佛山市一般纳税人.docx

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佛山市一般纳税人

佛山市一般纳税人

增值税网上申报操作手册

前言

为进一步提升网上办税效率，优化纳税服务，我市的一般纳税人网上申报已在办税服务厅试点成功，目前正逐步推广。

使用网上申报的增值税一般纳税人，具体操作详见本手册。

注意事项（非常重要）：

一、目前，在我市推广的一般纳税人网上申报方式只包括以下两个税种：

增值税和消费税，其他税种的申报仍必须通过上门申报方式完成。

网上消费税的操作比较简单，本手册仅就一般纳税人增值税网上申报（以下简称“网上申报”）的操作进行说明。

二、一般纳税人要启用网上申报，须经宣传培训、网上注册和开通启用三个业务环节。

宣传培训由主管税务机关按计划安排进行，网上注册和开通启用的具体操作详见本手册。

三、纳税人启用网上申报方式后，仍然可以继续使用上门申报方式，当纳税人网上申报出现故障或网上申报时提示申报表数据错误，经修改后仍无法完成申报的，应到税务机关进行上门申报。

四、在增值税管理中，认证、报税、纳税申报等都是税务机关受理、审核纳税人申报工作的内容，是一个有机的整体，增值税网上申报只是申报数据电子采集、网上传输及前期初步审核的技术手段，并不是纳税申报的全部内容。

五、由于尚处推广阶段，网上申报系统仍有待不断完善，纳税税人若在使用过程中遇到问题，请通过12366咨询热线等渠道向主管税务机关反映，我局将尽快设法解决。

佛山市国家税务局

二00六年十一月

1.网上办税简介

省国税信息门户系统网上办税大厅向纳税人提供了多项办税功能，包括：

网上申报，网上缴税，增值税发票网上预审，出口退税网上预审，多种业务数据查询等。

打开网页浏览器，输入网址或http:

//fs.gd-n-，登陆佛山市国家税务局网站。

从网站首页可以进入办税大厅，如图：

纳税人需要凭自己的用户名和密码登录办税大厅进行业务操作。

用户名是纳税人所在企业的税务登记号，密码是纳税人在申请时自行设定。

点击

按钮，即可成功登录网上办税大厅。

2.一般纳税人网上申报业务流程概述

（1）升级企业电子报税管理系统到3.07或以上版本。

（2）在网上注册用户，到税局开通权限。

（3）通过电子申报软件生成本月申报表及附列资料。

（4）导出申报表数据。

（5）登陆税局主页或http:

//fs.gd-n-。

（6）上传申报表。

（7）按系统提示在网上通过ETS划缴税款网上扣缴税款。

（8）网上申报成功后，使用网上申报系统的报表查询功能，查询和打印增值税申报报表。

（9）在申报期内到所属税务机关抄报税、对IC卡解锁及递交纸质申报资料。

（10）领回已解锁的IC卡后可正常购领增值税发票。

3.一般纳税人网上申报前的准备工作

（1）硬件要求：

CPU：

奔腾II以上；内存：

128M以上；有网卡，能连接上互联网；品牌不限，运行正常的任意PC机。

（2）软件要求：

InternetExplorer6.0浏览器（用于浏览网页）；

（3）检查企业电子报税管理系统的程序版本是否为3.07或以上版本。

具体操作：

打开企业电子报税管理系统,检查状态栏上是否显示“程序版本：

3.07”。

如版本低于此版本号，请联系税控服务单位升级该企业电子报税管理软件。

4.网上申报的注册和开通

网上申报系统需要经过网上在线注册和后台开通两个步骤，纳税人才能使用。

网上申报的注册

打开网络浏览器，登陆到佛山国税网址或http:

//fs.gd-n-进入点击网上办税大厅。

点击登陆窗口左面的“注册”按钮进入注册界面

在注册界面输入相关内容，其中带*的项目必须填写，所属税务机关请选择“佛山市国家税务局”。

税务登记号为纳税人识别号。

注意：

填写数字时（如电话号码、身份证号码）务必要将中文输入法设置为半角输入或采用英文输入法。

不然系统会显示要输入数字的提示。

其中注册人资料不是企业资料，是做注册当时操作人资料，建议为办税员。

将注册界面所有内容输入完毕并确认无误后，按“提交”。

提交后，如果系统检查输入内容没有问题，将显示注册成功信息。

在注册成功信息窗口下，按“打印”将申请表打印出来并加盖公章。

携带申请表及税务登记证副本到主管税务机关开通“网上办税”使用权限。

网上申报的开通

新注册用户的纳税人，所需资料为《网上办税注册申请表》（注册成功时打印）、《纳税申报方式申请审批表》（表式见附件）和税务登记证副本；已经注册用户（如正在使用网上认证）的纳税人，所需资料为：

1、《纳税申报方式申请审批表》

2、税务登记证副本

3、经办人身份证原件

4、纳税人与银行、主管税务机关签订委托扣缴税款协议书（复印件）

分局前台受理岗接收纳税人递交的上述资料后转送网上办税赋权操作员，由网上办税赋权操作员负责审核纳税人识别号、企业名称是否与网上登记注册信息一致，审核无误后予以开通，《纳税申报方式申请审批表》和《佛山市国家税务局网上办税注册申请表》、纳税人与银行、主管税务机关签订委托扣缴税款协议书（复印件）由主管税务机关留存。

5.网上申报、缴税

本章主要介绍一般纳税人增值税网上申报、缴税的具体操作。

一般纳税人增值税申报

（1）点击“申报征收”菜单链接进入申报界面。

左边会显示该企业可以进行申报的税种。

如

，点击

按钮。

（2）系统弹出对话框：

上传申报描述文件。

【上传说明】：

一般纳税人上传申报文件分两步：

1、“上传申报描述文件”，该文件与申报文件存放在同一位置，文件名为“RepFileInfo.Xml”；

2、根据提示上传相应的申报文件。

3、选择申报描述文件，点击

按钮，上传该文件。

4、上传申报描述文件成功后系统自动跳转到“上传申报文件”界面。

【注意事项】：

1、各个用户进入上传申报文件界面后所看到的上传文件种类会有所不同，用户只需根据系统给出的提示逐个进行选择，如果文件名全部正确的话则可以点击

按钮上传申报文件。

2、申报文件上传成功后，系统会出现如下提示信息:

3、用户上传申报文件成功后，不允许再重复上传；如果用户上传文件成功，但系统提示申报失败，再次上传时则系统显示如下提示信息：

4、如果成功上传且纳税人报送的申报文件各个表之间的数据关系相符，则系统显示如下成功提示信息：

【出错提示】：

1、如果用户选择的主申报文件名错误，则系统根据具体的错误情况显示相应的错误提示信息，例如：

同样如果用户选择的其他申报文件名错误，系统也会根据具体错误情况显示相应的提示信息，例如：

文件名可能的错误情况包括：

用户上传的申报文件名不是以六位所属年月开头的，申报文件名中的纳税人识别号与该纳税人的实际纳税人识别号不匹配，文件后缀名与规定不符，等等），系统显示的出错提示信息不尽相同。

用户可参考相应的出错提示另外选择正确的文件。

2、如果用户上传的申报文件中有某项文件选择错误，点击

按钮上传申报文件时系统会显示类似于下面的出错提示信息，具体的提示信息则根据用户尚未正确选择哪些申报文件而定：

3、如果用户选择的各申报文件名正确，但是这些申报文件名中的所属时期不完全相同，则系统显示如下出错提示信息：

4、如果用户选择的各个申报文件名正确并且点击了

按钮，但该所属时期的申报文件用户以前已经上传过，系统正在对以前上传的申报文件进行申报或者已经申报过且申报成功，则系统显示如下出错提示信息：

5、如果用户选择上传的申报文件名都是正确的，但申报文件各个表之间的数据关系不符，则系统会显示《电子申报数据检查结果通知书》：

申报表查询

纳税人可以根据“凭证种类”和“所属时期起止”进行查询相应的申报表，如下图：

申报表查询

窗体顶部

　　请选择凭证种类：

窗体底部

*所属时期起

（格式：

2006-01-01）

查询

*所属时期止

（格式：

2006-12-01）

窗体底部

电子申报结果查询

如纳税人报送的申报文件出现比对不符的情况，网上不接收申报。

纳税人应通过网上申报系统查询《电子申报数据检查结果通知书》，检查错误原因：

（1）进入申报征收，在页面的左下方找到“电子申报结果查询”

（2）在所属时期后面的空白框内输入所要查询的日期后，点击“查询”

（3）系统弹出一般纳税人电子申报查询结果。

如图：

注意：

如属于申报表有关数据错误，可在企业电子报税管理系统中修改数据后重新生成申报文件提交申报。

经修改后提交仍不能成功通过网上申报系统进行申报的，纳税人应在税务机关规定的申报期内携带申报资料到经管税务机关进行情况核实，并在税务机关征收部门通过上门方式申报和纳税。

网上缴税

（1）进入缴税功能。

可以从“申报征收”的首页进入，或者在申报完成后进入。

（2）“网上缴税”页面中显示企业欠税信息列表，在“待处理税款”一列可以查看到某个税种的欠税数额明细。

【注】：

表格说明：

清缴税款：

纳税人本次要清缴的欠税。

（纳税人可以修改清缴税款额）

应收滞纳金：

根据纳税人待处理税款由于滞纳而产生的滞纳金。

（具体数额由系统计算得出，纳税人无需填写）

（3）点击“清缴税款”按钮，系统弹出如下提示：

（4）点击“确定”按钮，系统将自动从您的银行进行扣款。

【说明】：

本次实际从银行帐户扣除的金额＝“清缴税款”＋“应收滞纳金”。

（5）如果系统提示扣款成功，表示本次已全额扣税，用户即完成了本次网上缴税的全部操作。

（实际扣税金额在系统提示中可以看到）

【说明】：

如果因帐户余额不足而导致扣款不成功，请及时补足银行帐户，再次进行税款缴纳。

如果因其它原因而导致扣款不成功，请记录出错原因，并通知税局相关部门。

6.抄报税和纸质申报资料的报送

纳税人在网上完成申报缴税后，在税务机关规定的申报期限内携带以下资料到税务机关办理抄报税和IC卡解锁等业务。

抄报税资料的报送要求

（1）抄有申报所属月份销项发票信息的税控IC卡（使用小容量税控IC卡的企业还须持有报税数据的软盘或其他存储介质）；

（2）防伪税控开票系统生成的销项发票明细表（Windows版开票子系统生成的是增值税专用发票汇总表和明细表，DOS版开票子系统生成的是存根联明细表，若由于系统故障或者被盗等客观原因不能够从开票系统生成，可由纳税人根据实际开票情况、参照格式如实填报，开票日期从数据所属当月的一号至月终，除注销报税外，纳税人每期在企业端防伪税控开票子系统最后一次抄卡时间应在当期最后一日终了之后，即到下月1日[含]之后才抄卡生成征期正常报税信息）；

（3）《电脑版增值税专用发票领用存月报表》；

（4）发票购领簿；

（5）抄报税所属期当月开具的最后一张发票原件或复印件、下月开具的第一张发票原件或复印件，若纳税人还没有开具发票，则取第一张空白发票原件或复印件；

（6）对于作废的专用发票，要将全部联次一同提供；

（7）由于故障维修导致发票数据丢失的，需提供维修服务单位出具的《防伪税控专用设备故障诊断意见书》，并携带发生数据丢失的发票原件；

（8）若有空白核销的发票（切角作废），纳税人还应提供空白发票的核销证明原件或复印件；

（9）若企业有主、分开票机的，每台开票机都需要提供上述资料（每台开票机的资料只是反映本机的开票数据情况，要在资料上注明主、分机号），先抄分开票机，再抄主开票机；

（10）纳税人报送的复印资料必须加盖公章或经法定代表人签名，注明“与原件相符”字样。

纸质申报资料的报送要求

（1）报送以下纸质资料（以《增值税一般纳税人申报资料报送册》订装，一式两套；《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》和《增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）、（表五）、（表六）》、《资产负债表》和《损益表》原则上要求通过网上申报系统打印，若部分报表不能通过网上申报系统打印，纳税人可通过电子申报软件生成打印相关报表代替提交）：

A.《增值税纳税申报表》（适用于增值税一般纳税人）；

B.《增值税纳税申报表附列资料（表一）》（本期销售情况明细）；

C.《增值税纳税申报表附列资料（表二）》（本期进项税额明细）；

D.《增值税纳税申报表附列资料（表三）》（防伪税控增值税专用发票申报抵扣明细）；

E.《增值税纳税申报表附列资料（表四）》（包括“防伪税控增值税专用发票存根联明细”，有领购废旧物资发票企业报送还需报送“废旧物资发票开具清单”）；

F.《增值税纳税申报表附列资料（表五）》（销售货物、扣税凭证明细）；

G.《增值税纳税申报表附列资料（表六）》（其他抵扣凭证明细表列:

包括“海关完税凭证抵扣清单”、“待比对海关完税凭证抵扣清单”、“废旧物资发票抵扣清单”、“待比对废旧物资发票抵扣清单”、“税务机关代开专用发票抵扣清单”、“待比对税局代开发票清单”、“运输发票抵扣清单”、“待比对运输发票抵扣清单”、“待比对增值税纳税专用发票”以及“收购统一发票开具清单”，当期无发生相应业务的不需报送）；

H.《纳税申报情况说明表》；

I.《免抵税申报附表》和《生产企业出口货物免、抵、退申报汇总表》（仅出口免抵退企业报送）；

J.《资产负债表》和《损益表》；

K.《佛山市加油站经营信息汇总统计表》、《成品油购销存情况明细表》（仅零售成品油的加油站报送）；

L.《认证结果通知书》、《进项扣税凭证接收收据》（或《进项扣税凭证接收清单》）和《专用发票认证结果清单》（清单凡当月有认证不符发票的企业需报送，外贸出口企业通过扫描认证进项发票的视情况需要报送）；

M.《增值税进项留抵税额抵减增值税欠税通知书》（当期发生用进项留抵税额抵减增值税欠税的报送）；

N.《稽核结果通知书》（辅导期一般纳税人进项发票通过比对后申报抵扣时报送）；

O.《机动车销售统一发票清单》及《机动车销售统一发票领用存月报表》（机动车生产或销售企业提供）；

P.《大型商品流通企业销售收入明细申报表》、《大型商品流通企业收银机清机单封面》和申报期内全部收银机清单复印件，以及申报期内收款设备中商品销售收入的电子数据和申报期内库存商品的电子数据（使用计算所软件的超市须提供）；

Q.《大型商品流通企业销售收入明细申报表》、《大型商品流通企业收银机清机单封面》、申报期内全部收银机清单复印件和《库存商品进销存报表》（未使用计算机软件的超市提供）；

R.《分支机构销售明细表》（属下有非独立核算分支机构的企业须提供）；

S.免税审批资料或相关凭证（当期发生除免抵退申报以外的免税申报时须提供）；

T.主管税务机关要求报送的其他资料。

（2）纳入商贸评估范围的纳税人应同时按《商贸企业纳税评估操作流程》要求报送纳税申报资料。

6．3其他要求

配合征收前台按规定完成抄报税和IC卡解锁等业务，IC卡成功解锁后，纳税人凭此可正常购领增值税发票。