台州陶瓷城实习报告初稿.docx
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台州陶瓷城实习报告初稿
第一章公司的地理位置、隶属关系及历史沿革························2
第二章公司的经营管理概况·······································3
第一节企业的经营管理组织机构形式、工作制度·················3
第二节企业的生产管理概况···································4
第三节企业的人力资源管理概况·······························5
第四节企业营销管理概况·····································7
第三章企业会计核算与财务管理概况·······························9
第一节企业会计岗位的位置设置和岗位的核算业务情况·········9
第二节企业应用会计电算化的情况···························14
第三节企业财务管理概况···································14
第四章主要技术经济指标的分析与评价···························21
第一节企业的财务状况分析·································21
第二节企业的经营成果分析·································25
第三节专题分析···········································29
第四节企业经济效益综合分析·······························32
附录:
近三年资产负债表、利润表
(因本公司非上市公司,不提供现金流量材料)
第一章公司的地理位置、隶属关系及历史沿革
一、公司的地理位置、交通运输条件
(一)公司全称
台州市陶瓷城实业有限公司。
(二)公司的地理位置
台州市陶瓷城实业有限公司(以下简称:
台州陶瓷城)位于浙江省东部沿海地带,具体地址是台州市椒江区大环线洪家段468号。
(三)交通运输条件
台州陶瓷城地理位置优越,距台州市中心5公里,公司前有台州环线,901路公交车,到路桥与椒江城区均10分钟车程,距机场8公里、椒江码头8公里、黄岩高速铁路货运站和客运站10公里,公路网络密布,交通十分便利。
(四)隶属关系
台州陶瓷城是隶属于台州市工商局的民营单位。
二、公司的历史沿革
台州市陶瓷城实业有限公司,创建于2000年,是由宏丰陶瓷有限公司牵头联合台州11位陶瓷经营大户共同创建。
在椒江区委区政府的大力支持下,市场规划用地265亩,总投资上亿元,先后分三期进行开发,一期以陶瓷、家私、五金、板材为主,二期、三期开设布艺、灯饰和家居精品展示厅等,形成相对集中又上规模的大型家居装饰专业市场,为东南沿海地区最具规模与档次的陶瓷、家私专业市场,是目前台州地区规模大、档次高、品种全的一站式家居购物市场。
第二章公司的生产经营管理概况
第一节公司的经营管理组织机构形式、工作制度
一、公司的人员配置及管理机构
台州陶瓷城的人员配置和管理机构设置如下:
图2-1管理机构图
二、管理制度
台州陶瓷城为加强公司的规范化管理,完善各项工作制度,促进公司发展壮大,提高经济效益,根据国家有关法律、法规及公司章程的规定,制订的公司管理制度如下:
一、公司全体员工必须遵守公司章程,遵守公司的各项规章制度和决定。
二、公司倡导树立“一盘棋”思想,禁止任何部门、个人做有损公司利益、形象、声誉或破坏公司发展的事情。
三、公司通过发挥全体员工的积极性、创造性和提高全体员工的经营、管理水平,不断完善公司的经营、管理体系,实行多种形式的责任制,不断壮大公司实力和提高经济效益。
四、公司提倡全体员工刻苦学习科学技术和文化知识,为员工提供学习、深造的条件和机会,努力提高员工的整体素质和水平,造就一支思想新、作风硬、业务强的员工队伍。
五、公司鼓励员工积极参与公司的决策和管理,鼓励员工发挥才智,提出合理化建议。
六、公司实行“岗薪制”的分配制度,为员工提供收入和福利保证,并随着经济效益的提高逐步提高员工各方面待遇;公司为员工提供平等的竞争环境和晋升机会;公司推行岗位责任制,实行考勤、考核制度,评先树优,对做出贡献者予以表彰、奖励。
七、公司提倡求真务实的工作作风,提高工作效率,提倡厉行节约,反对铺张浪费。
倡导员工团结互助,同舟共济,发扬集体合作和集体创造精神,增强团体的凝聚力和向心力。
八、员工必须维护公司纪律,对任何违反公司章程和各项规章制度的行为,都要予以追究。
第二节公司的经营管理概况
一、公司的主要经营范围及规模
台州陶瓷城现主要经营陶瓷卫浴、水暖管材、建筑五金、板材、油漆涂料、品牌家具及配套产品。
自开业以来,市场内1050多个摊位基本爆满,迎来了福建、温州、广东、山东、江苏、江西、宁波、上海等地300多家经营户的加盟,招商率达98%,经营户经营品牌云集,其中陶瓷品牌有:
鹰牌、华鹏、东鹏、新南悦、新中源、圣宝罗、三荣、吉尼斯、冠军、香港金联、金佛、建新、冠珠、箭牌、蒙娜丽莎、钻石、环球、日本乐陶、罗马、皮尔卡丹、奥斯卡、拉丁之梦、夏威夷、路易斯、地中海、美国科勒、TOTO、美标、美陶、阿波罗、法恩莎、意大利等国内外上百家精品;家私品牌有:
北京曲美、左右、艺峰、腾之杰、和庭轩、富邦、欧迪宝、长虹、帝高、帝王沙发、大明、大富豪等等世界知名家私品牌。
超8万平方米的家居集中营(陶瓷卫浴占3万平方米、家具家饰占5万平方米),整合家居产业链,配套仓储物流、餐饮、休闲产品。
形成从家居到陶瓷的一站式大型家居购物商城。
目前,来自外省市的经营户日益增多,本市三区及周边地区前来批发的客户络绎不绝,市场呈现一派生机,租金年收入达2000多万元,商品经营年成交量突破30亿大关,取得了较大的经济效益,活跃了当地家居装饰业,有力地推动了当地经济发展。
当前公司拥有土地的市值已达3~4亿元。
2008年台州陶瓷城市场被评选为浙江省三星级文明规范市场,并已经成为台州市知名商业品牌,是台州地区规模大、档次高、品种全、仓储能力和辐射能力强的一站式陶瓷家居专业市场。
二、公司的经营组织管理形式
台州陶瓷城实行公司董事会管理体制。
公司目前设陶瓷、家私、板材和五金四个经营区域,除总经理室、市场执行经理室外,职能科室共8个。
第三节公司的人力资源管理概况
一、公司的员工人数及构成
(一)公司的员工人数
截至2009年12月末,台州陶瓷城在册员工人数为58名,其中合同制35名,临时工23名。
另有非全日制用工3名。
(二)公司员工的构成
台州陶瓷城市场办公室、营销企划、品牌招商、市场管理、物业管理、市场保安、客户服务、财务部等8个职能科室,员工55名。
其中,合同制32名,临时工23名。
二、公司的劳动组织形式
公司具体人员配备参见表2-1:
表2-1公司人员配备
序号
工种
负责人
员工
编外工
1
市场办公室
1
3
2
营销企划部
1
5
3
品牌招商部
1
6
4
市场管理部
1
9
5
物业管理部
1
3
3
6
市场保安部
1
12
7
客户服务部
1
3
8
财务部部
2
5
9
总计
9
46
3
三、公司劳动定额管理状况
台州陶瓷城多年来对营销企划、品牌招商、市场管理等部门进行目标定额管理,依据公司年初任务的完成量进行测算。
四、公司现行的工资制度
台州陶瓷城现行的工资制度是岗位绩效工资制。
岗位绩效工资制是以岗位责任为重点,工作绩效为导向,根据岗位技术含量、责任大小、劳动强度、工作条件和择业倾向等要素评价确定岗序,参照劳动力市场薪酬价位、公司经济效益和承受能力,实行以岗定薪、岗变薪变的一种基本工资分配制度。
岗位绩效工资制包括劳动评价体系、岗位绩效工资单元及运行考核机制、必要的调控和配套改革措施等。
五、公司的工资形式及附加工资的内容
台州陶瓷城现行的工资制度为岗位绩效工资制,岗位绩效工资设岗位工资、绩效工资、辅助工资。
(一)岗位工资
岗位工资由岗位系数和岗位工资基值组成,是计算有薪假待遇和加班加点工资的标准。
1.岗位系数
岗位系数是将所有岗位划分为管理岗位、操作岗位两个序列,并依据岗位劳动评价结果对应确定各岗位的系数。
岗位系数最低1.00,最高5.80.其中管理岗位1.40-5.80,共设五个档次;操作岗位1.00-4.80共设六个档次。
2.岗位工资基值
岗位工资基值根据公司经济效益、安全生产状况、工资总额和市场状况确定,近几年岗位工资基值确定为850元。
(二)绩效工资
绩效工资是指在一定时期内根据公司实现的经济效益和职工劳动(工作)业绩确定的弹性工资单元。
它是按职工劳动成果和劳动贡献大小分配的。
(三)辅助工资
辅助工资包括津补贴、年功工资、保留工资、补差工资。
1.津补贴
津补贴是支付给职工在特殊条件(环境)下工作的补充劳动报酬,包括夜班津贴、高温津贴、出差津贴、有毒有害津贴以及国家规定的少数民族职工伙食补贴。
2.年功工资
年功工资是体现职工在本企业积累劳动而设置的工资单元,按职工本人在本企业实际工作年限确定,标准为10元/年。
3.保留工资
保留工资是为了平衡新老职工的工资关系而设立的工资单元,按职工本人现行技能工资(不含浮动级)标准的50%确定。
4.补差工资
补差工资是指工资改革中个人增资额不足200元而补足200元的差额工资。
补差工资只适用于工资改革。
第四节公司营销管理概况
一、公司的营销环境
公司的营销环境分为内部环境和外部环境。
(一)内部环境
内部环境可分为两个方面,一方面是企业文化。
企业文化是该公司近年来日益重视的企业内部要素。
所谓企业文化,是指企业的管理人员与职工共同拥有的一系列思想观念和企业的管理风貌,包括价值标准、经营哲学、管理制度、思想教育、行为准则以及企业形象等。
企业文化在调动企业员工的积极性,发挥员工的主动创造力,提高企业的凝聚力等方面有重要的作用。
良好的企业文化状况可以促使企业员工们努力工作以取得更高的绩效,从而更好地实现企业的目标。
此外,良好的企业文化环境氛围有助于增进企业全体员工对企业的好感,并可以通过员工向外辐射这种感情以美化企业的对外形象。
内部环境另一方面是企业的组织结构。
这主要是指企业营销部门与企业其他部门之间在组织结构上的相互关系。
营销部门在整个企业组织中的地位影响到营销活动能否顺利进行。
由于企业内各部门的经营目标、职能侧重点各不相同,营销部门与其他部门之间往往会在经营意愿上有所冲突。
这就需要营销部门与其他部门在组织上保持平等地位的前提下达成折中的协议。
(二)外部环境
企业外部营销环境是指企业以外的营销活动的各个参与部分和影响因素,按其对企业活动的影响程度分为外部微观营销环境和外部宏观营销环境。
其中外部微观营销环境包括供应者、营销中介、顾客市场、竞争者和公众。
外部宏观营销环境包括人口、经济、自然、科技、社会文化和政治法律六大因素。
企业外部营销环境是一个多因素、多层次而且在不断变化的综合体。
企业不但受不同环境的影响,而且同样一种环境因素的变化对其影响也是不同的。
企业总是在特定的社会经济和其他外部环境下生存、发展的。
而且营销环境总是处在一个不断变化的过程中,影响营销环境的外部因素也是多方面的,也是复杂的,企业的生存和发展,愈来愈决定于其适应外界环境变化的能力。
台州陶瓷城自市场开业以来,由于来自外省市的经营户日益增多,本市三区及周边地区前来批发的客户络绎不绝,市场呈现一派生机,招商率一直很好,租金年收入突破3000多万元,商品经营年成交量突破30亿大关,取得了较大的经济效益。
08年及09年上半年由于受国际金融危机的影响,招商率有所下跌。
但是该公司从积极主动的角度出发,以各种不同的方式增强适应环境的能力,尽量避免来自营销环境的威胁,在变化的环境中寻找自身的新机会,使得净利润保持在增长的状态。
二、公司营销渠道及促销方式
公司营销渠道主要来自外省市的经营户、本市三区及周边地区前来批发的客户。
促销采取请进来走出去,及横向联合纵向联动等方式。
三、公司的营销人员及组织结构
公司营销在市场执行经理的直接领导下,部门负责人负总责,部门人员分片落实营销。
四、公司经营的市场占有情况
台州陶瓷城是省内既相对集中又上规模的特大型家居装饰专业市场,为东南沿海地区最具规模与档次的陶瓷、家私专业市场,是台州地区规模最大、档次最高、品种最全、仓储能力和辐射能力最强的一站式陶瓷家居专业市场,为台州家居第一城。
第三章公司会计核算与财务管理概况
第一节公司会计岗位的设置和岗位的核算业务情况
台州陶瓷城财务部目前在册员工6人,设经理、主管会计师各一名,部门下设会计组、出纳组两个业务组及档案室,共5个岗位。
一、财务部经理及主管会计师岗位任务职责
(一)财务部经理岗位任务职责
财务部经理在公司董事长的直接领导下,负责公司资金调配和财务管理,促进公司经济效益提高。
具体职责如下:
1.负责严格执行国家财经制度、财经纪律以及财务会计制度,加强财务管理,遵守国家政策、法令。
2.负责根据公司全年的经营计划,编制公司财务收支计划、信贷等计划,并加强管理,促使各项经济指标圆满完成。
3.负责公司资金管理,监督其增减变动,有权对出现资金使用的异常使用情况进行检查和调整。
4.负责组织、起草财务方面的管理制度及有关规定,以及公司财务档案的收集和保管。
5.负责对公司重要经济合同的审查、会签,并监督合同的执行。
6.全面负责财务部的各项工作,以及本部门方针目标的制定和落实。
7.负责接待工商、税务等部门以及上级有关财务方面的检查工作,并提供相关资料。
8.负责完成公司临时布置的各项任务。
9.对公司内各项基金和费用的使用有检查权、监督权,有权在生产经营情况发生变化时,对资金费用的使用提出调整方案。
10.有权对违反国家政策、财经制度、财经法律的行为进行劝阻、制止和反映。
11.有权组织召开经济活动分析会,要求有关部门提供有关资料和报表。
12.有权要求各有关部门提供编制年、季、月度财务成本计划所需的各种的有关资料。
13.有权对公司的各种节约、浪费情况进行检查,并提出奖惩意见。
根据集团公司中、长期经营计划,组织编制集团年度综合财务计划和控制标准;
14.主持财务报表及财务预决算的编制工作,为公司决策提供及时有效的财务分析,保证财务信息对外披露的正常进行,有效地监督检查财务制度、预算的执行情况以及适当及时的调整;
15.对公司重大的投资、融资、并购等经营活动提供建议和决策支持,参与风险评估、指导、跟踪和控制;
16.参与确定公司的股利政策,促进与投资者的沟通顺畅,保证股东利益的最大化;
17.与财政、税务、银行、证券等相关政府部门及会计师事务所等相关中介机构建立并保持良好的关系;
18.向上级主管汇报公司经营状况、经营成果、财务收支及计划的具体情况,为集团高级管理人员提供财务分析,提出有益的建议。
(二)主管会计师岗位任务职责
1.把好业务技术关,对部门的业务技术负责,确保会计业务核算准确。
2.及时为领导决策提供相关财务信息,对利润、费用以及相关的考核指标,进行测算、分解、控制和分析,及时为领导和相关部门反馈经营信息,当好参谋。
3.负责会计稽核和审查工作,对日常发生的每笔经济业务进行审核,确保经济业务符合国家有关规定。
4.组织会计人员搞好日常经济核算,真实、准确、完整地提供会计资料,组织会计人员认真编制会计报表及相关辅助报表,按时保质保量完成有关报送工作。
5.组织会计人员的业务学习、培训等工作,提高会计人员的业务素质,搞好会计基础工作。
二、会计组岗位任务职责
会计组目前设有三个岗位,主要负责对公司的固定资产(在建工程)、、税金、往来款项(其他应收款、其他应付款、应付账款、备用金)、利润(工资)、财务档案等六项内容的核算和管理,为领导的经营决策提供准确、及时的会计资料。
(一)固定资产、在建工程的核算与管理
1.财务部负责掌握公司固定资产的核算与综合管理,及时反映公司固定资产的增减变动情况。
2.要对固定资产进行合理的分类,以便准确计提折旧。
3.对于新购置或调入、调出的固定资产要及时办理有关手续。
4.固定资产的购置要有年度资金计划,无计划或超计划一律不予入账。
5.对固定资产的使用部门和安装地点记录要详细,各设备管理部门必须建立领用设备的建账管理制度,谁使用谁管理责任制,为清产核资、资产评估打好基础。
对考核单位的固定资产使用情况要了如指掌,为领导决策提供及时可靠的会计信息。
6.负责组织和实施对固定资产进行定期不定期的清查核对,保证账物相符,分析固定资产使用情况,改进固定资产管理工作。
7.对于折旧接近到期的固定资产要及时摘录,以便报公司批准报废。
8.对固定资产大修要严格按计划执行,设备大修完工后,必须进行验收,否则不得支付修理款项。
9.对公司全年工程计划要有明确的概念,各个工程项目归属资金渠道要明确,不能混淆。
10.出包工程按工程分部分项进行,进度根据预算定额和取费标准,编制验工月报和工程价款、结算账单,经基建部门审查盖章后,向财务部门结算工程价款、工程项目必须与计划一致,财务部挂账时,要去实地考察是否按工程进度预算,如不真实,不予挂账,工程竣工后进行工程决算,办理竣工决算和验收移交手续,验收工程质量合格后,才能支付全部价款,如未经验收或验收不合格,不得支付全部工程价款。
(二)税金的核算与管理
1.根据国家税法的规定正确计算税金和其他应交款,包括增值税、营业税、城建税、所得税、房产税、土地使用税、车船使用税、印花税、资源税、教育费附加等。
2.增值税专用发票不合格的要坚决予以退回,并在每月底对防伪税控发票进行认证,对于税收政策不清楚的地方及时与有关部门沟通,以免造成不必要的经济损失。
(三)往来款项的核算与管理
1.其他应收款科目的核算主要包括:
外供电电费和本单位内部的往来款、应收到的各种赔款、罚款、应向职工收取的各种垫付款,存储保证金,应收及暂付其他单位的款项等。
每月除了进行日常的业务核算外,还需定期和相关单位进行对账、催收款项、回收资金,避免由于人员变动后形成呆死账。
2.其他应付款、应付账款科目的核算主要包括:
公司应付、暂付其他单位和个人的款项、购买材料、商品或接受劳务供应等发生的债务。
由于市场发生的各种劳务及费用挂账较多,业务往来频繁,要求会计人员要准确核实债务状况,合理利用赊销期,用最少的钱办最多的事。
3.备用金分为定额管理和非定额管理两种使用方法,定额管理是根据使用部门的实际需要,事先核定一个额度,一次支付给使用部门,开支后使用部门根据原始凭证,编制“备用金报销单”,定期报销后补齐额度。
使用单位应设置“备查簿”进行登记和管理。
非定额管理是指对属于个人出差支用一次性借用的备用金,采用谁支谁领,到期报销清理,不得拖欠。
(五)利润、工资的核算与管理
1.搞好本年利润、利润分配等科目的核算与管理。
2.正确核算应付工资的增加与使用,及时与有关部门进行工资基金的收入、支出、结余数额的核对,做到劳资和财务数字相符,加强工资资金的管理。
3.负责对公司职工工资核算进行监督管理
4.负责对公司职工的岗位工资、技能工资、书报费、技术津贴、班中餐的发放情况进行检查。
5.负责核算、检查公司各部门单项奖、专用金的使用情况。
6.负责审核、计算公司各部门探旅费和交通月票,监督公司各部门交通月票、探旅费的审报情况。
7.负责核算、检查公司各部门的代扣代缴费用情况。
8.有权要求公司所属各部门在每月一号前将工资结算表报送财务科,为领导决策、财务报表提供真实、可靠的数据。
9.负责及时收回工资台账、奖金表,检查合格后装订成册按时归档。
10.负责及时与代发工资银行沟通、协商保证按时、准确发放工资,对发放工资过程出现的问题及时处理。
11.负责按照工资支付对象和成本核算的要求,进行工资分配,正确计提职工福利基金、医药费。
(六)财务档案管理
1.严格按照财政部、国家档案局发布的《会计档案管理办法》和集团公司《会计档案管理办法实施细则》进行科学管理,每年按归档要求,负责整理立卷或装订成册,做到存放有序,便于查找。
2.建立财务档案查阅制度,需要查询时,要严格办理查阅手续,设置查阅登记簿,本单位或外单位调阅都必须经财务科长或主管财务档案负责人批准后方可查阅。
3.对保管期满的会计档案,需要销毁时,应严格审查,报请总经理审查批准;对其中尚未了结的经济业务凭证和账簿,应单独立卷保管。
4.要定期对其进行打扫,保持档案室内通风、干燥和整洁。
三、出纳岗位任务职责
财务部出纳组,担负着公司的资金调控,收付责任及全单位职工的工资核算,各种奖金的发放,探旅费、交通月票的审核计算等,目前共设2个岗位。
(一)现金出纳岗位职责
1.负责公司的日常现金收入和支出工作。
编制每日现金收支情况表,为领导了解当日现金动态提供详细依据。
2.负责汇总公司职工工资、津贴及各单位与工资相关的扣款。
审核、监督工资表,保证工资的正确发放。
3.负责分析每日现金使用情况,联系下日可以预见的因素,编制上报下日资金计划。
4.负责协调公司所属各单位的现金业务。
5.负责金库管理,协调领导组织资金,保证公司各单位日常工作所需资金的供给。
(二)银行出纳岗位职责
1.负责公司与外部单位发生的银行收支业务结算
2.负责每日所发生业务及时与银行对账,对有未达账项要查明原因并及时汇报处理。
3.负责对大额支票支出与银行出纳及时沟通,确保资金安全,有大额提现,提前与银行预约。
4.负责去财务处拨款、拨工资,传递局、公司往来单据,协调银行存款账面金额,保证足够的资金以备生产需要。
5.负责统计每日的银行收支业务,编制每日收支分析报告,月底汇总分类,分析全月银行收支款项,为领导提供及时准确地资金信息。
第二节公司应用会计电算化的情况
台州陶瓷城的财务电算化工作始于公司成立初期,开始没有专业财务软件,无法实现数据共享,大量财务报表还得依靠手工输入。
2003年,台州陶瓷城开始使用信息管理系统,使财务工作人员实现了财务管理、工资管理、固定资产管理的信息化管理,大大提高了工作效率,提供的会计信息更加及时、准确、完整。
第三节公司财务管理概况
一、公司政策的选择情况
(一)收入确认政策
1.租金收入
公司提供固定资产等有形资产的使用权取得的租金收入,应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。
其中,如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根据上述条例规定的收入与费用配比原则,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入。
2.提供劳务
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的,采用完工百分比法确认提供劳务收入。
提供劳务交易的完工进度,依据已经发生的成本占估计总成本的比例确定。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的,分别就下列情况处理:
(1)已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入,并按相同金额结转劳务成本。
(2)已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的,将已经发生的劳务成本计入当期损益,不确认提供劳务收入。
2.让渡资产使用权
与交易相关的经济利益很可能流入公司,收入的金额能够可靠地计量时。
分别就下列情况确定让渡资产使用权收入金额:
(1)利息收入金额,按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
(2)使用费
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