财务管理财务会计新编基础会计学模拟实验教师用参考答案蒋昕.docx
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财务管理财务会计新编基础会计学模拟实验教师用参考答案蒋昕
{财务管理财务会计}新编基础会计学模拟实验教师用参考答案蒋昕
21世纪应用型本科会计系列规划教材
新编基础会计学模拟实验
教师用参考答案
蒋昕编著
单昭祥审定
东北财经大学出版社
大连
实验1会计数字的书写
一、在下表账格中用规范化的阿拉伯数字书写
二、请将下列中文大写数字写成阿拉伯数字
1.¥28.452.¥21,007,958.00
3.¥90,000,011.004.¥160,032.00
5.¥0.896.¥47,205.68
7.¥3,900.708.¥420,108.09
9.¥100,000.0010.¥8,000,000.03
三、请将阿拉伯数字写成中文大写数字
1.人民币捌万贰仟伍佰零陆元叁角捌分
2.人民币壹拾壹万元整
3.人民币陆佰贰拾元零贰角整或人民币陆佰贰拾元贰角整
4.人民币伍佰万零贰拾元零叁角整或人民币伍佰万零贰拾元叁角整
5.人民币捌万零伍佰零陆元零柒分
6.人民币壹拾万零玖仟零捌拾元零捌角整或人民币壹拾万零玖仟零捌拾元捌角整
7.人民币肆拾万零捌仟零陆拾柒元零玖分
8.人民币柒万零贰元伍角整
9.人民币陆仟柒佰万零叁仟元整
10.人民币柒万捌仟叁佰玖拾伍元伍角捌分
四、练习填写票据日期
1.贰零零玖年零贰月零壹日
2.贰零零玖年零壹月壹拾陆日
3.贰零零玖年零壹拾月零叁拾日
4.贰零零玖年壹拾壹月零壹拾日
实验3原始凭证的填制与审核
实验3—1——原始凭证的填制
1.1月2日,开出现金支票从银行提取3500元现金备用。
中国工商银行(粤)
现金支票存根
No.4
附加信息
出票日期2009年01月02日
收款人:
海湛股份有限公司
金额:
¥3500.00
用途:
备用金
单位主管刘海会计刘明
中国工商银行现金支票(粤)No.4
出票日期(大写)贰零零玖年零壹月零贰日付款行名称:
工行跃进支行
收款人:
海湛股份有限公司出票人账号:
8
本支票付款期限十天
人民币叁仟伍佰元整
(大写)
百
十
万
千
百
十
元
角
分
¥
3
5
0
0
0
0
用途备用金
上列款项请从
我账户内支付
出票人签章复核记账
2.1月4日,销售给市湛化公司A产品一批,当日填写进账单送存银行。
中国工商银行进账单(收账通知)3
2009年01月04日
出票人
全称
海湛市湛化公司
收款人
全称
海湛股份有限公司
账号
4
账号
8
开户银行
海湛市商业银行
开户银行
工商行海湛市跃进支行
金
额
人民币(大写):
肆拾陆万捌仟元整
百
十
万
千
百
十
元
角
分
¥
4
6
8
0
0
0
0
0
票据种类
转账支票
票据张数
壹
收款人开户银行签章
票据号码
1
复核周正亿记账刘明
(第一、第二联略)
3.1月10日,销售部员工钟大明赴广州参加商品展销会,经批准预借差旅费3000元,财务人员审核无误后付现金。
海湛股份有限公司借款单
第一联:
记账联
日期:
2009年01月10日
部门名称
销售部
借款人
钟大明
借款用途
参加商品展销会
借款金额(大写)
人民币叁仟元整
拾
万
仟
佰
拾
元
角
分
¥
3
0
0
0
0
0
批准人
李庆
会计
刘明
出纳
黄江
(第二、第三联略)
4.1月15日,出纳员将当天的零星销货款65500元现金存入银行(其中面额100元的500张,面额50元的300张,面额10元的50张)。
中国工商银行现金存款凭条
2009年01月15日
存
款
人
全称
海湛股份有限公司
账号
8
款项
来源
货款
开户行
工商行海湛市跃进支行
交款人
黄江
金额
大写(币种)人民币陆万伍仟伍佰元整
百
十
万
千
百
十
元
角
分
¥
6
5
5
0
0
0
0
票面
张数
金额
票面
张数
金额
复核:
100元
500
50000
5角
50元
300
15000
2角
20元
1角
10元
50
500
5分
5元
2分
2元
1分
1元
5.1月20日,钟大明出差回来报销差旅费2700元,退回现金300元。
海湛股份有限公司收据
2009年01月20日№000126
交款单位
或交款人
钟大明
收款方式
现金
事由差旅费余款
金额(人民币大写):
叁佰元整¥300.00
备注:
收款人:
黄江收款单位(盖章)
(第一、第二联略)
海湛股份有限公司差旅费报销单
部门:
销售部2009年01月20日
姓名
钟大明
出差事由
参加展销会
自2009年1月15日
共5天
至2009年1月19日
附
起讫时间及地点
车船票
夜间乘车补助费
出差乘补费
住宿费
其他
单
月
日
起
月
日
讫
类别
金额
时间
标准
金额
日数
标准
金额
金额
项目
金额
据
1
15
海湛
1
15
广州
飞机
700
1
19
广州
1
19
海湛
飞机
700
5
50
250
1000
打的
50
共
叁
张
小计
1400
250
1000
50
合计金额(大写):
贰仟柒佰元整
备注:
预借3000.00核销2700.00退补300.00
单位领导:
刘海财务主管:
蒋榕审核:
周正亿填报人:
钟大明
实验3—2——原始凭证的审核
1.支票出票日期中“壹月”应该为“零壹月”;“壹拾日”应该为“零壹拾日”;人民币大写金额应该为“贰仟捌佰元整”;单位主管和会计没有签章。
2.购货单位电话没填;价税合计金额大小写不符;小写金额书写格式不对、小数点没写;销售方银行账号没填。
3.借款人没有填;借款金额大小写不符;批准人没有签章。
实验4记账凭证的填制与审核
实验4—1——记账凭证的填制
2月21—28日的记账凭证(会计分录)如下:
业务序号
总分类科目
明细分类科目
借方金额
贷方金额
凭证
编号
1
库存现金
银行存款
5000.00
5000.00
银付22
2
其他应收款
库存现金
4000.00
4000.00
现付9
3
银行存款
应收账款
58500.00
58500.00
银收12
4
库存现金
其他应收款
100.00
100.00
现收11
管理费用
其他应收款
3900.00
3900.00
转31
实验4—2——记账凭证的审核
1.应填银行存款付款凭证;合计金额前应有人民币符号;金额栏中的空行要划线注销;相关人员应签章。
2.借方科目及金额错误,借方应为固定资产400000元,应交税费68000元;合计金额前应有人民币符号;金额栏中的空行要划线注销;相关人员应签章。
3.借方科目错误,“生产成本”应为“制造费用”;金额栏中的空行要划线注销;相关人员应签章。
实验5日记账的登记
银行存款日记账第4页
2009年
凭证号数
摘要
结算凭证
对方科目
借方
贷方
余额
月
日
种类
号数
2
20
承前页
1453940.00
922500.00
2621360.00
21
银付22
提现备用
现支
01777771
库存现金
5000.00
2616360.00
25
银收12
收回前欠货款
转支
1332288
应收账款
58500.00
2674860.00
28
本月合计
1512440.00
927500.00
2674860.00
实验6存货明细账的登记
编制的记账凭证(用会计分录代替)如下:
(1)借:
原材料——甲材料1250
——乙材料2000
应交税费——应交增值税(进项税额)552.5
贷:
银行存款3802.5
(2)借:
生产成本——A产品3000
——B产品1600
贷:
原材料——甲材料3000
——乙材料1600
(3)借:
原材料——甲材料5000
应交税费——应交增值税(进项税额)850
贷:
银行存款5850
(4)借:
原材料——乙材料4000
应交税费——应交增值税(进项税额)680
贷:
应付账款——光大公司4680
总分类账
科目名称:
原材料
2009年
凭证号
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
十
万
千
百
十
元
角
分
十
万
千
百
十
元
角
分
十
万
千
百
十
元
角
分
4
1
月初余额
借
3
2
0
0
0
0
0
5
银付1
购材料
3
2
5
0
0
0
借
3
5
2
5
0
0
0
10
转1
生产领用材料
4
6
0
0
0
0
借
3
0
6
5
0
0
0
15
银付2
购材料
5
0
0
0
0
0
借
3
5
6
5
0
0
0
25
转2
购材料
4
0
0
0
0
0
借
3
9
6
5
0
0
0
30
本月合计
1
2
2
5
0
0
0
4
6
0
0
0
0
借
3
9
6
5
0
0
0
原材料明细分类账
类别:
甲材料规格:
#ABC计划单价:
计量单位:
千克/元
2009年
凭证号
摘要
收入
发出
结存
月
日
数量
单价
金额
数
量
单
价
金额
数
量
单价
金额
万
千
百
十
元
角
分
万
千
百
十
元
角
分
万
千
百
十
元
角
分
4
1
月初余额
400
50
2
0
0
0
0
0
0
5
银付1
购买材料
25
50
1
2
5
0
0
0
425
50
2
1
2
5
0
0
0
10
转1
生产用料
60
50
3
0
0
0
0
0
365
50
1
8
2
5
0
0
0
15
银付2
购材料
100
50
5
0
0
0
0
0
465
50
2
3
2
5
0
0
0
30
本月合计
125
50
6
2
5
0
0
0
60
50
3
0
0
0
0
0
465
50
2
3
2
5
0
0
0
原材料明细分类账
类别:
乙材料规格:
#BCD计划单价:
计量单位:
千克/元
2009年
凭证号
摘要
收入
发出
结存
月
日
数量
单价
金额
数
量
单
价
金额
数
量
单价
金额
万
千
百
十
元
角
分
万
千
百
十
元
角
分
万
千
百
十
元
角
分
4
1
月初余额
300
40
1
2
0
0
0
0
0
5
银付1
购材料
50
40
2
0
0
0
0
0
350
40
1
4
0
0
0
0
0
10
转1
生产用料
40
40
1
6
0
0
0
0
310
40
1
2
4
0
0
0
0
25
转2
购材料
100
40
4
0
0
0
0
0
410
40
1
6
4
0
0
0
0
30
本月合计
150
40
6
0
0
0
0
0
40
40
1
6
0
0
0
0
410
40
1
6
4
0
0
0
0
原材料总账和所属明细账发生额及余额表
2009年4月30日
明细账
户名称
计量单位
单
价
期初余额
本期发生额
期末余额
数量
金额
收入
发出
数量
金额
数量
金额
数量
金额
甲材料
千克
50
400
20000
125
6250
60
3000
465
23250
乙材料
千克
40
300
12000
150
6000
40
1600
410
16400
合计
—
—
—
32000
—
12250
—
4600
—
39650
实验7错账更正
1.支付5月份车间办公用品费
记账凭证借方科目错误,应为“制造费用”;金额少记。
采用红字更正法(2步)。
(1)填制一张红字金额的记账凭证,其中:
填制日期,填写错账的更正日期;摘要栏,注明“注销5月13日银付字18号凭证”字样;会计科目及金额,与原错填记账凭证相同;编号,接更正日已填记账凭证的序号连续编写“银付字20号”;附件张数,不必填写。
付款凭证
贷方科目:
银行存款2009年05月31日银付字第20号
摘要
借方科目
金额
记账
总账科目
明细科目
百
十
万
千
百
十
元
角
分
注销5月13日银付字18号凭证
管理费用
办公费
3
6
0
0
0
0
✔
合计金额
¥
3
6
0
0
0
0
✔
会计主管:
蒋榕记账:
刘明出纳:
黄江审核:
周正亿制单:
刘明
(2)用蓝字填制一张正确的记账凭证,其中:
填制日期,填写错账的更正日期;摘要栏,注明“订正5月13日银付字18号凭证”字样;编号,接上述红字金额的记账凭证序号连续编写“银付字21号”;附件张数,不必填写。
付款凭证
贷方科目:
银行存款2009年05月31日银付字第21号
摘要
借方科目
金额
记账
总账科目
明细科目
百
十
万
千
百
十
元
角
分
订正5月13日银付字18号凭证
制造费用
办公费
6
3
0
0
0
0
✔
合计金额
¥
6
3
0
0
0
0
✔
会计主管:
蒋榕记账:
刘明出纳:
黄江审核:
周正亿制单:
刘明
然后根据记账凭证登记有关账簿。
2.用现金支付业务招待费
记账凭证中金额少记,借贷方向、科目正确。
采用补充登记法(1步)。
计算少记的金额,并将少记的金额用蓝字填制一张记账凭证,其中:
填制日期,填写错账的更正日期;摘要栏,注明“补记5月18日现付字第25号凭证少记金额”字样;会计科目,与原错填记账凭证上的会计科目相同;编号,接更正日已填记账凭证的序号编写“现付字第29号”;附件张数,不必填写。
付款凭证
贷方科目:
库存现金2009年05月31日现付字第29号
摘要
借方科目
金额
记账
总账科目
明细科目
百
十
万
千
百
十
元
角
分
补记5月18日现付字第25
管理费用
招待费
3
6
0
0
✔
号凭证少记金额
合计金额
¥
3
6
0
0
✔
会计主管:
蒋榕记账:
刘明出纳:
黄江审核:
周正亿制单:
刘明
然后根据记账凭证登记有关账簿。
3.开出转账支票支付咨询费
记账凭证中金额多记,借贷方向、科目正确。
红字更正法(1步)。
计算多记的金额,并将多记的金额用红字填制一张记账凭证,其中:
填制日期,填写错账的更正日期;摘要栏,注明“冲销5月27日银付字第19号凭证多记金额”字样;会计科目,与原错填记账凭证上的会计科目相同;编号,接更正日已填记账凭证(包括更正错账的记账凭证)的序号连续编写“银付字22号”;附件张数,不必填写。
付款凭证
贷方科目:
银行存款2009年05月31日银付字第22号
摘要
借方科目
金额
附件
张
记账
总账科目
明细科目
百
十
万
千
百
十
元
角
分
冲销5月27日银付字第19
管理费用
咨询费
1
8
0
0
0
✔
号凭证多记金额
合计金额
¥
1
8
0
0
0
✔
会计主管:
蒋榕记账:
刘明出纳:
黄江审核:
周正亿制单:
刘明
然后根据记账凭证登记有关账簿。
4.用现金支付会务费
记账凭证正确、账簿金额少记,用划线更正法。
有关账簿记录如下:
总分类账
账户名称:
库存现金
2009年
凭证号
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
十
万
千
百
十
元
角
分
十
万
千
百
十
元
角
分
十
万
千
百
十
元
角
分
5
27
承前页
9
0
0
0
0
0
8
2
0
0
0
0
借
4
0
0
0
0
0
31
现付28
支付会务费
6
3
3
6
0
0
0
0
0
0
借
3
3
3
6
7
4
0
0
0
0
0
0
31
现付29
补记5月18日现付
25号凭证少记金额
3
6
0
0
借
3
3
3
4
0
0
总分类账
账户名称:
银行存款
2009年
凭证号
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
十
万
千
百
十
元
角
分
十
万
千
百
十
元
角
分
十
万
千
百
十
元
角
分
5
26
承前页
9
5
0
6
5
0
0
0
2
2
6
5
0
0
0
借
8
6
8
6
4
0
0
0
27
银付19
支付咨询费
8
6
4
0
0
0
借
8
6
0
0
0
0
0
0
31
银付20
注销5月13日银
付18号凭证
3
6
0
0
0
0
31
银付2
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