的“同值”的一笔资金或多笔资金的数值的过程。

（包括了多种类型的等值换算问题）

例子：

在年利率为5%，复利周期为1年的情况下，“今天的100元，在明年今天的等值换算”，就是计算今天发生的这100元资金，在经过1年后的价值是多少？

实际结果是105元。

则，明年的105元与现在的100元等值。

二、资金等值换算相关概念

6.现值和终值

定义：

一笔资金（或系列同性质资金）在其后某一时点的等同价值就是这笔资金（或这几笔同性质资金）的终值（F）。

反过来，一笔资金（或系列同性质资金）在其前某一时点的等同价值就是这笔资金（或这几笔同性质资金）的现值（P）。

现值和终值的计算涉及“1对1”、“多对1”、“1对多”（如等额年金（A））、“多对多”等几种情况。

二、资金等值换算相关概念

7.资金等值换算的基本因素

换算对象资金的金额大小以及分布情况；

采用什么计息法？

如果是复利法，则复利的时期长度？

换算成什么时点上的价值；

所采用的利率或折现率或贴现率或收益率（i）的大小；

各种率描述中的时期长度；

换算对象离目标时点的时期长度即计息期数（n）

通常上述三个时期的单位不一样，所以使得问题复杂。

时期单位的处理：

资金的等值换算要求计息期数、利率描述中涉及的时期、复利时期长度的单位必须一致，若不一致，必须要统一成以最短时期长度为单位。

二、资金等值换算相关概念

8.现金流量

现金流量指一个独立的建设项目在一定时期内各时点上发生的流入或流出该系统的资金数量。

“一定时期内”是指该系统的整个寿命期。

即从第一笔资金发生时刻起，到最后一笔资金发生结束止。

以工程项目为例：

整个寿命期包括投资期（建设期）、达产期、生产期和报废期等多