财经法规与会计职业道德考试题.docx
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财经法规与会计职业道德考试题
财经法规与会计职业道德考试题
一、单项选择题
1、支票限于见票即付,不得另行记载付款日期。
另行记载付款日期的法律后果是()。
A、收款人认可的,该记载有效
B、记载无效,票据依然有效
C、因该记载支票归于无效
D、该记载处应加盖财务章
正确答案:
B
解析:
本题考核支票的付款。
支票属见票即付的票据,因而没有到期日的规定。
支票的出票日实质上就是到期日。
我国《票据法》规定:
“支票限于见票即付,不得另行记载付款日期。
另行记载付款日期的,该记载无效。
”
2、()是指财政部门代表国家对单位和单位中的相关人员的会计行为实施的监督检查,及对发现违法会计行为实施行政处罚,是一种外部监督。
A、群众监督
B、社会监督
C、单位内部监督
D、政府监督
正确答案:
D
解析:
本题考核会计工作的政府监督。
会计工作的政府监督主要是指财政部门代表国家对单位和单位中相关人员的会计行为实施的监督检查,以及对发现的违法会计行为实施的行政处罚,是一种外部监督。
3、会计人员能够做到“手提万贯,心无杂念”,是()会计职业道德的体现。
A、诚实守信
B、客观公正
C、廉洁自律
D、坚持准则
正确答案:
C
解析:
本题考核廉洁自律。
4、银行开立()实行核准制度,经中国人民银行核准后由开户银行核发开户登记证。
A、一般存款账户
B、个人银行结算账户
C、预算单位开立专用存款账户
D、因注册验资需要开立的临时存款账户
正确答案:
C
解析:
本题考核银行结算账户的开立。
存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制度,经中国人民银行核准后由开户银行核发开户登记证。
但存款人因注册验资需要开立的临时存款账户除外。
5、会计档案保管期限应从()算起。
A、会计年度第一天
B、会计年度最后一天
C、会计年度终了后第一天
D、会计年度期间
正确答案:
C
解析:
本题考核会计档案保管期限。
6、下列各项中,不属于会计职业道德教育内容的是()。
A、职业道德警示教育
B、职业道德专业理论教育
C、职业道德观念教育
D、职业道德规范教育
正确答案:
B
解析:
本题考核会计职业道德教育的内容。
会计职业道德教育的内容包括:
(1)会计职业道德规范教育;
(2)会计职业道德观念教育;(3)会计职业道德警示教育。
7、在会计职业活动中,如果发生道德冲突时要坚持原则,把()利益放在第一位。
A、个人利益
B、社会公众
C、客户
D、业主
正确答案:
B
解析:
本题考核会计职业道德的相关规定。
在会计职业活动中,如果发生道德冲突时要坚持原则,把社会公众利益放在第一位。
8、下列不属于消费税纳税人的是()。
A、生产销售卷烟的烟厂
B、进口化妆品的企业
C、委托加工木质一次性筷子的个体工商户
D、生产销售电视机的单位
正确答案:
D
解析:
本题考核消费税的纳税人。
消费税纳税人包括:
生产应税消费品的单位和个人;进口应税消费品的单位和个人;委托加工应税消费品的单位和个人。
电视机不属于应税消费品,所以选项D不属于消费税的纳税人。
9、在我国财政法规范性文件体系中的一部至为重要的法律是()。
A、《中华人民共和国预算法实施条例》
B、《中华人民共和国预算法》
C、《中华人民共和国政府采购法》
D、《中华人民共和国税收征收管理法》
正确答案:
B
解析:
本题考核预算法律制度的规定。
《预算法》是我国财政法规范性文件体系中的一部至为重要的法律,其宗旨是强化预算的分配和监督职能,健全国家对预算的管理,健全国家宏观调控,保障经济和社会的健康发展。
10、下列各项中,准予在企业所得税前扣除的有()。
A、增值税
B、税收滞纳金
C、非广告性赞助支出
D、销售成本
正确答案:
D
解析:
本题考核企业所得税准予扣除项目。
增值税是价外税,故不在扣除之列。
税收滞纳金和非广告性赞助支出,属于税前不得扣除项目。
二、多项选择题
11、根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人在办理注销税务登记前,应当向税务机关()。
A、结清应纳税款、滞纳金、罚款
B、提供清缴欠税的纳税担保
C、缴纳不超过10000元的保证金
D、缴销发票和其他税务证件
正确答案:
AD
解析:
本题考核注销税务登记。
纳税人办理注销税务登记前,应当向税务机关提交相关证明文件和资料,结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款,缴销发票、税务登记证件和其他税务证件,经税务机关核准后,办理注销税务登记手续。
12、根据营业税的规定,下列关于纳税期限的说法中,正确的有()。
A、营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度
B、纳税人不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税
C、纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税
D、纳税人以5日、10日或者15日为一个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
正确答案:
ABCD
解析:
本题考核营业税的纳税期限。
13、下列属于全国人民代表大会的职权的有()。
A、批准中央预算执行情况的报告
B、审查中央预算草案
C、审查地方预算草案
D、审查地方预算执行情况的报告
正确答案:
ABCD
解析:
本题考核预算管理中全国人民代表大会的职权。
全国人民代表大会审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告;批准中央预算和中央预算执行情况的报告;改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议。
14、下列各项中,属于开业税务登记的内容的有()。
A、单位名称
B、住所、经营地点
C、经营范围
D、财务负责人
正确答案:
ABCD
解析:
本题考核开业税务登记的内容。
税务登记表的主要内容包括:
(1)单位名称、法定代表人或者业主姓名及其居民身份证、护照或者其他合法证件的号码;
(2)住所、经营地点;(3)登记类型;(4)核算方式;(5)生产经营方式;(6)生产经营范围;(7)注册资金(资本)、投资总额;(8)生产经营期限;(9)财务负责人、联系电话;(10)国家税务总局确定的其他有关事项。
15、在下列情况中,会计人员应该办理会计工作交接的有()。
A、调动工作
B、离职
C、临时离职
D、因病不能工作
正确答案:
ABCD
解析:
本题考核会计人员办理工作交接的情况。
根据规定,会计人员调动工作、因故离职,必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。
没有办理交接手续的,不得调动或者离职。
16、使用中文大写填写票据出票日期时,应在其前面加“零”的月份有()。
A、壹月
B、贰月
C、叁月
D、壹拾月
正确答案:
ABD
解析:
本题考核票据的填写要求。
为了防止变造票据的出票日期,在填写月、日时,月为壹、贰和壹拾的,日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的,应在其前加“零”;日为拾壹至拾玖的,应在其前面加“壹”。
17、下列属于会计机构负责人(会计主管人员)的任职资格条件的有()。
A、取得会计从业资格证书
B、具备本科以上的学历
C、具备会计师以上专业技术职务
D、从事经济类工作3年以上经历
正确答案:
AC
解析:
本题考核会计机构负责人(会计主管人员)的任职资格。
根据规定,担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的,除取得会计从业资格证书外,还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事“会计工作”3年以上经历。
18、下列各项中,属于会计技能的有()。
A、提供会计信息能力
B、会计实务操作能力
C、职业判断能力
D、沟通交流能力
正确答案:
ABCD
解析:
本题考核会计技能的内容。
19、担任会计主管人员的,下列各项中,具备任职资格的是()。
A、具有助理会计师以上会计专业技术职务资格
B、取得会计从业资格证书,并且具有从事会计工作2年经历
C、具有会计师以上专业技术职务资格
D、取得会计从业资格证书,并且具有从事会计工作3年以上经历
正确答案:
CD
解析:
本题考核会计主管人员的任职资格。
根据《会计法》的规定,担任会计主管人员的应该具有会计师以上专业技术职务资格或者取得会计从业资格证书,并且具有从事会计工作3年以上的经历。
20、下列银行结算账户的开立,银行应在开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案的是()。
A、基本存款账户
B、一般存款账户
C、预算单位专用存款账户
D、个人银行结算账户
正确答案:
BD
解析:
本题考核单位银行结算账户实行备案制度的规定。
符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的,银行应办理开户手续,并于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。
三、判断题
21、原始凭证金额有错,应当采用划线更正法更正,并在更正处签章,以明确责任。
()
Y、对
N、错
正确答案:
N
解析:
本题考核原始凭证金额有错误的更正。
根据规定,原始凭证金额有错误的,应当由出具单位重开,不得在原始凭证上更正。
22、会计人员要树立参与管理的意识,积极主动地做好参谋。
()
Y、对
N、错
正确答案:
Y
解析:
本题考核参与管理的要求。
23、纳税人进口应税消费品的,为支付货款的当天。
()
Y、对
N、错
正确答案:
N
解析:
本题考核消费税的纳税义务发生时间。
纳税人进口应税消费品的,其消费税纳税义务发生时间为报关进口的当天。
24、纳税义务人从中国境外取得所得的,应该在户籍所在地税务机关或指定税务机关申报纳税。
()
Y、对
N、错
正确答案:
Y
解析:
本题考核个人所得税的征收管理。
25、就会计职业而言,提高技能不仅包括会计理论水平,会计实务能力等正面技能,还要包括如何避税,如何隐瞒收入的反面技能。
()
Y、对
N、错
正确答案:
N
解析:
本题考核提高技能的基本要求。
就会计职业而言,提高技能包括会计理论水平,会计实务能力,职业判断能力,自动更新知识能力,提供会计信息的能力,沟通交流能力以及职业经验等。
26、为了避免重复征税,应税消费品已纳税款可以扣除,当期准予扣除外购或委托加工的应税消费品的已纳消费税税款,应按当期生产领用数量计算。
()
Y、对
N、错
正确答案:
Y
解析:
本题考核消费税应纳税额。
27、凡支付个人应纳税所得的企业(公司)、事业单位、机关、社团组织、军队、驻华机构、个体户等单位或者个人,为个人所得税的扣缴义务人。
()
Y、对
N、错
正确答案:
Y
解析:
本题考核个人所得税的征收管理。
28、业务员甲出差花去3000元住宿费,却采用涂改手段将3000元改为5000元的住宿发票前来报销。
甲的这种行为属于伪造会计凭证的行为。
()
Y、对
N、错
正确答案:
N
解析:
本题考核会计核算的基本要求。
甲的行为属于变造会计凭证。
29、国务院财政部门编制中央决算草案,报国务院审定后,由国务院提请全国人民代表大会常务委员会审查和批准。
()
Y、对
N、错
正确答案:
Y
解析:
本题考核决算。
30、食品加工厂到外地收购粮食的资金支出,应该通过在收购地开设临时存款账户支取。
()
Y、对
N、错
正确答案:
N
解析:
本题考核专用存款账户的使用。
纳税人收购粮、棉、油的资金应通过专用存款账户支取。
四、案例分析题(本题共15小题,每题4分,共计60分)
31、某供销社地处边远山区,每日现金零星支付需要量为2000元。
经开户银行审查批准,该企业可以从自己的收入中坐支现金,坐支的限额是2万元。
以下是该企业2011年6月的库存现金日记账。
库存现金日记账
2011年
凭证
号码
对方
科目
摘要
收入
付出
结余
月
日
字
号
6
1
略
期初余额
40000
5
职工出差借款
3000
37000
8
收到销售给当地
个人的销货款
26000
63000
10
收到销售给当地
个人的销货款
1000
64000
15
购买当地农民的
农副产品
25000
39000
16
收到销售给当地
个人的销货款
85000
124000
25
购买当地农民的
农副产品
65000
59000
26
收到销售给当地
个人的销货款
58000
117000
30
本月合计及
期末余额
170000
93000
117000
要求:
根据上述资料,回答下列问题。
<1>、以下说法中正确的有()。
A、2011年6月初,库存现金超过了库存限额
B、2011年6月末,库存现金超过了库存限额
C、按照规定,2011年6月30日,送存银行的现金不应少于87000元
D、按照规定,2011年6月30日,送存银行的现金不应少于77000元
正确答案:
ABC
解析:
本题考核现金管理。
2011年6月初,库存现金为40000元,超过了库存现金限额30000元;2011年6月末,库存现金为117000元,超过了库存现金限额30000元;2011年6月30日,送存银行的现金不应少于117000-30000=87000(元)。
<2>、按照现金管理要求,以下说法中正确的有()。
A、6月5日,支付给职工出差借款3000元,超出现金使用限额规定
B、6月8日,销售给当地个人的销货款26000元,不应收取现金
C、6月15日,购买当地农民的农副产品25000元,可以支付现金
D、对现金结算,不可给予比转账结算优惠的待遇
正确答案:
CD
解析:
本题考核现金管理。
出差人员必须随身携带的差旅费结算起点定为1000元,并没有上限,A错误;向个人收购农副产品和其他物资支付的价款,开户单位支付给给人的款项,超过使用现金限额的部分,也可以支付现金,B错误。
<3>、关于该单位是否坐支现金的问题,以下判断中正确的有()。
A、不存在坐支
B、存在坐支
C、坐支的金额没有超出开户银行规定的坐支限额
D、坐支的金额已经超出开户银行规定的坐支限额
正确答案:
BD
解析:
本题考核现金管理。
<4>、关于坐支的现金,以下说法错误的是()。
A、6月15日,购买当地农民的农副产品25000元属于坐支现金
B、6月25日,购买当地农民的农副产品65000元不属于坐支现金
C、6月15日,购买当地农民的农副产品25000元,其中5000元超过了坐支现金限额
D、6月25日,购买当地农民的农副产品65000元不属于坐支现金,其中45000元超过了坐支现金限额
正确答案:
ABCD
解析:
本题考核现金管理。
该单位的库存现金应为不超过2000×15=30000(元)。
6月15日,购买当地农民的农副产品25000元,可以用库存现金直接支付,不属于坐支现金;6月25日,购买当地农民的农副产品65000元,最多可以用库存现金支付30000元,剩余的35000元允许坐支的现金限额最高是2万,还有15000元超过了坐支现金限额。
<5>、根据现金管理的有关规定,该单位的库存现金限额应为()。
A、不超过40000元
B、不超过30000元
C、不超过20000元
D、不超过10000元
正确答案:
B
解析:
本题考核现金使用的限额。
边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额,可按多于5天、但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。
因此,该单位的库存现金应为不超过2000×15=30000(元)。
32、2010年10月10日,甲公司收到一张应由甲公司和乙公司共同负担费用支出的原始凭证,甲公司会计人员张某对该原始凭证及应承担的费用进行账务处理,并保存该原始凭证,同时,应乙公司的要求将该原始凭证复制件提供给乙公司用于账务处理,年终,甲公司拟销毁一批保管期满的会计档案,其中,有一张未结清债权债务的原始凭证,会计人员李某认为只要保管期满的会计档案就可以销毁。
<1>、国家机关销毁会计档案时,应由( )负责监销。
A、同级财政部门
B、同级审计部门
C、同级档案管理部门
D、同级财政部门、审计部门
正确答案:
D
解析:
根据规定,国家机关销毁会计档案时,还应当由同级财政、审计部门派人监销。
<2>、根据《会计基础工作规范》的规定,甲乙公司共同负担费用的原始凭证,由甲方保存,则乙方应当根据( )进行账务处理。
A、甲方提供的复印件
B、甲方提供的原始凭证分割单
C、原始凭证原件
D、甲乙双方协商的结果
正确答案:
B
解析:
根据规定,一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时,应当由保存该原始凭证的单位开具“原始凭证分割单”给其他应负担的单位,而不是给复制件。
<3>、未结清债务的原始凭证,在保管期满时应当( )。
A、依法销毁
B、继续保留至下一年
C、结清债权债务后销毁
D、视具体情况而定
正确答案:
C
解析:
对于保管期满单位结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证,不得销毁,而应当单独抽出立卷,保管到未了事项完毕时为止。
<4>、会计档案的定期保管期限最低为( )年。
A、1
B、2
C、3
D、5
正确答案:
C
解析:
本题考核会计档案的保管期限的规定。
根据规定,会计档案的定期保管期限分为3年、5年、10年、15年和25年五类。
因此最短的期限为3年。
<5>、在会计档案销毁时,对于一般企业、事业单位和组织,应当由( )负责监销。
A、档案机构
B、会计机构
C、档案机构和会计机构共同派员
D、主管财政部门
正确答案:
C
解析:
根据我国法律制度的规定,会计档案保管期满需要销毁的,要由本单位档案部门提出意见,会同本单位会计部门共同进行审查和鉴定,编制会计档案销毁清单,并经单位负责人在会计档案销毁清册上签字,销毁时要由单位档案部门和会计部门共同派人监销。
33、遵义一家某棉纺企业为增值税一般纳税人,2011年1月份发生下列业务:
(1)购进纺织设备一台,不含税价款10万元,取得增值税专用发票,另支付运费500元,取得承运部门开具的运输发票;
(2)从当地农民生产者购进免税棉花10吨,每吨1.4万元,收购凭证上注明价款14万元;
(3)从当地某农工商供销公司(增值税一般纳税人)购进棉花30吨,每吨不含税价格1.5万元,取得增值税专用发票;
(4)本月向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米,售价每米40元(不含税);向个体工商户销售乙型号棉布2.34万米,售价每米50元(含税)。
已知:
有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。
要求:
根据上述材料,回答下列问题。
<1>、下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的有()。
A、向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为8.95万元
B、向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为7.65万元
C、向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0
D、向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为1.82万元
正确答案:
BD
解析:
本题考核进项税的抵扣。
向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额=1.5×30×17%=7.65(万元)。
增值税一般纳税人向农产品生产者购买免税农产品,准予按收购凭证上注明的收购价和13%的扣除率计算进项税额,从当期销项税额中扣除。
可抵扣的进项税额=14×13%=1.82(万元)。
<2>、该企业本月应缴纳的增值税税额为()。
A、0.475万元
B、1.345万元
C、0.295万元
D、13.9865万元
正确答案:
D
解析:
本题考核增值税的计算。
本月应缴纳的增值税=25.16-1.7035-1.82-7.65=13.9865(万元)。
<3>、该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为()。
A、1.7万元
B、1.452万元
C、36.7万元
D、1.7035万元
正确答案:
D
解析:
本题考核增值税进项税的抵扣。
可抵扣的进项税=(100000×17%+500×7%)÷10000=1.7035(万元)。
<4>、该企业本月销售货物应确认的销项税额为()。
A、10.149万元
B、9.86万元
C、11.874万元
D、25.16万元
正确答案:
D
解析:
本题考核销项税的确定。
本月销售货物应确认的销项税额=40×1.2×17%+50×2.34÷(1+17%)×17%=25.16(万元)。
<5>、该企业缴纳增值税的纳税期限可以是()。
A、5日
B、3日
C、10日
D、365日
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