初级经济师《财政税收》试题及答案最新.docx
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初级经济师《财政税收》试题及答案最新
2022年初级经济师《财政税收》试题及答案(最新)
1、[单选]在各种偿债资金来源中,比较可行的做法是()。
A.通过预算列支
B.依靠财政盈余
C.举借新债
D.提高税率
【答案】C
2、[试题]衡量公债规模的绝对量指标有( )。
A.历年累积债务的总规模
B.国有经济持有的公债规模
C.当年发行公债的总额
D.未来五年内发行公债的规模。
E,当年到期需还本付息的债务总额
【答案】ACE
【解析】本题考查公债规模的衡量指标。
公债绝对规模的衡量指标:
(1)历年累计债务的总规模;
(2)当年发行公债的总额;(3)当年到期需还本付息的债务总额。
3、[试题]以黄金为计量单位发行并偿还的公债是( )。
A.折实公债
B.实物公债
C.货币公债
D.记账式公债
【答案】C
【解析】本题考查公债的分类。
货币公债即以货币为计量单位发行的公债,分为本币、外币、黄金三种。
黄金公债(包括其他贵金属)是以黄金为计量单位发行并以此还本付息的公债。
4、[试题]下列不属于政府干预失灵的表现的是( )。
A.获取信息的有限性
B.政府决策失误
C.时滞性问题
D.经济波动与失衡
【答案】D
【解析】选项D属于市场失灵的表现。
5、[单选题]某进出口公司从境外进口一批原材料,材料价款折合人民币300000元,另支付包装劳务费20000元。
材料运抵我国境内输入地点起卸前发生运费30000元、保险费10000元;从海关运往企业所在地发生运费4000元。
已知该批材料进口关税税率为10%。
则该批材料进口时应缴纳关税()元。
A.30000
B.32000
C.36000
D.36400
【答案】C
6、[单选]既是增值税纳税人纳税的依据,又是纳税人据以扣税的凭证的是()。
A.增值税专用发票
B.普通发票
C.收款凭证
D.记账凭证
【答案】A
【解析】对增值税纳税人进行分类的目的是为了配合增值税专用发票的管理。
专用发票既是增值税纳税人纳税的依据,又是纳税人据以扣税的凭证,而且增值税实施面广、情况复杂、纳税人多且核算水平差距很大,为保证对专用发票的正确使用和安全管理,有必要对增值税纳税人进行分类。
7、[单选]下列行为中,属于视同销售缴纳消费税的是()。
A.委托加工收回的珠宝玉石直接销售
B.自制的小汽车用于本企业管理部门
C.外购已税烟丝连续加工成甲类卷烟
D.委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品
【答案】B
8、[单选]发达国家社会保障的资金来源主要是()
A.社会保障税
B.社会保障收费
C.一般税收
D.企业收入和公债收入
【答案】A
【解析】本题考查社会保障制度的概念与内容。
第二次世界大战以后,各国普遍征收社会保障税,其收入规模不断扩大,逐步成为社会保障资金的主要来源。
选项BCD均为混淆干扰选项,不符合题意。
9、[单选]下列不属于公检司法支出的是()。
A.公安支出
B.国家安全支出
C.劳教支出
D.政协经费
【答案】D
【解析】本题考查行政管理支出。
公检法司支出主要包括公安支出,国家安全支出,检察院支出,法院支出,司法支出,监狱支出,劳教支出和缉私警察支出等。
10、[单选]财政收入的重要作用不包括()。
A.财政收入是政府理财的重要环节
B.财政收入是政府进行公共支出的前提和条件
C.财政收入决定税收收入的大小
D.财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段
【答案】C
【解析】财政收入的重要作用在于:
财政收入是政府理财的重要环节;财政收入是政府进行公共支出的前提和条件;财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段。
11、[单选]消费税由()征收,进口的应税消费品的消费税由()代征。
A.海关;税务机关
B.海关;海关
C.税务机关;海关
D.税务机关;税务机关
【答案】C
12、[单选]当社会总供给大于社会总需求时,财政应采取的政策是()。
A.财政平衡政策
B.财政结余政策
C.财政赤字政策
D.略有结余政策
【答案】C
【解析】本题考查经济稳定职能的主要内容。
社会总需求大于社会总供给时,实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节;社会总供给大于社会总需求时,实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节;社会总供求平衡时,国家预算应该实行收支平衡的中性政策。
选项A是供求平衡时采取的政策;选项B是需求大于供给时采取的政策;选项D不是三种政策中的一种。
13、[试题]财政的实物补贴主要体现在( )。
A.职工副食品补贴
B.农副产品价格补贴
C.农业生产资料价格补贴
D.财政贴息。
E,税收支出
【答案】BC
【解析】本题考查实物补贴的举例内容。
选项A属于现金补贴;选项DE属于分配环节补贴的内容。
14、[单选]政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债,这种发行方式是()。
A.公募法
B.出卖法
C.支付发行法
D.承受法
【答案】B
15、[多选]自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额。
本规定适用于提供下列( )等服务。
A.邮政服务
B.电信服务
C.现代服务
D.生活服务。
E,交通运输服务
【答案】ABCD
【解析】生产、生活性服务业纳税人,是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。
16、[多选]下列()属于税款征收措施。
A.由主管税务机关调整应纳税额
B.责令缴纳
C.采取税收保全措施
D.行政管制措施。
E,采取税收强制执行措施
【答案】ABCE
【解析】行政管制措施不属于税款征收措施之列。
17、[单选]解决财政各项支出之间的矛盾应该遵循的原则是()。
A.量入为出
B.统筹兼顾、全面安排
C.财政分配与经济发展相适应
D.提高效率
【答案】B
【解析】本题考查统筹兼顾全面安排原则。
我国财政支出中必须坚持的原则包括:
①量入为出、收支结合原则;②统筹兼顾、全面安排原则。
解决财政各项支出之间的矛盾应该遵循的原则是统筹兼顾、全面安排。
应该从三个方面入手,其中一个重要的方面就是应按照科学的支出顺序来安排财政资金的使用。
③厉行节约、讲求效益原则。
选项ACD为干扰选项,不符合题意。
18、[试题]下列属于政府非税收入票据的有( )。
A.非税收入通用票据
B.非税收入专用票据
C.增值税专用发票
D.非税收入一般缴款书。
E,海关专用缴款书
【答案】ABD
【解析】本题考查政府非税收入的票据形式,选项CE属于税收收入票据形式,故不选。
19、[单选]财政资源配置采用的程序是()。
A.政治程序
B.审计程序
C.社会程序
D.经济程序
【答案】A
【解析】财政资源配置方式是指政府提供公共物品的决定方式和资金供应方式。
实质上是一种政治程序。
20、[单选]每次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,4000以下的,扣缴申报时减除的费用是()。
A.400元
B.800元
C.1600元
D.3200元
【答案】B
【解析】本题考查个人所得税的扣缴申报。
预扣预缴税款时,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过4000元的,减除费用800元计算;每次收入4000元以上的,减除费用按收入的20%计算。
选项ACD均为干扰混淆选项,不符合题意。
故此题正确答案为B。
21、[单选]财政支出的可控性支出是()。
A.债务利息支出
B.基本建设投资支出
C.社会保障支出
D.失业救济金支出
【答案】B
【解析】财政可控性支出是弹性较大的支出,伸缩余地较比较大。
22、[多选]以财政收入的管理权限为标准分类,按税种可以将财政收入划分为()。
A.中央税
B.地方税
C.中央与地方共享税
D.企业所得税。
E,个人所得税
【答案】ABC
23、[单选]在国库单一账户体系中,用于财政直接支付的账户称为( )。
A.国库单-账户
B.财政零余额账户
C.预算单位零余额账户
D.特设专户
【答案】B
【解析】本题考查预算的支付。
24、[试题]体现“受益人缴费”原则的政府非税收入是( )。
(2016年真题)
A.行政性收费
B.事业性收费
C.政府性基金
D.捐赠性收入
【答案】B
【解析】本题考查政府非税收入的种类。
事业性收费的最大特点是缴费义务人自愿接受服务,不具有任何强制性,体现了“受益人缴费”的原则,因而不属于利用政府权力取得的收入。
25、[多选]强制性财政收入主要包括()。
A.罚没收入
B.税收收入
C.规费收入
D.强制公债。
E,国有资产收益
【答案】ABD
【解析】本题考查财政收入的分类。
强制性财政收入主要包括税收收入,罚没收入,强制公债。
选项CE属于非强制性财政收入。
26、[多选]与其他税种相比,消费税的特点有()。
A.征税项目具有选择性
B.征税环节具有单一性
C.征收方法具有多样性
D.税收调节具有特殊性。
E,消费税不可转嫁性
【答案】ABCD
【解析】本题考查消费税的特点。
与其他税种相比,消费税的特点有:
征税项目具有选择性、征税环节具有单一性、征收方法具有多样性、税收调节具有特殊性、消费税具有转嫁性。
27、[试题]关于企业所得税特殊收入项目的确认说法中错误的是( )。
A.采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现
B.以分期收款方式销售货物的,应当按照合同约定的收款日期确认收入的实现
C.股息、红利等权益性投资收益,按照实际收到的日期确认收入的实现
D.接受捐赠的收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
【答案】C
【解析】股息、红利等权益性投资收益,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。
28、[单选]下列行为中,不属于增值税视同销售情形的是( )。
A.将购买的货物分配给股东
B.将购买的货物用于集体福利
C.将自产的货物无偿赠送给他人
D.将自产的货物用于对外投资
【答案】B
【解析】本题考查视同销售货物行为。
将购进的货物用于集体福利,不属于视同销售,其相应的进项税额不得抵扣。
29、[多选]关于税率的说法,正确的有()。
A.比例税率不随征税对象数额的变动而变动
B.全额累进税率下,累进分界点上税负呈跳跃式递增
C.比例税率能更有效地调节纳税人的收入
D.比例税率下,征税对象数额越大,应纳税额越大。
E,定额税率下,税额的多少同征税对象的价格无关
【答案】ABDE
【解析】本题考查税率。
累进税率可以更有效地调节纳税人的收入,正确处理税收负担的纵向公平问题。
30、[试题]下列关于固定资产税务处理的表述中,正确的有( )。
A.停止使用的固定资产,应当从停止使用月份的次月起,停止计提折旧
B.未使用的房屋不得计提折旧
C.以经营租赁方式租入的固定资产,承租方可以计提折旧
D.以融资租赁方式租出的固定资产,出租方不再计提折旧。
E,已足额提取折旧仍继续使用的固定资产不得计提折旧
【答案】ADE
【解析】B选项,房屋可以计提折旧。
C选项,以经营租赁方式租入的固定资产,不得计提折旧。
31、[案例分析题]A国居民公司甲在某一纳税年度的总所得为1000万元,其中源自A国的所得为700万元,源自B国的所得300万元。
A国所得税率为30%,B国所得税率为25%。
已知A、B两国均实行属人兼属地税收管辖权。
根据以上资料,回答下列问题:
假如A国政府对本国居民来自境外所得实行10%的低税率,则甲公司该年度的应纳税额为()万元。
A.210
B.240
C.285
D.315
【答案】D
【解析】本题考查低税法的计算。
甲公司应纳税额=700×30%+300×25%+300×10%=315(万元)。
32、[试题]不得从销项税额中抵扣的进项税额包括( )。
A.购进固定资产的增值税扣税凭证上注明的增值税税额
B.用于非应税项目的购进货物所属的增值税税额
C.用于集体福利的购进货物所属的增值税税额
D.委托加工产品收回后增值税专用发票注明的增值税税额。
E,非正常损失的购进货物所属的增值税税额
【答案】BCE
【解析】本题考查增值税进项税额抵扣问题。
33、[多选]职工副食品补贴属于().
A.生产补贴
B.价格补贴
C.生活补贴
D.流通环节的补贴。
E,实物补贴
【答案】BC
【解析】职工副食品补贴从形式上看属于价格补贴,从补贴环节上看属于消费环节的补贴,从经济性质上看属于生活补贴,从补贴的内容看则属于现金补贴。
34、[试题]财政补贴的主体是()。
A.国家
B.企业
C.居民
D.经济组织
【答案】A
35、[多选]组织财政收入要讲求效率,即讲求(
A.征税过程本身的效率
B.征税对经济运行效率的影响
C.税收收入越多越好
D.用收入手段直接减少企业的投资规模。
E,用税收直接控制人们的收入水平
【答案】AB
36、[试题]下列关于财政产生的说法中,正确的是( )。
A.财政产生于原始社会末期
B.财政产生于奴隶社会
C.财政产生于封建社会
D.财政产生于资本主义社会
【答案】A
【解析】本题考查财政产生的条件。
原始社会末期,人们的生产劳动所创造出的劳动产品,除了维持自身的生存以外,还出现了日益增多的剩余产品,这就为财政的产生提供了可能。
37、[单选]下列属于资源税类的是()。
A.环境保护税
B.关税
C.企业所得税
D.土地增值税
【答案】D
【解析】本题考查现行税制的分类。
选项A,属于行为、目的税类;选项B,属于货物和劳务税类;选项C,属于所得税类。
38、[试题]体现“受益人缴费”原则的政府非税收入是( )。
A.行政性收费
B.事业性收费
C.政府性基金收入
D.捐赠性收入
【答案】B
【解析】本题考查政府非税收入的种类。
事业性收费的最大特点是缴费义务人自愿接受服务,不具有任何强制性,体现了“受益人缴费”的原则,因而不属于利用国家权力取得的收入。
39、[单选]能够使各级政府在按照所赋职能做好自己事情的同时,又能使全局利益最大化的政府间事权划分原则是( )。
A.外部性原则
B.内部性原则
C.激励相容原则
D.信息复杂性原则
【答案】C
【解析】从政府角度而言,如果在某种制度安排下,各级政府都按划定的职能尽力做好自己的事情,就可以使全局利益最大化,那么这种制度安排就是激励相容的。
激励不相容,局部利益可能损害整体利益。
40、[单选]公债的最基本功能是(PS)。
A.弥补财政赤字
B.筹集建设资金
C.调节国民经济的产业结构
D.调节货币流通和资金供求
【答案】A
【解析】本题考查公债的功能。
41、[单选]该商场所有用地合计应纳城镇土地使用税税额()元。
A.0
B.44000
C.51500
D.67500
【答案】B
【解析】全年合计应纳土地使用税税额=30000+12000+2000=44000(元)
42、[试题]对于个人住房出租的房产,其房产税的税率为( )。
A.1.2%
B.12%
C.3%-5%
D.4%
【答案】D
【解析】对个人居住用房出租不再区分用途,按4%的税率征收。
43、[单选]关于公共物品的说法,正确的是()。
A.消费者增加,受益程度下降
B.消费者增加,边际成本递减
C.其效用不能分割为若干部分
D.具有提供目的的盈利性
【答案】C
【解析】本题考查公共物品的概念及其特征。
公共物品特征:
1、效用的不可分割;2、受益的非排他性;3、取得方式的非竞争性;4、提供目的的非盈利性。
AB选项跟公共物品的特征没有关系,因此选项AB说法错误。
C选项是效用的不可分割性;说法正确;D选项应该是提供目的的非盈利性,说法错误。
故此题正确答案为C。
44、[单选]体现“受益人缴费”原则的政府非税收入是()
A.行政性收费
B.事业性收费
C.政府性基金
D.捐赠性收入
【答案】B
45、[单选]下列关于经济稳定与经济增长的说法错误的是()。
A.经济稳定和经济增长是相辅相成的
B.经济稳定是一种静态稳定
C.经济稳定包含有经济增长的内容
D.经济稳定是指保持经济的持续、稳定、协调发展
【答案】B
【解析】本题考查经济稳定职能的含义。
经济稳定,是在经济适度增长中的稳定,即动态稳定,而不是静态稳定。
因此,经济稳定包含有经济增长的内容,就是指要保持经济的持续、稳定、协调的发展。
因此B选项说静态稳定是错误的,应该是动态稳定。
46、[单选]国家机关、事业单位及其他组织在向公民、法人和其他社会组织提供自愿接受的服务时,向服务对象收取的费用称为()。
A.政府性基金
B.行政性收费
C.事业性收费
D.罚没收入
【答案】C
【解析】事业性收费是国家机关、事业单位及其他组织在向公民、法人和其他社会组织提供自愿接受的服务时,向服务对象收取的费用。
47、[多选]下列()属于税款征收措施。
A.由主管税务机关调整应纳税额
B.责令缴纳
C.采取税收保全措施
D.行政管制措施。
E,采取税收强制执行措施
【答案】ABCE
【解析】行政管制措施不属于税款征收措施之列。
48、[试题]行政单位的负债包括()。
A.应付款项
B.暂存款
C.应缴财政专户款
D.应缴预算款。
E,借入款项
【答案】BCD
【解析】负债是指行政事业单位所承担的能以货币计量,需要以资产或劳务偿付的债务。
行政单位的负债包括应缴预算款、应缴财政专户款和暂存款等。
事业单位的负债包括借入款项、应付款项、暂存款项和应缴款项等。
49、[单选]主要用于计算中央对地方转移支付额的方法是( )。
A.比例法
B.系数法
C.零基预算法
D.标准收支法
【答案】D
【解析】本题考查收支预测的方法。
50、[单选]市场效率得以充分实现所依靠的外部条件是()。
A.政府的干预
B.完全竞争状态
C.国家计划的实施
D.财政参与分配
【答案】B
【解析】本题考查市场效率。
51、[单选]从动态的角度来看,财政收入是()。
A.政府筹集财政资金的过程
B.用货币表现的一定量的社会产品价值
C.征税的过程
D.一定量的社会产品
【答案】A
【解析】本题考查财政收入的含义。
52、[单选]烟叶税实行比例税率,税率统一为()。
A.10%
B.20%
C.25%
D.30%
【答案】B
53、[单选]由民政部门]提供的对社会福利院的物质帮助,属于().
A.社会保险
B.社会救助
C.社会福利
D.社会优抚
【答案】C
54、[单选]原始社会末期,()的出现为财政的产生提供了可能。
A.私人产品
B.公共产品
C.社会产品
D.剩余产品
【答案】D
【解析】原始社会末期,人们的生产劳动所创造的劳动产品,除了维持自身的生存以外,还出现了日益增多的剩余产品,这样就为财政的产生提供了可能。
55、[多选]政府干预主要是利用()对市场经济的有效运作发挥调控作用。
A.经济政策
B.经济法规
C.计划指导
D.行政管理。
E,法律制裁
【答案】ABCD
【解析】政府干预主要是利用经济政策、经济法规、计划指导和必要的行政管理,对市场经济的有效运作发挥调控作用。
56、[试题]财政政策通过对物质利益的调整,发挥对个人和企业以及国民经济发展方向的引导作用,这是财政政策的()功能。
A.协调功能
B.稳定功能
C.引导功能
D.控制功能
【答案】C
57、[单选]建立财政投融资制度,较为成功的做法是()。
A.发展政策性银行
B.改造商业银行
C.由中央银行代理业务
D.直接吸收居民存款
【答案】A
【解析】本题考查基础产业发展与财政投融资。
建立财政投融资制度,较为成功的做法是发展政策性银行。
政策性银行从性质上看,既不是商业银行,也不是制定政策的机关,而是执行有关长期性投融资政策的机构,类似开发署的性质。
选项BCD均为干扰选项,不符合题意。
58、[多选]税率式减免即通过直接降低税率的方式实行的减税免税,具体包括()。
A.重新确定税率
B.选用其他税率
C.零税率
D.负税率。
E,渐进税率
【答案】ABC
【解析】本题考查减税免税。
税率式减免即通过直接降低税率的方式实行的减税免税。
具体包括重新确定税率、选用其他税率、零税率等形式。
59、[单选]该商场所有用地合计应纳城镇土地使用税税额()元。
A.0
B.44000
C.51500
D.67500
【答案】B
【解析】全年合计应纳土地使用税税额=30000+12000+2000=44000(元)
60、[单选]关于财政补贴支出的说法,错误的是()。
A.现金补贴的影响涉及许多商品
B.实物补贴主要体现在农副产品价格补贴和农业生产资料价格补贴上
C.实物补贴是从补贴接受者手中转移给最终受益者
D.一般称实物补贴为“明补”
【答案】D
【解析】本题考查财政补贴的内容。
A选项:
现金补贴的影响涉及许多商品;说法正确。
B选项:
实物补贴主要体现在农副产品价格补贴和农业生产资料价格补贴上;说法正确。
C选项:
实物补贴是从补贴接受者手中转移给最终受益者;说法正确。
D选项:
财政补贴按补贴的内容分类,可以分为现金补贴和实物补贴。
现金补贴是补贴接受主体在自身权利之外得到超额收入的那部分财政补贴,即不发生补贴利益转移的那部分财政补贴,一般称为“明补”。
实物补贴则是接受补贴主体并未真正获益的财政补贴,即补贴利益发生了转移的那部分财政补贴,一般称为“暗补”。
实物补贴是从补贴接受主体手中转移给最终受益者的。
所以D项是错误的。
61、[多选]影响国防支出水平的因素包括()。
A.经济发展水平
B.国际局势变化情况
C.国家主权范围
D.国内社会稳定情况。
E,国家财力
【答案】ABCE
【解析】本题考查国防支出。
影响国防支出水平的因素主要包括:
经济发展水平;国际局势变化情况;国家主权范围;国防目标定位和国家财力。
62、[单选]当经济过热时,为了稳定经济适宜采取的财政政策是( )。
A.赤字政策
B.积极财政政策
C.中性财政政策
D.结余政策
【答案】D
【解析】经济过热,社会总需求>社会总供给,所以政府应实行紧缩性的财政政策,减少政府支出,增加政府税收,即结余预算。
63、[多选]下列非税收入中属于利用政府权力取得的是()。
.
A.行政事业性收费收入
B.特许经营收入
C.政府性基金收入
D.罚没收入。
E,中央银行收入
【答案】BCD
【解析】选项AI事业性收费的最大特点是缴费义务人自愿接受服务,不具有强制性r体现了”受益人缴费“的原则,因而不属于利用政府权力取得的收入。
选项E,中央银行收入属于利用国家所有权取得的非税收入。
64、[试题]政府采购的()原则表现在政府在采购时,采购人员及相关人员与供应商有利害关系的必须回避。
A.公正
B.公平竞争
C.公开透明
D.诚实信用
【答案】A
【解析】为了确保政府采购活动中的公正原则,《政府采购法》建立了回避制度,即在政府采购活动中,采购人员及相关人员与供应商有利害关系的,必须回避。
65、[单选]一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用,指的是公共物品的()。
A.非排他性
B.非竞争性
C.非盈利性
D.非垄断性
【答案】A
【解析】非排他性是指一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用。
66、[单选]下列关于财政支出的说法中,不正确的是()。
A.行政管理支出属于社会消费性支出
B.国防支出属于非生产性支出
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