会计从业资格考试财经法规无纸化押密试题附答案第三章税收征管法.docx

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会计从业资格考试财经法规无纸化押密试题附答案第三章税收征管法

第三章税收征管法律制度无纸化高频考题

本章节是本书重点章节，考试所占分值较多，无纸化考试分值近30分左右，既有对程序法关键点的考察，也有对实体法具体税种的考察，本章节也是案例分析题（综合题）的热门考察章节，考生要熟悉教材中的例题，多做练习掌握税种的计算。

判断题：

1

税收是国家为实现国家职能，凭藉政治权利，按照法律规定的标准，有偿取得财政收入的一种特定分配方式。

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2

税收具有组织收入、调节经济、维护国家政权和国家利益等方面的重要作用。

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3

行政性收费是国家组织财政收入的主要形式。

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4

税收是国家调控经济运行的重要手段。

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5

税收具有维护国家政权的作用。

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6

税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证。

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7

税收决定经济，经济反作用于税收。

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8

国家政权是税收产生和存在的必要条件，而国家政权的存在又有赖于税收的存在。

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9

税收分配不是按照等价原则和所有权原则分配的，而是凭藉政治权力对物质利益进行调节。

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10

按照征收管理的分工体系，税收分为工商税类、所得税类。

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11

按照税收的计税标准不同，税收分为中央税、地方税和中央地方共享税。

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12

按征收权限和收入支配权限，税收分为从价税、从量税和复合税。

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13

我国现行的增值税、消费税、营业税、关税都属于流转税类。

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14

所得税类属于终端税种，它体现了量能负担的原则，即所得多的多征，所得少的少征，无所得的不征。

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15

所得税类税收的征收对象是一般收入，征税数额不受成本、费用、利润高低的影响。

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16

财产税类的特点是税收负担与财产价值、数量关系密切，体现调节财富、合理分配等原则。

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17

我国现行的房产税、城市房地产税属于财产税类。

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18

进口环节的增值税、消费税和船舶吨税由海关负责征收管理。

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19

中央税是指中央立法、收入划归中央并由中央政府征收管理的税收，如关税、消费税、营业税等都属于中央税。

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20

铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的城市维护建设税属于中央税。

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21

中央地方共享税包括增值税、所得税、资源税、消费税、对证券（股票）交易征收的印花税等。

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22

按照计税标准的不同可将税收分为从价税、从量税和复合税。

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23

从量税是指以征税对象的实物量作为计税依据征收的一种税，一般采用定额税率，我国的资源税、耕地占用税、城镇土地使用税等均实行从量计征形式。

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24

复合税是指对征税对象采取从价和从量相结合的复合计税方法，如对卷烟、白酒征收的消费税采取从价和从量相结合的复合计税方法。

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25

强制性、无偿性、连续性是税收的三个特征。

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26

按照税法的功能作用不同，税法分为税收实体法和税收程序法。

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27

征税人是指代表国家行使税收征管职权的各级税务机关和其他征收机关，如增值税的征税人是税务机关，关税的征税人是海关。

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28

纳税义务人可以是自然人，也可以是法人或其他社会组织。

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29

我国现行的税率主要有比例税率、定额税率和累进税率，如我国的增值税、营业税、城市维护建设税、车船税等采用的是比例税率。

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30

累进税率分为全额累进税率、超额累进税率、超率累进税率三种。

（）

31

免征额是指对征税对象总额中免予征税的数额，如《个人所得税法》规定，工资、薪金所得，以每月收入额减除费用2000元后的余额为应纳税所得额。

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32

税法是国家制定的用以规定纳税人纳税义务的法律规范的总称。

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33

税收作为一种经济活动，属于经济基础范畴；税法作为法律制度，属于上层建筑范畴。

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34

税法是税收的法律依据和法律保障，税法又必须以保障税收活动的有序进行为其存在的理由和依据。

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35

按照主权国家行使税收管辖权的不同，税法可分为国内税法、国际税法、外国税法、区域税法等。

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36

《中华人民共和国车船税暂行条例实施细则》属于税收行政法规。

（）

37

《增值税专用发票使用规定》属于税收规范性文件。

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38

超率累进税率是指把征税对象数额的大小划分为若干个等级，每一等级规定一个税率，税率依次提高，但每一纳税人的征税对象则依所属等级同时适用几个税率分别计算，将计算结果相加后得出应纳税款。

（）

39

超额累进税率是指以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算征税。

（）

40

全额累进税率是把征税对象的数额分为若干级，确定不同等级的税率，按征税对象的全部数额达到哪一级，就按哪一级的税率征税。

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41

纳税期限是纳税人发生纳税义务后，应依法缴纳税款的期限。

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42

计税依据可以分为从价计征、从量计征、复合计征三种类型。

（）

43

在计算营业税应纳税额时，纳税人的营业额超过起征点的，仅就超过起征点部分征税。

（）

44

税法的目的是保障国家利益和纳税人的合法利益，维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入。

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45

我国的增值税、营业税、企业所得税采用的是比例税率。

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46

流转税是在生产和流通环节纳税，所得税是在分配环节纳税。

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47

纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定，不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

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48

我国的土地增值税采用了超额累进税率计算应纳税额。

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49

纳税期限是税收无偿性特征的重要体现。

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50

纳税期限是税收无偿性特征的重要体现。

（）

51

税收的复合计征是以征税对象的价格或数量为其计税依据。

（）

52

纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的,应自营业执照被吊销之日起30日内,向原税务机关申报办理注销税务登记。

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53

申请停业的纳税人应当于恢复生产经营后30日内，向税务机关申请办理复业登记。

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54

扣缴义务人应当在发生扣缴义务时，到税务机关领取扣缴税务凭证，无需申报登记。

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55

纳税人办理税务登记后，发生改变隶属关系的情形，应当办理注销登记。

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56

纳税人办理停业登记后，超过规定时间未办理复业登记，税务机关可以视同纳税人已注销。

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57

纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向工商行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。

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58

增值税专用发票是专门用于结算销售货物和提供加工修理修配劳务使用的一种发票，隶属于国家税务总局管理范围，其式样和印刷及管理规定均由国家税务总局制定。

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59

增值税一般纳税人只能开具增值税专用发票，不得开具普通发票。

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60

纳税人在进行纳税申报时，需要提供应税行为的原始凭证。

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61

上门申报是税务机关为方便纳税人而主动到纳税人办公室服务的一种服务方式。

（）

62

纳税人采用数据电文方式办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关。

（）

63

纳税人采用数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期以纳税人发出该数据电文的时间为准。

（）

64

享有减免税待遇的纳税人，在减免税期间可以不办理纳税申报。

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65

查定征收方式适用于产品零星、税源分散、会计账册不健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税人。

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66

纳税人的生产经营和财务管理情况是税务机关依法确定具体组织征收税款入库方法的原因之一。

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67

实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报等申报纳税方式。

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68

代扣代缴是与纳税人有经营业务往来的单位和个人在向纳税人收取款项时，依照税收的规定收取税款。

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69

代收代缴是指按照税法规定，法定义务人在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式。

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70

纳税人依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的，税务机关无权核定其应纳税额。

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71

一个税务师可以同时加入多个税务代理机构。

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72

当事人对税务机关的征税决定、处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请复议，也可以依法向人民法院起诉。

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73

停止纳税人的出口退税权，不属于税务违法行政处罚的方式。

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74

对国家税务总局做出的具体行政行为不服的，应当向国务院申请行政复议。

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75

所谓要式行为是指法律规定必须依照一定形式进行的行为。

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76

扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税务登记，领取扣缴税务登记证件。

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